Должен ли ИП выдавать кассовый чек при продаже товара

Все организации и ИП, проводящие финансовые операции с наличными, обязаны придерживаться положений кассовой дисциплины.

Правовое регулирование контрольно-кассовой дисциплины

Все правила эксплуатации кассовой техники и порядок оформления отчётности закреплены в федеральном законе №54 « О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации » от 22 мая 2003 года.

В законе содержатся:

• сведения о сферах применения ККТ;
• требования к комплектации ККТ;
• требования к кассовому чеку и бланку строгой отчётности;
• обязанности ответственных за ККТ лиц.

Санкции за нарушение контрольно-кассовой дисциплины

Нарушениями в статье № 15.1. КоАП РФ расцениваются следующие действия.

• Нарушение порядка прихода наличных денег в кассу, то есть недонесение денег в кассу, продажа мимо кассы или удержание средств от внесения в кассу.
• Нарушение порядка отчётности о кассовых операциях (незаполненная кассовая книга, отсутствие отчётных документов по движениям денег в кассе).
• Хранение наличных денежных средств в кассе сверх установленного лимита кассы.
• Расчёт с другими организациями или ИП сверх 100 тысяч рублей наличными.

Лимит 100 тысяч рублей актуален на 2021 год. Ограничение касается ИП, ООО и других типов организаций – при сделке на большую сумму придётся составлять несколько договоров (или оплачивать двумя разными способами, см. пример). Ограничиваются только расчёты наличными.

Должны ли при продаже выдавать чек?

Какие изменения в 2021 году

Пример: есть сделка между ИП и организацией на 130 тысяч рублей, ИП может внести в кассу организации наличными только 100 тысяч. Остаток в 30 тысяч предприниматель должен будет внести на расчётный счёт организации .

Примечание: ограничение для расчётов наличными по одному договору для МФО и ломбардов отличается – оно составляет 50 тысяч рублей на договор.

За перечисленные нарушения следует административный штраф:

• от 4 до 5 тысяч рублей для сотрудников организаций или ИП, ответственных за ККТ;
• от 40 до 50 тысяч для руководителей юридических лиц.

То же наказание следует за нарушение порядка инкассации денег сверх установленного кассового лимита.

Упрощённая кассовая дисциплина

Право вести кассовую дисциплину в упрощённом порядке имеют индивидуальные предприниматели, микропредприятия и субъекты малого бизнеса.

• Можно не определять лимит остатка кассы.
• Не нужно вести отчётность: РКО, ПКО, кассовую книгу.

Перейти на упрощённую кассовую дисциплину можно только если в организации или ИП ведётся налоговый учёт.

Операции с кассовым оборудованием

Выдача чеков за покупки

Существует два вида чеков: кассовый и товарный.

Кассовый чек – фискальный документ, необходимый для отчетности в налоговую инспекцию. Информация, зафиксированная в кассовом чеке, сохраняется на фискальном накопителе и передаётся по сети Интернет в налоговую службу.

Пробивать ли чек ККМ при работе через каспи магазин? | ККМ и Каспи QR

Изменения в 2021 году

С 1 августа 2021 года изменился технический стандарт формирования фискальных документов и введен их н овый формат — ФФД 1.2. Касается он в основном правил продажи маркированных товаров, но перейти на новый формат обязаны все предприниматели. Все о новых префиксах [M] и тегах в чеке читайте в нашей статье о ФФД 1.2.

Кассовый чек необходимо выдавать покупателю при продаже товара или услуги, за исключением ряда случаев, о которых мы подробно говорили в статье Когда ИП может принимать деньги на счет без онлайн-кассы .

Нужно помнить, что если организация получает на расчетный счет денежные средства от покупателей (клиентов) — физических лиц (не индивидуальных предпринимателей) за товары, работы и услуги, то эта организация обязана применять контрольно-кассовую технику и оформлять кассовые чеки. Сделать это необходимо не позднее момента выдачи товара покупателю, начала выполнения работ или оказания услуг.

За невыдачу чека статьей 14.5 КоАП РФ предусмотрен штраф – 2 тысячи рублей для работника и 10 тысяч рублей для руководителя организации или ИП.

Штраф предусмотрен и за некорректное оформление чека, например отсутствие в нем требуемых реквизитов.

Нововведения в 2021 году

С февраля 2021 года все организации и предприниматели должны указывать в чеке детализированную информацию о проданных товарах или оказанных услугах – их названия и количество. Раньше можно было обойтись только общей суммой покупки в чеке.

