У нас есть 22 ответов на вопрос Нужно ли ИП сдавать бухгалтерскую отчетность? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.
- Какую отчетность надо сдавать ИП?
- Нужно ли ИП сдавать баланс за 2021 год?
- Что нужно подавать ИП?
- Нужно ли ИП сдавать бухгалтерскую отчетность? Ответы пользователей
- Нужно ли ИП сдавать бухгалтерскую отчетность? Видео-ответы
Отвечает Дмитрий Албогачиев
ИП не обязаны вести бухгалтерский учёт, поэтому они не сдают бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатахотчёт о финансовых результатахФорма 2 бухгалтерской отчетности – это отчет о финансовых результатах (по № 402-ФЗ). Ранее он фигурировал в документации как отчет о прибылях и убытках. Сдавать эти данные следует в ФНС после завершения года. https://astral.ru › info › elektronnaya-otchetnost › otchetnost-fns
То есть вести бухгалтерский учет ИП обязаны. Однако статья 6 указанного закона разъясняет: обязанность не возникает, если учитываются доходы и/или расходы либо необходимые физпоказатели в соответствии с законодательством. Что это значит?
Внесение исправлений в бухгалтерскую отчетность: как и когда?
Состав отчетности ИП на ОСНО без работников невелик. Он включает лишь декларацию по НДС и декларацию 3-НДФЛ.
Бухгалтерская отчётность для ИП на УСН – это одна декларация в год по единому налогу и КУДиР. Деклараций на этом режиме нет, но есть специальная книга учёта доходов, которую нужно заполнять и хранить на случай проверки. Сдается одна декларация в год и ведётся КУДиР.
Налоговая отчетность ИП – это соответствующие декларации и расчеты. Для каждой системы есть свой налоговый период и срок сдачи форм: для ОСН – составляется годовая декларация 3-НДФЛ, заполнить и сдать в ФНС ее нужно не позже 30 апреля 2019 года;
Какую отчетность надо сдавать ИП?
ИП на ОСН сдают в налоговую: 3-НДФЛ ежегодно до 30 апреля и декларацию по НДС ежеквартально — до следующего 25 числа после завершения квартала. Предприниматели на УСН сдают декларацию ежегодно до 30 апреля, на ЕСХН — до 31 марта.
Нужно ли ИП сдавать баланс за 2021 год?
ИП не обязаны вести бухгалтерский учёт, поэтому они не сдают бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах. ИП могут вести бухгалтерский учёт по собственной инициативе, но отчитываться по нему не нужно — для них предусмотрены свои формы отчётности.
Что нужно подавать ИП?
Если у вас общая система налогообложения, то в налоговую обязательно нужно передать три документа:Декларация 3-НДФЛ . Декларация 4-НДФЛ . Декларация об НДС . Расчёт по начисленным и уплаченным взносам (4-ФСС) в Фонд социального страхования (только для ИП с работниками по трудовому договору).
Нужно ли ИП сдавать бухгалтерскую отчетность? Ответы пользователей
Отвечает Игорь Пленков
У ИП нет обязанности составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность. А в качестве финансовой отчетности при получении кредита или при участии в тендере они .
Отвечает Игорь Максимов
ОТЧЕТНОСТЬ ИП 2022 │Виды отчетности│ Когда и какие отчеты сдавать индивидуальному предпринимателю?
ИП же подобную бухгалтерскую отчётность не сдают. . но есть специальная книга учёта доходов: её нужно заполнять и хранить на случай .
Отвечает Юля Лис
Это в организациях сводят дебет с кредитом, подсчитывают активы с пассивами и заносят всё это в баланс, а ИП такую бухгалтерскую отчётность не .
Отвечает Артём Зотов
Бухгалтерская отчетность ИП и ООО на УСН . Индивидуальный предприниматель на УСН не обязан вести бухгалтерский учет (пп. 1 п. 2 ст. 6 .
Отвечает Алексей Латыйпов
Так как обязанности вести бухгалтерский учет нет, то сдавать утвержденные законом 402-ФЗ формы (баланс, отчет о финрезультатах и другие) .
Отвечает Слава Андреев
Только для ООО — сдать бухгалтерскую отчётность. До 31 марта 2023 года. Это отчёт, в котором содержится информация в денежном выражении об .
Отвечает Диана Катаева
Человеку, далекому от бухгалтерии, очень сложно быстро разобраться какие налоги ИП должен платить, как вести бухгалтерский учет ИП, сдавать отчетность и .
