Согласно положениям Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ самозанятые освобождаются от уплаты НДФЛ касательно доходов, с которых уплачивается налог на профдоход (ч. 8 ст.2).
Если компания выплачивает вознаграждение самозанятому, то у нее не возникают обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ при условии, что такие доходы облагаются налогом на профдоход.
В отношении страховых взносов следует учитывать, что ч. 1 ст. 15 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ освобождает организации от обязанности перечислять взносы с выплат самозанятым без статуса ИП, учитываемым в базе по НПД, если у плательщика имеется чек от самозанятого.
Разъяснения дали представители Минфина РФ в письме от 17.02.2020 № 24-03-08/10748.
Должна ли компания платить НДФЛ и взносы при выплате денег самозанятому
- ← Нужно ли платить НДФЛ при переводе средств между своими счетами
- В подзаконные акты ввели понятие «электронные трудовые книжки» →
Источник: helpaudit.ru
Договор с самозанятым: нужно ли платить НДФЛ и взносы?
Налоговый режим для самозанятых начнет действовать 01.01.2019 (Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Это значит, что физические лица, даже не оформленные в качестве ИП, смогут вести предпринимательскую деятельность и законно платить свой собственный налог — налог на профессиональный доход. Мы расскажем, нужно ли компаниям и предпринимателям оформлять договорные отношения с такими самозанятыми и придется ли уплачивать за них НДФЛ и взносы.
Обязательно ли заключать договор с самозанятыми?
Если самозанятое лицо не имеет статуса ИП, возникают два нюанса:
- хозяйственные отношения оформляются с «обычным» физлицом (не ИП);
- это физлицо все-таки не совсем «обычное», поскольку имеет статус самозанятого и уплачивает налог на профдоход.
Меняют ли эти два нюанса что-либо в оформлении договора ГПХ? На наш взгляд, ничего.
Закреплять ли договорные отношения на бумаге с самозанятым — решать только вам. Ведь в отношении сотрудничества по договору ГПХ закон не ставит жестких рамок и не требует однозначно письменной формы. Поэтому ваше соглашение может быть и устным, если, конечно, это устраивает обе стороны, и для данной сделки не предусмотрена обязательная письменная форма (ст. 159 ГК РФ).
Однако перед тем как соглашаться на устное закрепление договоренностей, необходимо продумать:
- позволит ли оно однозначно трактовать хозяйственные операции в бухгалтерском и налоговом учете и нет ли риска предъявления претензий со стороны ФНС;
- что будет, если придется судиться с исполнителем, и какие вы сможете представить доказательства суду, если нет «бумажного» договора;
- не переквалифицируют ли контролеры ваш устный договор ГПХ в трудовой: ведь самозанятым не запрещено одновременно работать и на себя, и на работодателя.
Письменный договор ГПХ с самозанятым необязателен, но очень желателен, поскольку поможет в будущем избежать многих проблем. Каких-либо особенностей в его составлении, на наш взгляд, нет: это будет стандартный договор ГПХ юрлица (или ИП) с гражданином. Единственное, можно отметить в таком договоре статус самозанятого.
Нужно ли платить НДФЛ и взносы?
На этот счет сегодня озвучиваются разные экспертные мнения: кто-то говорит, что однозначно да (ведь это договор с «обычным» физлицом), кто-то категорически не согласен. А правда, как обычно, где-то посередине. И вот почему.
Самозанятые освобождены от уплаты НДФЛ (п. 9 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Это значит, что, заключая договор с таким физлицом, вам исполнять обязанности налогового агента не придется.
Однако сегодня остается непонятным один момент — каким образом самозанятый гражданин сможет подтвердить, что он таковым является. И как организация (ИП) смогут узнать, что самозанятый утратил данный статус. Обещают, что для проверки самозанятых появятся специальные сервисы.
Теперь, что касается страховых взносов. Суммы, выплаченные самозанятому, не облагаются взносами у организаций (ИП), заключивших с таким физлицом договор. Но это происходит не всегда. Есть очень важное условие: на выплаченную сумму у вас должен быть чек, сформированный самозанятым в электронной форме или на бумаге (абз. 2 п. 1 ст.
15 Закона № 422-ФЗ).
Электронный чек можно получить (ст. 14 Закона № 422-ФЗ):
- на абонентский телефонный номер или электронную почту;
- путем считывания вашим техническим устройством QR-кода, содержащегося на чеке.
НДФЛ за самозанятого не придется платить никогда, а необходимость уплаты взносов зависит от того, предоставил он вам чек или нет. Таким образом, может быть такая ситуация, что по одному и тому же договору с самозанятым (не ИП) какие-то выплаченные ему суммы (подтвержденные чеком) не будут облагаться взносами, а другие (без чека) — будут.
Можно ли оформить уже имеющихся работников самозанятыми и экономить на налогах?
Увы, нет. Если у вас уже работают сотрудники по трудовому договору, то вы с ними сможете сотрудничать как с самозанятыми лишь при условии, что вы их уволите, а через 2 года заключите новый договор (п. 8 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). Понятно, что это совершенно бессмысленно, но на это и было рассчитано: чтобы закрыть соблазн такого перевода.
А вот новых сотрудников брать в качестве самозанятых можно, и будет экономия на налогах. Однако не забывайте о том, что всегда существует риск переквалификации договоров ГПХ в трудовые — со всеми сопутствующими «прелестями»: крупными штрафами, доначислением налогов и взносов, привлечением к административной ответственности.
Напомним, какие формулировки в договоре ГПХ считаются рискованными:
За первичное нарушение предъявят:Если договор ГПХ переквалифицируют в трудовой, последует административная ответственность (п. 4, 5 ст. 5.27 КоАП).
