Применять ОСНО плательщикам — индивидуальным предпринимателям не всегда удобно: необходимо платить каждый налог по отдельности, держать в уме многочисленные даты и сроки сдачи налоговой отчетности, помнить порядок начисления авансов.
Со временем такой подход основательно надоедает, особенно, если бизнес, который вы ведете, еще только набирает обороты и много сил уходит на его раскрутку. В этой ситуации отличной альтернативой может стать переход на уплату единого налога для ИП в рамках одного из действующих налоговых спец.режимов. Не знаете какой из них выбрать? Читайте нашу статью.
Спец.режимы
Особые налоговые режимы были разработаны именно для того, чтобы облегчить порядок уплаты налогов представителям малого бизнеса. На сегодняшний день как предприниматели — «одиночки», так и предприниматели, имеющие под свои началом сотрудников, могут выбрать и перейти на один из следующих спец.режимов:
Имея совершенно разную базу и разный принцип действия, все четыре спец.режима по сути своей идентичны. Они освобождают предпринимателей от уплаты трех базовых налогов (с дохода, с имущества и с добавленной стоимости) и предлагают взамен уплачивать один единственный. С 2013 года переход на любой спец.режим, включая ЕНВД, является добровольным и осуществляется по желанию плательщика.
Единый налоговый платёж для ИП и юридических лиц: плюсы и минусы
Чтобы у вас сложилось понимание о том, какой из действующих в 2015 году единых налогов для ИП мог бы вам подойти, рассмотрим поподробнее каждый.
«Упрощенка»
В рамках УСН обложение налогом осуществляется в зависимости либо от того, сколько предприниматель заработал денег за год, либо от того, насколько его заработки превысили фактически произведенные затраты. Исходя из этого получаем два способа рассчитать налог за 12 месяцев:
- взять 6% от всех заработков ИП;
- взять от 5% до 15% от разницы между заработанными и потраченными деньгами, но не меньше 1% от суммы совокупного заработка.
В первом случае, ИП может не подтверждать заработки у контрагентов, во втором такое подтверждение является обязательным. Также плюсом уплаты единого налога по первой схеме является возможность уменьшить заработок на сумму произведенных отчислений в ПФР, ФОМС и ФСС (частично для ИП с сотрудниками и полностью для ИП — одиночек), а также на добровольное страхование.
Вносить единый налог ИП на УСН должны четырежды за период: трижды в конце каждого квартала уплачиваются авансы, и один раз уплачивается сумма налога по итогам 12 месяцев. При перечислении остатка налога обязательна подача декларации, а также с 2013 года на УСН обязательно ведение бухгалтерского учета.
Перейти на УСН могут все предприниматели независимо от рода их деятельности, главное, чтобы:
- численность персонала была меньше ста человек,
- заработок за три квартала < 45 000 тыс. руб., а совокупный за 12 месяцев < 60 000 тыс. руб.,
- стоимость основных средств с учетом амортизации < 100 000 тыс. руб.
Патент
ПСН — налоговый режим, при котором предприниматель может уменьшить сумму уплачиваемых налогов по одному из разрешенных видов деятельности на срок от 30 дней до одного календарного года. Такое уменьшение происходит за счет получения «патента» или иными словами разрешения от ФНС.
Ставка единого налога для ИП в 2015 году в рамках ПСН устанавливается в размере 6% от возможного годового заработка предпринимателя в результате осуществления «патентованного» вида деятельности. Возможный заработок, равно как и список разрешенных к «патентованию» видов деятельности определяется на уровне региональных органов власти.
ПСН может существовать как самостоятельно, так и вместе с другими налоговыми режимами. Однако для того, чтобы ПСН существовала в одиночку, предприниматель должен «запатентовать» все виды деятельности, которые он осуществляет, что не всегда возможно в виду ограниченности системы.
Платежи по патенту производятся в зависимости от продолжительности применения ПСН:
- если срок применения меньше полугода, то уплата производится один раз — до окончания применения ПСН;
- если срок применения выбран от полугода до года, то платить придется дважды: аванс в течение 90 дней и оставшийся платеж до истечения срока применения ПСН.
