Применение КУДиР и онлайн-касс при патентной системе налогообложения в 2023
Поэтому вести кассовую книгу необязательно, но это и не запрещается, если предпринимателю так удобней вести контроль над своим бизнесом. Отсюда следует, что может вести учет доходов одним из двух способов по своему выбору:
- Через книгу учета доходов.
- Через книгу учета доходов и кассовую книгу одновременно.
Спросить быстрее, чем читать!
Напишите свой вопрос через форму (внизу), и один из наших юристов перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.
Применение предпринимателем ПСН исключает ведение , за исключением книги учета доходов. Она хранится у предпринимателя, и он должен предоставлять ее на проверку инспектору ФНС по первому требованию. Вести ее можно двумя способами:
- В виде пронумерованной и прошитой книги.
- На электронном носителе. В этом случае ее надо будет распечатывать.
По истечении действия патента предприниматель сдает книгу учета в ФНС на проверку.
Как ИП получить вычет за онлайн-кассу на патенте
Метод определения подразумевает то, что расходы учитывать не надо.
Применение КУДиР и онлайн-касс при патентной системе налогообложения
Поэтому вести кассовую книгу необязательно, но это и не запрещается, если предпринимателю так удобней вести контроль над своим бизнесом.
Отсюда следует, что может вести учет доходов одним из двух способов по своему выбору:
- Через книгу учета доходов и кассовую книгу одновременно.
- Через книгу учета доходов.
Применение предпринимателем ПСН исключает ведение , за исключением книги учета доходов. Она хранится у предпринимателя, и он должен предоставлять ее на проверку инспектору ФНС по первому требованию. Вести ее можно двумя способами:
- В виде пронумерованной и прошитой книги.
- На электронном носителе. В этом случае ее надо будет распечатывать.
По истечении действия патента предприниматель сдает книгу учета в ФНС на проверку.
Метод определения подразумевает то, что расходы учитывать не надо.
Книга доходов на патентной системе налогообложения
Данные о количестве листов в книге фиксируются на последней ее странице.
Приказом, утверждающим порядок ведения книги, разрешено исправление допущенных ошибок. Оно должно быть мотивировано, подкреплено документально и подтверждено подписью предпринимателя с указанием даты исправления.
В случае наличия у предпринимателя печати, необходимо в месте устранения ошибки поставит печать. Порядок определения и признания доходов при действии патента установлены Налоговым Кодексом РФ, а именно статьей 346.53 п.п. 2–5. Учитывать в книге доходы, полученные от видов предпринимательства, налогообложение которых осуществляется в соответствии с другими режимами, не надо.
Рассмотрим, что предоставляет собой КУДиР на ПСН в 2023 году. Согласно приложения 4 приказа Минфина России от 22 октября 2012 г.
Книга доходов для ИП на патенте
Важно! Если предприниматель применяет два налоговых режима – к примеру, УСН и ПСН, необходимо вести две разных книги для разделения учета хозяйственных операций. Составление одного регистра в этом случае не допускается.
- Разрешается составлять книгу в бумажном или электронном виде. В первом случае требуется предварительно прошить и пронумеровать все страницы, заверить документ подписью ИП и печатью при ее наличии. Если же отчетность составляется компьютерным способом, заверение прошитой и пронумерованной книги выполняется после распечатки.
- На каждый налоговый период заводится новый бланк книги – период должен соответствовать сроку выдачи патента. Если предприниматель получает новый патент вместо старого, формируется новая КУДиР.
Как заполнять книгу доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей применяющих патентную систему налогообложения
Например, период приобретения равен 8 месяцам, тогда: Итак, для того, чтобы приобрести патент на 8 месяцев, придётся заплатить 28 000 рублей.
Рекомендуем прочесть: Сколько стоит госпошлина постановка на учет
Но к сожалению, это не все затраты. Так как у одного предпринимателя может быть несколько патентов, то производить это исчисление необходимо по каждому.