Как заносить номенклатуру в чек, и какие обязательные реквизиты там должны быть читайте в нашем материале.

Товарный чек – документ, который выдается либо вместе с кассовым чеком, либо вместо него, если предприниматель имеет право не применять контрольно-кассовую технику.

Выписывается по требованию покупателя при необходимости конкретизировать характер услуги, или характеристики товара, проданного за наличные деньги. Товарный чек не является бланком строгой отчётности и выдаётся по требованию покупателя.

Пример оформления товарного чека

Все правила оформления и выдачи кассового и товарного чека читайте в нашем материале

Приход и расход наличных из кассы. Кассовые ордеры

Работает с кассой специально назначенный для этого работник. Он же несёт ответственность за соблюдение контрольно-кассовой дисциплины. Если такой работник отсутствует, то его роль берёт на себя ИП или руководитель юридического лица.

Любые поступающие наличные деньги , кроме платежей от клиентов, регистрируются с помощью приходного кассового ордера (ПКО). Как приход расцениваются следующие случаи:

• приход денег в кассу от предпринимателя;
• дневной приход – сумма, полученная от клиентов за день;
• поступления денег от других предпринимателей;
• возврат остатка от выдачи под авансовый отчёт.

Для приходного кассового ордера используется форма 0310001. Формы можно заполнять от руки или с помощью специальных программ:

Чтобы ордер считался действительным, необходимы подписи кассира, главного бухгалтера или доверенного лица.

В 2021 году выплаты наличными ограничиваются суммой, которая пришла в кассу с банковского счёта. Причём это ограничение затрагивает выплаты из кассы не только ИП и организациям, но и физическим лицам. Существует ряд исключений, на которые не действуют ограничения:

• выплаты заработной платы сотрудникам;
• выплаты за возвраты товаров.

Есть несколько особенностей выдачи заработной платы работникам из кассы

Выплаты зарплат проводятся по расчётно-платёжным ведомостям (или просто по платёжным ведомостям). В них указаны:

• срок выдачи;
• сумма выдачи;
• лицо, которому выдаётся заработная плата.

Образец расчетно-платежной ведомости

Эти ведомости составляются на всех работников, а затем отправляются к бухгалтеру, который производит сами выплаты. При этом составляется единый расходный кассовый ордер, в котором указывается сумма всех выданных денежных средств.

Помимо этого, существует отдельный порядок выдачи наличных денег подотчётным лицам и выплат по доверенности.

Подотчётные лица получают из кассы деньги на нужды организации или ИП. Например:

• билеты для командировок;
• расходы на жильё в командировках;
• закупки расходных материалов для организации.

За полученные деньги работник должен отчитаться в течение трёх дней после наступления срока, на который были выданы деньги. Для этого составляется авансовый отчёт. К авансовому отчёту прикладываются чеки или бланки строгой отчётности, подтверждающие факт траты.

Обычно иностранную валюту вносить в кассу запрещено. Единственным исключением является внесение валюты в кассу для выдачи командировочных работнику, отправляющемуся за границу. Соответственно, и возврат излишков иностранной валюты в кассу после командировки наказываться не будет.

Выплаты по доверенности используются в случае невозможности принимающим лицом получить деньги самостоятельно. Принимающее лицо может послать вместо себя своего представителя, который заберёт выплату. Но для этого у представителя должна быть доверенность. После выплаты, эту доверенность прикладывают к отчётным документам (РКО, ведомость).

Примечание: Несмотря на то, что деньги являются собственностью предприятия, даже его владелец не может взять их просто так из кассы на собственные нужды. Для этого предприниматель должен сначала внести их на расчётный счёт и снять. Исключение составляют ИП на УСН – они могут брать средства на личные цели под расходный кассовый ордер.

На что же можно тратить деньги прямо из кассы?

Финансовые организации и ломбарды.

Потребительские кооперативы (кредитные и сельскохозяйственные)

Какие деньги можно тратить прямо из кассы?

На указанные в таблице цели можно тратить наличные деньги от:

• деятельности предприятия;
• от страховых премий;
• для второй группы в таблице – выплат по займам, штрафов и пени по займам;
• от паевых взносов (для кооперативов).