Перейти на ПСН могут лишь те предприниматели, у которых:
- меньше пятнадцати человек в подчинении;
- годовой доход по патентованным видам деятельности меньше 60 000 тыс. руб.
Переход на ПСН возможен в любой момент в течение года при соблюдении указанных требований.
Вмененный доход
До 2013 года ЕНВД относился к обязательным налоговым режимам, устанавливаемым для определенных видов деятельности. Однако вот уже три года (2013,2014 и 2015) данный вид единого налога применятся ИП добровольно.
- применяется не везде и только по отношению к видам деятельности, закрепленным муниципальными законами;
- рассчитывается исходя из определенных муниципальными образованиями нормативов;
- не требует ведения бухгалтерского учета в отношении деятельности облагаемой ЕНВД;
- обязателен к применению параллельно с одним из других налоговых режимов: например, УСН или ОСНО.
Основой для расчета единого налога является «вмененный доход», иначе говоря доход, приписанный ИП законом муниципального образования. Его сумма складывается как произведение физического показателя (например, численности персонала) и нормативной доходности в денежном выражении, скорректированных с учетом местных особенностей.
Что же касается процентной ставки — она на ЕНВД неизменна и составляет 15%.
Перечисление налога в бюджет происходит поквартально. С той же периодичностью предоставляется и налоговая отчетность.
Сельхоз. налог
И наконец, те ИП, что осуществляют производство и реализацию сельхозпродукции. Главное условие перехода на ЕСХН — соотношение доходов от сельскохозяйственной деятельности и остальных доходов ИП не должно быть меньше, чем 70/30.
Расчет единого сельхоз. налога для ИП производится по формуле:
(Совокупный заработок ИП — Совокупные затраты ИП)* 6%
Платежи происходят дважды в год: по окончании полугодия платим авансы, до 31.03. следующего за отчетным периодом года — налог по итогам 12 месяцев.
Актуальные предложения банков
Карта рассрочки «Халва»: преимущества и недостатки
Главными преимуществами кредитки от Совкомбанка являются беспроцентный период использования, простота оформления, минимум пакета документов, возможность возвращать средства через месяц после личных трат.
Рассрочка 0% по карте действует до 36 месяцев.
Кредитные карты банка «Тинькофф»
Тинькофф Банк предлагает большую линейку кредитных карт с различными условиями кредитования и кэшбека. В статье вы узнаете обо всех действующих акциях и вариантах оформления карты.
Как вернуть 2 000 рублей или получить год бесплатного обслуживания.
Альфа-Банк: кредитная карта «Год без процентов»
Альфа-Банк предлагает сегодня клиентам интересную линейку кредитных карт. На самую популярную карту «Г од без процентов» до 31.12. 2022 действует акция:
Вечное бесплатное обслуживание и кэшбэк 1000 рублей
Источник: creditnyi.ru
Что выбрать ИП: ЕНВД или УСН?
ЕНВД или УСН? Делая выбор, индивидуальному предпринимателю следует знать, в чем различия между этими системами и какая будет интересна для его бизнеса.
- Чем специальные налоговые режимы лучше ОСНО
- Ограничения в использовании ЕНВД и УСН
- Исчисление единого налога при УСН
- Выгоднее ли расчет единого налога при ЕНВД?
Чем специальные налоговые режимы лучше ОСНО
Предназначенные для снижения налогового бремени на предпринимателя, спецрежимы заменяют НДФЛ, налог на имущество, а также НДС (п. 3 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Плюсом является то, что можно не вести бухучет, а только учитывать и отражать показатели, используемые для расчета налогов (п. 2 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Это общие преимущества. Разберемся, что выбрать — ЕНВД или УСН — для ИП и что лучше.
Ограничения в использовании ЕНВД и УСН
Обе системы могут использоваться ИП с учетом ряда ограничений:
- Число сотрудников не может быть больше 100 человек.
- При упрощенке есть лимиты по величине дохода (п. 4 ст. 346.13 НК РФ) и остаточной стоимости основных средств (п. 16 ст. 346.12 НК РФ) за отчетный или налоговый период, которые составляют 150 млн руб.
