Единая упрощенная налоговая декларация УСН когда сдавать

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единая (упрощенная) налоговая декларация (скачать бланк по форме КНД 1151085)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Актуальный в 2023 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.

Санкции за нарушение сроков

Если единая упрощённая декларация подана позже срока, инспекция может оштрафовать налогоплательщика. В Минфине считают, что в данном случае нет оснований накладывать штраф по статье 119 НК РФ, как за опоздание с представлением обычной налоговой декларации. Это связано с тем, что ЕУД не содержит показателей для расчёта налогов.

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию

Поэтому в финансовом ведомстве полагают, что это всего лишь непредставление документа в ИФНС в отведенный для этого срок. В этом случае адекватным наказанием будет штраф 200 рублей по пункту 1 статьи 126 НК РФ. Такое мнение выражено в письме Минфина от 03.07.08 № 03-02-07/2-118.

Но иногда налоговые органы всё же привлекают к ответственности за несвоевременную подачу ЕУД по статье 119 НК РФ. Штраф назначается в минимальном размере — 1 тыс. рублей, но по каждому налогу, который указан в отчёте.

Итак, мы рассмотрели заполнение единой упрощённой налоговой декларации (форма по КНД 1151085). Это нулевая отчётность для тех, кто за отчётный период не произвел никаких операций и не имел объектов налогообложения. Её подача является добровольным выбором налогоплательщика и заменяет представление нулевых деклараций, но только для тех, у кого есть основания, указанные выше.

Декларация УСН – 2022

Налог по УСН по по­вы­шен­ной став­ке пла­тят те упро­щен­цы, у ко­то­рых в соответствии с п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ:
— до­хо­ды, рас­счи­тан­ные на­рас­та­ю­щим ито­гом с на­ча­ла года, пре­вы­си­ли 150 млн руб., но не пре­вы­си­ли 200 млн руб.;
— сред­не­спи­соч­ная чис­лен­ность ра­бот­ни­ков со­ста­ви­ла более 100 че­ло­век, но не более 130 че­ло­век;
— или про­изо­шло и то, и дру­гое.

Налогоплательщики с объ­ек­том «до­хо­ды» при таких об­сто­я­тель­ствах на­чи­ная с того квар­та­ла, когда про­изо­шло пре­вы­ше­ние, пла­тят налог по став­ке 8%, а с объ­ек­том «до­хо­ды минус рас­хо­ды» — по став­ке 20%.
Если ор­га­ни­за­ции (или ИП) на УСН при­ш­лось в 2022 году применять более вы­со­кую став­ку на­ло­га, то в де­кла­ра­ции ей нужно будет ука­зать код при­зна­ка став­ки «2». Если же в те­че­ние всего 2022 года «упро­ще­нец» счи­тал налог толь­ко по одной (ба­зо­вой) став­ке, то он ста­вит код при­зна­ка «1».

Когда нельзя подавать

1. Нельзя подать взамен декларации на доходы физических лиц для ИП на ОСНО. Это обусловлено тем, что отчет по НДФЛ предприниматели сдают вне зависимости от размера полученного дохода.
2. Нельзя подать ЕУД по налогам и взносам, отчетным периодом для которых является месяц или год. Например, декларацию на игорный бизнес нельзя заменить единым отчетом. Не предусмотрена замена для всех видов акцизов и налога на добычу полезных ископаемых.

1. Сдать ЕУД допускается по налогам, за которые отчитываются каждый квартал, полугодие или девять месяцев.
2. Квартальная упрощенная декларация при отсутствии деятельности заменяет категории фискальных деклараций:
3. по НДС;
4. по налогу на прибыль, но только если организация должна отчитываться ежеквартально;
5. по УСН, независимо от объекта обложения;
6. по ЕСХН.
7. Подать вправе и ИП, и юридические лица. Исключений и освобождений не предусмотрено.

Ответы на распространенные вопросы

Для каких случаев применяется упрощенная единая декларация, в чем ее преимущества?

Упрощенная форма декларации применяется, когда юридическое лицо либо предприниматель не вел в течении квартала деятельности, это заключается в том, чтобы не было выписано никаких счетов, расчетов, чтобы на счет в банке не приходили денежные средства и сам банк не списывал ни за что комиссию, а также в кассу предприятия не должно быть никаких поступлений .Преимущество данного отчета в том, что можно не тратить лишнее время на составление нескольких нулевых отчетов, а если вы сдаете их вручную, то сдать один гораздо удобнее, чем нести три или четыре.

Могут ли применяться штрафные санкции за не сдачу нулевой декларации?

