Сегодня предприниматели получили возможность заменить множество бланков отчета одним. Конечно, подать такой документ смогут не все, здесь закон четко ограничил определенные рамки. Давайте проясним, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию и другие важные нюансы, связанные с этой формой.
Условия подачи
Декларация-упрощенка предполагает ее вручение налоговикам лишь при соблюдении бизнесменом определенных условий. Во-первых, подавать такой отчет вы сможете, если за текущий период предприятие фактически простаивало, а его баланс имеет нулевые показатели. Само собой, обязательным условием тут будет и отсутствие расчетно-кассовых операций, а также движения средств на зарегистрированных счетах.
Единая упрощенная налоговая декларация подается предпринимателями, находящимися на ОСНО, лишь при отсутствии у них фактических финансовых оборотов за отчетный период
Во-вторых, этот отчет подается не по всем видам налогов. Так, предприниматель сможет обозначить лишь те разновидности уплаты государственных сборов, где не предусмотрены конкретные объекты, облагаемые такими выплатами. То есть, на вопрос многих новичков, можно ли сдать единую упрощенную декларацию вместо декларации по НДС, следует ответить утвердительно. Правда, тут не следует забывать, что подобное решение вопроса возможно лишь в случае отсутствия реальной предпринимательской деятельности за отчетный период.
Единая упрощенная налоговая декларация нулевая образец заполнения
Вообще, форма 85 (единая упрощенная налоговая декларация) подается бизнесменами, выбравшими обычную систему налогообложения. Причем, как правило, таким вариантом отчетности в основном пользуются либо новички, либо компании, деятельность которых временно приостановлена.
Сдавать заполненный бланк нужно в отделение фискальной службы, за которым закреплен конкретный предприниматель. Для ИП – это ИФНС по месту его регистрации (проживания), а для юрлиц ООО – учреждение, находящееся в районе расположения юридического адреса предприятия. Уточнить эту информацию вы сможете, заглянув в документы, выданные вам при регистрации компании, а узнать конкретный адрес отделения НС – посетив портал налоговиков.
Варианты и время подачи отчета
- самостоятельно;
- онлайн;
- срочным письмом с описью;
- посредником.
Кроме того, формуляр заполняется в электронном формате либо на бумажном бланке. Поговорим о деталях и преимуществах перечисленных вариантов. Итак, выбрав способ подачи отчета на бумаге, вам потребуется заполнить два формуляра. Один экземпляр вы представляете НС, а второй останется у вас. Этот документ будет доказательством своевременной подачи отчета, но обязательно проследите, чтобы инспектор поставил на нем отметку и печать во время приема бумаг.
Оптимальной формой подачи отчета сегодня является онлайн-декларирование
Довольно удобным и часто используемым сегодня вариантом стала отчетность онлайн. Это позволяет существенно сэкономить время бизнесмена. Само собой, подать декларацию получится лишь при наличии у предпринимателя электронных сертификатов. Что касается непосредственного сетевого сервиса, через который получится осуществить подобную операцию, тут им станет портал фискалов. Некоторые бизнесмены иногда еще пользуются услугами операторов ЭДО.
Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию
Выбрав способ отправки данных почтой, потребуется составить список вложенных в письмо документов и оплатить его срочную пересылку с уведомлением. Остановившись на посреднических услугах, ИП следует составить доверенность и нотариально заверить ее. Причем визирование этой бумаги руководителем компании станет обязательным условием. Оттиск штампа и подпись директора непременно должны присутствовать на бланке.
Стоит заметить, сегодня некоторые инспекции выдвигают дополнительные условия бизнесменам, выбравшим тривиальный вариант подачи документа на бумажном носителе. Как правило, со стороны проверяющих инстанций тут исходит требование дублировать информацию на электронном накопителе и приложить ее к бумагам. Иногда они просят дополнить бумаги надпечаткой специальной кодировки, шифрующей информацию отчета в электронном виде. Вообще, законодательство не предусматривает подобные правила и требования фискальной службы не вполне обоснованы, но большинство инспекций отказываются регистрировать бумаги, не соответствующие их запросам.