- Существенным условием для применения вмененки является сфера деятельности. Все ее виды указаны в ст. 346.26 НК РФ. УСН можно применять в любой сфере, кроме производства подакцизных товаров и добычи и реализации полезных ископаемых (п. 8 ст. 346.12 НК РФ).
- Перейти на ЕНВД можно только в том регионе, где это разрешено законами субъектов РФ.
Есть и еще условия, препятствующие применению спецрежимов. Все они прописаны в соответствующих главах Налогового кодекса РФ и относятся к частным случаям.
Давайте посмотрим, что выгоднее для ИП — УСН или ЕНВД, с позиции самого налога.
Исчисление единого налога при УСН
В зависимости от объекта налогообложения использование УСН возможно в двух вариантах:
- Доходы.
- Доходы за вычетом расходов.
В первом случае учитываются все доходы в соответствии со ст. 346.15 и 346.17 НК РФ. При этом доходы облагаются налогом по ставке 6%. На усмотрение законодателей субъектов РФ она может изменяться от 1 до 6%.
Налог можно уменьшить на уплаченные взносы (пенсионные, в соцстрах, на травматизм, в ФОМС), суммы пособий по нетрудоспособности работникам за дни, оплачиваемые за счет работодателя, но не более 50%. ИП без сотрудников могут снизить налог на уплаченную сумму пенсионных взносов и взносов на ОМС за себя.
Во втором случае наряду с доходами учитываются расходы. Список расходов (закрытый), порядок их признания приведены в ст. 346.16 и 346.17 НК РФ.
ВАЖНО! Расходы должны быть оплачены.
Ставка налога составляет 15% и может варьироваться от 5 до 15% (в зависимости от региональных законов).
Еще один момент, отмеченный в п. 6 ст. 346.18 НК РФ, — это минимальный налог, который составляет 1% от доходов. Если рассчитанный единый налог меньше минимального, то платить необходимо минимальный налог.
Выгоднее ли расчет единого налога при ЕНВД?
Единый налог при ЕНВД зависит от вмененного дохода (или ВД). Рассчитывается он по формуле:
ВД = БД × ФП × К1 × К2,
где: БД — базовая доходность, устанавливается законами субъектов РФ, для каждого вида деятельности она своя;
ФП — физический показатель;
К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливается приказом Минэкономразвития России на год;
К2 — коэффициент, устанавливаемый законами субъектов РФ.
Обычная ставка налога — 15%. Она может изменяться от 7,5 до 15%. Рассчитанный налог уменьшается на уплаченные с зарплаты работников страховые взносы, пособия по нетрудоспособности работникам за дни, оплачиваемые за счет работодателя, но не более 50%. ИП, работающие самостоятельно, уменьшают налог на уплаченную сумму взносов в ПФ и на ОМС за себя.
При ЕНВД налог не зависит от полученных доходов. Это существенный плюс для планирования расходов. Большим минусом является то, что эта система может применяться не в каждом регионе и законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ установлен срок ее действия — до 31.12.2020.
Таким образом, решая вопрос, ЕНВД или УСН и что выгоднее, предпринимателю следует исходить из размера бизнеса, сферы и региона деятельности. Если бизнес гостиничный, связан с торговлей или ИП работает в сфере бытового обслуживания, то ЕНВД будет хорошим вариантом для оптимизации. В остальных случаях выгодна УСН.
Уверены, вам будет интересно ознакомиться и с другими материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.
Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai
Что выгоднее ИП — УСН или ЕНВД
Выбор оптимальной налоговой системы — одна из насущных проблем ИП. Чтобы принять взвешенное решение и не сделать ошибку, выбирая между упрощённой системой налогообложения и единым налогом на вменённый доход, надо понять, чем они друг от друга отличаются, чем хороши и плохи, и посчитать, что выгоднее. Ни тот, ни другой вариант нельзя назвать идеальным. Но правильный выбор позволит законно сэкономить на налогах.
