Многие россияне не заметили, как пропустили сроки подачи декларации о своих доходах, однако в этом году налоговая отчётность требуется вовсе не от всех. Для кого действуют новые правила?
4 мая 2022, 21:40
В нынешнем году срок, до которого россияне должны были подать в налоговый орган декларацию о своих доходах за прошлый год (форма 3-НДФЛ), истёк 4 мая. И, как это часто бывает, по разным причинам некоторые граждане забыли или не успели отправить налоговикам предусмотренную законом отчётность. Однако теперь даже в случае опоздания с подачей декларации ряду граждан ответственность вовсе не грозит, поскольку в силу вступили изменения в законодательстве.
Как правило, для большинства россиян налог на доходы исчисляется и уплачивается автоматически. Он просто удерживается работодателем при расчёте заработной платы. Но в ряде случаев граждане должны этот налог рассчитывать и уплачивать самостоятельно. Например, это касается тех, кто в прошлом году имел доход от продажи своего имущества до истечения установленных сроков владения либо получил недвижимость, машину или дорогостоящие ценные бумаги в дар не от близких родственников, либо выиграл в лотерею или получил доходы от источников за пределами России. Есть и другие, менее распространённые случаи, при которых необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ, они предусмотрены статьёй 229 Налогового кодекса РФ (НК).
3-НДФЛ: кто и как должен подавать декларацию
Когда декларация не нужна
С 1 января этого года для граждан отменена обязанность декларировать свои доходы при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до одного миллиона рублей и иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) — на сумму до 250 000 рублей. Это нововведение распространяется на лиц, продавших имущество в 2021 году и позже (закреплено поправками НК РФ).
Значит, от предоставления декларации за 2021 год освобождены:
- Получившие доход от продажи жилой недвижимости, находившейся в собственности менее минимального срока владения (то есть три с половиной года), цена которой не превышает один миллион рублей (в расчёт принимается стоимость одного объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов).
- Получившие доход от продажи иного недвижимого имущества (гараж, садовый дом, машино-место и так далее) со сроком нахождения в собственности менее установленного предельного срока (три с половиной года), если цена сделки не превышает 250 000 рублей (стоимость одного объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов).
- Получившие доход от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), например автомобиля, мотоцикла и так далее, со сроком нахождения в собственности менее трёх лет, если стоимость каждого такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 250 000 рублей.
— Ещё в этом году не нужно подавать декларацию и уплачивать налог на доходы от продажи жилья вне зависимости от сроков владения семьям с двумя и более детьми, — отметила адвокат Адвокатской палаты города Москвы Ева Митлина.
Декларация 3-НДФЛ для инвестора в 2023, как подать? Налог, инвестиции, дивиденды, криптовалюта.
Но следует учесть, что это правило действует только при соблюдении ряда условий.
Во-первых, кадастровая стоимость проданного жилья не должна превышать 50 миллионов рублей.
Во-вторых, допустимый возраст детей налогоплательщика — 18 лет (24 года — в случае обучения ребёнка на очной форме обучения).
В-третьих, до 30 апреля налогоплательщиком (и/или членами его семьи) было приобретено другое жильё (при долевом строительстве — оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору), площадь приобретённой жилой недвижимости превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жильё.
В-четвёртых, на дату продажи жилья налогоплательщику (и/или членам его семьи) не принадлежало более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.
ФНС совместно с МВД начнут пресекать незаконную куплю-продажу валюты
Важно: в некоторых случаях, несмотря на то что подавать 3-НДФЛ необязательно, сам налог всё равно уплатить придётся. Так может произойти, если Федеральная налоговая служба (ФНС) пришлёт уведомление о том, что соответствующий налог не был удержан организацией, которая должна была это сделать при выплате вознаграждения, либо если ФНС установит, что у гражданина за год был совокупный доход свыше пяти миллионов рублей, полученный им от разных налоговых агентов. Тогда такому россиянину надо будет уплатить налог по ставке не 13, а 15% (пункт 3 статьи 2 закона № 372-ФЗ). Само собой, налоговая инспекция сама проведёт расчёт подлежащего к уплате налога и пришлёт соответствующее «письмо счастья», в этом случае при своевременной оплате никаких штрафов за неподачу декларации не будет.
Если декларация нужна, но её не подали
В ситуациях, когда декларацию подавать надо было, но это выполнено не было, налоговики могут потребовать уплатить штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный и неполный просроченный месяц, но не более 30% от общей суммы (так предусмотрено в статье 119 НК РФ). А если и декларацию вовремя не подали, и до 15 июля не уплатили положенный налог, то штраф будет уже 20% от суммы неуплаченного налога (это закреплено в статье 122 НК РФ). И ещё налоговая может насчитать пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день.
