Должна ли организация на УСН вести бухгалтерский учет

Вопрос:В период действия старого закона о бухучете организации применяющие УСН не вели бухгалтерский учет. Обязаны ли сейчас «упрощенцы» вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность?

Ответ:Да, надо. Все организации на УСН обязаны вести бухгалтерский учет (Письмо Минфина от 27.02.2015 N 03-11-06/2/10013).

Поэтому коммерческая организация, применяющая УСН, должна:

1) составить и утвердить приказом руководителя бухгалтерскую учетную политику;

2) вести бухгалтерский учет;

Помимо этого, организация обязана представлять годовую бухгалтерскую отчетность в ИФНС и территориальный орган Росстата.

По общему правилу упрощенцы:

— ведут учет посредством двойной записи на счетах бухгалтерского учета (ч. 3 ст. 10 Закона N 402-ФЗ), т.е. делают такие же бухгалтерские проводки, что и организации на общем режиме налогообложения;

— составляют бухгалтерскую отчетность в том же объеме, что и организации, применяющие общую систему налогообложения (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, а также приложения к балансу и отчету) (ст. 14 Закона N 402-ФЗ).

Первый практический урок курса «Налоговый учет при применении УСН»

Однако если организация, применяющая УСН, является субъектом малого предпринимательства и не поименована в ч. 5 ст. 6 Закона о бухгалтерском учете, то она вправе вести упрощенный бухучет.

Источник: prime.ru

Ведение бухгалтерского учета в ООО. Вопросы и ответы

В предыдущем обзоре мы собрали наиболее популярные вопросы о ведении бухучета ИП. Сегодня хотелось бы подробнее остановиться на проблемах организации и ведения бухгалтерского учета в ООО. Надеемся, эта информация будет полезна как начинающим бизнесменам, так и опытным предпринимателям!

Не нашли ответ на интересующий вас вопрос? Задать вопрос юристу бесплатно вы можете здесь. Ответ будет готов уже через 15 минут после отправки вопроса!

Что грозит за неведение бухгалтерского учета?

Как вам наверняка известно, все организации в РФ обязаны вести бухгалтерский учет с момента регистрации ООО и до его ликвидации. В том случае, если предприятие уклоняется от ведения бухучета, то ее руководитель и главный бухгалтер могут быть привлечены к административной либо уголовной ответственности.

Административная ответственность за уклонение от ведения бухгалтерского учета предусмотрена главой 15 КоАП РФ. Итак, согласно ст. 15.11 Кодекса об административных правонарушениях, грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета влечет наложение штрафа в размере от 2000 до 3000 рублей.

Что касается уголовной ответственности за неведение бухучета в ООО, то в соответствии со ст. 199 УК РФ, уклонение от уплаты налогов путем непредставления налоговой декларации или иных документов наказывается альтернативно. Это означает, что в отношении должностных лиц организации может быть выбрана одна из мер наказании:

УСН 6% обязательно ли вести учёт расходов (ИП/РФ)

• Штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей;
• Арест на срок от 4 до 6 месяцев;
• Лишение свободы на срок до 2 лет.

Как выбрать систему налогообложения для ООО?

Современные российские предприниматели чаще всего выбирают из трех самых популярных налоговых режимов: ОСНО (общая система налогообложения), УСН (упрощенная система налогообложения или «упрощенка») и ЕНВД (единый налог на вмененную деятельность или «вмененка»). Выбор системы налогообложения для организации – задача не из самых простых, так как необходимо учитывать множество факторов: число работников, вид деятельности, размер годового денежного оборота и т.д.

Так, выбор общей системы налогообложения рекомендуется для больших предприятий с широким кругом контрагентов. Если у вас небольшой бизнес, в котором нет серьезных расходов и большого количества работников, то оптимальным выбором будет упрощенная система налогообложения.

Как сменить систему налогообложения ООО?

Выбор системы налогообложения при регистрации ООО — очень ответственный шаг. Однако если вы поняли, что ошиблись с выбором, то смена налогового режима вполне реальна, но при этом необходимо учитывать некоторые нюансы.

Любые изменения налогового режима начинают действовать с января следующего года. Таким образом, вы вправе подать документы на изменение системы налогообложения ООО в любое время до конца текущего года. Для этого вам необходимо обратиться в налоговый орган по месту регистрации ООО с заявлением установленной формы. Скачать заявление на смену системы налогообложения вы можете на любом юридическом сайте в интернете, либо взять его на месте — в отделении ИФНС.