Что такое УСН и ЕНВД
Упрощённая система налогообложения (УСН, упрощёнка) — это режим, при котором с ИП взимается только один налог, зависящий от его выручки или прибыли в её понимании государством. Существует два варианта: 6% выручки или 15% прибыли.
Разница между системами налогообложения прописана в Налоговом кодексе РФ
Выручка — это все входящие поступления денег от коммерческой деятельности. Продал товар ниже себестоимости — а налог всё равно плати, ведь деньги за него получил. Зашла предоплата — плати налог и с неё. А в следующем квартале сделка, по которой она пришла, сорвалась, деньги пришлось вернуть. А уплаченный налог государство возвращать не будет.
Когда налог платится с прибыли, проблем меньше. Налоговой базой считается сумма дохода за вычетом бизнес-расходов. Если показать убыток в отчётности, придётся отдать государству 1% от выручки. Но появляется возможность распределить эти убытки по расходам будущих налоговых периодов. Только вот возни с отчётностью больше.
Как человек, изучающий управленческий учёт, могу сказать, что в нём под выручкой бизнеса понимается денежное выражение всех обязательств, которые были исполнены перед клиентами, скажем, за месяц. Отгрузили товар на 1 млн рублей — получили выручку в размере 1 млн. Подписали акт приёмки-передачи работ или услуг на 100 тысяч рублей, эти 100 тысяч рублей — ваша выручка.
На практике выручку чаще считают по остаткам в кассе и на счетах на конец периода. Второй вариант совпадает и с подходом государства к налогообложению бизнеса на УСН: сколько денег за квартал зашло от контрагентов в рамках предпринимательской деятельности — то и выручка. В управленческом учёте фактические поступления денег не имеют значения: обязательство исполнил сегодня — сегодня же и признал выручку. А что деньги по этой сделке могут прийти и через месяц, неважно. А вот в налоговом учёте значение имеют именно фактические доходы и расходы за период: потратил — этой же датой пишешь в расходы, получил — аналогично.
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД, вменёнка) отличается тем, что государству неважно, сколько бизнес заработал по факту. В плюс он вышел, по нулям или понёс убытки — платить одинаково. Налог зависит от других факторов — площади используемого для бизнеса помещения в собственности или в аренде, количества транспортных средств и/или пассажирских мест, числа работников и прочих физических показателей. ЕНВД применяется не в целом к бизнесу ИП, а только к конкретным видам деятельности.
Переход с УСН на ЕНВД
Особенность упрощёнки — перейти на неё или с неё на другой режим можно только с начала года. Исключение составляют три ситуации:
- Сразу после регистрации бизнеса или одновременно с ней.
- При утрате права на применение УСН.
- При закрытии ИП.
Для перехода с УСН на ЕНВД надо подать в налоговую два заявления — о прекращении применения УСН и о начале использования ЕНВД
Подать уведомление в налоговую о переходе на вменёнку ИП должен в течение пяти рабочих дней после того, как начал работать по виду деятельности, который даёт право на ЕНВД. Но есть подводный камень для ИП, которые ранее применяли упрощёку. После перехода на ЕНВД они по умолчанию остаются плательщиками налогов и по УСН по видам деятельности, которые под ЕНВД не попадают. Даже если коды ОКВЭД числятся за ИП только на бумаге, за ним остаётся обязанность как минимум сдавать нулевую декларацию по упрощёнке. Поэтому в такой ситуации ИП надо сперва избавиться от лишних видов деятельности, внеся соответствующие изменения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
Если ИП хочет перейти на вменёнку сразу после государственной регистрации, у него изначально не должно быть видов деятельности, не попадающих под ЕНВД. А уведомление он должен подать в течение пяти рабочих дней после регистрации. В идеале — в тот же день, когда получил лист записи ЕГРИП на руки, если забирает его в налоговой. Подать уведомление о переходе на ЕНВД вместе с документами на регистрацию ИП нельзя. Закон допускает такой вариант только для упрощёнки и патентной системы.
