Должны ли УСН вести бухгалтерский учет

• освобождение от ведения БУ индивидуальных предпринимателей;
• необходимость вести учет показателей НУ согласно виду предпринимательства, который был избран.

Нужно ли ИП формировать учетную политику ?

Таким образом, налоговый учет необходим, с одновременным освобождением от БУ ИП на любой налоговой системе.

Внимание! Предприниматель имеет право вести учет бухгалтерских показателей, но не обязан это делать.

Правильно организованный бухгалтерский учет означает наличие в любой момент времени оперативной и надежной информации о работе бизнеса, полный контроль за денежными и материальными ресурсами.

Кроме того, часто при организации ИП предприниматель начинает с малого, а затем расширяет бизнес, преобразовывая его в другие формы (например, регистрируя ООО), при которых ведение бухучета является обязательным.

Вопрос: Организация приобрела у ИП автомобиль, бывший в употреблении. ИП применял УСН («доходы»), не вел бухгалтерский учет, остаточная стоимость не сформирована. ИП готов представить документы о приобретении автомобиля и сроке использования. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль определить срок полезного использования основного средства самостоятельно на основании представленных ИП документов и информации о сроке эксплуатации?

Бухгалтерский учет и отчетность НКО

Как начать и сделать все правильно?

Для ведения БУ к услугам предпринимателя множество программ и электронных сервисов, кроме того, учет можно вести и в бумажных регистрах БУ. Если предприниматель решил сэкономить средства и взяться за дело самостоятельно с нуля, нужно понимать, что учет придется вести беспрерывно до конца года.

Начать следует с планирования, ответив при этом на ряд вопросов, касающихся, в том числе и НУ. Это закономерно, ведь традиционно налоговые показатели базируются на данных бухгалтерского учета:

1. Какая система налогообложения подходит вашему бизнесу? Необходимо произвести предварительные расчеты доходов и расходов ИП за период.
2. Какие формы отчетности и куда сдает ИП? Обратите внимание на сроки сдачи и не пропускайте их во избежание штрафов, внеплановых проверок.
3. Будут ли привлечены наемные работники? Ведение учета по кадрам и заработной плате – достаточно сложный и трудоемкий процесс. Отчетность работодателей едина для всех.

Важно! Вид бухгалтерского обслуживания выбирается исходя из системы налогообложения и масштабов деятельности ИП. Так, предпринимателю на ОСНО, УСН «доходы минус расходы» лучше воспользоваться услугами специальных сторонних фирм, особенно если число хозяйственных операций велико. Другие режимы НО позволяют вести бухучет самостоятельно.

Далее приступают непосредственно к формированию системы передачи и обработки бухгалтерских данных, позволяющих учитывать особенности конкретного бизнеса. Пошаговый процесс налаживания бухгалтерского учета с нуля включает в себя приведенные ниже этапы.

Какие отчеты сдает ООО? Платформа ОФД

Выбор: упрощенный учет или стандартный, обычный

Большинство ИП на старте имеет фактически статус субъекта малого бизнеса. Они могут начать вести бухучет по упрощенной форме (ст. 6 ФЗ-402, ч. 4).

Упрощенный БУ означает (по тексту «Рекомендаций по ведению бухучета субъектами МП», пр. №64 н от 21/12/98 г. Минфина; «Информации» №ПЗ-3/2015 Минфина):

• использование ограниченного числа счетов синтетического учета;
• делать упрощенные бухгалтерские записи хозяйственных операций;
• составление бухгалтерской отчетности по упрощенной форме.

Можно полностью отказаться от применения двойной записи.

Определитесь, как технически вести учет по выбранному варианту

• самостоятельное ведение учета на бумажных носителях;
• самостоятельное ведение учета с помощью электронных средств, программ и сервисов;
• передача полномочий по ведению БУ сторонней фирме.

Если бухучет ведется без двойной записи, используют Книгу учета доходов и расходов, которую заполняют либо чернилами черного цвета на бумаге либо, что намного практичнее, в электронном виде. Исправление ошибок в электронном формате не представляет сложностей, поэтому лучше использовать его. Самый простой вариант – таблицы exel, word. В КуДИР каждый день заносятся данные о доходах и расходах ИП. В конце года Книгу следует распечатать, пронумеровать и прошить.

