Единая упрощенная декларация — образец за 1 квартал 2022 года можно скачать по ссылке ниже — помещается на одном листе и заполняется за несколько минут. Но воспользоваться ею могут не все налогоплательщики и не всегда. В нашем материале вы найдете полезные подсказки по этой отчетной форме. Нулевая единая упрощенная налоговая декларация — образец заполнения можно найти на нашем сайте. В статье мы приведем условия, при которых допускается сдача в налоговые органы единая упрощенная декларация, а также ответим на часто задаваемые вопросы, связанные с ЕУД.
По каким налогам предоставляется упрощенная налоговая декларация
По каким налогам предоставляется упрощенная налоговая декларация
Сдавать единую упрощенную декларацию разрешается по следующим налогам:
- НДС;
- налог на прибыль организаций;
- единый налог по УСН;
- налог по ЕСХН.
По имущественным налогам единую декларацию не сдают. Это обусловлено самой сущностью имущественных налогов, «нулевые» декларации по которым не представляются.
Порядок составления и представления единой упрощенной налоговой декларации
Например, налогоплательщиками налога на имущество признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения (п. 1 ст. 373 НК РФ). Если у организации нет такого имущества, она не признается плательщиком налога на имущество. Соответственно, она не должна и сдавать декларацию по данному налогу.
При отсутствии обязанности по сдаче «нулевых» деклараций не возникает и обязанности по сдаче упрощенной декларации.
То же самое касается и все прочих имущественных налогов (транспортный, земельный и водный налог).
Когда можно сдавать ЕУНД: примеры ситуаций
Некоторым субъектам бизнеса трудно разобраться, подпадают ли они под ЕУНД, или им нужно предоставлять декларации по каждому виду налога отдельно. Для большего понимания приведем примеры:
- ООО «Интегра» начала вести деятельность в 1 квартале текущего года, выбрав для себя ОСНО в качестве системы налогообложения. В этот период компания не получала прибыли, так как не вела деятельность совсем. Нет у организации и основных средств, иного имущества на балансе. Но за первые 3 месяца были сделаны денежные переводы в пользу арендодателя за помещение для офиса, а также часть средств была использована для выдачи зарплаты руководителю предприятия. Права на сдачу ЕУНД у такой компании нет, так движение денежных средств в первом квартале было.
- ИП Мартынов Ю.А. было открыто в 2022 году. Дополнительно предприниматель написал заявление на переход на «упрощенку». В это же время ему предложили хорошую работу, и он решил временно отложить деятельность ИП. Получается, за 2022 год он не получал дохода ввиду отсутствия деятельности. Не успел он и открыть счет в банке. Никаких расходов и поступлений в кассу за этот год не было. Следовательно, предприниматель имеет право сдать за 2022 год ЕУНД вместо отдельных налоговых деклараций. Правильность такой точки зрения была подтверждена ФНС в письме № АС-4-3/[email protected] от 8 августа 2011 года.
- ООО «Зимняя Вишня» работает на ОСНО. Однако в течение 2022 года она не вела деятельность и никаких денег не получала ни в наличном, ни в безналичном виде. Не было произведено и каких-либо платежей. Кроме того, компания не является плательщиком транспортного, земельного и имущественного налога. Следовательно, компания может сдать ЕУНД за 2022 год, включив в отчетность НДС и налог на прибыль.
Из рассмотренных примеров можно сделать вывод, что единая упрощенная декларация сдается либо новичками, либо теми, кто какое-то время не ведет деятельность совсем. Однако и в этих случаях права на сдачу ЕУНД может не возникнуть при невыполнении любого из двух условий, прописанных в НК РФ.
Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию
Когда налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию: примеры
Для более понятного объяснения того, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию, рассмотрим несколько наглядных примеров:
Допустим, ООО «Огонек», находящееся на ОСНО, в 2022 году не оказывало услуг, на расчетный счет и в кассу компании денежные средства не поступали. Имущества на балансе ООО «Огонек» не имеет. Однако в отчетном периоде оно оплачивало коммунальные платежи со своего расчетного счета, а также была начислена и выплачена заработная плата единственному сотруднику — руководителю. В данном случае ООО «Огонек» не имеет права подавать единую упрощенную налоговую декларациюв связи с тем, что движение денежных средств на расчетном счете происходило, несмотря на то, что доходов в этом периоде не было.