Если ИП, сдавая документы на регистрацию, выбрал вариант высылки листа записи по почте, есть риск пропустить этот срок. Ведь на доставку документов Почтой России тоже нужно время. Но есть выход:
- Через три рабочих дня после подачи документов на регистрацию проверить, появилась ли информация о новом ИП в ЕГРИП. Сделать это можно с помощью сервиса «Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей» на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) России.
- Как только сведения там появились — подавать уведомление о переходе на ЕНВД.
Общее и различия между УСН и ЕНВД
У обеих систем есть общие моменты:
- Возможность добровольного выбора предпринимателем при условии, что он удовлетворяет критериям, дающим право на применение режима.
- Ограничения для применения в части количества работников — до 100 человек.
- Уплата одного налога, а не трёх, как на общей системе.
- Освобождение от уплаты НДФЛ с собственного дохода от предпринимательской деятельности для ИП.
- Уплата НДФЛ и всех взносов во внебюджетные фонды за работников.
- Уплата страховых взносов за себя, транспортного, земельного, водного налогов, акцизов и пошлин и отчётность по этим платежам в общем порядке.
- Возможность уменьшения налога на сумму страховых взносов.
- Утрата права на применение обоих спецрежимов с начала квартала, в котором превышены ограничения.
Различия между УСН и ЕНВД для ИП (таблица)
| Нет. Уплачивается фиксированная сумма. | Влияет. | Влияют не только доходы, но и расходы. |
| Не зависит. Как бы ни сработал бизнес, платится одна и та же сумма. | Налог не платится, только если не было выручки. Если она есть, рассчитывается от её размера, даже когда бизнес сработал в ноль или понёс убытки. | Если после вычета из выручки всех признаваемых государством расходов остаток нулевой или отрицательный, платится 1% от выручки. Но есть возможность включить понесённые убытки в расходы на ближайшие 10 лет. |
| Не нужен. | Не нужен. | Нужен. |
| На сумму фактических платежей за себя и работников в отчётном периоде (квартал), но не более 50% суммы налога. | Если есть работники — аналогично ЕНВД. Если работников нет, можно уменьшать сумму налога и квартальных авансовых платежей по нему на всю сумму взносов за себя, уплаченных в том же квартале. | Страховые взносы за себя и работников учитываются в расходах. |
| Возможно применять только для видов деятельности, для которых это разрешено федеральным законодательством и законодательством конкретного региона. | Возможно для всех видов деятельности, за исключением тех, для которых применение УСН не допускается федеральным законодательством. | |
| Квартал. | Год. | |
| Ежеквартально до 20 числа первого месяца нового квартала. | Раз в год до 30 апреля следующего за отчётным года. | |
| Нельзя. | Можно. | |
| С начала любого месяца в году. | Только с начала года. Исключения: государственная регистрация ИП, государственная регистрация прекращения предпринимательской деятельности или утрата права на применение УСН. | |
Когда выгоднее применять ЕНВД, а когда — УСН
Выбор системы налогообложения зависит от трёх параметров:
- Уровня доходов бизнеса.
- Стабильности дохода.
- Удельного веса расходов в выручке.
Чем выше и стабильней выручка и меньше доля расходов, тем больше вероятности, что самым выгодным режимом окажется ЕНВД. Когда доход невелик или непрогнозируем, появляется повод задуматься об упрощёнке.
Чтобы понять, какая систкма выгоднее, надо всё тщательно просчитать
ЕНВД — это 15% от суммы вменённого дохода. Он рассчитывается государственными органами на основе усреднённых показателей. В отдельных регионах может применяться более низкая ставка ЕНВД. Зная эти обстоятельства, можно высчитать сумму дохода, после превышения которой становится выгодным применение ЕНВД.
Для этого сначала надо по специальной формуле рассчитать сумму ЕНВД, которую вы должны будете платить каждый месяц. Сумма налога = базовая доходность за месяц × физический показатель × К1 × К2 Х 15%, где:
- базовая доходность определяется по виду предпринимательской деятельности;
- физический показатель — количество объектов предпринимательской деятельности;
- коэффициент К1 устанавливается Правительством, в 2018 году составляет 1.868;
- коэффицент К2 составляет от 0,005 до 1 и устанавливается местными властями. Ставку можно узнать на сайте ФНС, выбрав свой регион. Информация о региональных особенностях отражается в конце страницы.
