Также Вы можете не выставлять счет, если заказчиком выступает неплательщик НДС (например, услуги перевозки оказаны ИП на УСН). Но для того, чтобы не выписывать счета, Вам необходимо заключить с заказчиком соответствующее соглашение. Достаточно большой сегмент рынка транспортных услуг представляют компании, специализирующиеся на перевозках населения. Если Ваша компания работает в сфере услуг городского маршрутного такси, должны ли Вы выставлять счета по факту оказания услуг? Ответ однозначен – нет, не должны.
Индивидуальный предприниматель
Один из самых главных моментов для предпринимателя при исчислении НДС — это правильное составление счетов-фактур. Дело в том, что в данном документе отдельно выделяется сумма НДС, которую поставщик предъявляет покупателю товара. Если этой выделенной суммы и счета-фактуры у покупателя товаров, работ или услуг не будет, то покупатель может забыть о возмещении налога. Если предприниматель получит от покупателя аванс, то он помимо уплаты НДС с этой суммы также должен выдать покупателю счет-фактуру на эту сумму.
Можно ли выписывать счёт-фактуру без НДС?
Обязано ли предприятие, торгующее за наличный расчет, по просьбе клиента выдавать счет-фактуру?
169 НК РФ. Пунктом 7 ст. 168 НК РФ предусмотрено, что при реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, ИП, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы. Иных случаев освобождения плательщиков НДС от обязанностей по составлению счетов-фактур при реализации ими товаров (работ, услуг) покупателям, в том числе физическим лицам, не предусмотрено.
Рекомендуем прочесть: Договор о возмещении стоимости строительных материалов образец
Когда не требуется счет-фактура для получения вычета по НДС?
Формы документов строгой отчетности N 3-Г «Счет» и № 3-Гм «Счет», которые могут использоваться гостиничными хозяйствами при расчетах с населением для учета наличных денежных средств, утверждены Приказом Минфина РФ от 13.12.1993 N 121 «Об утверждении форм документов строгой отчетности». В соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 N 359, которым утверждено новое Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (далее — Положение), формы бланков строгой отчетности, утвержденные до вступления в силу Постановления Правительства РФ от 31.03.2005 N 171, могут применяться до 01.12.2008, если иное не предусмотрено абз.
Какие документы выписывает ип на енвд покупателю
За некоторыми исключениями, в большинстве случаев его можно не выписывать. В 2023 году закон, разрешающий плательщикам ЕНВД и тем, кто. для индивидуальных предпринимателей от 3 до 4 тысяч, для. На основании товарного чека бухгалтер осуществляет принятие к учету приобретенных ценностей.
28 тысяч штрафа. Кто должен выписывать счёт-фактуру?
Рекомендуем прочесть: Выплата аренды автомобиля за октябрь сотрудникам
Счет-фактуру можно оформить даже по операциям не облагаемым НДС(например при УСН). Ведь НК дает право не оформлять СФ, но и не запрещает этого, только нужно вписать «Без НДС» (письме от 7 ноября 2023 г.
Если вам необходимо аннулировать счет-фактуру(например, документ выставили преждевременно) то заказчику необходимо написать письмо о том что выставили счет-фактуру ошибочно. Чтобы аннулировать запись в (корректировочной) счете-фактуре необходимо использовать новые страницы в книге покупок за тот квартал в котором вы сделали неверную запись. (письмо от 26 декабря 2023 г.
Если предоплата и отгрузка товара, происходят в течение 5-ти календарных дней, т.е. происходят в один налоговый период, то продавец может не оформлять счет-фактуру на аванс(Минфин России в письме от 10 ноября 2023 г.
Для чего нужен счет-фактура?
Кстати, этот факт признает и само финансовое ведомство (письмо Минфина РФ от 25 июня 2007 г. N 03-03-06/1/392). Все выписанные и полученные счета-фактуры учитываются в специальных журналах. которые ведут поставщики и покупатели. Новая форма журнала утверждена в октябре 2014 года. При этом у неплательщиков налога на добавленную стоимость и в 2015 году останется обязанность по выписке счета-фактуры при ведении посреднической деятельности, в т.