Для начала необходимо определиться с тем, относится ли ваше предприятие к категории тех, кто может отчитаться по единой упрощенной декларации. Если вы подходите по всем критериям, то чтобы не получить штраф, необходимо соблюсти сроки сдачи. В случае просрочки или не сдачи вовсе, штраф будет начисляться исходя из количества налогов, которые вы должны были в ней отразить. Из-за того, что отчет нулевой, штраф взымается минимальный по 1000 рублей за каждый налог и должностных не минует учесть заплатить до пятисот рублей за просрочку. Закон не обязывает предприятия и предпринимателей, у которых не велась деятельность использовать именно эту форму отчета, можно подать и нулевые, это не наказуемо и кому то возможно удобно и более понятно.

Популярные вопросы и ответы

Рассмотрим некоторые ситуации, возникающие при заполнении ЕУНД – единой упрощенной налоговой декларации:

1. Можно ли не сдавать 3-НДФЛ взамен предоставления единой (упрощенной) декларации?

К сожалению, так делать нельзя.

Предприниматели, применяющие ОСНО должны предоставлять отдельные декларации 3 НДФЛ, независимо от того, были ли у них доходы и движение денежных средств по счету. Замену декларации 3-НДФЛ единой упрощенной декларацией налоговое законодательство не допускает. Для подтверждения этого заявления обратитесь в НК РФ п 2 ст 80 и п 5 ст 227. Также Минфин своим письмом от 30.10.2015 № 03-04-07/62684 разъяснил, что 3 НДФЛ при любых обстоятельствах налогоплательщик обязан предоставить, независимо от того отчитывается он по единой упрощенной декларации или нет.

2. Можно ли отразить в единой (упрощенной) декларации водный налог и налог на имущество?

Ответ аналогичен предыдущему ответу — Нет, нельзя.

Если существуют такие объекты, а налоговая база и сумма водного налога и налога на имущество к уплате в бюджет равны нулю, то эти объекты не отражаются в Единой (упрощенной) декларации. Если объектов обложения водным налогом или налогом на имущество нет, то нет и обязанности представлять налоговые декларации по этим налогам.

Находим подтверждения этого вывода в п 2 ст 80 НК РФ и письмах Минфина от 29.08.2016 № 03-02-07/1/50201 и от 28.12.2012 № 03-02-08/116.

3. При отсутствии доходов как по кассе так и по расчетному счету произошло одно из событий:

• со счета уплатили налог на имущество;
• комиссию банка;
• вернули ошибочно списанные средства;

Единая упрощенная налоговая декларация в 2022 году, скачать бланк и образец заполнения

Налоговый Кодекс предусматривает для ИП и организаций возможность заменить налоговые декларации по разным налогам одной единой упрощенной декларацией.

Для этого необходимо соблюдение следующих условий:

• У налогоплательщика должны отсутствовать операции, в результате которых происходит движение денежных средств на расчетных счетах в банках (в кассе).
• Декларацию можно сдавать только по тем налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения (доходы, реализация товаров и услуг, имущество и т.д.).

По сути, выполнение вышеперечисленных условий означает, что фактически деятельность не ведется или налогоплательщик только недавно зарегистрировался и лишь начинает свою деятельность.

Способы подачи единой налоговой декларации

Закон устанавливает три способа, которыми можно отправить эту декларацию в ФНС:

• Почтовым отправлением — декларацию нужно отправить письмом с описанным вложением. Вторая опись с отметкой почты остается на руках. Чек от письма будет подтверждением даты подачи декларации;
• Лично — необходимо заполнить от руки либо распечатать две копии документа, и лично принести их в налоговую службу. Инспектор поставит отметку на одной копии и вернет назад.
• Через интернет — для этого необходимо приобрести электронную цифровую подпись и заключить договор с компанией по передачи отчетности.

Единая упрощенная декларация: кто сдает

Кто подает единую упрощенную налоговую декларацию и в каких ситуациях это можно сделать? Субъекты бизнеса, которые по каким-либо причинам не вели финансово-хозяйственную в отчетном периоде, имеют право вместо нескольких «нулевых» деклараций подать одну единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).
Алгоритм заполнения нулевых деклараций см. в статьях:

• «Как заполнить нулевую декларацию по НДС?»;
• «Нулевая декларация по налогу на прибыль: как правильно заполнить?».

Какие еще отчеты можно заменить на ЕУД, читайте здесь.