Когда следует отчитываться и общие требования к оформлению
Теперь обсудим сроки вручения этого отчета налоговикам. Согласно НК, такие бумаги нужно вручить на рассмотрение инспектора до 20 числа месяца, который следует сразу за периодом, являющийся отчетным. Тут для разных категорий бизнесменов могут быть предусмотрены различные сроки. Это может быть поквартальная отчетность (3, 6, 9 и 12 месяцев) или годовая ведомость. Само собой, когда предпринимателю следует фиксировать и подавать информацию за весь год, у него отсутствует необходимость делать это ежеквартально.
Как правило, декларацию следует подать до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом
Теперь немного поговорим об общих требованиях к оформлению бланка. Действующим бизнесменам следует вносить данные лишь в первую страницу формы. Второй лист предназначен исключительно для физилиц, не имеющих ИНН и не являющихся бизнесменами. Причем здесь важно воздержаться от правок текста, а сам документ нужно заполнить разборчиво и аккуратно.
Выбрав бумажный вариант заполнения бумаг, вам придется записать данные черной либо синей пастой. Кроме того, можно заполнить бланк и на компьютере, как это предусматривает единая упрощенная налоговая декларация. Образец заполнения для ООО и ИП мы приведем для вас немного ниже.
Порядок и правила внесения данных
Теперь пошагово разберем правильное оформление формуляра. Мы предлагаем образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации для ИП на ОСНО и ООО. Итак, инструкция такова:
- Указываем ИНН. Эти данные вы уточняете, заглянув в документы, полученные в НС при оформлении деятельности. Учитывая, что для предприятий этот код является десятизначным, а для физических лиц он состоит из 12 позиций, две последние клетки следует заполнить прочерками.
- Прописываем КПП. Такая графа заполняется лишь ООО. Там нужно указать КПП, полученный при оформлении деятельности компании.
- Показываем вид формуляра. Подавая документ впервые за обозначенный период, следует прописать такую комбинацию цифр в соответствующий клетках: «1/-». Когда вы уточняете информацию, форма имеет такой вид: «3/1» — первое дополнение, «3/2» — второе. В строке, находящейся напротив, прописывают год, являющийся отчетным.
- Прописываем наименование органа, куда вы представляете декларацию. Узнать точное название вы сможете, воспользовавшись сайтом ФНС, пройдя по этой ссылке .
- Обозначаем собственные реквизиты. ИП полностью прописывают инициалы, сверяя данные с паспортом. ООО указывают юридическое название фирмы, опять же, пользуясь официальным документом, чтобы не было никаких расхождений.
- Вписываем данные по ОКАТО. Сегодня классификатор по этой системе заменен кодировкой ОКТМО. Именно эти символы вам понадобится внести в пустующие графы. Узнать код вы сможете, кликнув эту ссылку .
- Указываем ОКВЭД. Как правило, каждый бизнесмен может правильно вписать такую информацию, заглянув в выписку из ЕГР. Соответственно, для ИП тут нужно рассматривать ЕГРИП, а для ООО – ЕГРЮЛ.
Узнать некоторые реквизиты, требуемые для правильного оформления бланка, вы сможете на сайте ФНС
Справившись с описанием общей информации и личных данных, потребуется правильно оформить поля о налогах. Узнаем о некоторых деталях этих действий. Начинать следует с заполнения двух первых столбцов. Первая колонка содержит наименование налога, о котором вы отчитываетесь, а вторая – его общепринятую кодировку. Мы предлагаем скачать вам таблицу, которая немного облегчит эту задачу.