Борисов А. И. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с , в качестве системы налогообложения им была выбрана УСН. Однако в связи с непредвиденными обстоятельствами Борисов А. И. за весь 2022 год так и не оказал ни одной услуги. Расчетный счет он не открывал, в кассу поступлений не было. В данном случае Борисов А. И. имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию за 2022 год не позднее .
ООО «Темп» находится на ОСНО. В 2022 году на расчетный счет и в кассу денежные средства не поступали, каких-либо платежей также не совершалось; плательщиком по налогам на имущество, транспорт и землю ООО «Темп» не является в связи с отсутствием объектов налогообложения. В данном случае организация имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию, в которую включит налог на прибыль и налог на добавленную стоимость.
Что такое единая декларация и когда ее можно сдавать?
ЕУД — это форма отчетности, предназначенная для того, чтобы максимально упростить процесс отчета в ФНС для тех налогоплательщиков, кто не вел деятельность в отчетном периоде. Суть ЕУД в том, что она сдается вместо нулевок по комплексу налогов, по которым налогоплательщик должен отчитаться в рамках применяемого им режима налогообложения.
Сдавать ЕУД могут как предприятия, так и физлица. Для того чтобы заменить нулевки по нескольким налогам на ЕУД, требуется обязательное выполнение таких условий (ст. 80 НК РФ):
- в течение периода, за который формируется ЕУД, должны отсутствовать движения денежных средств у отчитывающегося налогоплательщика — как по банковским счетам, так и по кассе;
- по налогам, которые налогоплательщик уплачивает на применяемом налоговом режиме, должны отсутствовать объекты налогообложения.
Подробнее о том, когда можно сдавать ЕУД, узнайте из материала «Налоговый отчетный период в единой упрощенной декларации».
Источники
Использованные источники информации при написании статьи:
- https://buh.ru/articles/documents/78066/
- https://hihankis.ru/dokumentaciya/edinaya-uproshchennaya-nalogovaya-deklaraciya-nulevaya.html
- https://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/deklaraciya_po_nalogu_na_pribyl/edinaya_uprowennaya_nalogovaya_deklaraciya_obrazec/
- https://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/deklaraciya_po_nalogu_na_pribyl/obrazec_nulevoj_edinoj_uprowennoj_nalogovoj_deklaracii/
Источник: sv-stefan.ru
Единая упрощенная налоговая декларация
В некоторых ситуация НК РФ разрешает хозяйствующему субъекту, будто компания или предприниматель, вместо нескольких деклараций отправлять одну единственную отчетность, такую как единая упрощенная налоговая декларация. Для возможности ее отправления должны выполняться ряд требований, предусмотренных законодательством. Но все равно данные нормы значительно облегчают для многих организаций период отчетности.
Кто сдает единую упрощенную декларацию
Данную отечность могут подавать плательщики нескольких налогов, у которых за отчетный период не было никаких операций по перемещению денежных средств по счетам в банке и через кассу, а также при отсутствии объектов или базы для налогообложения.
К таким организациям и предпринимателям относятся либо только что зарегистрированные субъекты, либо фирмы которые, вообще, не осуществляют никакой деятельности, но продолжают состоять на учете в ИФНС.
При этом не надо путать понятие отсутствие дохода и отсутствие движения денег. Ведь в первом случае расходование их производилось, а поэтому воспользоваться этой формой у компании не получится.
Нулевая отчетность по двум и более налогам заменяется одной единственной декларацией, подаваемой в упрощенном варианте. Если же компания не состоит на учете по какому-то налогу, то в перечень налогов с нулевыми объектами его включать не нужно. Это, в частности, относится к имущественным налогам (транспортный, земельный, налог на имущество и т. д.)
Фактически на общем режиме она включает в себя нулевые отчеты по налогу на прибыль (НДФЛ для физлиц), НДС.
Спецрежимники ею могут воспользоваться только на таких системах, как ЕСХН или УСН .
Важно! Еще раз обращаем ваше внимание, что данная декларация может предоставляться, только если не было движения по расчетному счету организации (кассе), а также не возникла база по данным налогам.