Обязательно ли вести бухгалтерский учет при УСН?

Надо ли вести бухучет при упрощенной системе налогообложения? Этот вопрос интересует многих начинающих предпринимателей. Давайте разберемся в этом вопросе.

В соответствии с Письмом Минфина РФ от 15 апреля 2003 г. N 16-00-14/132, организации, перешедшие на УСН, освобождаются от ведения бухгалтерского учета. Однако, стоит иметь в виду, что в этом случе ООО в любом случае необходимо вести налоговый учет на основании Книги расходов и доходов.

Необходимо ли ведение бухучета при ЕНВД?

Достаточно распространенным является мнение, что все организации, перешедшие на ЕНДВ, освобождены от ведения бухучета, однако это не совсем так.

От ведения бухгалтерского учета при ЕНВД освобождены только индивидуальные предприниматели. В соответствии с действующим законодательством, ведение бухучета юридических лиц при ЕНВД является обязательным.

Какие налоги необходимо платить ООО на ОСНО?

Выбор общей системы налогообложения подразумевает, что организации необходимо вести бухгалтерский учет в полной мере, а также уплачивать все основные налоги:

• Налог на прибыль — 20%;
• Налог на имущество — не больше 2,2%;
• НДФЛ — с зарплаты сотрудников;
• НДС — 18%, 10%, 0%.

Какие налоги необходимо платить ООО при УСН?

Упрощенная система налогообложения — самый выгодный вариант для организации. Причина проста: при УСН все общие налоги (НДС, налоги на прибыль и на имущество) заменяются на единый налог. Кроме единого налога, при упрощенной системе налогообложения организация обязана также уплачивать транспортный налог и подоходный налог с заработной платы сотрудников.

Какие налоги необходимо платить ООО при ЕНВД?

При выборе ЕНВД организация освобождается от уплаты НДС, а также налогов на прибыль и на имущество. Уплачивается только единый налог с вмененного дохода, установленного для каждого вида деятельности.

08.2023

Последнее обновление: 17.08.2023

Источник: centersoveta.ru

Бухучет в ООО на УСН

1360

Бухгалтерский учет предоставляет компании полезную для деятельности ООО информацию. Но сегодня он перестал быть правом и стал законодательно установленной обязанностью: ключевой для бухгалтерского учета закон ФЗ-403 возлагает организацию бухучета и хранения всей документации, связанной с ним, на руководство ООО. Единственным исключением из этого правила стали ИП – они все еще могут вести бухгалтерию только “для себя”, ведь закон от них этого абсолютно не требует.

Бухучет в ООО представляет собой организованный сбор информации об имуществе компании и ее обязательствах, а также непрерывное отображение собранных сведений в специально для этого предназначенных документах. Звучит не слишком сложно – однако бухучет в ООО выходит далеко за рамки банальных регистров, учетных книг и бухгалтерских отчетов. Потому что в него включается еще и первичная документация, налоговый учет со всей его документацией, и документы по кадрам и движению денег, включающие банк и кассу.

Так насколько сложно на практике вести бухучет в ООО?

Отправьте заявку на бесплатную консультацию по бухгалтерскому учету ООО на УСН

Бухучет в ООО. От чего зависит сложность?

Однозначного ответа на этот вопрос не существует – потому что степень сложности ведении бухгалтерии будет зависеть от того:

– какой налоговый режим выбран бухгалтером. Если бухгалтер сделал выбор в пользу УСН, а особенно – “Доходы и ЕНВД”, то ведение бухучета особых сложностей не представляет. А вот общая система налогообложения позволит бухгалтеру, который будет этим заниматься, прочувствовать в полной мере – насколько сложным может быть учет;

– насколько большим является штат ООО. Потому что как раз ведение сотрудников – один из наиболее сложных разделов учета для бухгалтера. И если сотрудников много, то бухгалтеру каждый месяц придется заниматься масштабной работой по оформлению не только зарплат и сопутствующих им страховых выплат, но и всевозможных больничных, декретных и отпускных. Но даже если сотрудников нет совсем, а помимо бухгалтера в составе фирмы только являющийся единственным учредителем руководитель, это никак не отменяет необходимости сдачи нулевой отчетности и сведений о числе работников (и при полном их отсутствии – тоже);