Лимит остатка кассы

Организации и ИП имеют право не инкассировать всё содержимое кассы по окончанию рабочего дня, а оставлять некоторую сумму на следующий рабочий день. Это называется лимитом остатка кассы. Лимит нужен для того, чтобы у предпринимателя было чем выдавать сдачу с наличных клиентам и для разного рода расходов на нужды предприятия.

Лимит остатка рассчитывается главным бухгалтером и закрепляется в учетной политике компании.

В дальнейшем организации нужно будет придерживаться этого лимита, ведь за его превышение следует штраф.

• Можно оставлять больше наличности, если на следующий день будут производиться выплаты заработной платы;
• Кассовый лимит не обязательно соблюдать в выходные и праздничные дни, если предприятие в эти дни работает.

Представители малого и микробизнеса не должны назначать лимит остатка кассы и могут оставлять в кассе произвольное количество денег.

Примечание: микробизнесом считаются предприятия с численностью работников не более 15 человек и оборотом в год не более 120 млн рублей. Малый бизнес – от 16 до 100 сотрудников и оборот от 120 до 800 млн рублей.

Обычно лимит кассы рассчитывается на год, однако для сезонного бизнеса может считаться и на квартал, так как доход сильно варьируется в зависимости от сезона.

Хотя и можно устанавливать произвольный лимит кассы, советуем воспользоваться одним из распространённых и проверенных на практике способов расчёта лимита кассы.

Первый способ – по выручке

Подходит для предпринимателей, работающих в первую очередь с наличными. Рассчитывается следующим образом: (Приход в кассу / Расчётный период) * Период между инкассациями.

Приход в кассу это выручка, полученная за определённое время.

Расчётный период – количество рабочих дней, за которые была получена выручка.

Период между инкассациями – количество дней между сдачами денег в банк.

Для ИП и организаций установлен крайний срок инкассации: 7 дней для тех, у кого есть отделение банка, а там где его нет – 14 дней.

Приход в кассу мы возьмём 2 месяца: март и апрель. Допустим, в марте пришло 100000 рублей., а в апреле 80000 рублей.

Наши магазин в марте и апреле работал 44 дня. Период между инкассациями у нас будет 3 дня.

Теперь считаем лимит: (100 + 80) / (22 + 22) * 3 = 12,27 тысячи рублей., то есть 12270 рублей.

Второй способ – по выдаче

Какой чек нужно отдать клиенту

Кассовый или фискальный чек — это первичный учетный документ. Его формируют на контрольно-кассовой технике (ККТ). Согласно ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ, продавец обязан при осуществлении расчета сформировать и передать такой чек покупателю. С ним последний сможет вернуть товар, если нужно, или получить вычеты.

• Фискальный чек обязателен при продаже товаров или услуг.
• Он формируется на онлайн-кассе и выдается покупателю или клиенту.
• Кассовый или фискальный чек является первичным учетным документом, который формируется на контрольно-кассовой технике.
• При осуществлении расчета продавец обязан сформировать и передать фискальный чек покупателю.
• Если покупатель оплачивает товар или услугу в качестве аванса или предоплаты, ему выдаются два чека: первый сразу после получения денег, второй — после поставки товара или услуги.
• Сотрудник торговой фирмы может выдать только товарный чек или сразу два документа (товарный в дополнение к кассовому).
• Если покупатель не предоставил абонентский номер или e-mail, продавец обязан выдать бумажный кассовый чек.
• При оплате через терминал кассир возвращает карту клиенту и выдает слип-чек (чек, выдаваемый платежным терминалом) и кассовый чек (БСО).
• Покупатель получает два чека при оплате пластиковой карточкой: обычный кассовый и слип-чек о списании денег в пользу продавца.
• Риски для покупателей несут чеки за товары, оплаченные картой, так как в них есть данные оплатившего покупку человека.
• Товарный чек заполняется вручную, в отличие от фискального, который регистрируется на РРО.
• Фискальный чек обязателен для выдачи покупателю, а товарный выдается по требованию.