Во многих случаях удобнее приобрести актуальную версию бухгалтерской программы (например, «1C») и вести учет в ней. «Умная» программа позволяет избегать многих существенных учетных ошибок, которые могут возникать в работе на начальном этапе. Это касается также варианта с использованием двойной записи и счетов.

При подборе сторонней компании для ведения БУ целесообразно сравнить цены на аналогичные услуги, оценить собственную платежеспособность и выбрать оптимальный вариант.

Организуйте правильное хранение всех документов

Бумаги, имеющие отношение к бизнесу ИП, сразу же после начала работы нужно распределить по папкам:

• договоры с деловыми партнерами;
• расходные первичные документы;
• выписки банка;
• бланки строгой отчетности и отчетность по ККМ;
• входящие документы сторонних организаций, и пр.

Особое внимание уделите кадровой документации и документам по заработной плате, если имеются наемные работники.

В общем случае первичные бухгалтерские документы хранятся 4 года, если они используются при подсчете налогов (НК РФ ст. 23 п. 1 пп. 8). В то же время ФЗ-402 устанавливает 5-летний срок хранения документов БУ (ст. 29 п. 1).

Лучше в этом случае руководствоваться максимальным сроком.

Должны ли вести бухгалтерский учет ИП при УСН

Согласно статье 346.24 Налогового кодекса предприниматели при УСН обязаны фиксировать свои доходы и расходы в КУДИР — книге учета доходов и расходов. Это необходимо, потому что налоговая может задать вопросы о том, как считали налог. Как выглядит КУДИР и как именно вносить в книгу отметки, описано в № 135нот 22.10.2012 г.приказе Минфина России.

Закон не требует ведения каких-либо других видов бухгалтерской документации от предпринимателей, которые работают по упрощенке.

Ведут ли бухучет ИП при ОСНО

По аналогии с упрощенкой, ИП, использующие общую систему налогообложения, не ведут никакого бухгалтерского учета в обязательном порядке — достаточно вносить расходы и доходы в КУДИР согласно от 13.08.2002 г.приказу Минфина РФ № 86Н, МНС РФ № БГ-3-04/430

Нужен ли бухучет ИП при ЕСХН

ИП, которые занимаются сельскохозяйственным производством, тоже не ведут бухучет, и просто вносят доходы и расходы в книгу. В случае с ЕСХН форма и правила заполнения КУДИР указаны в № 169нот 11.12.2006 г.приказе Минфина РФ.

Предприниматели, использующие ЕСХН, также платят НДС. Для учета операций с этим налогом ИП необходимо вести книгу покупок и книгу продаж для фиксирования входящего и исходящего НДС, а также выдавать документы, в которых видна ставка НДС, например счета-фактуры, чтобы получить вычет по НДС и снизить налог.

Дополнительная отчетность ИП при УСН

Несмотря на то что обязанности вести бухгалтерский учет у ИП нет, предприниматели не освобождены от сдачи дополнительной отчетности в государственные организации.

Статистика. Если предприниматель попал в выборку Росстата, он должен сдать отчетность по форме 1-ИП. За несдачу такой отчетности грозит штраф.

Декларация по косвенным налогам. Ее сдают предприниматели, которые ввозят в Россию товары из ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии.

Декларация по НДС. Если ИП является плательщиком или агентом НДС, он также сдает декларации по НДС, даже если они нулевые.

Нулевая отчетность ИП при УСН

Если ИП ничего не заработал за целый год, он все равно сдает отчетность, которая называется нулевой. В нулевые декларации ИП вносят только суммы фиксированных взносов в фонды: пенсионный, медицинский и социального страхования.

Например, предприниматель в 2022 году не работал, заплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование — 43 211 руб. Доходов не было, поэтому год закончен с убытком 43 211 руб. Эти суммы нужно указать в нулевой отчетности, а убыток можно будет учесть при расчете налогов в следующем году, чтобы снизить налоговую базу.

Предпринимателю рекомендуется вести бухгалтерский учет, чтобы понимать, выгоден ли экономически вообще его бизнес.