Обязательными условиями, позволяющими подавать единую упрощенную налоговую декларацию, являются:

• отсутствие операций в отчетном периоде, в результате которых происходит движение денежных средств на счетах или в кассе организации или индивидуального предпринимателя;
• отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых является организация или ИП.

По сути, обозначенные выше условия могут относиться к налогоплательщикам, которые только что были зарегистрированы и не успели провести каких-либо операций. На практике единая упрощенная налоговая декларация сдается крайне редко в связи с тем, что налогоплательщиков, удовлетворяющих указанным выше условиям, практически нет. Некоторые субъекты бизнеса ошибочно считают, что имеют право подавать единую упрощенную налоговую декларацию, если у них отсутствует прибыль либо они не оказывали услуг, однако это неверно. Ведь в данном случае к движению денежных средств относятся и расходы организации.

Способы подачи единой декларации

Единую упрощенную декларацию можно подать тремя способами:

1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

: для подачи декларации
через представителя
– ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организации – выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание

, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

• приложить файл декларации в формате xml на дискете или флешке;
• напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Требования к декларации, кто может сдавать

Срок сдачи единой упрощенной налоговой декларации в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок сдачи единой упрощенной налоговой декларации в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

ЕУД сдается по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа следующего за кварталом месяца. При этом если крайняя отчетная дата выпадает на выходной, она сдвигается на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). То есть по итогам 2021 года нужно отчитаться до 20.01.2022 года.

Переносов нет, т. к. это рабочий четверг.

В какие срок сдать ЕУД за 4 квартал 2021 года?

За нарушение указанного срока налоговики начислят штраф в размере 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Если же вы не сдадите ни ЕУД, ни нулевые декларации, фискалы назначат штраф в размере 1000 руб. за каждый несданный отчет (письмо Минфина России от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

Помимо налогового штрафа на организацию, предусмотрены административные санкции для должностных лиц (руководителя или главного бухгалтера) по ст. 15.5 КоАП в размере от 300 до 500 руб.

Налоговые декларации по имущественным налогам

По новым правилам налоговые декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода будут представляться компаниями не позднее 25 марта (сейчас – 30 марта) года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом обязанность по представлению в ИФНС налоговых деклараций по налогу на имущество для компаний, которые уплачивают налог за объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, с начала 2023 года отменяется.

С 1 января 2023 года в налоговую декларацию не включаются сведения об объектах налогообложения, база по которым определяется как кадастровая стоимость. Соответственно, если у организации в 2022 году имелись только такие объекты налогообложения, то налоговую декларацию в 2023 году она не представляет (п. 6 ст. 386 НК РФ).

Что касается деклараций по транспортному и земельному налогам, то их в 2023 году и в последующих периодах компании сдавать не будут. Напомним, на бездекларационную уплату данных налогов организации перешли еще с 1 января 2021 года (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговые декларации по этим налогам требуется представлять лишь в следующих случаях:

• при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;
• при заявлении налоговых льгот за налоговые периоды до 2020 года (п. 3 ст. 55 НК РФ).

Когда нельзя подавать

1. Нельзя подать взамен декларации на доходы физических лиц для ИП на ОСНО. Это обусловлено тем, что отчет по НДФЛ предприниматели сдают вне зависимости от размера полученного дохода.
2. Нельзя подать ЕУД по налогам и взносам, отчетным периодом для которых является месяц или год. Например, декларацию на игорный бизнес нельзя заменить единым отчетом. Не предусмотрена замена для всех видов акцизов и налога на добычу полезных ископаемых.

1. Сдать ЕУД допускается по налогам, за которые отчитываются каждый квартал, полугодие или девять месяцев.
2. Квартальная упрощенная декларация при отсутствии деятельности заменяет категории фискальных деклараций:
3. по НДС;
4. по налогу на прибыль, но только если организация должна отчитываться ежеквартально;
5. по УСН, независимо от объекта обложения;
6. по ЕСХН.
7. Подать вправе и ИП, и юридические лица. Исключений и освобождений не предусмотрено.

Требования к декларации, кто может сдавать

Единая упрощенная налоговая декларация: образец заполнения. Сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации

Налоговая декларация представляет собой официальное заявление плательщика о доходах, полученных им за конкретный период, льготах и скидках, которые на них распространяются. Данный документ представляется в уполномоченный орган по специальной утвержденной форме.

На основании информации, присутствующей в нем, и налоговых ставок, действующих в период сдачи, ФСН контролирует размер сбора, подлежащего к уплате. В законодательстве присутствует множество различных вариантов формирования благоприятных условий для предпринимателей. Не остались без внимания и те субъекты, которые по тем или другим причинам были вынуждены приостановить свою деятельность. Для таких предпринимателей предусмотрена единая упрощенная налоговая декларация. Рассмотрим этот документ подробнее.