1. Какой чек отдавать покупателю первый или второй
2. Какой чек остается у продавца
3. Нужно ли выдавать чек покупателю 2022
4. Нужно ли отдавать слип чек покупателю
5. Зачем два чека
6. Зачем терминал выдает 2 чека
7. Почему нельзя брать в руки чек
8. В чем разница между товарным и фискальным чеком
9. В чем отличие фискального чека от кассового
10. Когда можно не выдавать бумажный чек
11. Как не выдавать бумажный чек
12. Можно ли не выдавать чек клиенту
13. Можно ли не выдавать фискальный чек
14. Что можно использовать вместо кассового чека
15. Какие бывают виды чеков
16. Почему два чека при оплате картой
17. Когда нужно отдать чек клиенту
18. Нужно ли хранить чеки от терминала 2022
19. Что важнее кассовый или товарный чек
20. Что является подтверждением покупки
21. Почему продавцы рвут чек
22. Как должен выдаваться чек
23. Когда не нужно пробивать чек
24. Зачем переходить на электронные чеки
25. Можно ли не показывать чек в магазине
26. Нужно ли сохранять чеки от терминала
27. Что подтверждает чек выданный покупателю
28. Как правильно и когда выдавать чек по предоплате
29. Как должен выглядеть чек в магазине
30. Что будет если не дать чек покупателю
31. Какой чек выдает терминал
32. Что должно быть в чеке с 2022 года
33. Кто может не выдавать чек 2022
34. Что будет если вместо двух чеков на получение и зачет предоплаты выдается один чек на полный расчет
35. Нужно ли в товарном чеке указывать покупателя

Какой чек отдавать покупателю первый или второй

Регулятор обязал продавцов, принимающих денежные средства в качестве аванса или предоплаты, выдавать покупателям два чека. Первый — сразу после получения денег, второй — после поставки товара или услуги.

Какой чек остается у продавца

Согласно законодательству, сотрудник торговой фирмы может выдать только товарный чек или сразу два документа (товарный в дополнение к кассовому). При реализации продукции продавец обязан по требованию покупателя предоставить ему товарный чек.

Нужно ли выдавать чек покупателю 2022

Нужно ли отдавать слип чек покупателю

Ответ: Да, обязательно. При оплате через терминал кассир возвращает карту клиенту и выдает: — слип (чек, выдаваемый платежным терминалом); — кассовый чек (БСО).

Зачем два чека

В процессе приобретения чего-либо по пластиковой карточке кассир выдает покупателю два чека — обычный кассовый и так называемый слип. Первый нужен по положению, обозначенному в статье 54-ФЗ, тогда как второй относится исключительно к безналичным операциям по «пластику».

Зачем терминал выдает 2 чека

При оплате картой покупатель получает два чека: слип-чек терминала о том, что банк списал деньги в пользу продавца, и фискальный чек кассы, который автоматически уходит в налоговую и подтверждает факт сделки купли-продажи.

Почему нельзя брать в руки чек

Риски для покупателей несут чеки за товары, оплаченные картой. В таких чеках есть данные оплатившего покупку человека. На основании этих данных мошенники могут вычислить жертву в соцсетях, пробить по «слитым» базам данных адрес, телефон, номер автомобиля.

В чем разница между товарным и фискальным чеком

Итак, основным отличием товарного чека от фискального, есть способ его формирования. Фискальный чек регистрируется РРО, а товарный чек заполняется вручную. Кроме того, фискальный чек в обязательном порядке должен быть выдан покупателю, а товарный чек выдается по требованию.

В чем отличие фискального чека от кассового

Юридической силы такой документ не имеет. Таким образом, фундаментальным отличием между этими двумя видами документов является то, что фискальный чек подтверждает в глазах налоговых органов факт покупки товара, а нефискальный (без дополнительной выдачи к нему фискального чека) таким подтверждением не признается.

Когда можно не выдавать бумажный чек

Не выдавать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе можно только в том случае, когда покупатель самостоятельно выразил желание получить его в электронной форме и одновременно с этим отказался от бумажной формы кассового чека.

Как не выдавать бумажный чек

Также не выдавать кассовый чек на бумаге можно в случае получения от покупателя согласия на передачу ему электронных чеков через сервис «Мои чеки онлайн» и указания в чеках номера телефона или адреса электронной почты такого покупателя.

Можно ли не выдавать чек клиенту

При этом невыдача клиенту кассового чека грозит привлечением к ответственности по ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ: для должностных лиц и ИП — предупреждение или штраф 2 тыс. рублей, а для юрлиц — предупреждение или штраф 10 тыс.

Можно ли не выдавать фискальный чек

Бумажный фискальный документ можно не выдавать только в одном случае — если покупатель добровольно отказался от бумажного чека и изъявил желание получить его в электронном виде.

Что можно использовать вместо кассового чека

Накладная (равно как и товарный чек) подтверждает факт передачи товаров покупателю. Даже если в накладной указать, что она подтверждает оплату, такая оговорка ничего не изменит и не поменяет назначение накладной — это документ только о передаче товаров.