- штраф на руководителя — 10 000-20 000 руб.;
- штраф на организацию — 50 000-100 000 руб.
За повторное нарушение:
- для руководителей — дисквалификация на 1-3 года;
- для организаций — штраф 100 000-200 000 руб.
Все это в полной мере касается и рисков заключения договоров ГПХ с самозанятыми гражданами, не имеющими статуса ИП, если фактически они выполняют трудовые функции.
Источник: bishelp.ru
Российские компании будут платить налоги за самозанятых
16:13 Окт. 23, 2019 
6132 
0
Как сообщил министр финансов Антон Силуанов, Федеральная налоговая служба обяжет фирмы платить страховые взносы и НДФЛ за самозанятых, которые наняты вместо штатных работников.
«Со следующего года налоговая служба будет досчитывать в случае, если самозанятый оказывает услуги только одному предприятию, этому предприятию страховые взносы и, соответственно, подоходный налог», — заявил он.
Сейчас граждане, которые оказывают платные услуги без привлечения наёмных работников, обязаны отчислять 4% от суммы дохода при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами, пишет РИА Новости. Этот тариф включает страховые взносы, но не предполагает отчислений в ПФР. По словам Силуанова, эксперимент уже проводится в четырёх регионах России — Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане. Изменения должны вступить в силу в 2020 году.
Новости по теме
- 16:12 Март 8, 2023 3888Депутат Фёдоров выразил уверенность, что большинство российских блогеров платят налоги
- 20:42 Июль 27, 2022 1526В Минфине разъяснили инициативу об НДФЛ для работающих за рубежом россиян
- 10:06 Апрель 20, 2022 1180Налоговики описали нелегальные схемы с участием самозанятых
- 16:55 Май 11, 2020 3187Самозанятым вернут налог на доход за 2019 год
- 09:54 Апрель 13, 2020 2499Бизнес предупредил о налоге за бесплатный доступ к значимым сайтам
- 10:54 Март 25, 2020 2206В Госдуме предложили отменить налоги для самозанятых из-за коронавируса
- 14:40 Дек. 15, 2019 2241Владимир Путин расширил эксперимент по налогам для самозанятых ещё на 19 регионов
- 13:19 Дек. 5, 2019 2308Госдума распространила налоговый режим для самозанятых ещё на 19 регионов
- 17:00 Ноя. 11, 2019 1524Более 260 тыс. предпринимателей в России зарегистрировались в качестве самозанятых
- 12:53 Ноя. 1, 2019 3204Налоговый режим для самозанятых распространят на все регионы России
- 18:16 Окт. 30, 2019 1741Минфин предложил распространить налоговый режим для самозанятых ещё на 19 регионов
- 09:32 Март 14, 2019 2372Число зарегистрированных самозанятых в России превысило 40 тысяч
- 18:06 Фев. 19, 2019 3131Налог для самозанятых планируют ввести по всей России с 2020 года
- 17:18 Ноя. 28, 2018 2495Калужский губернатор объяснил моральной необходимостью эксперимент с легализацией самозанятых
- 14:30 Ноя. 23, 2018 2494Совфед одобрил закон о налогах для самозанятых граждан
- 13:50 Ноя. 13, 2018 2378Госдума приняла во втором чтении пакет законопроектов о налоге для самозанятых
- 16:23 Окт. 25, 2018 4327В Госдуме одобрили новый налоговый режим для самозанятых
- 20:21 Авг. 3, 2018 2270Самозанятым в России пообещали уменьшение налоговой нагрузки
- СМС +7 (925) 88-88-948
- Звонок +7 (495) 73-73-948
- Telegram govoritmskbot
- Письмо [email protected]
- Новости
- Интервью
- Программы и ведущие
- Сетка вещания
- Мобильное приложение
Сетевое издание «ГОВОРИТМОСКВА.РУ/GOVORITMOSKVA.RU». Предназначено для лиц старше 16 лет. Свидетельство о регистрации СМИ Эл № 77-64961 от 04 марта 2016 года выдано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Адрес: 123298, Москва, ул. 3-я Хорошевская, дом 12, пом.
22. Учредитель Общество с ограниченной ответственностью «РУ ФМ» (123298 Москва, ул. 3-я Хорошевская, дом 12, пом. 22). Доменное имя сайта GOVORITMOSKVA.RU. Территория распространения – Российская Федерация и зарубежные страны.
Языки: русский и английский. Главный редактор Бабаян Роман Георгиевич. Email: [email protected]. Номер телефона: +7 (495) 950-62-26
*Экстремистские и террористические организации, запрещенные в Российской Федерации: «Правый сектор», «Украинская повстанческая армия» (УПА), «ИГИЛ», «Джабхат Фатх аш-Шам» (бывшая «Джабхат ан-Нусра», «Джебхат ан-Нусра»), Коалиция исламских группировок «Хайят Тахрир аш-Шам», Национал-Большевистская партия, «Аль-Каида», «УНА-УНСО», «Талибан», «Меджлис крымско-татарского народа», «Свидетели Иеговы», «Мизантропик Дивижн», «Братство» Корчинского, «Артподготовка», Религиозная организация «Управленческий центр Свидетелей Иеговы в России» и входящие в ее структуру местные религиозные организации.
Информация, размещенная на портале, а именно: текстовые материалы, элементы дизайна, логотипы, товарные знаки, фотографии, видео и аудио охраняются законодательством Российской Федерации и международными нормами права и не могут быть использованы без разрешения правообладателей. Согласно ст.ст. 1274,1275 ГК РФ, при любом использовании материалов, размещенных на портале, в том числе цитировании, активная гиперссылка на материал является обязательной. Мнение редакции может не совпадать с мнением отдельных авторов и колумнистов.
Источник: govoritmoskva.ru