Источник: jscentr.ru
Нужна ли счет-фактура ИП в 2019 год
Счет-фактура представляет собой платежный документ, на основании которого фирма оформляет вычеты по НДС.
Это правило распространяется в 2019 году и на некоторых ИП, в том числе на тех предпринимателей, которые используют льготные режимы налогообложения (ЕНВД, УСН и ЕСХН).
Счет-фактура выступает важной бумагой и для налоговых органов, которые проверяют процесс начисления НДС и возможности предоставления вычетов по данному налогу.
Базовые сведения ↑
Вполне очевидно, что составлением счетов-фактур должны заниматься те субъекты хозяйствования, которые платят НДС в казну.
Потому многих предпринимателей волнует вопрос — выдает ли ИП этот документ, особенно если речь идут об упрощенных режимах обложения налогами.
Здесь, в первую очередь, следует упомянуть о тех предпринимателях, которые освобождаются от обязанности составления счетов-фактур.
К их числу относятся (ст. 168-169 НК РФ):
- фирмы, занимающиеся розничной торговлей;
- ИП, занятые в сфере общепита и оказания услуг за наличный расчет;
- субъекты, осуществляющие продажу акций и облигаций.
В этот список можно добавить те ИП, которые продают свои товары (работы или услуги) субъектам, использующим льготные налоговые режимы.
Все остальные индивидуальные предприниматели обязаны в течение 5-ти дней после совершения операции оформить соответствующую счет-фактуру.
Так, если малая фирма работает по предоплате, то ей придется дважды составлять этот документ:
- на авансовые средства;
- на общую стоимость отгруженных покупателю товаров или предоставленных услуг.
Основные определения
Счет-фактура – представляет собой платежную бумагу, которая составляется продавцом товаров (услуг или работ) после чего передается покупателю. В общем виде каждая из сторон сделки получает по одному экземпляру счет-фактуры.
Этот важный при расчете НДС и вычетов по данному налогу документ может иметь две формы (Постановление Правительства РФ №1137):
- электронную;
- бумажную.
При этом оба варианта имеют равную юридическую силу. Выделяют также корректирующую счет-фактуру, счет-фактуру на аванс и на счет. Электронный вариант документа обязательно должен заверяться электронно-цифровой подписью (ЭПЦ).
Все счета-фактуры находят отражение в таких сводных журналах, как:
| Книга покупок | Это специальный регистр, в котором приводятся сведения о тех счетах-фактурах, полученных фирмой в ходе приобретения товаров (работ, услуг) и уже оплатила по ним НДС |
| Книга продаж | Это сводный журнал регистрации выданных покупателям счетов-фактур, на основании которых фирма имеет право получить вычеты по НДС |
Нюансы в зависимости от системы налогообложения
Ранее уже отмечалось, что составление счетов фактур обязательно лишь для тех компаний, которые платят в казну НДС.
Тем не менее, здесь важно учесть некоторые нюансы различных режимов налогообложения, в частности (ст. 168-169 НК РФ):
| При ОСН | Индивидуальные предприниматели обязаны выписывать счета-фактуры в течение 5-ти дней после отгрузки продукции покупателям |
| При особых режимах налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН) | ИП не платят в казну НДС и представляют соответствующую отчетность. Тем не менее, они имеют право выставить счет-фактуру без НДС или нулевую счет-фактуру (ст. 346.11, ст. 346.26 НК РФ) |
Если же фирма выпишет обычный документ, то ей придется платить налог и составлять отчетность для ИФНС.
Таким образом, для предпринимателей на упрощенке, ответом на вопрос выписывает ли такая фирма счета-фактуры станет утвердительный ответ.
Однако, если этот платежный документ будет нулевым, то счет-фактура будет играть лишь роль бумаги, удостоверяющей отношения с покупателем.
Это интересно: Какая предельная база для начисления страховых взносов в 2019 году
Нормативная база
Вопросы, касающиеся составления и представления покупателями счет-фактур оговариваются подробно в таких российских законодательных актах, как:
Следует подчеркнуть, что новая форма счет-фактуры, которую в своей деятельности обязаны использовать и ИП, начала действовать с первого квартала 2019 года.