Хотелось бы отметить, что один ИП имеет право одновременно находиться на нескольких системах налогообложения (УСН, ОСНО и т. д.). Необычный метод сбора пошлины приносит как большую прибыль, так и убытки. Предприниматель не может с точностью предугадать развитие бизнеса в недалёком будущем, максимум, это проанализировать предыдущий период, если таковой имеется.
Итак, статистические данные показали, что торговля с патентом выгодна, пришло время на неё переходить.
Нужна ли кассовая книга для ИП в 2023 году?
Согласно этому Указанию кассовая книга ИП может вестись по его усмотрению при наличии соответствующих условий.
Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке: Существуют некоторые направления бизнеса, запрещающие ведения бухучёта на ПСН. Ознакомиться с ними можно в классификаторе видов деятельности (ОКВЭД).
Предприниматели могут осуществлять кассовые операции (операции с денежной наличностью) в двух разных режимах — общем или упрощенном. В общем режиме операции с наличностью (поступление денежных средств в кассу или их выдача из кассы) должны оформляться кассовыми документами (ордерами). Ордера бывают двух видов: приходный, расходный (для выбытия) — сокращенно РКО.
Кроме того, все данные операции должны отражаться в кассовой книге. Официальная форма этой книги (КО-4) утверждена Постановлением Госкомстата РФ N 88.
В это режиме работают компании, осуществляющие операции с наличностью (выручку в наличных денежных средствах, выдачу наличных денег под отчет, выплату зарплаты наличными средствами). Для них это является обязательным.
Надо ли вести кассовую книгу ИП?
Необязательно, но при одном условии.
Предприниматели получили возможность работать с наличностью в упрощенном порядке.
Управление разъясняет как вести книги учета доходов и расходов при совмещении ПСН и УСН
08.2015 08:19 (архив) не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения.
В этой связи индивидуальный предприниматель — налогоплательщик упрощенной системы налогообложения вправе в течение календарного года перейти на патентную систему налогообложения по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых она введена законом субъекта Российской Федерации. При этом согласно налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России.
Согласно налогоплательщики, применяющие патентную систему налогообложения, в целях ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России. Указанная книга учета доходов ведется отдельно по каждому полученному патенту.
Формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения утверждены Приказом Минфина России . Согласно п. 2.4 разд. II «Порядок заполнения раздела I «Доходы» Порядка заполнения Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, утвержденного Приказом № 135н, в графе 4 отражаются доходы от реализации, полученные в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, указанной в патенте, и определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса РФ.
Порядок определения, признания и учета доходов от реализации при патентной системе налогообложения установлен .
В графе 4 не учитываются доходы, полученные по иным видам предпринимательской деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с иными режимами налогообложения.
Таким образом, в соответствии с Приказом № 135н индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, ведется раздельный учет доходов и расходов от деятельности в рамках упрощенной системы налогообложения — в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и доходов от деятельности в рамках патентной системы налогообложения — в книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения. Поделиться:
Книга учета доходов и расходов для ИП — как заполнять
346.15 НК РФ не являются доходом для целей налогообложения по УСН, в книге учета доходов и расходов не требуется.
Пример Организация «Сизиф» применяет УСН с объектом «доходы минус расходы».
В 1-м квартале у организации были доходы в виде выручки от реализации товаров, а также расходы в виде оплаты аренды занимаемого помещения и покупки товаров.
Рекомендуем прочесть: Оформить участок многоквартирного дома
Кроме того, в банке был получен кредит на пополнение оборотных средств. Доход, образовавшийся в результате поступления выручки, так же как и расходы, следует отразить в книге учета доходов и расходов в даты, соответствующие операциям. Сумму же займа вносить в книгу не надо, поскольку согласно подп.
10 п. 1 ст. 251, подп. 1 п. 1.1 ст.
346.15 НК РФ кредитные средства объект налогообложения не формируют.
Особенности внесения в книгу учета доходов и расходов операций организациями и индивидуальными предпринимателями, которые переходят на УСН с общего режима налогообложения, оговорены нормами п.