Само собой, прописывать наименования налога следует полностью, не употребляя аббревиатур и сокращений. Теперь определим, как правильно внести информацию в два последних столбца. Для предпринимателей, которые должны ежеквартально уплачивать указанные налоги, в третьей графе ставится значение «3», означающее, что налоговые сборы вы оплачиваете каждые три месяца. В случае, когда уплата налога происходит единоразово, а отчетность вы подаете за квартал, в этом столбце нужно указать данные таким образом:
- первый квартал – 3;
- полгода – 6;
- три квартала – 9;
- полный год – 0.
Теперь разберемся с четвертой графой. Так, заполняя декларацию при поквартальном налоговом периоде, бизнесмену следует в последнем столбце указать квартал, за который он и отчитывается. Причем все цифры должны быть арабскими и указываются в формате «0Х», где Х – текущий отчетный квартал. Соответственно, 01, 02, 03, 04. В ситуации ежегодной возможности выплаты сборов и ежеквартальных отчетов, этот столбец заполняется прочерком.
В конце бланка следует в соответствующей строке указать телефонный номер в формате: +7, код города (три цифры), номер (7 чисел). Все значения прописываются без пробелов, скобок и других символов. Далее, заполняется графа, указывающая число страниц. В нашем случае надпись будет выглядеть так: 001.
На частый вопрос большинства предпринимателей, можно ли сдать единую упрощенную налоговую декларацию вместо декларации по НДС, налоговики отвечают утвердительно
В поле, где прописано о приложении дополнительных бумаг и копий, нужно просто поставить число прикрепляемых вами документов. При их отсутствии, строка заполняется прочерком. Группа о подтверждении доверенности и полноты предоставленной информации заполняется таким образом:
- данные, поданные ИП лично, требуют наличия подписи и датировки подачи бумаг;
- отчетность, подаваемая посредством третьих лиц, дополняется нумеровкой бумаги, удостоверяющей такие полномочия; доверенность следует обязательно приложить к форме в качестве дополнения и указать этот факт в поле о приложении других документов, о котором шла речь выше;
- формуляры, подающиеся ООО, заверяют инициалами руководителя, указывая их полностью, печатью компании и датируют этот факт, завершая все подписанием документа.
На этом заполнение бланка по форме 85 считается оконченным. Как видите, особых сложностей в его подготовке нет, да и времени это займет немного. Конечно, желание действовать через посредника потребует дополнительных хлопот из-за оформления доверенности и подготовки пакета дополнений к декларации.
Помните, что за несвоевременную подачу отчета предпринимателю придется заплатить штраф
Наконец, отметим информацию о санкциях за несвоевременную подачу такого отчета. Скажем, когда вы вовремя провели оплату за конкретный государственный сбор, но запоздали с подачей бланка, вам придется оплатить штраф в 1 000 р. При игнорировании уплаты и несвоевременным предъявлением отчета штраф начисляется из расчета пяти процентов от начисленной суммы налога за каждый неоплаченный месяц. Правда, его общий размер не может превысить 30% суммы ежемесячного отчисления, но при этом он составит минимум 1 000 рублей.
Источник: vashbiznesplan.ru
Единая упрощенная налоговая декларация
На странице представлен образец документа «Единая упрощенная налоговая декларация» с возможностью скачать его в формате xls .
Тип документа: Декларация
Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.
Размер файла документа: 75,0 кб
Это унифицированная форма документа, который направляется налогоплательщиком в службу налоговой инспекции. Налогоплательщик, подающий данную декларацию, имеет налогообложения по нескольким известным налогам, и при этом необходимо, чтобы у него не было никаких действий с банковскими счетами, в которых фигурировало бы перемещение денег. Единая налоговая декларация предназначается для передачи сводки определенных данных по нулевым декларациям в специализированную службу налогоплательщиком.
Особенности единой упрощенной налоговой декларации
Особой чертой этой декларации является тот факт, что подавать ее могут налогоплательщики, не имеющие перемещений денежных средств по банковским счетам. Перемещениями денежных средств называют абсолютно все действия с деньгами: получение прибыли, оплата услуг, траты на материал. Данный фактор значительно сужает количество людей, которые могут подать данный вид декларации.
