Должен ли вести бухгалтерский учет ИП на УСН

Ответственность работы без бухгалтерии

Для начала, важно понять что, не смотря на то, что объем бухгалтерской работы у индивидуальных предпринимателей меньше чем у организаций, ее правильное выполнение, тоже очень важно, поскольку ИП рискуют не только капиталом, вложенным в свой бизнес, но и личным имуществом. Этот факт должен влиять не только на правильное планирование и заключение сделок, но и на составление и сдачу документации. Означает ли это, что каждому ИП необходим штатный бухгалтер? Не всегда. Для начала давайте рассмотри несколько способов ведения бухгалтерского учета и поговорим об их преимуществах и недостатках.

Способы ведения бухучета

Самостоятельно. Предприниматель может самостоятельно сдавать отчетность, пользуясь онлайн-сервисами для заполнения налоговых форм. Однако такие сервисы подразумевают наличие знаний налогообложения и бухгалтерии, хотя бы на примитивном уровне. Существуют курсы бухгалтеров , пройдя которые, можно быстро разобраться в тонкостях бухучета. Если предприниматель имеет не очень большой оборот и как следствие документальный объем, обладает достаточным количеством свободного времени, и хорошо владеет компьютером – этот способ может быть вполне оправдан.

Штатный бухгалтер. Любая штатная единица подразумевает наличие рабочего места, а в случае с бухгалтером также понадобится компьютер, канцелярия и необходимое программное обеспечение. Грамотный штатный бухгалтер – это возможность не переживать о сдаче отчетности, уплате налогов и других бюрократических особенностях бизнеса. Также, если фирма небольшая, штатный бухгалтер может совмещать со своими основными обязанностями функции офис-менеджера и кадрового работника, что позволит сэкономить руководителю время и средства.

Приходящий (внештатный) бухгалтер . Специалист, который будет появляться в жизни вашей фирмы один-два раза в месяц, но возьмет на себя всю бухгалтерскую работу. Это экономнее чем штатный бухгалтер и надежнее, чем самостоятельное ведение документации. Важно только выбрать опытного специалиста, знающего свое дело.

Бухгалтерский аутсорсинг . Это услуга, набирающая обороты с каждым годом. Предоставляется она фирмами, специализирующимися на бухгалтерском сопровождении.

Услуги таких организаций включают в себя как сегментное обслуживание организаций, так и полное сопровождение. Полное сопровождение, как правило, включает в себя ведение формирование и сдачу отчетности; начисление заработной платы, отпускных и больничных; формирование отчетности; оплаты в пенсионный, и страховой фонды и любые консультации касающиеся бухгалтерии и налогообложения.

Многие предприниматели выбирают именно этот способ ведения бухучета, потому он удобен. Можно выбрать способ оплаты, область сопровождения и приемлемую абонентскую плату, учитывая конкретные обстоятельства.

Необходимость ИП в бухгалтере зависит от сложности ведения бухучета

Поговорим о формах налогообложения. Предприниматели могут выбрать одну из следующих форм налогообложения: ОСНО (общая система налогообложения), УСН (упрощенная система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).

Сложнее всего работать на ОСНО, но именно эту систему вынуждены выбирать многие предприниматели, поскольку уровень конкуренции растет, а потребительским организациям удобнее сотрудничать с полноценными плательщиками НДС. Сложности в ведении ОСНО, вынуждают предпринимателей обращаться за помощью к бухгалтерам или организациям по бухгалтерскому сопровождению.
УСН – выбирают очень многие предприниматели. Это простая система, поскольку там всего один налог на доходы, который составляет 6% либо доходы минус расходы -15%. Эта система налогообложения подразумевает наличие книги учета доходов и расходов. Каждый год необходимо предоставлять в налоговую инспекцию отчет, крайний срок 31 марта. Также необходимо вносить взносы в пенсионный и страховой фонды. Если у предпринимателя в штате нет сотрудников, при УСН, можно обойтись без бухгалтера, поскольку отчеты составлять просто и быстро. Нужно очень постараться, чтоб допустить в них ошибку. Если сфера деятельности непростая или есть сотрудники в штате, предприниматель может принять решение воспользоваться услугами бухгалтера.
ЕНВД – это система, которая не обязывает вести книгу учета доходов и расходов. Необходимо учитывать физические показатели, характеризующие вид деятельности ИП. Также необходимо ежеквартально отчитываться перед налоговой, и уплачивать налог.
По системе ЕСХН, необходимо вести книгу учета доходов и расходов и оплачивать налог два раза в год до 25.07 и 31. 03. Отчет сдается один раз в год до 31.03.