Единая упрощенная декларация сроки сдачи
НК РФ устанавливает для подачи данной отчетности следующие сроки и периоды. Ее следует отправлять ежеквартально (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год) не позднее 20 числа последующего месяца после отчетного периода.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: СЗВ-М 2016 образец заполнения
Сдается она в налоговую предприятиями по месту нахождения, а предпринимателями — по месту регистрации.
Форма декларации строго регламентирована. Она может быть заполнена вручную или с использованием специализированных программ и интернет-сервисов. Налогоплательщик может ее подать непосредственно в ИФНС, отправить почтой или воспользоваться электронным документооборотом. В последнем случае необходима ЭЦП с усиленной защитой.
Также если отчет будет сдавать представитель налогоплательщика, необходимо ему правильно оформить доверенность.
Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации
Декларация состоит из двух листов. Однако второй заполняют не все категории налогоплательщиков.
Титульный лист
Заполнение первого (титульного) листа начинается с указания ИНН. Для этих целей отведено 12 пустых клеточек. В том случае, если отчитывается организация, то в первые два квадратика нужно поставить «0». В поле КПП запись вносится только организациями, которым присвоен данный код. Предпринимателям нужно оставить это место пустым, без внесения туда прочерков, нулей или других знаков.
Справа от КПП ставится номер страницы из трех символов.
После названия бланка указывается вид документа:
- Цифра «1» в первой клетке ставится, если декларация подается первый раз (первичная).
- Цифра «3» — если корректирующая. При этом во второй клетке проставляется порядковый номер корректирующего документа.
В этой же строке в правой части записывается год из 4 цифр, за который подается декларация.
Дальше нужно указать название налоговой инспекции, в которую представляется документ, и его код из 4 цифр.
На следующей строке — полное название организации, ИП или Ф.И.О. физического лица.
Единая (упрощенная) налоговая декларация (скачать бланк по форме КНД 1151085)
Новая форма «Единая (упрощенная) налоговая декларация» официально утверждена документом Приказ Минфина РФ от 10.07.2007 N 62н.
Срок сдачи: не позднее «20-го числа» месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом
Единая (упрощенная) налоговая декларация (далее — декларация) – это декларация, которая представляется налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, не осуществляющими деятельность, в результате которой происходит движение денежных средств на их счетах или в кассе. Фактически, единая декларация – это заявление налогоплательщика о том, что в отчетном периоде у него было налогооблагаемых операций, поэтому он не стал подавать «полноценные» декларации по соответствующим налогам.
Бланк загружен на сайт: 28.06.2016
. , доказательств, подтверждающих факт представления налоговым органом недостоверных сведений относительно наличия . кодекса Российской Федерации. Обстоятельств злоупотребления налоговым органом имеющимися полномочиями, причинения ущерба . 27.11.2017 представил в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию за 9 месяцев 2017 . отражением налогов, по которым представляется декларация (НДС, налог на имущество), . направил уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) .
. , на которых возложена обязанность представлять налоговую декларацию в электронной форме, при проведении . .9, согласно которому при «камералке» налоговой декларации, обязанность по представлению которой возложена . о единой (упрощенной) налоговой декларации), гл. 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения», или налоговой декларации, обязанность . несоответствий : между сведениями, содержащимися в налоговой декларации, представленной налогоплательщиком в соответствии с .
. УСН, по итогам налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту . то он вправе вместо декларации по УСН представить единую (упрощенную) декларацию ( п. 2 . Энциклопедию решений . Ответственность за непредставление налоговой декларации (расчета по страховым взносам) . , нарушение установленного срока представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам) . Энциклопедию решений . Ответственность за непредставление налоговой декларации (расчета по страховым взносам) .
. уплате. При этом организация представляет единую упрощенную декларацию, если одномоментно реализовываются следующие пункты . расчета. «Нулёвка» с опозданием Сотрудники налоговой службы предупреждают, что за представление . представить декларацию с нулевыми показателями. Но! Если в отношении ОС применяется налоговая . льгота, в декларации необходимо указать среднегодовую стоимость . практике организации не надо бояться налоговой ответственности, если ее партнер представил .