Стоит помнить, что отчитаться о доходах за прошлый год можно даже с опозданием. Сделать это лучше через личный кабинет налогоплательщика (это самый быстрый и простой способ), также можно лично принести бумажную версию в налоговую инспекцию по месту регистрации либо отправить почтой ценным письмом с описью вложения.
Источник: life.ru
Самозанятый купил квартиру. Положен ли ему имущественный налоговый вычет
Здравствуйте. Отвечу сразу — самозанятым гражданам, которые платят с доходов льготный налог, не положен налоговый вычет при покупке недвижимости. Такая же ситуация по вычету для ИП.
Все кроется в самой сути вычета. Вычет — это когда гражданину возвращают 13%-ный НДФЛ, который он оплачивает с доходов. Вычет, которым можно воспользоваться при покупке недвижимости, называется имущественным — пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Самозанятые граждане платят с доходов не 13%-ный НДФЛ, а специальный налог по льготной ставке в 4% или 6% — ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ. Он называется налогом на профессиональный доход (НПД) — п. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ. К тому же в п. 8 той же ст.
2 написано — самозанятые граждане освобождаются от уплаты НДФЛ (налога на доходы физ.лиц).
Раз самозанятые граждане не платят НДФЛ, то при покупке недвижимости возвращать им нечего — письмо Минфина от 24.09.2019 № 03-11-11/73352. Пока нечего. Об этом ниже.
Отступление — за бесплатной консультацией обратитесь в любое время консультанту справа или позвоните: 8 (499) 938-45-78 — Москва и обл.; 8 (812) 425-62-89 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-24-83 — все регионы РФ.
У самозанятых есть вычет в 10 000 рублей, но он не имеет никакого отношения к имущественному вычету — ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ.
Вычет «не сгорает»
Когда гражданин купил недвижимость, у него появилось право на получение имущественного вычета. Это право никуда не денется. То есть вернуть НДФЛ можно хоть через 10 лет после покупки квартиры, если ранее этим не воспользовался — подробнее. Причем даже когда квартира уже продана.
Поэтому если самозанятый гражданин снимется с учета, а с доходов/зарплаты начнет платить 13%-ный НДФЛ, он сможет вернуть его, т.к. получить вычет. Прочтите статью — все о налоговом вычете при покупке квартиры.
Вычет можно распределить на супруга
При покупке недвижимости в браке, супруги имеют право распределить вычет в любой пропорции. Не имеет значение в какую собственность оформлена квартира — в совместную или в собственность одного из супругов. Любая недвижимость, купленная в браке, считается общим имущество обоих супругов, даже когда оформлена только на одного из них — ст. 34 СК РФ и п. 1 ст. 256 ГК РФ.
Изначально каждому супругу полагается вычет 50 на 50, но распределить они могут в любой пропорции по договоренности — пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ. Например, 60 на 40, 65 на 35. Вплоть до 100% одному супругу, и 0% — второму.
Понравилась статья? Пожалуйста, поставьте лайк 😉
Есть вопросы? Можете бесплатно проконсультироваться. Воспользуйтесь окошком онлайн-консультанта, формой внизу или телефонами (круглосуточно и без выходных):
Источник: prozhivem.com
Налоговый вычет при покупке квартиры для самозанятых: как получить
Налоговый вычет – приятный бонус от государства, предоставляемый тем, кто потратил деньги на определенные цели – например, купил квартиру. Оформить вычет могут не все – важно, чтобы были соблюдены определенные условия. Выясним, может ли самозанятый получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку, и как это можно сделать.
Что такое налоговый вычет?
Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер заработка, с которого работающий человек уплачивает НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
Есть разные виды налоговых вычетов – одни из них предоставляются при покупке жилья (в том числе и в ипотеку), другие – при прохождении платного лечения, третьи – при оплате обучения, четвертые – при вложении денег в ценные бумаги: акции, облигации и прочее. При покупке жилья можно получить имущественные вычеты следующего вида:
- По затратам, понесенным на оплату самого жилья – максимум 2 000 000 рублей;
- По затратам, понесенным на оплату процентов по ипотечному кредиту – максимум 3 000 000 рублей.
Процедура использования налогового вычета выглядит так:
Сидоров И.П. состоит в трудовых отношениях с ООО «Ромашка». За 2020 год Сидоров заработал (в виде оклада, стимулирующих выплат, а также разовых премий, выплачиваемых за производственные результаты, за выполнение заданий особой важности и по итогам года) 798 856 рублей. С этих денег работодатель удержал 13% — 103 851 рубль 28 копеек.