Какие бывают виды чеков

Различают также следующие виды чеков:

• именной — выписан на определенное лицо;
• предъявительский — выписан на предъявителя;
• ордерный — выписывается в пользу определенного лица или по его приказу, т. е.
• кроссированный чек — это чек, перечеркнутый на лицевой стороне двумя параллельными линиями.

Почему два чека при оплате картой

При безналичной оплате товара с помощью терминала продавец обязан предоставить клиенту два чека, один из которых покупатель забирает с собой, а второй подписывает и возвращает продавцу для бухучета. После того как банк одобрит операцию, чек на сумму проведенной покупки обязательно пробивается уже через онлайн-кассу.

Когда нужно отдать чек клиенту

Да, кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара.

Нужно ли хранить чеки от терминала 2022

Все чеки по терминалу нужно собрать и сохранить. Срок хранения чеков по эквайрингу чаще всего составляет 3 года. Если в вашем договоре с банком это не прописано, то хранить такие чеки нужно 5 лет, так как они являются первичными кассовыми документами. Рекомендуем: Тарифы на эквайринг и рейтинг всех банков.

Что важнее кассовый или товарный чек

Кассовый чек необходим для налоговой отчетности. Может иметь бумажную или электронную форму. Товарный чек (ТЧ) подтверждает расчет наличными средствами между продавцом и покупателем. Не является фискальным документом.

Что является подтверждением покупки

493 ГК РФ следует, что товарный чек является подтверждением оплаты товара и с момента его выдачи договор розничной купли-продажи считается заключенным. Вместе с тем товарный чек не всегда содержит полное наименование проданного товара или реквизиты продавца.

Почему продавцы рвут чек

Почему кассир рвет чек? В первую очередь нужно сказать, что кассовый чек является платежным документом, и рвать его, как и любой другой документ, не нужно, да и просто незачем. Кассиры же надрывают чеки по привычке, приобретенной во времена Советского Союза.

Как должен выдаваться чек

Согласно закону 54-ФЗ продавец обязан пробивать чек в момент расчета за товар и выдавать его покупателю на бумажном носителе, либо в электронной форме. Если при получении бумажного чека в магазине покупатель просит копию чека в электронном виде, продавец должен ее предоставить.

Когда не нужно пробивать чек

Закона № 192-ФЗ). Вы не обязаны пробивать чеки, если выдаете заем для целей, которые не связаны с оплатой товаров, работ, услуг. Например, если заключили договор нецелевого займа (физлицо попросило взаймы в связи с тяжелым материальным положением). В таком случае применять кассовую технику не надо.

Зачем переходить на электронные чеки

Электронный чек имеет такую же юридическую силу, как и бумажный. По нему возможно сделать возврат или оформить налоговый вычет (п. 4 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Можно ли не показывать чек в магазине

Правилами продажи отдельных видов товаров, утвержденных постанов-лением Правительства РФ от 19.01.1998 №55 и Законом Российской Феде-рации от 07.02. 1992 №2300-1 «О защите прав потребителей» не преду-смотрено на выходе из магазина предъявлять товар и чек.

Нужно ли сохранять чеки от терминала

Сколько необходимо хранить терминальные чеки (слипы)? Кассовые документы и книги хранятся 5 лет (ст. 277 Перечня типовых управленческих архивных документов, утв. приказом Росархива от 20.12.2019 № 236).

Что подтверждает чек выданный покупателю

Кассовый чек является документом, который подтверждает факт приобретения какого-либо товара за наличный расчет или безналичный расчет банковской картой в рамках сделки купли-продажи. То есть, можно сказать, что кассовый чек — это своеобразная форма договора, заключенного между продавцом и покупателем.

Как правильно и когда выдавать чек по предоплате

Оформление чека на аванс или предоплату практически идентично, за исключением того, какой признак указывается. Продавец пробивает первый чек в тот момент, когда покупатель передаёт ему деньги: либо часть, либо полную сумму (при предоплате 100%). Второй чек выдаётся при фактическом получении товара или услуги клиентом.

Как должен выглядеть чек в магазине

В этих случаях товарный чек должен содержать обязательные реквизиты, они указаны в абзацах 4–12 п. 1 ст. 4.7 54-ФЗ. Среди них: название документа, номер за смену, дата выдачи, наименование организации либо ФИО предпринимателя, перечень оплачиваемых позиций, сумма оплаты, форма расчета.