Эта декларация имеет функцию замены уже известных нам трех налогов. Первым является налог на прибыль, вторым – налог на добавленную стоимость. Последним же налогом является налог на имущество. Из этого следует, что если основные активы организации сданы в аренду, то, соответственно, арендная плата должна быть учтена в налоге на прибыль.
Эти платежи необходимо указывать с учетом НДС и оплачивать с расчетного счета. Исходя из этого, к налогу на прибыль добавляется еще и налог на добавочную стоимость.
Если в организации есть специальный сотрудник, который специализированно занимается отчетностью, и имеет право подписи данной отчетности, то это значит, что налогоплательщик оплачивает его труд, и это становится перемещением денежных средств. Так как главным пунктом, при котором возможна подача единой упрощенной налоговой декларации, является отсутствие денежных потоков, то из этого можно сделать вывод, что имея такого сотрудника, данную декларацию подавать нельзя.
Мы постараемся вам помочь
Скачать образец документа
Сохраните этот документ у себя в удобном формате. Это бесплатно.
Обратите внимание! Приведено лишь начало документа. Полную версию вы можете скачать по соответствующей ссылке.
Источник: dogovor-obrazets.ru
Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год: кто может сдавать, когда и зачем
Вместо нескольких «нулевых» налоговых деклараций за 2018 год некоторым налогоплательщикам разрешается представить одну упрощенную декларацию. Рассказываем, что представляет собой единая упрощенная декларация, кто и по каким налогам ее может сдавать, а также рассматриваем порядок ее сдачи.
Что такое единая упрощенная налоговая декларация и зачем она нужна
Единая налоговая декларация служит для упрощения отчетности налогоплательщиков, у которых по каким-либо причинам отсутствуют объекты налогообложения.
По закону все организации и ИП обязаны вести учет своих доходов и представлять в ИФНС по месту учета налоговые декларации (ст. 23 НК РФ). Не сдаются в ИФНС только те налоговые декларации, налоги по которым плательщики не уплачивают в связи с применением специальных налоговых режимов.
Само по себе отсутствие доходов и иных объектов налогообложения не является основанием для освобождения плательщиков от представления налоговых деклараций. В этих случаях в инспекцию необходимо представлять декларации с нулевыми показателями. Иначе плательщика могут привлечь к ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление декларации.
НК РФ предусматривает возможность не сдавать «нулевые» декларации отдельно по каждому налогу, а представить в инспекцию единую «нулевую» декларацию по всем налогам сразу. Как раз для этого и используется единая (упрощенная) налоговая декларация (п. 2 ст. 80 НК РФ).
Она представляет собой заявление налогоплательщика об отсутствии у него объекта налогообложения по одному или нескольким налогам.
Направление в ИФНС такой декларации освобождает от необходимости представления «нулевых» деклараций по налогам, а также от ответственности за их непредставление.
Кто сдает единую налоговую декларацию
Возможность сдачи единой декларации не зависит ни от статуса плательщика, ни от применяемого им режима налогообложения. Сдавать ее вправе организации и индивидуальные предпринимателя, применяющие как ОСНО, так и специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН).
Исключение здесь составляют плательщики, применяющие ЕНВД. Дело в том, что упрощенная декларация подается только по тем налогам, по которым отсутствует объект налогообложения. При ЕНВД же объектом обложения является вмененный доход, который представляет собой постоянную величину, независимо от факта ведения/неведения предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).
Другие организации и ИП (не на ЕНВД) не лишены права на сдачу единой упрощенной декларации.
Чтобы иметь возможность заменить «нулевые» декларации единой налоговой декларацией, организации и ИП должны соответствовать ряду обязательных условий. Данные условия приведены в п. 2 ст. 80 НК РФ. Так, упрощенную декларацию разрешается сдавать:
- при отсутствии движения денежных средств на счетах плательщика в банках и в кассе;
- при отсутствии объектов налогообложения.