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что однозначно ответить на вопрос, нужен ли бухгалтер индивидуальному предпринимателю или нет, может ответить только сам предприниматель, учитывая: свой вид деятельности, штат сотрудников, наличие свободного времени и средств, а также свой уровень знания бухгалтерии.

Сколько стоят услуги бухгалтера для ИП?

Количество документов

УСН 6%

УСН 15%

Источник: xn--80ajpfhbgomfh1b.xn--p1ai

Ведение бухгалтерского учета при УСН

Упрощенная система налогообложения позволяет во многих случаях экономить на обязательных платежах. Также бизнесмены, использующие УСН, могут упростить для себя и ведение бухучета. Рассмотрим, что говорит закон об организации бухгалтерии для «упрощенцев».

Варианты ведения бухгалтерского учета при УСН

Специального регламента ведения бухучета для компаний на УСН закон не предусматривает. Однако нужно отметить, что перечень критериев для «упрощенцев» во многом совпадает с параметрами субъектов малого бизнеса (ст. 4 закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии…).

Более того, конкретные требования к «упрощенцам» гораздо более жесткие. Например, лимит по годовой выручке у них — 150 млн руб. против 800 млн руб. у «малых» бизнесменов. Поэтому можно сказать, что практически любая компания, которая использует УСН, одновременно относится и к малому бизнесу.

Для руководителей малых предприятий ст. 7 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухучете» предоставляет возможность выбора различных вариантов организации бухгалтерии:

Вести учет самому.
Принять в штат главного бухгалтера или сформировать отдел бухучета.
Заключить договор с бухгалтерской фирмой или индивидуальным специалистом.

Кроме того, при любом из этих вариантов «малые» бизнесмены имеют право вести учет в упрощенном формате. Этот формат не следует путать с упрощенной системой налогообложения, т.к. он относится исключительно к бухгалтерии.

Подробно об особенностях учета при «упрощенке» расскажем в следующих разделах.

Бухучет ООО на УСН

Конкретный порядок «упрощения» учета закон не устанавливает. Особенности ведения бухгалтерии для небольших компаний «разбросаны» по различным ПБУ. В частности, они имеют право:

Учитывать доходы и расходы «по оплате» (п. 12 ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99)
Учитывать все проценты по кредитам, как прочие расходы, даже если кредит получен на приобретение основных средств (п. 7 ПБУ 15/2008).
Исправлять существенные ошибки прошлых периодов в упрощенном порядке, т.е. в день выявления (п. 9 ПБУ 22/2010).
Не переоценивать финансовые вложения (п. 19 ПБУ 19/02)

Все перечисленные поблажки применяются бизнесменами в рамках обычного бухучета: с использованием счетов, двойной записи и т.п. Однако возможны и другие варианты.

Институт профбухгалтеров РФ (ИПБ РФ) разработал и согласовал с Минфином (протокол от 25.04.2013 № 4/13) три варианта ведения учета малыми предприятиями:

Обычный бухучет, но с сокращенным количеством счетов и упрощенным подходом к отражению отдельных хозяйственных операций.
С двойной записью, но без использования учетных регистров. В этом случае все операции заносятся в специальную книгу.
Простой учет. Здесь также используется книга учета, но счета и двойная запись не применяются. Такой вариант специалисты ИПБ РФ рекомендуют для микропредприятий с численностью до 15 чел.

Особенности составления учетной политики

С учетом особенностей малого бизнеса в учетной политике обязательно нужно отразить:

Выбор варианта упрощенного учета
Перечень используемых счетов и учетных регистров.
Особенности отражения отдельных операций.