Общие сведения

Единая упрощенная налоговая декларация, образец которой представлен в статье, утверждена приказом Минфина № 62н. Этот документ подается в уполномоченный контрольный орган субъектами, являющимися плательщиками по нескольким сборам, но не осуществлявшими деятельность на протяжении отчетного периода, не проводившими никаких операций, повлекших перемещение средств в их кассах или на банковских счетах, и не имеющих объектов обложения по данным отчислениям.

Проще говоря, единая упрощенная налоговая декларация – бланк сводной информации по нулевой отчетности. Порядок ее представления регламентируется пунктом 2 ст. 80 НК. Форма документа по КНД 1151085.

Важный момент

Единая упрощенная форма налоговой декларации предназначена для тех предпринимателей, у которых на протяжении отчетного периода на счетах либо в кассе полностью отсутствовали какие-либо перемещения средств. Некоторые субъекты неверно понимают это правило. Ряд предпринимателей считают, что полное отсутствие средств – это отсутствие дохода. Необходимо отметить, что расходы предприятия выступают как перемещение денег. В соответствии с положениями глав 21, 25, 30, 24 НК, плательщик не освобождается от обязанности отчислять сборы в бюджет, если он не осуществлял продажу услуг, работ, товаров.

Особенности

Единая упрощенная налоговая декларация для ИП, по своей сути, заменяет отчетность по трем обязательным платежам:

1. НДС.
2. Отчисления с дохода.
3. Налог с имущества.

Но имеют место ситуации, когда плательщик, не ведущий деятельность и не получающий доход, не может использовать ЕУНД. Например, ОС находятся в аренде, плата по которой влияет на величину прибыли и должна отражаться в соответствующей декларации. В этом случае предприятие, не осуществляющее деятельность, терпит убытки. Аренда может оплачиваться с р/с и быть указана с НДС.

В этом случае организация подает отчетность по налогу на доб. стоимость. Если у предприятия в штате числится сотрудник, ему выплачивается зарплата. Это, соответственно, влечет расход организации. В таких случаях единая упрощенная налоговая декларация использоваться не может.

Отдельный случай

Сдача единой упрощенной налоговой декларации осуществляется вновь созданным предприятием, не ведущим деятельность, еще не открывшим банковского счета и не имеющим на балансе основных средств. Это значит, что уставной капитал организации должен формироваться из активов, которые не подлежат обложению.

Общий порядок

Единая упрощенная налоговая декларация состоит из 2 листов. На первом указывают те виды отчислений, по которым, собственно, предоставляется отчетность. Во второй лист вносится информация о плательщике – физлице, который не является предпринимателем. Квартал выступает отчетным периодом, по которому предъявляется единая упрощенная налоговая декларация.

Срок предоставления – не позже 20 числа месяца, который наступает после окончания периода. Документ предъявляется в ФНС по месту расположения организации либо адресу проживания физлица. Отчетность подают в электронном либо бумажном виде.

Плательщик может прийти в ФНС лично или отправить в службу своего представителя. Также закон допускает направление документа по почте. Если плательщиком будут пропущены сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации, на него налагается штраф по статье 119 НК. При направлении документа заказным письмом следует составить дополнительно опись вложения.

В бумажном виде предоставляется 2 экземпляра отчетности. В электронной форме декларация сдается непосредственно через сайт ФНС или по договору через ЭДО. Если документ предъявляется представителем, у него должна быть доверенность, подтверждающая соответствующие полномочия.

Единая упрощенная налоговая декларация: образец заполнения (правила)

В целом документ мало чем отличается от обычной отчетности. Тем не менее при его составлении следует придерживаться ряда правил. Единая упрощенная налоговая декларация может оформляться на компьютере или вручную. Индивидуальным предпринимателям сведения следует вносить только на первую страницу. При заполнении допускается использовать черные или синие чернила.

В обе страницы отчетности информацию нужно вносить физлицам, не являющимся предпринимателями и не указывающим ИНН. Исправления в декларации не допускаются.

Страница 1

В поле «ИНН» организациям и ИП следует указать свой номер налогоплательщика в соответствии со свидетельством, выданном ФСН о постановке на учет. Графу «КПП» индивидуальные предприниматели не заполняют. Соответственно, сведения здесь указываются только организациями. Графу «Вид документа» заполняют следующим образом:

• Если отчетность предоставляется первый раз – ставят «1/ — «.
• Если первое исправление, указывают «3/1».
• Если исправление второе – «3/2».