– насколько велико число совершаемых операций. Для бухгалтера операция – это абсолютно любое хозяйственное действие, результатом которого стало изменение баланса доходов компании и ее расходов и которое в силу этого надо обязательно оформить. Операцией будет и поступившая от покупателя оплата, и выдаваемый сотруднику аванс, и оплата приобретаемых материалов. Соответственно, чем операций больше – тем бухгалтер загружен плотнее;

– сколько у компании направлений деятельности. Потому что у каждой сферы предпринимательства есть присущая только ей специфика учета. Для бухгалтера идеальной будет компания, которая делает что-то одно – потому что нет ничего проще учета однотипных операций. А если компания оказывается разносторонней и ведет работу в разных направлениях – бухгалтер вынужден совмещать учет по каждом из них;

– кто именно оказывается партнером компании. Если налоговый режим контрагента ООО отличается от налогового режима компании – появятся небольшие, но все-таки – сложности. А если сделки внешнеторговые, бухгалтер будет должен учитывать множество особенностей ведения такого учета.

С учетом всего этого, идеальной работой для бухгалтера станет ООО без работников, с минимумом операций и налоговым режимом УСН “Доходы или ЕНВД”. Но даже такая простота требует компетентности, помноженной на владение приемами работы в специализированных бухгалтерских программах.

Оценивая сложность ведения бухгалтерии и отчетности, будет полезным учесть один очень важный для бухгалтера фактор: с каждым годом штрафные санкции за различные нарушения, связанные с бухгалтерским учетом, увеличиваются с завидным постоянством. Поэтому к самостоятельности здесь нужно подходить предельно рационально – потому что экономия в этом вопросе обернется в итоге намного более существенными затратами. И окажется совсем не лишним воспользоваться помощью профессионалов компании « LeFinans », которые даже в самых сложных случаях сделают все на высоком качественном уровне.

Первые шаги в самостоятельном ведении бухгалтерского учета

Бухучет в ООО должен в полном объеме выполнять все требования российского законодательства. Путь к достижению той цели для бухгалтера включает семь последовательных этапов.

На первом этапе следует определить, кто в компании отвечает за ведение бухучета. Сразу после регистрации эту функцию может выполнять директор ООО, однако такой шаг допустим только при отсутствии альтернатив и только на короткий начальный период времени. И при первой же возможности следует перепоручить учет либо бухгалтеру, либо аутсорсинговой компании – только они смогут обеспечить действительно адекватное выполнение этой работы.

Второй этап – это выбор бухгалтером налогового режима ООО. И наиболее оптимальным будет обдумать этот момент даже не сразу после регистрации, а во время нее – потому что от этого выбора будет зависеть не только простота ведения учета, но и возможность сэкономить на бюджетных платежах. Разумеется, это не самый простой выбор – поэтому сделать его грамотно и с пользой для компании вам поможет консультация специалистов « LeFinans » по налогообложению .

На третьем этапе бухгалтеру ООО будет необходимо изучить налоговую отчетность – она будет зависеть от того режима, который выбран на предыдущем этапе:

– на УСН отчетность – это одна годовая декларация;

– на ЕНВД отчетность – это декларация, которая делается ежеквартально;

– на ОСНО отчетность раз в год сдается отчет по имущественному налогу и ежеквартально – в виде декларации по НДС и прибылям.

Определившись с налоговым режимом и отчетностью, на четвертом этапе бухгалтеру нужно разработать и утвердить учетную политику ООО.

Пятый этап – это утверждение рабочего плана счетов на базе плана, предоставленного 31 октября 2000 года Минфином в его приказе № 94н.

Шестым этапом станет организация бухгалтером учета первичной документации с отражением информации из этих документов в регистрах бухгалтерского учета.

И, наконец, седьмым этапом станет составление и сдача бухгалтером отчетов по налогам и работникам с соблюдением временных лимитов, определенных для этого законодательством.

Бухучет в ООО. Ключевые особенности ведения на УСН

Использование упрощенной системы абсолютно не означает, что о ведении бухгалтерского учета можно спокойно забыть – наоборот, это с 2014-го года это стало обязанностью. И невыполнение этой обязанности для ООО будет означать штраф величиной от 5 до 10 тыс. руб.

Бухгалтер или тот, кто исполняет обязанности бухгалтера, должен будет уделять свое внимание двум вещам:

– учету налогооблагаемой базы, для проведения которого используется ведение Книги учета доходов и расходов;

– ориентируясь на выбранный бухгалтером режим УСН, рассчитывать единый налог и осуществлять его выплаты.