Что будет если не дать чек покупателю

14.5 КоАП РФ. За подобное нарушение предусмотрено следующее: для должностных лиц и ИП — предупреждение или штраф в размере от 1 500 до 3 000 рублей; для юридических лиц — предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 рублей.

Какой чек выдает терминал

Сразу скажем, что при проведении расчетов через терминал покупателю необходимо выдать два документа: — «терминальный» документ (квитанция или чек терминала, слип); — расчетный документ (чек РРО, расчетная квитанция, товарный чек, квитанция об оплате и т. п.).

Что должно быть в чеке с 2022 года

С 2022 года чек ККМ должен содержать ИИН/БИН покупателя по его требованию В соответствии с Законом РК от 24 июня 2021 года № 53-VII (далее — Закон) с 1 января 2022 года пункт 7 статьи 166 Налогового кодекса дополняется частью второй и будет изложен в следующей редакции: «7.

Кто может не выдавать чек 2022

Розничная торговля и услуги населению без ККТ

Не требует применения кассового аппарата и розничная продажа бахил (например, в поликлинике через специальные автоматы), уход за престарелыми и пожилыми людьми, прием от населения вторсырья, обеспечение питанием учащихся и работников образовательной сферы.

Что будет если вместо двух чеков на получение и зачет предоплаты выдается один чек на полный расчет

Если вместо двух чеков (на предоплату и на зачет предоплаты) оформляется один чек на полный расчет, то за неверно указанный признак способа расчета в кассовом чеке возможен штраф по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Кроме того, возможна ответственность за неприменение онлайн-кассы по ч.

Нужно ли в товарном чеке указывать покупателя

При продаже товаров физлицам указывать в кассовом чеке наименование покупателя не нужно.

11.04.2023 Какой чек нужно отдать клиенту

Фискальный чек является важным документом, который продавец обязан выдавать покупателю после осуществления расчетов. Этот чек формируется на контрольно-кассовой технике (ККТ) и является первичным учетным документом. Фискальный чек обеспечивает возможность вернуть товар или получить вычеты, если это необходимо.

Согласно закону № 54-ФЗ, продавец должен выдавать два чека, если деньги были получены в качестве аванса или предоплаты. Первый чек выдаётся сразу после получения денег, а второй — после поставки товара или услуги. Если покупатель не предоставил абонентский номер или e-mail для получения электронного кассового чека, продавец обязан выдать бумажный кассовый чек.

При оплате через терминал кассир возвращает карту клиенту и выдает два чека: слип (чек, выдаваемый платежным терминалом) и кассовый чек (БСО). Слип-чек является доказательством того, что банк списал деньги в пользу продавца, а кассовый чек — доказательством того, что покупка была осуществлена.

Однако, риски для покупателей могут возникнуть, если чеки за оплаченные картой товары попадут в руки мошенников. Поэтому не следует брать чеки в руки и хранить их в безопасности.

Отличие между товарным и фискальным чеком заключается в способе их формирования. Фискальный чек регистрируется на контрольно-кассовой технике, а товарный чек заполняется вручную. Кроме того, фискальный чек обязательно должен быть выдан покупателю, а товарный чек — выдается по требованию.

Важно помнить о необходимости выдачи фискального чека при каждой покупке и сохранять его в безопасности. Это позволит избежать проблем при возврате товара или получении вычетов.

Источник: svyazin.ru

Вправе ли организация при реализации товара за наличный расчет физлицу, не являющемуся ИП, выдать кассовый чек, товарную накладную и выставить счет-фактуру? Можно ли в книге продаж зарегистрировать счет-фактуру, а не Z-отчет?

Вопрос: Организация занимается производством и продажей гранитных плит. Покупателями являются как организации, так и физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями. Вправе ли организация при реализации товара за наличный расчет физическому лицу выдать кассовый чек, товарную накладную по форме N ТОРГ-12, а также выставить счет-фактуру? Можно ли в этом случае в книге продаж зарегистрировать счет-фактуру, а не Z-отчет?

Ответ: При розничной торговле товарами обязательное оформление товарных накладных и счетов-фактур законодательством не предусмотрено. При продаже товаров за наличный расчет физическим лицам организации достаточно выдать покупателю кассовый чек. Вместе с тем не является нарушением выдача покупателю кроме кассового чека товарной накладной и счета-фактуры. Счет-фактура регистрируется в книге продаж в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. При этом в книге продаж нужно зарегистрировать Z-отчет за минусом суммы налога по этому счету-фактуре.