ИП на патенте и ведение книги доходов
При тех же условиях, что и в первом случае, необходимо распечатать документ и представить в налоговый орган. Вне зависимости от того, предполагает ли деятельность, которую ведет коммерсант, сотрудничество с иностранными контрагентами и клиентами, все записи должны вестись на русском языке либо должны быть переведены на него.
Если записи были внесены на другом языке, тогда в следующей колонке пишут перевод. Важно, чтобы предприниматель с помощью даты, печати и подписи заверил адекватность перевода. Если он работает без печати, то достаточно автографа и соответствующей даты.
Самая важная особенность, она же – главное требование, которое необходимо учитывать при ведении книги, это строгое соблюдение хронологического порядка.
Также важно, чтобы заполнение книги шло без исправлений и четко. Если же корректив не удалось избежать, то нужно каждый раз указывать причину. Но этого недостаточно: факт того, что учет на новый лад был верным, должен подтверждать финансовый приходный документ с подписью ИП.
При ведении деятельности в рамках патента существует ряд ограничений на учет расходов и доходов.
Должен ли ИП ежедневно заполнять КУДиР, чтобы не вести кассовую книгу
Видимо, инспекторы на местах понимают Указание ЦБ так: от ведения кассовой книги освобождены только те ИП, которые ежедневно записывают в КУДиР подлежащие отражению в ней на этот день доходы и расходы, то есть ведут КУДиР в режиме заполнения кассовой книги. Посмотрим, законен ли в таких ситуациях штраф за неоприходование наличных и вправе ли налоговики вообще теперь приходить к ИП с проверками полноты учета выручки. Правомерна ли такая проверка?
Да, правомерна. Ведь на законодательном уровне полномочия по проведению проверок полноты учета предпринимателями выручки у инспекций никто не отбирал; . Не внесены изменения и в Административный регламент таких проверок, который предусматривает их проведение у ИП тоже (далее — Регламент). Обычно налоговики совмещают проверку полноты оприходования выручки с проверкой применения ККТ.
При проведении проверки инспекторы обязательно требуют КУДиР — это им предписывает сделать Регламент.
Надо ли вести кассу ИП при патенте: кассовая дисциплина
Документация оформляется кассиром и обязательно заверяется руководителем или бухгалтером. Важно! Если предприниматель в соответствии с законодательством отказывается от оформления ордеров по приходным и расходным транзакциям, контролировать работу кассира становится сложнее.
Документально подтвердить приём сотрудником денег можно через выданные кассовые чеки (или бланки строгой отчётности) и отчёты о закрытии смены.
Упрощенное ведение кассы целесообразнее при отсутствии наёмного персонала, когда средства поступают к предпринимателю напрямую. В связи с внедрением в малый и крупный бизнес онлайн-касс, Указание Центробанка № 3210-У в 2017 году было дополнено поправками (№ 4416-У). Теперь законодательно разрешено оформление электронных ПКО и РКО.
Их необязательно распечатывать, что очень удобно при безналичных операциях.
Но в этом случае требуется . Электронная документация используется наравне с традиционной бумажной.
Кассовая дисциплина ИП в 2023 году
Выдача заработной платы будет фиксироваться в соответствующей платежной ведомости.
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, фиксируют все операции в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Согласно п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н, составление РКО и ПКО для заполнения КУДиР для ИП не является обязательным. В случае если предприниматель на УСН взял денежные средства из кассы на личные цели, отражать эту операцию в Книге учета доходов и расходов не нужно (т.
к. это не считается расходом при УСН). В целом во всех остальных случаях ИП должен следовать тому порядку кассовых операций, который предусмотрен законодательством.
Индивидуальный предприниматель может исправлять ошибки во всех документах, касающихся учета кассовых операций, кроме расходных и приходных кассовых ордеров (абз. 2 подп. 4.7 п. 4 Указания № 3210-У).