Особенности заполнения счета-фактуры ИП в 2019 году ↑
Порядок формирования счетов-фактур для ИП в 2019 году претерпел немало изменений, которые следует рассмотреть более детально:
| ИП, являющиеся плательщиками НДС (фирмы на ОСН) | Больше не обязаны вести журналы выставленных и полученных счетов-фактур, поскольку эти промежуточные регистры дублируют сведения, которые в дальнейшем отражаются в книгах покупок и продаж (ст. 169 НК РФ) |
| Из списка бумаг, которые подтверждают право на освобождение от НДС | Исключены упомянутые выше журналы (ст. 145 НК РФ) |
| Журналы, тем не менее, продолжают вести ИП, занимающиеся посреднической и экспедиторской деятельностью, а также выполняющих работы в качестве застройщика | ФЗ-81 |
| Журналы регистрации счетов-фактур обязаны представлять в ИФНС ИП на УСН, ЕНВД и ЕСХН, но только в том случае, если они используют эти документы в рамках договоров комиссий и агентских договоров | ст. 174 НК РФ |
Все ИП, которым вверено в обязанность представление в налоговое ведомство журнала регистрации счетов-фактур обязаны вести и пересылать этот сводный регистр в ИФНС в электронном виде и позднее 20-го числа месяца, идущего сразу за отчетным кварталом (Письмо Минфина России N 03-07-14/2821).
Не исключается также и возможность формирования «сводных» счетов-фактур, которые могут иметь место в рамках посреднических договоров (Постановление Правительства РФ N 1279).
Все приведенные выше новые правила полностью исчерпывают ответ на вопрос должен ли ИП составлять счета-фактуры в 2019 году, организуя сделки с покупателями и продавцами.
Порядок формирования
Все требования, которые касаются содержания счета-фактуры, выставляемых ИП, а также порядка их формирования приводятся в Налоговом кодексе РФ.
В частности, такой документ должен иметь следующие реквизиты (ст. 169 НК РФ):
- номер и дата выписки бумаги;
- полное наименование и ИНН покупателя и продавца, а также отправителя и получателя груза;
- данные платежного документа, если таковой имел место (авансовый отчет, квитанция, чек);
- название отгружаемых покупателю товаров и их единица измерения (для услуг и работ последний момент пропускается);
- объем отгруженных в соответствии со счет-фактурой товаров и их совокупная стоимость;
- цена за одну единицу продукта и валюта расчетов;
- ставка налога и его сумма, подлежащая уплате в казну;
- номер таможенной декларации и страна, на территории которой был выпущен товар.
Указанные выше пункты актуальны, как для электронной, так и для бумажной формы налоговой декларации (ст. 169 НК РФ).
При этом документ на бумажном носителя обязательно формируется в двух экземплярах – для каждой из сторон сделки.
Подпись индивидуального предпринимателя
Одним из важных аспектов в деле составления счетов-фактур ИП является удостоверение этого документа подписью владельца бизнеса.
Вопрос о том, где расписывается в счет-фактуре ИП имеет однозначный ответ – в самом конце документа, после заполнения полей всех обязательных реквизитов.
При этом существует ряд нюансов, которые следует учесть владельцу малой фирмы, при подтверждении ее счет-фактур его росписью (гл. 21 НК РФ):
Это интересно: Обзор Постановления Правительства РФ №354 (с последними изменениями 2018-2019 года) о коммунальных услугах
| Во-первых | Счета-фактуры ИП имеет право подписывать только сам индивидуальный предприниматель лично |
| Во-вторых | Подписание счета-фактуры от ИП о приказу любыми сторонними лицами (уполномоченные и поверенные) не допускается |
Такая ситуация делает весьма затруднительным вопрос составления счетов фактур для тех ИП, которые не находятся постоянно на месте функционирования своей фирмы.