Обоснование: В соответствии с п. 1 ст. 169 Налогового кодекса РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ.
Пунктом 7 ст. 168 НК РФ предусмотрено, что при реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные п. п. 3 и 4 этой статьи, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
Отношения между продавцом и покупателем регламентируются нормами Гражданского кодекса РФ. Согласно п. 1 ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
Статьей 493 ГК РФ установлено, что, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара.
В рассматриваемом случае организация реализует товары физическим лицам по договору розничной купли-продажи, следовательно, она не обязана выставлять счет-фактуру при условии выдачи покупателю кассового чека или иного документа установленной формы.
Вместе с тем Минфин России в Письме от 20.05.2005 N 03-04-11/116 указал, что выставление счетов-фактур при реализации товаров за наличный расчет населению налогоплательщиком, осуществляющим деятельность в сфере розничной торговли, одновременно с выдачей покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности не противоречит законодательству о НДС.
В Письме Минфина России от 21.11.2011 N 03-07-05/38, в котором разъясняется порядок выставления банком счетов-фактур при оказании физическим лицам посреднических услуг за наличный и безналичный расчет, сделан вывод, что при оказании физическим лицам посреднических услуг за наличный расчет банк вправе не выставлять счета-фактуры по этим услугам в случае выдачи физическим лицам кассового чека или иного документа установленной формы.
То есть не выставлять счет-фактуру в такой ситуации — это право организации, а не обязанность.
Таким образом, при продаже товара физическим лицам за наличный расчет не запрещается выставлять счет-фактуру.
В соответствии с п. 13 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137, в книге продаж регистрируются счета-фактуры, выданные продавцами при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав организациям и индивидуальным предпринимателям за наличный расчет. При этом показания контрольных лент контрольно-кассовой техники регистрируются в книге продаж без учета сумм, указанных в соответствующих счетах-фактурах.
В рассматриваемом случае счет-фактура выставлен физическому лицу при продаже ему товара за наличный расчет. По нашему мнению, этот счет-фактуру организация также вправе зарегистрировать в книге продаж, а также отразить показания контрольных лент ККТ без учета суммы НДС, указанной в счете-фактуре.
Что касается оформления товарной накладной, то согласно ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ) каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

Формы первичных учетных документов, применяемых организацией (за исключением организаций государственного сектора), должен определять руководитель организации (ч. 4 ст. 9 Закона N 402-ФЗ). При этом каждый первичный учетный документ должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ.

В то же время организации могут по-прежнему использовать унифицированные формы, закрепив это в учетной политике.
По разъяснениям контролирующих органов чеки ККТ могут являться первичными учетными документами, подтверждающими фактическое осуществление затрат на приобретение за наличный расчет товаров (работ, услуг) (Письма Минфина России от 03.04.2007 N 03-03-06/1/209, от 05.01.2004 N 16-00-17/2, УФНС России по г. Москве от 12.04.2006 N 20-12/29007). Оформление иных документов, подтверждающих расчеты при продаже товаров за наличный расчет, не обязательно (Письмо Минфина России от 23.12.2010 N 03-01-15/9-264).
Однако в случае отсутствия в кассовом чеке перечня приобретаемых товаров представители налоговых органов рекомендуют дополнительно к кассовому чеку оформлять покупателю товарный чек с указанием в нем названия организации (индивидуального предпринимателя), наименования и сорта (артикула) изделия, цены, даты продажи и фамилии продавца (см. Письмо УФНС России по г. Москве от 12.04.2006 N 20-12/29007).
Если организация при продаже товара физическому лицу за наличный расчет кроме чека ККМ выдает товарную накладную по форме N ТОРГ-12 (утв. Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132), то запрета на ее использование при совершении сделок с физическими лицами законодательство не содержит. По нашему мнению, факт использования товарной накладной при отпуске товара физическим лицам следует утвердить в учетной политике организации.
Таким образом, при продаже товаров физическим лицам за наличный расчет организация обязана выдать покупателю кассовый чек. При этом выдача физическому лицу счета-фактуры, товарной накладной не является нарушением законодательства.

В.И.Суколенова
ЗАО «Сплайн-Центр»
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
18.07.2014

Источник: enterfin.ru