Источник: dengi-pod-raspisku.ru
Как вести учёт на патенте
ПСН для предпринимателей доступна для использования уже на протяжении трёх лет. Но вопрос о том, как вести на этой системе отчётность по-прежнему остаётся актуальным. Начинающему ИП, планирующему вести микро- или малый бизнес именно по схеме патента полезно будет заранее ознакомиться с необходимыми действиями, которые от него будут ждать в налоговой и других инстанциях.
ПСН предусматривает освобождение от большинства видов декларирования, но полный отчёт предприниматель всё равно вести обязан. Причём распространяется это на каждый отдельный патент, даже если один предприниматель ведёт деятельность по нескольким разным лицензиям.
Основным документов учёта на патентной системе является КУД — книга учёта доходов. В ней ИП должен отражать каждую операцию за конкретный период.
В случае нарушения этого обязательства накладываются определённые штрафные санкции. Это десять тысяч рублей в первый раз. И тридцать тысяч рублей при повторном отступлении от правил. Суммы не критичные, но бьющие по карману. Так что внимательность и ответственность в учётном деле — первостепенные факторы.
Книга учёта доходов и расходов
Для КУД есть регламентированный приказ от МинФина (№ 135н). При заполнении книги нужно будет ориентироваться на него. Вот основные разделы:
- Каждая операция должна иметь собственный порядковый номер.
- К каждой операции прилагаются подтверждающие документы, которые и нужно отражать в КУД. Это могут быть чеки, выписки и другие официальные бумаги. В книге записывается их наименование, дата и номер. Что касается даты, то её нужно отражать по принципу поступления денежных средств на счёт ИП.
- Третий раздел книги выделяется под описание самой операции.
- Четвёртый отражает сумму доходов, которую предприниматель получает в ходе ведения коммерческой деятельности по патенту.
ИП может вести несколько видов бизнеса, по разным системам налогообложения. Список же тех вариантов, которые могут стать основой для ведения дела по ПСН можно найти в статье 346.43 Налогового кодекса РФ, или на официальном сайте ведомства.
Кроме перечисленных граф в книге доходов нужно будет отразить:
- проценты по займам
- проценты по расчётному счёту, которые начисляются самим банком
- штраф и пени
- полученные на безвозмездной основе деньги и имущество
- любые доходы, которые получает ИП, но которые не связаны с реализацией услуг
Нормы ведения КУД
- Отдельная книга доходов заводится по каждому из действующих у ИП патентов
- КУД создаётся в единичном экземпляре
- Время действия книги определяется одним налоговым периодом
- На каждый новый период ведётся своя книга
- Можно вести книгу и в бумажном варианте, и на компьютере (но в конце периода её нужно будет распечатывать)
- Соблюдается хронология вписываемых данных
- Вся книга заверяется печатью при условии, что она есть, подписью. Страницы нумеруются.
- Если в книге допускается ошибка, разрешено её исправлять. Но каждое исправление должно быть заверено печатью и подписью.
- Язык ведения книги — русский.
- Книгу нет необходимости заверять в налоговой инспекции.
В случае, если будут нарушены правила заполнения КУД, ИП может ожидать как штраф, так и принудительный перевод его деятельности на основную систему налогообложения.
Меры предосторожности
Бухгалтерский учёт как таковой не требуется для участников патентной системы. Но всё же рекомендуется его вести. Нужно это для того, чтобы избежать внештатных ситуаций и быть готовым к любым поворотам, избежать материальной ответственности и вообще любых рисков предпринимательства.
Тем более, собственная бухгалтерия всегда была признаком развитой компании, а также способом упростить и открыть для себя все процессы внутри фирмы. Если вы поручаете ведение ответственному специалисту, то как минимум освобождаете огромный пласт времени для себя, чтобы потратить его на действительно важные для развития и получения прибыли вещи.
В итоге, ПСН — простая и удобная система, в особенности для начинающих предпринимателей. Однако даже тем, кто давно практикует себя в бизнесе не стоит безответственно относится к ведению учёта, документооборота и бухгалтерии. Штрафы и санкции ещё никому полезны не были.
Источник: businessmens.ru