Далее рассчитаем порог дохода, с которого ЕНВД станет выгодным. Сравнивать напрямую имеет смысл с системой налогообложения УСН 6%, так как в обоих случаях не учитываются бизнес-расходы. Для этого надо разделить сумму налога на 6 и умножить на 100. Результат покажет ежемесячный доход, с которого выплаты будут одинаковы. При большей выручке ЕНВД останется тем же, а налог на УСН вырастет.
Для примера возьмём ИП с собственным легковым автомобилем, который собирается заниматься перевозкой пассажиров в городе Новосибирске. Базовая доходность равна 1500 рублей с посадочного места. В автомобиле их 4, это и будет физическим показателем. Рассчитаем сумму ежемесячного налога: 1500 Х 4 Х 1.868 Х 0,8 Х 15% = 1344,96.
На ЕНВД перевозчик будет платить в бюджет эту фиксированную сумму, сколько бы он ни заработал. Посчитаем выручку, с которой предприниматель заплатит одинаковые налоги: 1344,96 / 6 Х 100 = 22 416 руб. Если водитель уверен, что заработает больше, ему имеет смысл перейти на ЕНВД. При меньших доходах окажется выгоднее упрощёнка.
Не будем забывать и о расходах. Применение УСН «доходы минус расходы» становится выгодным, когда на долю бизнес-затрат приходится более 60% выручки. Иными словами — чем ниже маржа, тем выше вероятность, что выгоднее считать и расходы. К примеру, ежемесячная выручка составляет 30 тысяч рублей. По ставке 6% налог будет 1800 рублей.
Если налог платится с прибыли, при затратах в 9 тысяч сумма налога по ставке 15% составит 3 150 рублей. А вот если расходы составят 18 тыс. рублей, суммы сравняются. Только вот бюрократии, когда учитываются только доходы без расходов, меньше.
Маржа — это разница между себестоимостью товара или услуги и ценой, по которой они были реализованы. Себестоимость — это цена, по которой товар или услуга обошлись самому поставщику. Если купили товар за 100 рублей, а продали за 120, то 20 рублей, или 20%, — это ваша маржа.
Когда я регистрировал ИП, мне тоже пришлось выбирать, какие налоги платить. ОСНО я изначально не рассматривал: не было бюджета на бухгалтера. Поскольку я планировал писать и редактировать тексты на заказ, про вменёнку речи не шло. Платить с прибыли не имело смысла, поскольку на долю расходов приходилось не больше 10% выручки. Вот я и предпочёл платить с выручки.
Видео: что выгоднее — УСН или ЕНВД
Можно ли совмещать упрощёнку и вменёнку
Закон разрешает предпринимателям совмещать разные системы налогообложения. Но не в рамках одного вида деятельности — только по разным. Ключевые условия одновременного применения упрощёнки с вменёнкой такие:
- не больше 100 сотрудников;
- остаточная стоимость основных средств, используемых в бизнесе, — до 150 млн рублей;
- под лимит максимального дохода для применения УСН попадают только поступления от видов деятельности, по которым она применяется;
- учёт операций по двум системам налогообложения ведётся раздельно.
Какую отчётность должен сдавать ИП-совместитель
Если ИП совмещает упрощёнку и вменёнку, отчитывается он по каждой системе отдельно. Только доход по направлениям на вменёнке в декларацию по УСН не включает. Это универсальное правило для любой декларации — в ней отражается не весь доход, а только облагаемый соответствующим налогом.
Всем ИП надо подавать в ИФНС такие декларации:
- по ЕНВД — форму по КНД 1152016;
- по УСН — форму по КНД 1152017.
Если есть наёмный персонал, предприниматель подаёт:
- отчёты по форме СЗВ-М в ПФР (ежемесячно, до 10 числа);
- декларации 6-НДФЛ в ИФНС (ежеквартально);
- расчёты по страховым взносам сотрудников в ИФНС (ежеквартально);
- расчёты взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний в ФСС (ежеквартально);
- среднесписочную численность работников в ИФНС (раз в год);
- СЗВ-Стаж в ПФР (раз в год);
- справки 2-НДФЛ в ИФНС (раз в год).