При этом в 2020 году Сидоров купил квартиру стоимостью 3 425 000 рублей – значит, он имеет право на получение максимального вычета, предоставляемого государством: его размер составляет 2 000 000 рублей. Всего Сидоров может получить 2 000 000 х 13% = 260 000 рублей, из них 103 851 рубль 28 копеек он получит уже в 2021 году, по итогам 2020 года. Остальные деньги Сидоров получит потом, когда с его доходов вновь удержат НДФЛ.
Кстати, чтобы получить вычет, можно не ждать, пока закончится год: для этого нужно подать в бухгалтерию предприятия-работодателя заявление о предоставлении вычета, и зарплату будут перечислять полностью, не удерживая с нее НДФЛ.
Важно отличать налоговый вычет от суммы НДФЛ, уплаченного работником и подлежащего возврату. Вычет – это та сумма, на которую уменьшается размер заработка, облагаемого НДФЛ. Фактический возврат – это лишь 13% от суммы вычета.
Кто такие самозанятые, и какие налоги они платят?
Самозанятый не имеет работодателя – в своей работе он ни от кого не зависит, и все налоги, которые он должен государству, он уплачивает самостоятельно. Размер процентной ставки по налоговым платежам зависит от того, с кем он работает:
- с физическими лицами – 4% от полученного дохода;
- с юридическими лицами – 6% от полученного дохода.
Больше самозанятый не платит ничего – остальные платежи (например, взносы на пенсионное страхование) он может платить добровольно, а может не платить вообще.
Может ли самозанятый получить налоговый вычет?
Суть налогового вычета заключается в том, что человек, купивший квартиру, может вернуть НДФЛ, удержанный с него в течение года. Самозанятый НДФЛ не уплачивает, поэтому и возвращать ему нечего.
Оформить налоговый вычет самозанятый может только в том случае, если кроме доходов от самозанятости он получает дополнительные доходы, облагаемые налогом по ставке 13%.
К таким доходам относятся:
- зарплата, полученная при работе по найму (закон не запрещает совмещать трудовые отношения и самозанятость);
- доход от сдачи в аренду коммерческой недвижимости, которую нельзя сдавать как самозанятый, но можно – как физлицо;
- доход по процентам, полученным по банковским вкладам (если с процентов удерживается НДФЛ – такое бывает, если полученный доход превышает установленный законом лимит).
Как оформить налоговый вычет?
Совсем недавно процедура оформления вычета была довольно непростой: нужно было собрать бумажные копии документов, составить, распечатать и подписать декларацию 3-НДФЛ, привезти документы в налоговую, а затем ждать звонка – если в бумагах находились ошибки или неточности, нужно было повторно посещать налоговую, чтобы их исправить.
Вам также будет интересно:
Сейчас оформить вычет стало гораздо проще – это можно сделать, не выходя из дома: потребуется только доступ в личный кабинет ФНС. Чтобы его открыть, можно:
- получить логин и пароль в территориальном отделении ФНС;
- авторизоваться на сайте ФНС через Госуслуги.
Декларацию заполнять больше не нужно – система самостоятельно выгружает сведения о налогооблагаемых доходах, самостоятельно определяет размер удержанного НДФЛ, рассчитывает размер вычета и сумму налога, подлежащего возврату. Налогоплательщику нужно лишь загрузить в личный кабинет сканы документов, подтверждающих право на получение вычета:
- договор долевого участия в строительстве жилья или договор купли-продажи готового жилого помещения;
- квитанцию о перечислении средств на счет продавца.
Еще понадобятся реквизиты банковского счета, на который налоговая должна вернуть деньги.
Подать декларацию можно в любое время календарного года – правило, устанавливающее 30 апреля в качестве крайнего срока сдачи деклараций, действует только в отношении предпринимателей, получивших в предыдущем году доход, облагаемый налогом по ставке 13%.
Оформить вычет можно за 3 года, предшествующих году обращения в налоговую, начиная с года, в котором была куплена квартира.
Так, если квартира была куплена в 2018 году, в 2021 году можно получить вычет за 2018, 2019 и 2020 годы (при условии, что раньше вычет не оформлялся). Если квартира куплена в 2017 году, за 2017 год в 2021 году вычет получить уже нельзя. Если квартира куплена в 2019 году, в 2021 году можно получить вычет за 2019 и 2020 годы.
Итак, оформить налоговый вычет с доходов, полученных в рамках самозанятости, нельзя – самозанятый не платит НДФЛ, а, значит, возвращать ему нечего. Вычет можно оформить только в том случае, если кроме доходов от самозанятости у человека есть доход, облагаемый НДФЛ – но вернуть деньги можно только с той части денежных поступлений, с которой был удержан налог по ставке 13%.
Источник: lawabc.ru
