Единый налог ИП срок уплаты

Основные изменения законодательства с 2023 года

В 2023 году будут упразднены ПФР и ФСС, вместо них появится новый государственный внебюджетный фонд, и повсеместно будет введен единый налоговый счет. Одновременно для всех организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП) поменяется порядок уплаты налогов и страховых взносов, изменятся сроки внесения обязательных платежей и сдачи налоговых деклараций, а также будет введена новая персонифицированная и налоговая отчетность.

ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ

С 01.01.2023 в целях уплаты налогов и страховых взносов для всех без исключения организаций, ИП и физлиц будет введен единый налоговый платеж и единый налоговый счет, на который будет зачисляться данный платеж (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ, далее — Закон № 263-ФЗ).

ЕНП — это денежные средства, которые налогоплательщики, плательщики сбора, страховых взносов, налоговые агенты перечисляют в бюджет на единый налоговый счет для исполнения налоговой обязанности, а также (п. 2 ст. 1 Закона № 263-ФЗ):

ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЛАТЕЖ – КАК ЗАПЛАТИТЬ НАЛОГИ 2023 /ЕНС/ ЕНП

• денежные средства, взысканные налоговой инспекцией;
• зачисленные в результате возмещения (предоставления вычета) суммы налога;
• поступления от иного лица в связи с зачетом суммы денежных средств в соответствии со статьей 78 НК РФ;
• денежные средства, зачисленные в результате отмены (полностью или частично) зачета денежных средств в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога (сбора, страхового взноса);
• проценты, начисленные налоговой инспекцией, за излишне взысканные денежные средства;
• излишне уплаченные налогоплательщиком суммы НДФЛ (фиксированный авансовый платеж иностранца), налога на профессиональный доход и сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов и зачисленные на счет по заявлению об их возврате.

Единый налоговый платеж (ЕНП) станет единственным способом уплаты всех налогов. Уплачивать налог на профессиональный доход, сбор за пользование объектами животного мира и сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов можно будет как в составе ЕНП, так и отдельно.

Отдельно уплачивается госпошлина, в отношении уплаты которой суд не выдал исполнительный документ; НДФЛ, уплачиваемый иностранным работником, осуществляющим трудовую деятельность по найму на основании патента. ЕНП нужно будет вносить на единый налоговый счет (ЕНС) не позднее крайнего срока уплаты того или иного налога (взноса). Перечисляя ЕНП, организации и ИП должны будут указать в платежном поручении сумму платежа и свой ИНН и КПП (головной организации). Деньги на ЕНС будут накапливаться и списываться по мере наступления сроков уплаты конкретных платежей. Зачет накопленной суммы ЕНС в счет уплаты налогов и взносов будут производить сами налоговые органы.

ВАЖНО! Перед переходом на ЕНС, ЕНП, необходимо провести с ФНС сверку, с целью выявления расхождений, зачета переплат, погашения задолженностей для исключения дальнейшего отрицательного сальдо на ЕНС. (Процесс перехода на ЕНС описан ниже)

Единый налог ИП и Физических Лиц в Беларуси 2022г

Основные преимущества от введения ЕНС представлены ниже:

Экосистема ЕНС представляет собой некую совокупность окон, где «окно» — отдельный налог или сбор. Выглядит она следующим образом:

Распределение денежных средств с ЕНС по налогам происходит следующим образом:

1. Гасится имеющаяся Недоимка
2. На начисления с текущим сроком уплаты
3. Пени, штрафы.

В том случае, когда суммы на ЕНС недостаточно и сроки уплаты совпадают, ЕНП распределится пропорционально суммам этих обязательств.

УВЕДОМЛЕНИЯ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ СУММАХ НАЛОГА

Уведомление – некий аналог платежных поручений на уплату аванса по налогам, необходимый для распределения ЕНП по налогам. При этом Уведомление содержит всего 5 реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, Отчетный период и Сумма.

При необходимости изменить данные в Уведомлении не нужно создавать корректировочное уведомление или какое-то еще, достаточно просто создать новое уведомление с правильными данными.

Уведомление можно подавать как по каждому налогу отдельно, так и на несколько налогов одновременно.