Однако из нее есть два выхода:
| Можно оформить в нотариусе | Доверенность на конкретное лицо, которое будет приставлять интересы предпринимателя в бизнесе, в том числе, подписывать за него счета-фактуры. Однако такая практика приемлема далеко не во всех регионах РФ |
| Наилучшим выходом представляется формирование электронных счетов-фактур | Которые подтверждаются ЭПЦ и, тем самым, приобретают юридическую силу |
Образец заполнения
Счет-фактура является весьма формальным документом, который подвергается проверке со стороны налоговых органов.
Именно поэтому при ее составлении важно соблюсти следующие требования:
| Строка 1 | Дата составления и номер документа. Последний имеет право устанавливать сам предприниматель. При этом обычно используется нумерация с начала календарного года по порядку, а авансовые документы помечаются буквой А |
| Строка 1а | Случит для внесения изменений и корректировок в документ. Если таковые отсутствуют, то в ней ставится прочерк |
| Строка 2 | Требует указания Ф.И.О. продавца |
| Строка 2 а | Содержит сведения о месте регистрации продавца (не следует путать с местом фактического проживания) |
| Строка 2б | Предусматривает определение ИНН предпринимателя, в то время, как в графе КПП ставится прочерк |
| Строка 3 | Содержит сведения о грузоотправителе. Если в его лице выступает сам продавец, то достаточно прописать «Он же» |
| Строка 4 | Сведения аналогичные предыдущей строке, но по грузополучателю |
| Строка 5 | Номер бумаги, на основании которой была составлена счет-фактура (квитанция, счет, авансовый отчет) |
| Строка 6 | Реквизиты покупателя, а именно его название или Ф.И.О |
| Строка 6а | Указание места регистрации покупателя |
| Строка 6б | ИНН покупателя и его КПП, если он является юридическим лицом |
Все остальные сведения, такие как валюта, стоимость продукции, ставка и сумма НДС вносятся в виде цифровых данных в табличную форму.
Под ней, как уже отмечалось ранее, проставляется подпись владельца бизнеса, а рядом указываются сведения из свидетельства его государственной регистрации.
В некоторых случаях (по требованию покупателя) в документе прописывается ОГРНИП – такое дополнение не рассматривается, как ошибка.
Что касается лиц, которые имеют право подписывать счет-фактуру по доверенности, то ими, как правило, выступают главные бухгалтера фирмы.
Нюансы по НДС
Отдельные нововведения, которые коснулись вопросов составления счетов-фактур, затронули и процесс начисления и уплаты НДС:
| Декларация по НДС | Представляется в налоговое ведомство не позднее 25-го числа |
| Ко времени подачи декларации | Сведения по счетам-фактурам в книгах покупок и продаж должны быть подытожены |
| Декларацию по НДС в 2019 году в обязательном порядке следует подавать в электронном виде | В то время как для счет-фактур такое требование остается правом |
| Нулевые счета-фактуры имеют право выставлять и ИП на упрощенке | Что не требует от них составления в дальнейшем декларации по НДС |
На основании счетов-фактур продавец получает сумму, отражающую совокупную стоимость товара за вычетом НДС.
Таким образом, в 2019 году обязанность по составлению счетов-фактур затронет только те ИП, которые выступают плательщиками НДС.
Что же касается частных предпринимателей практикующих использование УСН и ЕНВД, то для них такая обязанность отсутствует.
В крайнем случае, они имеют право составлять нулевые счета-фактуры. Стоит также подчеркнуть, что рассматриваемый бухгалтерский документ может составляться, как в бумажном, так и в электронном виде.
Поделитесь в соц.сетях:
Источник: finance-exp.ru
Вправе ли ИП на ПСН выставить покупателю счет-фактуру
Минфин разъяснил, вправе ли ИП, применяющий ПСН, выставлять счета-фактуры с выделением НДС.
В своем письме от 30.08.2021 № 03-07-14/69863 ведомство напоминает, что составлять счета-фактуры обязаны плательщики налога на добавленную стоимость.
При этом индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров в Россию и при исполнении обязанности налоговых агентов.
Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, при реализации товаров (работ, услуг) счета-фактуры составлять не должны.
Вместе с тем необходимо учитывать, что в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС предприниматель на ПСН должен будет уплатить указанные суммы НДС в полном объеме.
Источник: buh.ru