. » уплаты налогов для физических лиц («единый налоговый платеж физического лица»), сокращено количество . требований вхождения налогоплательщиков в налоговый мониторинг; введения института «единого налогового платежа», предполагающего уплату . части сокращения количества формируемых налоговых баз с обеспечением единого подхода к их . ; упрощение порядка получения отдельных налоговых вычетов по НДФЛ – отказ от представления налогоплательщиком налоговой декларации .
. , для применения налогового законодательства указанные лица должны оцениваться как единый хозяйствующий субъект . и адресом электронной почты; налоговые декларации по упрощенной системе налогообложения от имени ООО . , под единой вывеской, имеющими общих сотрудников, общее имущество, находясь на упрощенной системе . налогоплательщик и предприниматель фактически являются единой организованной коммерческой структурой, работники которой .
. тестовом режиме заработал новый налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АвтоУСН) . тестовом режиме заработал новый налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АвтоУСН) . себя), не подает налоговую декларацию. За тебя расчет осуществляет налоговый орган и предлагает . специальные налоговые режимы. Как считать и платить налоги Автоматизированная упрощенная система . (для компаний). Всё попадает в единую ставку налога, разъясняет Егоров: «И .
. к вычету налогоплательщиком, ранее применявшим упрощенную систему налогообложения, при соблюдении . налогоплательщиком налоговой базы по налогу на имущество вследствие разделения единого инвентарного . что спорное имущество представляет собой единый комплекс технологически взаимосвязанных элементов и . является единым объектом недвижимого имущества, а . наступают с даты представления налоговой декларации (расчета) за соответствующий налоговый (расчетный) период, .
. сумм излишне уплаченного единого налога при упрощенной системе налогообложения за, . отметить, что публикуемая в Едином федеральном реестре сведений о . и адресом электронной почты; налоговые декларации по упрощенной системе налогообложения от имени . спорный период фактически функционировали как единый хозяйствующий субъект. Предприниматель является . общих сотрудников, общее имущество, единый сайт в сети Интернет. Технологический . налогоплательщиком и организациями был единым, с использованием одного и .
. дополнен нормой, согласно которой в налоговую декларацию включаются сведения о среднегодовой стоимости . установить единые критерии отнесения имущества к недвижимости. Предполагается, что результатом станут упрощение . администрирования налога и снижение количества налоговых споров по отнесению . РФ). Новый раздел 4 налоговой декларации. Теперь в декларацию по налогу на имущество . в отношении организаций, включенных в Единый реестр субъектов малого и среднего .
. автоматическом обмене информацией в соответствие Единым стандартам отчетности (Common Reporting . порядка предоставления налоговых льгот по всем имущественным налогам, отмена декларации для . переводов (за непредставление налоговой декларации), развитие электронного документооборота в налоговой сфере); в целях . через удобный интерфейс); введение института единого налогового платежа, предполагающего уплату налогов . порядка досудебного урегулирования налоговых споров в части упрощения и расширения его .
. факт правильного исчисления налоговых обязательств общества, отраженных в уточненных налоговых декларациях, подтвержден также . внесения исправлений и подачи уточненной декларации. Налоговые споры Определение от 24 . Указанные объекты входят в состав единого производственно-технологического комплекса, необходимы в . под единой вывеской, имеющими общих сотрудников, общее имущество, находясь на упрощенной системе . не мог достоверно определить налоговую базу по налогу по упрощенной системе налогообложения.
. – Принятие и регистрация спорных деклараций в реестре деклараций юридических лиц без создания . не была учтена деятельность, облагаемая единым налогом на вмененный доход, . оснований для отражения в декларации по налогу на добавленную . N 195085 и учтен в налоговой декларации по налогу на добавленную . год. Учреждением представлена корректирующая налоговая декларация за 2018 отчетный год по . избранного налогоплательщиком объекта налогообложения по упрощенной системе налогообложения, увеличивает доход .
. учитываться при определении размера налоговой обязанности по общей системе . которая отказалась возвратить излишне уплаченный единый «упрощенный» налог и отразить в . в схему, подала уточненные декларации по УСНО, указав в них . возврате суммы излишне уплаченного единого «упрощенного» налога. Налоговый орган отказал в зачете . (возврате) суммы единого налога, сославшись . должны учитываться при определении размера налоговой обязанности по ОСНО налогоплательщика – .
Источник: www.audit-it.ru