НОВЫЕ СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГОВ

С 01.01.2023 для организаций и ИП будут введены единые сроки уплаты налогов (Закон №263-ФЗ). Общим единым сроком уплаты налогов, страховых взносов и прочих обязательных платежей станет 28-е число соответствующего месяца. Например, транспортный и земельный налог необходимо будет уплачивать в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по транспортному и земельному налогу нужно будет платить в срок не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог на прибыль по итогам года нужно будет уплачивать не позднее 28 марта следующего года, а авансовые платежи — не позднее 28-го числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом.

Ниже приведено сравнение по сроками оплаты на текущий момент и с изменениями с 2023 года:

В «1С:Предприятие 8» необходимые изменения, связанные с повсеместным введением с 2023 года норм о ЕНС и ЕНП, в том числе изменение сроков уплаты налогов и представления отчетности, будут поддержаны к моменту вступления в силу новых норм с выходом очередных версий. Отследить, когда именно планируется внесение изменений можно в «Мониторинге законодательства» по ссылке https://v8.1c.ru/lawmonitor/edinyy_nalogovyy_schet/ .

Резюмируя, все изменения, описанные выше можно представить в следующем виде:

— Федеральный закон № 263-ФЗ от 14.07.2022г.

— Единый налоговый счет (ЕНС)

— начало применения с 01.01.2023г.

— новая Система учета подлежащих уплате и уплаченных налогов

— Единый налоговый платеж (ЕНП)

— Налоги оплачиваются общей суммой по единым реквизитам, на единый КБК

— Исключается наличие одновременной переплаты и задолженности у налогоплательщика по разным видам налогов

— ФНС самостоятельно распределяет ЕНП в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате налогов

— Отменяется срок давности – 3 года, денежные средства могут быть использованы всегда.

— Отчетность – 28 числа месяца

— Оплата – 25 числа месяца

— Уведомление об исчисленных суммах налогов

— Новая обязанность налогоплательщика – информировать ФНС о предстоящих платежах

— Промежуточная отчетность, в которой указывается сумма налога к уплате за соответствующий отчетный период и его реквизиты

— В периодах, когда не сдаются декларации и расчеты.

ИЗМЕНЕНИЯ В 1С

На данный момент модель 2023 года, связанная с применением ЕНС и ЕНП, реализована в 1с только у налогоплательщиков, являющихся участниками пилотного проекта, запущенного с 01.07.2022 года.

Промежуточные итоги пилотного проекта показаны ниже:

После введения в дальнейших релизах новой модели в 1С в Задачах организации появятся новые задачи, связанные с подачей Уведомлений.

В 1С задачи по подготовке отчетности и уплате налогов выполняются с помощью Помощника. Фактически, подача Уведомления является этапом подготовки Отчетности, поэтому в Помощнике появится новый пункт – Уведомления.

Помощник – специализированное рабочее место, которое знает о налоге все: особенности расчета и уплаты. Соответственно для формирования уведомления достаточно просто нажать на кнопку Сформировать уведомление. Уведомление заполнится полностью автоматически. Отправить Уведомление можно сразу из формирования.

Непосредственно из Помощника можно произвести Оплату

По кнопке Оплатить автоматически сформируется Платежное поручение на оплату ЕНП по единым реквизитам. Реквизиты являются общими для всех налогоплательщиков, в программе устанавливаются при обновлении и в дальнейшем автоматически проставляются в платежные поручения на оплату налогов и сборов.

При попытке перечислить налоговый платеж по старым реквизитам (например, при создании платежного поручения копированием прежнего), программа выдаст предупреждение

Кроме того, при создании платежного поручения вручную, можно будет выбрать только те виды налогов, по которым предусмотрена отдельная оплата (есть отдельный КБК)

Помимо составления платежного поручения через Помощника, оплатить начисленные налоги и взносы можно так же из Журнала платежных поручений по кнопке Оплатить. Сделать этот можно после того, как поданы все Уведомления

При этом открывается список с начисленными налогами и взносами, в которых суммы для ЕНП отмечены автоматически.

Можно создать общее платежное поручение ЕНП по выбранным налогам

Для учета расчетов по ЕНС используется отдельный счет 68.90. Аналитика по нему не ведется.

При создании Уведомления происходит формирование совокупной обязанности, создается проводка Дт 68/69 Кт 68.90.