Иногда малые предприятия могут и не использовать все предоставленные законом возможности для упрощения учета.

Например, ведение бухучета «по оплате» во многих случаях неудобно. Такое отражение доходов и расходов часто не показывает реальное состояние бизнеса, особенно, если имеются существенные суммы полученных авансов или задолженностей.

Какую отчетность надо сдавать при УСН и когда?

Упрощение учета распространяется и на бухгалтерскую отчетность. Малые предприятия могут сдавать только две формы: баланс и отчет о финансовых результатах. Кроме того, эти отчеты можно предоставлять по сокращенной форме — с меньшей детализацией показателей (приложение 5 к приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н).

Важно!

Все организации, в т.ч. и представители малого бизнеса, должны соблюдать требования п. 1 ст. 13 закона № 402-ФЗ. Там указано, что бухгалтерская отчетность должна давать полноценную информацию об экономическом субъекте.

Если организация, несмотря на формально малые масштабы, имеет сложную структуру активов и занимается разнообразными видами деятельности, то для полного отражения всех данных о бизнесе двух сокращенных форм может оказаться недостаточно. В этом случае следует заполнять отчетность на общих основаниях.

Бухгалтерская отчетность сдается ежегодно и сроки ее предоставления не зависят от состава форм. За 2018 год все организации должны были отчитаться перед налоговиками и органами статистики в течение трех месяцев. Начиная с 2019 года вводится обязательный электронный формат ее сдачи. Но при этом в статистику предоставлять данные будет уже не нужно.

Но и здесь для малых предприятий сделана поблажка: они могут перейти на электронный формат с 2020 года, а за 2019 последний раз сдать баланс и другие бухгалтерские формы на бумаге (п. 4 ст. 2 закона от 28.11.2018 № 444-ФЗ). Трехмесячный срок предоставления отчетов после перехода на онлайн-формат сдачи изменяться не будет.

Налоговый учет при упрощенной системе налогообложения

Здесь основной особенностью является признание доходов и расходов «по оплате». Этот вариант применяется при обоих вариантах «упрощенки»: объектах «Доходы» и «Доходы минус расходы». Также в налоговом учете при УСН фактически отсутствует амортизация: стоимость купленных основных средств списывается в периоде приобретения (за исключением «переходящих» объектов, которые были поставлены на учет до начала применения УСН).

Главным налоговым регистром, который используют «упрощенцы», является книга учета доходов и расходов (КУДиР). В книге отражаются основные доходы и расходы, которые формируют облагаемую базу, а также отдельно учитываются особые виды операций, влияющие на расчет налога, например, покупка основных средств.

Другие виды налогов, требующие специального отражения доходов и расходов (НДС и налог на прибыль) в общем случае при УСН не платятся. Поэтому и учет по ним «упрощенцы» не организуют.

Но в иногда бизнесменам приходится одновременно платить как «упрощенный», так и «общие» налоги. Например, НДС при ввозе импортных товаров платится вне зависимости от используемого налогового режима. Это же относится и к налогу на прибыль с дивидендов.

В подобных случаях компании на УСН приходится вести налоговый учет по нескольким видам обязательных платежей одновременно.

Основной налоговый отчет для «упрощенцев» — декларация по УСН. Она сдается ежегодно, а срок предоставления зависит от категории налогоплательщика: юридические лица должны сдать ее до 31 марта, а ИП – до 30 апреля. Если «упрощенец» платит другие «общие» налоги (например, НДС на таможне), то он должен сдавать отчетность по ним в обычные сроки, установленные для всех бизнесменов.

Если компания или ИП на УСН являются работодателем, то на них распространяется и вся отчетность, связанная с зарплатой: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, РСВ, 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-стаж.

Важно!

Все указанные отчеты предоставляются «упрощенцами» в таком же порядке, как и бизнесменами, использующими общую налоговую систему.