ИП не обязан вести бухучёт, раздельный налоговый учёт для него сводится к ведению КУДиР — книг доходов и расходов. Для каждой системы налогообложения предусмотрены разные формы, и заполняются они отдельно. Зарплаты и взносы за сотрудников учитываются в том направлении деятельности, где они трудоустроены.
Специфична ситуация с правом ИП уменьшить налог на сумму взносов, которые он уплачивает за себя и работников. Когда у ИП нет персонала, вычет составляет до 100% суммы налога за тот же квартал, в котором уплачены взносы. Если налог меньше или равен уплаченным взносам, можно его не платить. Если больше — только разницу. Когда персонал есть, вычет сокращается до 50% начисленного налога.
Например, у ИП производство запчастей на упрощёнке и магазин, где он их реализует, на вменёнке. На производстве есть персонал, а за прилавком он стоит сам. Если он решит нанять продавцов, вычет по ЕНВД сократится до 50%. Взносы ИП за производственный персонал пойдут к вычету по упрощёнке, за продавцов — по вменёнке.
По какому режиму получать вычет на взносы за себя, решать самому предпринимателю. Обычно его применяют там, где это позволяет больше сэкономить на налогах.
Если у вас есть автосервис и собственное производство запчастей, есть смысл подумать о совмещении УСН и ЕНВД
Всё это не касается ИП на УСН «доходы минус расходы». Все взносы за себя и работников они включают в расходы, тем самым тоже уменьшая сумму налога с их помощью, но иным способом.
Как оплачивать начисленные налоги при совмещении ЕНВД и УСН
При совмещении УСН и ЕНВД налоги по этим двум системам платятся раздельно. Фиксированную сумму ЕНВД надо перечислять в бюджет ежеквартально, до 25 числа следующего за кварталом месяца. Авансовые платежи по единому налогу на УСН переводятся в те же сроки отдельными платёжками. Финальный платёж должен быть переведён до 30 апреля следующего года. Заплатить оба налога ИП может со своего расчётного счёта или наличными через кассу банка.
Если ИП совмещает ЕНВД и УСН и ведёт деятельность вне региона, где зарегистрирован по месту жительства, есть дополнительные нюансы. Единый налог в связи с применением УСН он уплачивает там, где зарегистрирован и стоит на учёте в налоговой. А вот ЕНВД он должен платить там, где этот доход получил. Для этого отдельно надо встать на учёт как плательщик ЕНВД в местности, где ведётся соответствующая деятельность.
Например, ИП живёт в Костроме и владеет сетью продуктовых магазинов в своём городе, Ярославле и Иванове, при каждом — пекарня, откуда выпечка идёт на прилавок. У него два вида деятельности — производство хлебобулочных изделий и розничная торговля продуктами питания. По первому он платит УСН, по второму — ЕНВД. Весь налог по УСН идёт в бюджет Костромы.
А вот от розничной торговли достаётся городам, где находятся магазины, то есть Костроме, Ярославлю и Иванову. При этом физические показатели, влияющие на налог, считаются не скопом по всему бизнесу, а отдельно по каждому городу.
Если ИП владеет продуктовыми магазинами в разных городах, продаёт в них хлеб собственной выпечки и совмещает УСН и ЕНВД, налоги с производства хлеба он платит по месту своей регистрации, а ЕНВД с доходов от торговли продуктами — по месту нахождения конкретного магазина
Как видите, при определённых условиях предприниматель может выбрать оптимальную систему налогообложения или же совмещать несколько по разным направлениям. Но какой именно вариант окажется самым выгодным, надо просчитывать исходя из собственных реалий. А они у любого бизнесмена уникальны. Возможность и выбора какой-либо одной системы, и совмещения нескольких оставляют предпринимателям достаточный простор, позволяющий законно уменьшить налоговую нагрузку на бизнес.
Источник: ipshnik.com