При анализе показателей бухучета видно:

• сколько денег есть у вас, а сколько придется отдать контрагентам или в бюджет;
• в какие месяцы доход от продаж больше всего, а в какие — меньше;
• какие расходы обоснованы, а какие нет;
• где можно сэкономить, а где следует вложить средства для развития бизнеса.

Бывает, что ИП начинает работу с малого, а затем расширяется и регистрирует ООО.

По закону ООО обязаны вести полноценный налоговый и бухгалтерский учет, сдавать бухгалтерскую отчетность.

Правильно вести бухучет особенно важно, если ИП работает с валютой и возникают курсовые разницы. Это важно и для налогового учета.

Если вы работаете с иностранными компаниями, то проходите валютный контроль, когда переводите им деньги или получаете валюту из-за рубежа. При прохождении контроля вы подтверждаете банку, что деньги заработаны честным путем, а банк отчитывается о переводе перед ЦБ.

Нюансы и рекомендации

Отметим еще несколько важных нюансов, о которых необходимо помнить предпринимателю при организации бухгалтерского учета.

Для писем, обращений, указаний и рекомендаций госорганов, органов муниципальной власти необходима отдельная папка. Каждый документ, который «отработан», т.е. по нему произведены необходимые действия, целесообразно помечать.

Сверяйтесь с ИФНС, Фондами не реже раза в год по налогам, дабы избежать ненужных переплат и задолженностей. Правильно организованный бухгалтерский учет послужит основой для исправления возможных ошибок.

Не пренебрегайте советами грамотных специалистов, консультантов, коллег по бизнесу, опытных бухгалтеров на начальном этапе организации БУ. Отслеживайте изменения законодательства, касающиеся вашего бизнеса.

Коротко о главном

1. Индивидуальный предприниматель имеет право вести бухгалтерский учет, но по закону освобожден от обязанности делать это.
2. Организацию бухгалтерского учета начинают с анализа финансовых возможностей ИП, перспектив развития бизнеса, выбора предполагаемой системы НО. Далее необходимо определиться, будет ли применяться ИП упрощенная система бухучета или БУ предполагается вести по обычной, полной схеме.
3. Принимается решение о выборе бухгалтерской программы учета, передаче полномочий по ведению БУ сторонней фирме либо о закупке бумажных первичных документов и учетных регистров – в зависимости от выбора способа ведения БУ.
4. Важно уже на начальном этапе учетной бухгалтерской работы организовать правильное хранение документов, с неукоснительным соблюдением сроков. Особое внимание следует уделить хранению бухгалтерских документов по заработной плате, если у ИП есть наемные работники.

• https://assistentus.ru/buhuchet/s-chego-nachat-novomu-ip/
• https://delo.modulbank.ru/all/dolzhen-li-ip-vesti-buhgalterskiy-uchet

Источник: tvoe-delo.online

Нужно ли при УСН вести бухгалтерию?

Яппаров Булат

Отвечает эксперт профессиональной бухгалтерии. Экономическое высшее, опыт бухгалтером 26 лет

Нужно ли при УСН вести бухгалтерию? § Вопросы про бухгалтерию

Согласно законодательству, предприниматели на УСН могут не вести бухгалтерский учет, а лишь заполнять налоговые регистры и сдавать декларации по налогам. Это возможно, если ИП имеет простую структуру бизнеса, к примеру, оказывает услуги или сдает помещение в аренду, у него небольшой штат сотрудников, не применяется совмещение режимов, отсутствуют таможенные платежи. При сложной модели бизнеса без ведения бухгалтерского учета не всегда реально определить налоговую базу без ошибок.

Фирмам отказаться от ведения бухгалтерского учета не получится, они обязаны сдавать ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетность по установленным формам и требованиям. Но в отличие от НДСников, организации на УСН могу позволить себе вести бухгалтерский учет кассовым методом, приблизив таким образом его показатели к налоговому учету.
Кроме сдачи отчетности и расчета налогов, при УСН «доходы минус расходы» необходимо документально подтверждать эти самые расходы, а значит придется собирать и учитывать «первичку», вносить данные в налоговые регистры. Совсем избавится от ведения бухгалтерии на УСН, к сожалению, не получится.

Источник: uchetnalogipravo.ru