Особенности ведения бухгалтерии ИП при упрощёнке

Основной особенностью бухучета ИП является то, что его можно вообще не вести. Закон освобождает предпринимателей от этой обязанности, если присутствует налоговый учет.

Однако многие ИП все равно ведут бухучет в добровольном порядке. Причины здесь следующие:

Налоговый учет ориентирован на расчет базы для обязательных платежей, поэтому он не дает полноценной информации о состоянии бизнеса. Кроме того, КУДиР при УСН ведется «по оплате», а такой подход нередко ведет к неверному пониманию ситуации бизнесменом.
Внешние пользователи часто запрашивают «стандартную» бухгалтерскую отчетность, потому что она позволяет быстро составить представление о бизнесе. Такая потребность возникает, например, при участии в госзакупках или подаче заявки на получение банковского кредита.

Т.к. для ИП порядок ведения бухучета не регламентирован, то они обычно выбирают один из описанных выше упрощенных вариантов, которые используют малые предприятия.

Как организовать учет при УСН, чтобы избежать претензий налоговиков

В первую очередь нужно отметить, что далеко не каждая компания, работающая на «упрощенке» может заинтересовать налоговиков. На многих малых предприятиях проверяющие не появляются годами. Но не следует думать, что инспектора вообще забыли о существовании этих компаний.

Но специалисты ИФНС используют и другие критерии. В частности, визита проверяющих могут ждать те, кто участвует в налоговых схемах. Кроме того, инспекторы проводят анализ финансовых показателей налогоплательщика, чтобы выявить признаки, свидетельствующие о нарушениях.

Нельзя абсолютно точно предсказать, будет ли в вашей компании выездная проверка. Но нужно знать об этой опасности и максимально снизить ее вероятность.

Ведение бухгалтерского учёта ИП на УСН

Индивидуальному предпринимателю бухгалтерское сопровождение необходимо уже на этапе регистрации. Несмотря на то, что законодательство не обязывает ИП вести бухгалтерский учёт (обязателен налоговый учёт), ведение бухучёта ИП при УСН и других формах налогообложения необходимо, так как позволяет эффективно контролировать свою финансовую деятельность.

С чего начать?

С самого начала ИП необходимо выбрать систему налогообложения – основную (ОСНО) или один из вариантов упрощённой (УСН). Перейти на УСН можно в течение 30-ти дней после регистрации. Если система налогообложения по истечении этого срока выбрана не будет, предпринимателю придётся работать на ОСНО.

Зачем нужен бухучёт?

Ведение бухгалтерского учёта ИП на УСН необходимо для того, чтобы:

Контролировать свои средства, активы и трудовые ресурсы

В срок отчитываться перед налоговой и другими государственными органами

Основываясь на расчётах, эффективно планировать свою дальнейшую деятельность

Почему УСН?

Как правило, начинающие индивидуальные предприниматели делают выбор в пользу упрощённой системы налогообложения. Налоговая ставка на УСН существенно ниже, чем на ОСНО:

налоговая ставка составляет 6%

с 2016 года на региональному уровне появилась возможность снизить эту ставку до 1%

УСН «доходы минус расходы»

налоговая ставка составляет 15%

с 2016 года на региональном уровне её можно снизить до 5%

При УСН «доходы» налог исчисляется в размере 6% от всех денежных средств. При «упрощёнке» с объектов налогообложения «доходы минус расходы» — налог в размере 15% оплачивается с разницы между доходной и расходной частью. Такой вариант подходит предпринимателям, занимающимся торговлей и имеющим постоянные подтверждённые расходы, а также возможность эти расходы на ближайшую перспективы спланировать.

Особенности ведения бухгалтерии ИП на УСН в том, что предпринимателю нужно лишь заполнять книгу доходов и расходов, а также ежегодно предоставлять отчёт в налоговые органы.

Кому это подходит?

Стоимость основных активов не более 100 млн рублей

Не более 100 наёмных работников

Не более 64 млн рублей – годовой доход

Порядок применения «упрощёнки» ИП в целом такой же, как и для ООО. Исключение составляют сроки сдачи отчётности ИП на УСН: для юрлица это 31 марта, для ИП – 30 апреля года, последующего за отчётным. Авансовые платежи платятся каждый квартал до 25 числа месяца, который следует за отчётным кварталом.