Должен ли этим заниматься именно бухгалтер? Совершенно не обязательно – использующие УСН малые и средние фирмы не обязаны включать бухгалтера в штат. В зависимости от того, насколько обширны обязанности по бухучету, их может взять на себя директор, их можно возложить на какое-то другое уполномоченное лицо или передать аутсорсинговой компании. К примеру, компания «LeFinans» не только обеспечит фирме качественный бухучет ООО на УСН, но и подготовит и сдаст всю нужную отчетность – ведь это тоже важная часть работы бухгалтерии.

Что такое бухгалтерская отчетность ООО?

Информация, которую собирает и упорядочивает бухгалтер, должна быть предоставлена заинтересованным в ней инстанциям в предусмотренном нормативными документами виде. И для такого предоставления бухгалтером используется типовая форма, называемая отчетом.

Ключевой для любого бухгалтера ООО нормативный документ, закон ФЗ-402, причисляет к отчетности общеизвестный бухбаланс, а также отчеты о финрезультатах, капитале, движении денег, а в случае получения средств – об их использовании. Формы отчетов предоставлены 2 июля 2010-го года Минфином в его приказе № 66н – и с учетом постоянно вносимых в него изменений следует отыскивать самые последние редакции этого нормативного документа.

Стоимость бухучета в ООО на УСН в компании LeFinans

Какую отчетность сдает бухгалтер ООО на УСН?

Система УСН предполагает не только упрощенное налогообложение ООО, но и упрощенную форму сдачи отчетности бухгалтером. В ее составе остается только два обязательных отчета – бухбаланс и отчет о финрезультатах.

Отчет об использовании полученных средств является для бухгалтера ситуативным: были получены средства – нужно отчитаться, получения средств не было – и необходимости в отчете тоже никакой.

Два оставшихся отчета, о капитале и движении денег, обязательными для ведения бухгалтерии на УСН сдавать не обязательно.

Важной для сдачи отчетности бухгалтером является периодичность. Российский Налоговый кодекс обязывает бухгалтерию ООО на УСН подготавливать и сдавать только годовую отчетность.

Составление промежуточной отчетности , демонстрирующей итоги работы ООО на УСН по месяцам, кварталам или полугодиям, для бухгалтера обязательным не считается – но здесь возможны разные варианты. Для некоторых ООО нормативные документы делают промежуточную отчетность обязательной для составления и сдачи бухгалтером. Другие ООО прописывают в своих уставах право их участников на получение через определенные промежутки времени актуальной информации о деятельности компании, или данные промежуточных отчетов нужны для принятия решения о том, как распределить прибыль – и тогда промежуточная отчетность для бухгалтера также становится обязательной.

Одним из наиболее принципиальных для бухучета ООО на УСН является вопрос о сроках. Российский НК для годовых отчетов ограничивает временной промежуток, в течение которого отчетность должна быть составлена бухгалтером и сдана в соответствующие инстанции, тремя месяцами с момента завершения отчетного года. Промежуточная отчетность в силу своей необязательности жестко для бухгалтера по срокам не ограничена – ее надо сдать просто после завершения отчетного периода.

С учетом нововведений последних двух лет график составления отчетности бухгалтером ООО на УСН и ее сдачи в инстанции будет выглядеть так:

– до 20 января бухгалтерия сдает справку о числе работающих в ООО;

– до 15 февраля бухгалтером сдается АДВ 6-4;

– до 31 марта бухгалтер сдает годовой бухбаланс и годовой отчет о финрезультатах;

– по завершении каждого месяца бухгалтерия сдает отчет в ПФР;

– по завершении каждого квартала сдается декларация по НДФЛ.

Когда бухгалтер ООО на УСН подает нулевую отчетность и что это такое?

Бухучет в ООО постоянством не отличается, и поэтому хозяйственную деятельность фирмы тоже ведут далеко не всегда. Однако отсутствие прибыли или деятельности не означает, что и отчетность по таким периодам предоставлять не нужно. Такие отчеты называются нулевыми.

В нулевой отчетности бухгалтер ООО во всех пунктах указывает прочерки. Исключение здесь только одно: в бухбалансе прописывается величина основного капитала, его составляющие и финансовые результаты предыдущего отчетного периода.

Источник: lefinans.ru