Отвечает Камран Мутовкин
Для ИП, которые не перешли на специальный налоговый режим и не ведут КУДиР, это нужно делать обязательно и сдавать бухгалтерскую отчетность в ФНС.
Отвечает Дмитрий Губайдуллин
Бухгалтерскую отчетность ИП не ведет, это обязанность только организаций. . Нужно ли ИП сдавать отчет в статистику?
Источник: querybase.ru
Глава 6.13. Налоговая отчетность — формы, порядок сдачи.
Налоговая отчетность — это совокупность документов, в соответствии с законом в обязательном порядке периодически представляемых в налоговый орган, содержащих информацию о налоговой базе и состоянии обязательств юридического лица или индивидуального предпринимателя перед государством по исчислению и уплате налогов.
Для каждого налога существуют свои фирмы отчетности и свой срок их подачи (представления) в налоговую инспекцию, установленный Налоговым кодексом или иным законодательством.
К налоговой отчетности относятся:
— налоговые декларации, представляемые по окончании налогового периода;
— расчеты авансовых платежей по налогам, представляемые по окончании отчетного периода;
— сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, представляемые не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована);
— другие документы, связанные с исчислением и уплатой налогов (пояснения, справки и т.п.), представляемые по требованиям и запросам налогового органа или по инициативе самого налогоплательщика.
Любые формы налоговой отчетности составляются как минимум в двух экземплярах — один представляется в налоговую инспекцию, второй хранится в делах налогоплательщика.
С юридической точки зрения, налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Аналогично, расчет авансового платежа — это письменное заявление налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет авансового платежа представляется в случаях, предусмотренных НК РФ применительно к конкретному налогу.
Напомним также, налоговый период — это период, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (обычно год или квартал). В свою очередь, налоговый период в соответствии с законодательством может быть разделен на несколько более коротких — отчетных периодов. Например, налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год, а отчетными периодами — первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Такие же налоговый и отчетный периоды, установлены для единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектами налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы». Но, в отличие от налога на имущество организаций, расчеты авансовых платежей по «упрощенному» налогу по окончании отчетных периодов в налоговую инспекцию представлять не требуется (хотя сами авансовые платежи уплачивать необходимо) — подается только ежегодная налоговая декларация.
Так же, как различаются между собой бухгалтерский и налоговый учет, не следует путать бухгалтерскую и налоговую отчетность. К бухгалтерской отчетности относятся: бухгалтерский баланс (форма 1), отчет о финансовых результатах (форма 2) и другие формы, о которых мы рассказывали в главе 6.10. Представляют бухгалтерскую отчетность в налоговые органы только юридическое лица. Налоговую отчетность, в отличие от бухгалтерской, обязаны представлять все субъекты предпринимательской деятельности — и юридические лица и индивидуальные предприниматели, вне зависимости от «масштаба» бизнеса и используемой системы налогообложения.
В качестве примера формы налоговой отчетности приведем Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения:
Как видно бланк декларации достаточно формализован и не допускает «вольностей» при заполнении, поскольку предназначен для сканирования в налоговой инспекции. В левом верхнем углу налоговых деклараций (по всем налогам, не только по налогу УСН) размещен штрих-код, служащий для идентификации декларации сканером. В каждую «клеточку» в декларации записывается только один символ — буква или цифра. Это представляет определенные неудобства, если Вы решите заполнять декларацию вручную. Впрочем, существует довольно много бухгалтерских программ, формирующих налоговые декларации и другие отчеты в автоматическом режиме, при минимальном участии пользователя.
По общему правилу, налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за данный налоговый период (аналогично, авансовые платежи по налогам уплачиваются не позднее срока подачи расчетов по ним). Узнать сроки представления налоговых деклараций и расчетов авансовых платежей по налогам можно из части второй Налогового кодекса РФ, в которой они указаны для каждого налога.
Начинающие предприниматели часто интересуются: можно ли не сдавать отчетность по какому-либо налогу, если сам налог на законном основании не уплачивался? Например, нужно ли представлять декларацию по НДС, предпринимателям, применяющим ПСН, и, соответственно, не являющимся плательщиками данного налога? Нужно ли подавать декларацию по акцизам, если предприятие не занималось реализацией подакцизных товаров? При ответе на подобные вопросы необходимо руководствоваться следующим:
1. Не требуется представлять налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов — УСН, ПСН и др. (в вышеприведенном примере именно поэтому не нужно подавать декларацию по НДС налогоплательщику, работающему на «патенте» и не занимающемуся деятельностью, при которой нужно применять ОСН).