После выбора УСН индивидуальному предпринимателю необходимо определиться, какую налоговую ставку выбрать – 6% или 15%? Напомним, что изменить форму уплаты налогов ИП сможет только раз в год.

Кто будет этим заниматься?

Даже если на первичном этапе индивидуальный предприниматель в состоянии вести бухгалтерию самостоятельно (он имеет соответствующее образование и навык), вскоре эту функцию имеет смысл переложить на наёмного сотрудника – бухгалтера. Необходимость в его услугах возникнет, поскольку для того, чтобы развивать бизнес и осуществлять новые проекты, необходимы ресурсы и время. Они появятся, если ИП, работающий на УСН, поручит подготовку отчёта о налогах , составление счётов и актов и прочую сопутствующую работу бухгалтеру. Это может быть штатный сотрудник или «приходящий» специалист.

Для корректного ведения бухгалтерии лучшего всего поручить это дело профессионалам. Специалисты компании «Фингуру» предлагают своим клиентам – ИП, работающим на УСН, – услуги сдачи отчётности, работы с документацией предприятия и сопутствующим бухгалтерским сопровождением.

Почему именно «Фингуру»?

Бухгалтеры в «Фингуру» работают по принципу взаимозаменяемости. Они могут распределить нагрузку между собой без ущерба качеству. Если один специалист по какой-либо причине приостанавливает работу, его заказ тут же принимает другой.

Специалисты отслеживают последние нововведения и изменения в законодательстве, поэтому всегда в курсе всех актуальных тенденций в налоговом праве.

При работе с документами, специалисты компании используют специальные программы, которые уже на первичном этапе выявляют те или иные ошибки. В качестве дополнительной гарантии качества, услуги «Фингуру» застрахованы на 1 млн рублей.

Сколько это стоит?

4 050 руб. месяц

8 100 руб. месяц

Как именно будем сотрудничать?

«Фингуру» предлагает своим клиентам несколько форм сотрудничества, каждую из которых предприниматель может выбрать в соответствии со своими финансовыми возможностями, партнёрскими предпочтениями, целями и задачами. Вот основные варианты:

1 Наш клиент занимается подготовкой первичной документации самостоятельно, после чего передаёт в «Фингуру». С этого момента ответственность за ведение бухгалтерии будут нести специалисты нашей компании, которые будут заниматься подготовкой бухгалтерской отчётности, составлением налоговых деклараций и передачей в контролирующие органы в бумажном и электронном виде, общаться с представителями налоговой инспекции, оказывать другие сопутствующие услуги.

2 «Фингуру» может заняться подготовкой первичной документации, то есть, взять бухгалтерию предприятия «с нуля». Это логичное решение: с момента открытия бизнеса оптимально передать бухгалтерию в надёжные руки команды профессионалов.

3 Наши бухгалтера могут работать с отдельными участками счёта клиента: взять на себя ответственность за подготовку и сдачу налоговой декларации или заниматься исключительно вопросами начисления заработной платы. Такая форма сотрудничества потребует меньших затрат для наших клиентов.

4 Принявшие вашу бухгалтерию сотрудники «Фингуру» возьмут на себя ответственность за корректное ведение бухгалтерского учёта и предоставление отчёта в налоговые органы в положенный срок. Кроме того, специалисты компании гарантируют конфиденциальность информации, поскольку в договоре, который «Фингуру» заключает со своими клиентами, одним из обязательных условий является неразглашение информации, связанной с работой заказчика.

Ведение бухгалтерии специалистами компании избавляет наших клиентов от необходимости разбираться в нюансах бухгалтерского отчёта, от оплаты соответствующего труда операционистов, кассиров и менеджеров.

Пока один наш сотрудник будет работать с первичной документацией, другой займётся ведением и подготовкой бухгалтерии для отчёта в налоговую, третий — расчётом и начислением зарплаты сотрудникам предприятия.