При Списании с расчетного счета происходит пополнение «кошелька» , проводка Дт 68.90 Кт 51.

Для корректого учета расходов по уплате налогов в некоторых случаях требуется знать в каком объеме и в какие даты и какой именно налог был уплачен. Это касается НДФЛ, УСН, ИП на ОСНО. Это важно для соблюдения правил ведения расходов, корректного учета доходов и расходов. По этой причине в программе ведется параллельный учет начислений и уплат по ЕНС.

Данный учет ведется на специальных регистрах с детализацией по налогу в разрезе сроков уплаты. Движение по регистру формируется Уведомлением и документами уплаты ЕНП, а так же Регламентной операцией (Закрытие месяца), которая и распределит уплату по налогам.

ПРОЦЕСС ПЕРЕХОДА НА ЕНС

Чтобы полноценно вести учет, необходимо до 01.01.2023г. внести в программу расчеты по ЕНС. Для этого предназначен отдельный Помощник по переходу на ЕНС. Но сначала рекомендуется запросить сверку с ИФНС, чтобы знать, какие налоги и в каком объеме числятся.

Помощник состоит из нескольких шагов. На каждом шаге формируется документ, который переносит задолженность или переплату по каждому налогу на ЕНС, а так же в регистр расчетов по ЕНС. Все документы заполняются автоматически, но требуется контроль данных со стороны бухгалтера. Необходимо последовательно выполнить все шаги перехода.

В рамках регулярной работы бухгалтер будет формировать Уведомления. Но в тех периодах, в которых еще не предусмотрена подача уведомлений, или по налогу уведомление не подается вовсе (НДС и Налог на прибыль), в Помощниках по уплате налогов будет доступен пункт – отражение в ЕНС.

Достаточно нажать на кнопку Сформировать операцию по ЕНС, чтобы движения по ЕНС полностью автоматически сформировались

Бухгалтер отражает в учете оплату ЕНП, а в Закрытии месяца при проведении операции Зачет аванса по ЕНС, программа проанализирует – не погашена ли задолженность, соберет все уплаты месяца и произведет зачет уплат в соответствии с правилами, изложенными в НК.

После этого суммы каждого конкретного налога будут переданы в соответствующие подсистемы

и автоматически будут отражены расходы в налоговом учете УСН

или в учете ИП на ОСНО и т.д.

К этим данным в дальнейшем будут обращаться помощники по уплате налогов для определения размеров уплаченных сумм налогов и взносов.

РАБОТА С ЛК ПО ЕНС

Бухгалтеру важно понимать, как же ИФНС учла суммы налогов, уплаты и зачеты? ФНС планирует предоставить по API доступ к Личному кабинету налогоплательщика, поэтому 1С реализует Интеграцию по этому API , бухгалтер сможет увидеть состояние ЕНС в личном кабинете в режиме он-лайн, непосредственно в программе.

ВАЖНО! Данный функционал доступен ТОЛЬКО ПРИ ПОДКЛЮЧЕННОМ сервисе 1С-ОТЧЕТНОСТЬ

Раздел Кошелек – текущий остаток ЕНП. Внутри раздела сгруппирована информация по видам операций по ЕНП. Можно сформировать заявление на возврат ЕНП. А можно и пополнить Кошелек – автоматическая сумма сформируется исходя из предстоящих платежей и задолженности.

В разделе Предстоящие платежи предоставлена информация о том, какие платежи планируется оплатить в будущем, отдельно выделяется сумма с ближайшим сроком платежа. Суммы можно расшифровать – откроется форма карточки в которой можно подробно проанализировать движение по конкретному налогу.

В разделе Задолженность – информация о платежах с истекшим сроком уплаты. Сумму так же можно расшифровать. Здесь же выводится информация о мерах взыскания.

Раздел Все налоги и взносы – это карта состояния по всем налогам. Налоги сгруппированы по видам и срокам, отображается состояние. Любую сумму можно так же расшифровать. В этом разделе можно подготовить различные заявления, которые предусмотрены в рамках документооборота по ЕНС. Можно перейти к общей форме 1С Отчетности, в которой доступны все возможные заявления.

Таким видится на данный момент интеграция 1С и ЛК по ЕНС. Возможны изменения, т.к. интеграция планируется с 01.01.2023г.