2. Налогоплательщик по одному или нескольким налогам, не осуществляющий операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющий по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию (форма утверждена Минфином РФ), в которой перечислены налоги, по которым не представляются «обычные» декларации.
Термин единая (упрощенная) декларация не должен вводить в заблуждение — к упрощенной системе налогообложения эта декларация не имеет никакого отношения, напротив, ее имеют право представлять только налогоплательщики, применяющие ОСН.
Если же ИП или юридическое лицо применяет УСН, и у него в какой-либо период не было деятельности, а значит отсутствовал объект налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, подавать декларацию по данному налогу все равно необходимо. Во всех полях декларации, в которых указываются финансовые показатели, в этом случае ставятся прочерки. Декларация, подаваемая в налоговую инспекцию при отсутствии оснований к уплате налога, на бухгалтерском сленге, обычно называется нулевой декларацией.
Также не нужно представлять декларации по налогам (независимо от применяемого налогового режима), плательщиком которых субъект предпринимательской деятельности не является. Так, если говорить о тех же акцизах, их налогоплательщиками являются только те организации и ИП, которые совершают операции, перечисленные в статье 182 НК РФ (например, производство и последующая реализация этилового спирта). Поэтому если Вы (Ваше предприятие) не совершали таких операций, составлять и сдавать в налоговую инспекцию декларацию по акцизам нет никакой нужды.
Теперь расскажем о порядке представления налоговой отчетности.
Налоговые декларации и расчеты авансовых платежей по закону могут представляться в электронном виде и на бумажных носителях. В каком виде должен представлять отчетность конкретный налогоплательщик, зависит от среднесписочной численности его работников, цитируем пункт 3 статьи 80 НК РФ:
«Налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме вместе с документами, которые в соответствии с настоящим Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету). Налогоплательщики, плательщики страховых взносов вправе представить документы, которые в соответствии с настоящим Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету), в электронной форме.
Налоговые декларации (расчеты) представляются в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) по установленным форматам в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным осуществлять функции по контролю и надзору в сфере налогов и сборов, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации, следующими категориями налогоплательщиков (плательщиков страховых взносов):
налогоплательщиками (плательщиками страховых взносов), среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
вновь созданными (в том числе при реорганизации) организациями, численность работников которых превышает 100 человек;
налогоплательщиками (плательщиками страховых взносов), не указанными в абзацах третьем и четвертом настоящего пункта, для которых такая обязанность предусмотрена частью второй настоящего Кодекса применительно к конкретному налогу (страховым взносам).
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников) в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована). Указанные сведения представляются по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).
Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют все налоговые декларации (расчеты), которые они обязаны представлять в соответствии с настоящим Кодексом, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков по установленным форматам в электронной форме, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.
Бланки налоговых деклараций (расчетов) предоставляются налоговыми органами бесплатно.»
Таким образом, субъекты малого предпринимательства — организации и ИП, имеющие среднесписочную численность не более 100 человек, вправе сдавать отчетность в бумажном виде, хотя и имеют право делать это в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).
Отметим, что согласно статье 174 Налогового кодекса плательщики налога на добавленную стоимость (НДС) обязаны представлять декларации по данному налогу исключительно в электронной форме, независимо от численности работников или иных факторов.
Сдача отчетности по ТКС имеет свои плюсы и минусы. Несомненный плюс — это быстрота и удобство, заключающаяся в отсутствии необходимости покидать рабочее место. Минус же заключается в том, что отчетность нельзя сдать «обычным способом» — например, как приложение файлов с декларациями к письму, отправляемому по по электронной почте.
Если Вы решите представлять электронную отчетность, то не сможете связываться с налоговой инспекцией напрямую — по закону это можно сделать только через «посредника» — оператора электронного документооборота (ЭДО). Операторы электронного документооборота — это коммерческое организации, оказывающие на договорной основе платные услуги по передаче данных налогоплательщиками в налоговые органы. Стоимость таких услуг различается по регионам и по отдельным операторам, и может в среднем составлять от тысячи до нескольких тысяч рублей в год.
Также для представления налоговых расчетов и деклараций в электронном виде через операторов ЭДО Вам необходимо предварительно получить усиленную квалифицированную электронную подпись. Оформить электронную подпись можно в любом удостоверяющем центре, каковых в России достаточно много.
Если финансовый фактор в выборе способа сдачи отчетов является для Вас определяющим, при этом Вы как ИП или Ваше предприятие (ООО или др.) не является плательщиком НДС и относится в субъектам малого предпринимательства, вполне допустимо выбрать вариант подготовки деклараций и другой отчетности на бумажных носителях. Подавать отчеты, выполненные на бумаге, можно двумя способами:
— лично или через представителя, имеющего от Вас (вашей фирмы) надлежащим образом оформленную доверенность);
— в виде почтового отправления с описью вложения.