Для целей сдачи единой декларации важна именно совокупность данных условий.
Если организация, например, ведет деятельность и осуществляет расходные операции по своим счетам или по кассе, упрощенную декларацию по налогу на прибыль она сдать не сможет. Причем даже при отсутствии налогооблагаемой прибыли. В таких ситуациях нужно сдать именно «нулевую» декларацию по налогу на прибыль.
По каким налогам предоставляется упрощенная налоговая декларация
Сдавать единую упрощенную декларацию разрешается по следующим налогам:
- НДС;
- налог на прибыль организаций;
- единый налог по УСН;
- налог по ЕСХН.
По имущественным налогам единую декларацию не сдают. Это обусловлено самой сущностью имущественных налогов, «нулевые» декларации по которым не представляются.
Например, налогоплательщиками налога на имущество признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения (п. 1 ст. 373 НК РФ). Если у организации нет такого имущества, она не признается плательщиком налога на имущество. Соответственно, она не должна и сдавать декларацию по данному налогу.
При отсутствии обязанности по сдаче «нулевых» деклараций не возникает и обязанности по сдаче упрощенной декларации.
То же самое касается и все прочих имущественных налогов (транспортный, земельный и водный налог).
Порядок сдачи единой налоговой декларации
Форма единой декларации утверждена приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. Декларация сдается в письменной форме. Электронного формата для нее не предусмотрено.
В этом состоит главное преимущество упрощенной декларации по сравнению, скажем, с «нулевой» декларацией по НДС, которую нужно сдавать строго в форме электронного документа.
В упрощенной декларации нужно указать только наименование налогов, по которым она сдается, номер главы НК РФ, посвященной этим налогам, а также налоговый/отчетный период, в котором отсутствуют объекты обложения данными налогами. В отношении НДС нужно также указать номер квартала.
Наименования налогов в графе 1 нужно указывать в очередности, которая соответствует нумерации глав НК РФ по этим налогам. Иными словами, первым указывается НДС, а уже после него – налог на прибыль.
Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя.
Сроки сдачи упрощенной налоговой декларации
Единая упрощенная налоговая декларация представляется по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев, а также календарного года.
Декларацию нужно направить в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (п. 2 ст. 80 НК РФ). Если крайний срок сдачи декларации выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на первый рабочий день, следующий за выходным (п. 7 ст.
6.1 НК РФ).
Единую налоговую декларацию за 2018 год нужно представить не позднее 21 января 2019 года (20 января – воскресенье).
Штрафы за несдачу единой упрощенной налоговой декларации
Организации и ИП не несут ответственности за несдачу единой декларации. Направление в ИФНС такой декларации – это право, а не обязанность налогоплательщиков.
С тех плательщиков, которые не сдали упрощенную декларацию, налоговики могут потребовать направления «нулевых» деклараций по соответствующим налогам. При этом их непредставление уже будет являться основанием для привлечения к ответственности по ст. 119 НК РФ (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).
Согласно данной норме, непредставление налоговой декларации повлечет взыскание штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц. Штраф не может превышать 30% от величины неуплаченного по декларации налога, но и не может быть менее 1 000 рублей.
В случае несдачи «нулевых» деклараций речи о неуплате налогов не идет. У плательщика отсутствует обязанность по их уплате. Поэтому максимальный размер штрафа за несдачу «нулевых» деклараций составляет 1 000 рублей. Такой штраф платится в отношении каждой не сданной в срок «нулевой» декларации.
Если плательщик представит единую декларацию, но с опозданием, штраф для него составит 1 000 рублей независимо от количества налогов, по которым она представляется.
Помимо штрафа по ст. 119 НК РФ, должностные лица налогоплательщика обязаны будут заплатить еще и штраф по ст. 15.5 КоАП РФ. Такой штраф назначается в размере от 300 до 500 рублей.
Источник: buh.ru