В графе «Отчетный год», соответственно, указывается год, в который предоставляется ЕУНД. В строку «Предоставляется в. » вписывают наименование подразделения ФНС, в которое предоставляется упрощенная декларация. Если документ подает физлицо, его Ф.И.О. указываются без сокращений (полностью, по паспортным данным). Организации вписывают свое полное название.

В строке «Код ОКАТО» указывают код по ОКТМО (изменения введены с 1 января 2014 г.). В графу «Код вида эконом. деятельности по ОКВЭД» вписывают цифровое обозначение по классификатору. Коды присутствуют в выписке ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Таблицы

В графах 1 и 2 указывают построчно наименование налогов, по которым сдается упрощенная декларация. Отчисления необходимо вносить в соответствии с установленной нумерацией глав, содержащихся во второй части НК. Далее в документе присутствует Приложение 1. Во второй его графе указывают номер соответствующей главы НК. Если в качестве налогового периода выступает квартал, в ячейке графы три проставляют 3. В четвертой строке указывается, собственно, номер самого квартала, за который подается отчетность:

1. Первый – 01.
2. Второй – 02.
3. Третий – 03.
4. Четвертый – 04.

Для бюджетных отчислений, налоговый период которых установлен в год, а для отчетных – полугодие, квартал, девять месяцев, в соответствующей ячейке строки 3 вписывают значение периода:

1. Квартал – 3.
2. Год – 0.
3. 9 мес. – 9.
4. Полугодие – 6.

В самой графе ставят прочерк.

Дополнительные сведения

В строке «Контактный телефон плательщика» номер указывают в любом формате. В графу «Декларация оформлена на страницах» вписывают количество листов, из которых состоит документ (002, например). В строке «с приложением удостоверяющих (подтверждающих) документов либо их копий» указывают число листов, приложенных к отчетности. Если они отсутствуют, ставится прочерк.

Подтверждение достоверности

Полнота и действительность сведений должна быть заверена:

1. Только подписью плательщика, если им выступает физлицо (предприниматель в том числе).
2. Наименованием документа, подтверждающим полномочия (доверенность), если документ предъявляет представитель субъекта.
3. Подписью руководителя с расшифровкой, печатью, если декларация сдается организацией.

Во всех случаях обязательно ставится дата составления документа.

Ответственность

В законодательстве устанавливаются различные санкции для субъектов, нарушивших сроки сдачи налоговой декларации. При несвоевременном предоставлении отчетности индивидуальному предпринимателю может быть вменен штраф в 1 тыс. рублей — в случае если обязательные отчисления были совершены в бюджет. Если налог уплачен не был, то дополнительно начисляется пеня в размере 5% от суммы задолженности, но не менее 1 тыс. р. Следует также отметить, что если предприниматель не имел права предоставлять упрощенную декларацию, но сдал ее, ему грозит штраф по непредоставленным отчетностям относительно тех налогов, по которым он должен был отчитаться.

Что делать, если ЕУНД предъявлена по ошибке?

На практике бывают ситуации, когда упрощенная декларация была сдана, а на расчетном счете либо в кассе после этого началось движение средств или был выявлен объект обложения. Как поступать в таком случае? В данной ситуации следует подавать уточненные декларации по налогам, отраженным в упрощенном документе.

При этом номер корректировки будет 1. Первичной отчетностью в этом случае выступает упрощенная декларация, сданная ранее. По ЕУНД уточнения не предоставляются. Данное положение основывается на письмах Минфина и мнениях судов.

Заключение

Случаи, когда допускается сдавать единую упрощенную отчетность, достаточно четко определены в законодательстве. В первую очередь это отсутствие движения средств в кассе либо на счетах предприятия. Речь идет не только о поступлении прибыли, но и о совершении расходных операций.

Отсутствие движения денег по кассе и расчетным счетам фактически является приостановлением какой-либо деятельности предприятия. То есть в данном случае не могут осуществляться и приходные, ни расходные операции. Этот момент необходимо четко понимать во избежание возникновения проблем с налоговой службой.

В законодательстве отсутствуют какие-либо ограничения по числу предоставлений ЕУНД. Это означает, что предприниматель может сдавать упрощенную налоговую отчетность в течение нескольких периодов. Введение этого документа в оборот позволяет существенно сэкономить время как контрольной службы, так и самого плательщика. Упрощенная декларация состоит всего из двух листов, заполнение которых, как правило, не сопровождается какими-либо сложностями.

Источник: businessman.ru