Появились вопросы? Специалисты компании «1С:БИЗНЕС РЕШЕНИЯ» помогут вам!

Бесплатная консультация по телефону +7(3532)43-05-17.

Наша линия поддержки в 1С-Коннект:

Источник: b-rs.ru

Продление сроков уплаты единого налога организациями и ИП

В какие сроки производится уплата единого налога (авансовых платежей по налогу) организациями и индивидуальными предпринимателями?

Просмотров 261 Теги индивидуальный предприниматель, налоги, УСН, ФНС, юридические лица

Законодательством о налогах и сборах наряду с общим режимом налогообложения предусмотрены специальные налоговые режимы. Спецрежимы упрощают налогоплательщикам исчисление и уплату налоговых платежей, а также представление налоговой отчетности. Одним из наиболее популярных у организаций и индивидуальных предпринимателей специальных налоговых режимов является упрощенная система налогообложения (УСН), которая предусматривает уплату единого налога.

Уплата налога и авансовых платежей по единому налогу производится по месту нахождения организации и месту жительства индивидуального предпринимателя. Авансовые платежи по указанному налогу уплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами. Налог по итогам года уплачивается организациями не позднее 31 марта следующего года, а индивидуальными предпринимателями – не позднее 30 апреля следующего года.

Уплата единого налога организациями и индивидуальными предпринимателями

Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.03.2022 N 512 продлены сроки уплаты УСН за 2021 год и авансового платежа по единому налогу за I квартал 2022 года для организаций и индивидуальных предпринимателей на шесть месяцев. Уплата единого налога должна производиться равными частями в размере 1/6 подлежащей уплате суммы ежемесячно, не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты.

Больше о полномочиях правительства продлевать сроки уплаты налогов, читайте здесь: Новые законы – что ждет россиян в условиях санкций

Продление сроков уплаты единого налога доступно не для всех организаций и индивидуальных предпринимателей. Сроки продлены для производства пищевых продуктов, напитков, текстильных изделий, одежды, кожи и изделий из кожи, обработки древесины, производства изделий из дерева, бумаги и бумажных изделий, химических веществ и химических продуктов, лекарств, резиновых и пластмассовых изделий, прочей неметаллической минеральной продукции, готовых металлических изделий.

Сроки уплаты налога, уплачиваемого организациями и ИП в связи с применением УСН

В список включены производство компьютеров, электрического оборудования, машин и оборудования, автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов, мебели, ремонт машин и оборудования. Сроки продлили для полиграфической деятельности, деятельности в сфере туризма, здравоохранения, в области искусства и организации развлечений, библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры, в области спорта, отдыха и развлечений, по предоставлению прочих услуг.

С учетом этого, сроки уплаты единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2021 год перенесены для организаций на 31 октября 2022 года, для индивидуальных предпринимателей – на 30 ноября. Срок уплаты авансового платежа за I квартал 2022 года переносится для организаций и ИП с 25 апреля на 30 ноября. Продление сроков уплаты касается только отдельных видов экономической деятельности, перечень содержится в приложении к постановлению.

Требуются юридические услуги? Отправьте заявку или позвоните по телефонам:
+7 (922) 98-98-223 , +7 (922) 98-98-224

Источник: kirpikov.ru

Единый налоговый платеж: новый порядок уплаты налогов

С 1 января 2023 года вступят в силу новые правила уплаты налогов — соответствующий федеральный закон уже принят. Организации и ИП будут перечислять деньги на специальный счёт, а налоговые органы самостоятельно распределят суммы по обязательным платежам. Такой порядок уплаты называется единым налоговым платежом.

С июля текущего года его можно использовать добровольно. Со следующего года погашение всех налогов, взносов и сборов будет происходить по новой схеме в обязательном порядке.

Рассказываем, как будет работать единый налоговый платеж и какие перемены произойдут в работе налогоплательщиков. Главное собрали в последнем разделе: переходите к нему, если торопитесь.

Важные новости для бизнеса — в нашем Телеграме.
Подпишитесь, чтобы узнавать о мерах поддержки и получать новые решения для вашего дела!

В чём суть нового порядка уплаты налогов

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это особая схема перечисления налогов в бюджет. Компании и ИП могут погасить обязательные платежи одним платёжным поручением. При этом, в платёжке нужно указать только сумму и ИНН налогоплательщика.