Сдача бухгалтерской отчетности для ИП
Рассматриваем состав, порядок и сроки предоставления бухгалтерской отчетности для ИП. Виды отчетности и сроки их предоставления. Особенности в зависимости от выбранной формы налогообложения.
Наряду со сдачей налоговой отчетности действующим законодательством предусмотрена и сдача бухгалтерской отчетности для ИП. Следует отметить, что бухгалтерская отчетность имеет и другое название – финансовая отчетность, оба термина равнозначны.
Обязанность сдачи бухгалтерской отчетности для ИП, её состав, порядок и сроки представления в налоговый орган установлены Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте».
Указанный закон выделяет два вида бухгалтерской отчетности: годовую и промежуточную. Годовая бухгалтерская отчетность в соответствии с действующим законодательством представляется в налоговый орган по месту жительства ИП до тридцать первого марта года, следующего за отчетным годом.
Следует отметить, что для ИП, которые были зарегистрированы после тридцатого сентября, действует следующее правило при сдаче бухгалтерской отчетности.
Согласно п. 2 ст. 15 приведенного выше федерального закона, первый отчетный период для таких индивидуальных предпринимателей – период с даты государственной регистрации ИП по 31 декабря года, идущего за годом его государственной регистрации, включительно.
Таким образом, ИП освобождены от сдачи бухгалтерской отчетности в следующем за годом их государственной регистрации году.
Бухгалтерская отчетность состоит из:
- бухгалтерского баланса (форма по ОКУД 0710001), форма которого утверждена Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н;
- отчета о финансовых результатах (форма по ОКУД 0710002), представляемого по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н.
При этом фактически утвержденного документа по указанной форме с таким наименованием нет. Документ по форме по ОКУД 0710002 называется «Отчет о прибылях и убытка». Поэтому ИП согласно Информации Минфина России № ПЗ-10/2012 при составлении и сдачи бухгалтерской отчетности должны его именовать «Отчет о финансовых результатах»;
Кроме того, бухгалтерская отчетность включает и приложения к указанным формам.
Порядок заполнения указанных документов, составляющих бухгалтерскую отчетность, установлены в Приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н. А вот общие требования к бухгалтерской отчетности установлены в ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте».
Но не все ИП обязаны представлять её в налоговый орган. Так, в п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» установлено, что ИП, отвечающие одному из следующих требований, вправе бухгалтерский учет не вести и соответственно не сдавать бухгалтерскую отчетность:
- ИП осуществляют учет доходов или доходов и расходов и/или других объектов налогообложения;
- ИП осуществляют учет физических показателей, которые характеризуют определенный вид предпринимательской деятельности ИП.
Из этого положения следует, что ИП, применяющие основную систему налогообложения, упрощенную систему налогообложения, системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также патентной системы налогообложения, освобождены от сдачи бухгалтерской отчетности.
Данной позиции придерживается и Министерство финансов Российской Федерации в Письмах Минфина России от 31.01.2013 № 03-11-10/1925 и от 26.07.2012 №03-11-11/221.
Этот вывод, нашедший свое отражение в указанных выше письмах Минфина РФ, можно сделать из анализа следующих норм.
Согласно ст. 326.24 НК РФ ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны осуществлять ведение учета доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу.
ИП, применяющие общий режим налогообложения, также обязаны осуществлять учет доходов и расходов и хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП (Приказ Минфина России № 86н, МНС России БГ-3-04/430 от 13.08.2002 года). В соответствии с п. 1 ст. 346.53 НК РФ ИП, которые применяют патент, также ведут учет доходов от реализации. Форма книги утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.
Применительно к ИП, которые уплачивают единый налог на вмененный доход, то хотя они, в соответствии с НК РФ, и не должны осуществлять ведение учета доходов и расходов, но должны вести учет физических показателей, в том числе, и их изменения в течение налогового периода.
Таким образом, что при необходимости сдачи бухгалтерской отчетности для ИП, доверить составление указанной отчетности можно исключительно специалисту, знающему действующее законодательство Российской Федерации, владеющему всеми тонкостями составления бухгалтерской отчетности и представления её в налоговые органы.
Квалифицированные бухгалтеры Группы Компаний «Право Роста» окажут содействие в ведении бухгалтерского учета и сдаче отчетности для ИП точно в сроки и без ошибок.
Источник: pravo-rosta.ru