Деньги поступят на специальный счёт — единый налоговый счет (ЕНС). Такие счета для налогоплательщиков откроет Федеральное казначейство. Деньги со счетов распределят налоговые органы на основании деклараций, уведомлений, расчётов и прочей налоговой отчётности. Очерёдность погашения обязательных платежей такая:

1. Самые ранние недоимки.
2. Налоги, сборы, авансы, взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате.
3. Пени.
4. Проценты.
5. Штрафы.

Если денег на счёте недостаточно, их распределят пропорционально суммам обязательств. О пропорциональном распределении мы уже рассказывали в предыдущем материале. Образовавшуюся задолженность налоговики потребуют погасить, а переплату вернут по заявлению или зачтут автоматически.

Инициаторами внедрения ЕНП были депутаты, а также Федеральная налоговая служба и Минфин. Представители государства считают, что новые правила упростят работу налогоплательщикам. Должно уменьшиться число платёжных ошибок, за которые бизнес расплачивается деньгами и заблокированными расчётными счетами. Снизится число сроков уплаты обязательных платежей: сейчас для крупных предприятий таких сроков около 100 в год.

Что изменится для бизнеса в связи с переходом на ЕНП

Утверждённый порядок предполагает новые сроки сдачи отчётности и уплаты налогов. Эти сроки были установлены с учётом пожеланий крупного бизнеса. Вот какие новшества ожидают налогоплательщиков со следующего года:

Изменение

Единые сроки уплаты налогов

По общему правилу, оплатить обязательные платежи нужно до 28 числа соответствующего месяца. Это касается:

• НДС;
• акцизов;
• налогов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счёте;
• налога на прибыль;
• сбора за пользование объектами животного мира;
• водного налога;
• НДПИ;
• УСН;
• транспортного налога;
• на имущество организаций;
• земельного налога;
• страховых взносов.

Агенты по НДФЛ обязаны перечислить налог за период с 23 числа прошедшего месяца по 22 число текущего месяца также до 28 числа.

НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января, нужно перечислить до 28 января, за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Новые сроки подачи отчётности

Для сдачи деклараций установлен новый срок — 25 число.

Для расчёта 6-НДФЛ — 25 число месяца, следующего за отчётным кварталом.

За пять дней до срока оплаты налогоплательщик должен подать уведомление об исчисленных суммах налогов.

Форма уведомления уже утверждена приказом ФНС. В бланк нужно вписать пять реквизитов: ИНН, КПП, КБК, ОКТМО и срок уплаты. Уведомление отправляйте в ИФНС по месту учёта не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок погашения.

Подать уведомление можно через личный кабинет, по ТКС или через учётную систему плательщика.

В Делобанке есть сервис облачной бухгалтерии. Он рассчитывает налоги, формирует и отправляет отчётность в ИФНС и фонды, напоминает о важных налоговых датах. Если хотите упростить работу с налогами и сэкономить на бухгалтере, подключите бухгалтерию Делобанка

Как переход на ЕНП повлияет на налогоплательщиков

ЕНП и ЕНС — новые механизмы: трудно сказать, как они скажутся на бизнесе. Представители ФНС считают, что организации и ИП забудут о рутинном заполнении платёжек и штрафах за ошибки в реквизитах.

Некоторые компании уже перешли на ЕНП добровольно, к примеру РЖД.

Денис Полехин, замначальника Департамента налоговой политики и методологии налогового учёта ОАО “РЖД” РЖД является одной из крупнейших компаний России, имеет обширную и разветвленную филиальную сеть. Компания осуществляет уплату практически всех налогов, предусмотренных Налоговым Кодексом, ежемесячно осуществляя большое количество платежей. РЖД решила участвовать с 1 июля 2022 года в Пилотном проекте по апробации ЕНС, чтобы в числе первых воспользоваться преимуществами новой технологии и протестировать взаимодействие с налоговыми органами в условиях ЕНС.

Многие представители крупных отечественных компаний отмечают, что ЕНП только увеличит административную нагрузку и снизит эффективность управления оборотными средствами. А ещё понадобится донастройка корпоративного программного обеспечения, производители которого ушли с российского рынка из-за санкций.