Нововведение сразу сделали обязательным, лишив предпринимателей права выбора. Отказаться от нового порядка уплаты налогов нельзя. И раз пути назад нет, давайте разберёмся, что изменится в жизни бухгалтеров и владельцев бизнеса. Может на деле всё не так страшно?
Что внутри:
Единый налоговый платёж (ЕНП) — что это?
Если говорить помпезно, то это революция в процессе уплаты налогов в бюджет. А если попроще, то новый способ уплаты налогов, взносов и пеней.
Теперь вместо разделения платежей по инстанциям и заполнения в платёжках разных КБК, можно пополнить единый налоговый счёт (ЕНС) и автоматически перечислить все платежи в бюджет одним поручением.
Как работает ЕНП?
Вместо отдельных платёжных поручений в каждый контролирующий орган, предприниматель обязан ежемесячно отправлять в налоговую уведомления о ЕНП.
ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ и ПЛАТЕЖ. Как Все Это Работает??
1. До 25-го числа каждого месяца включительно компания должна отправить уведомления, которые составляются на каждый платёж.
2. До 28-го числа она переводит на ЕНС общую сумму одним или несколькими платёжными поручениями.
Важно:
Чтобы избежать недоимки, а за ней и пени, важно подавать уведомления до единой даты платежа: до 28-го числа. Без уведомления налоговая не будет знать, в какой бюджет перевести деньги от компании, даже если они пришли вовремя. Средства останутся на ЕНС в виде положительного сальдо.
3. Налоговая видит, сколько денег поступило, и автоматически распределяет их согласно поданным уведомлениям. Если сумма, которую внесла компания, меньше, чем сумма всех налогов и взносов, то средства между платежами будут распределены пропорционально.
Важно:
Если у компании были недоимки, то деньги в первую очередь пойдут на их погашение. Дальше идёт такая очерёдность: налоги, сборы и страховые взносы, пени, проценты, штрафы.
До ЕНП предприниматели могли сами выбирать, что хотят оплатить в первую очередь, если денег на все платежи не хватало. Это помогало избежать штрафов или снизить их сумму. Сейчас из-за нового механизма распределить средства самому не получится: распределение средств будет происходить автоматически.
Есть ли плюсы от введения ЕНП?
Есть. Как мы уже писали выше, раньше для каждого платежа был свой КБК — код бюджетной классификации, который состоит из 20 цифр. Одна ошибка в нём, и деньги попадут в неверный бюджет, либо вообще до него не дойдут. Во втором случае платёж отнесут к невыясненным, и он просто «зависнет», не попав по назначению. С ЕНП вероятность такой ошибки сведена к минимуму.
Ещё с ЕНП вводятся «единая дата налогового платежа» и «единая дата подачи уведомлений». Раньше каждый налог уплачивался в свою дату. Например, страховые взносы за сотрудников вносили до 15 числа следующего месяца, НДФЛ с заработной платы — в течение суток после её выплаты. У НДС, УСН и налога на прибыль тоже свой срок.
Единый налоговый платеж для ИП в 2023 году становится обязательным. Что такое ЕНД и единый счет?
Приходилось постоянно следить за датами и составлять календари отчётности, чтобы ничего не пропустить. Сейчас необходимость в этом отпала.
Какие платежи будут проходить через ЕНП обязательно, а какие нет?
Нужно платить через ЕНП:
- налоги и сборы;
- авансовые платежи;
- страховые взносы;
- пени;
- штрафы;
- проценты.
Не нужно платить через ЕНП:
- государственную пошлину, на которую суд не выдал исполнительный документ;
- НДФЛ для иностранных работников на патенте.
Сколько, когда и как платить?
С 1 января 2023 года в личном кабинете налогоплательщика появится вкладка «Единый налоговый счёт». Там предприниматель сможет посмотреть:
- Сколько денег лежит на счёте (отрицательное или положительное сальдо).
- Сколько надо заплатить в ближайшую дату.
Ещё можно будет пополнить единый налоговый счёт и сформировать платёжное поручение.
Форма уведомления, которую надо заполнять, есть на сайте налоговой. Здесь же можно отслеживать, какие изменения налоговая внесла в форму. Подавать уведомления можно будет разными способами:
- Через личный кабинет налогоплательщика.
- Через учётную систему налогоплательщика, если она установлена в компании.
- По ТКС (телекоммуникационному каналу связи), который выбрал бизнес для общения с налоговой, — это компании, которые стали операторами электронного документооборота.
Хотя налоговая пытается упростить уплату налогов, по некоторым платежам отчётности станет больше. Это касается налога на упрощённом режиме, который надо платить раз в квартал, а декларацию сдавать по итогу года. Теперь компания каждый квартал будет не только платить, но и отправлять уведомления.
Можно ли вернуть переплату по ЕНП?
Можно. Для этого нужно будет написать заявление о возврате и подать в налоговую по месту учёта:
- на бумаге;
- по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;
- через личный кабинет налогоплательщика, подписав электронной подписью налогоплательщика;
- в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.
Источник: knopka.com
Единый налоговый платёж для ИП и юрлиц
С 1 июля 2022 года действует новый способ уплаты налогов и взносов для бизнеса — пока что в виде пилотного проекта. Теперь вместо оформления отдельных платёжек бизнес сможет платить налоги и взносы одним платежом. А налоговая сама распределит необходимые суммы по разным КБК.
Для чего нужен единый налоговый платёж
Сейчас налогоплательщику необходимо заполнять платёжное поручение по каждому налогу и взносу. Платёжки содержат множество реквизитов, в которых легко ошибиться. В результате деньги попадают в «невыясненные платежи», и у налогоплательщиков возникает недоимка. Исправить эту ситуацию поможет единый налоговый платёж (ЕНП).
Схема работы ЕНП проста: налогоплательщик перечисляет деньги на счёт, открытый в Федеральном казначействе, и подаёт в ФНС уведомление об исчисленных налогах и взносах. В уведомлении указана точная сумма конкретного платежа, которую надо перевести в бюджет. А налоговая сама распределяет эти средства на уплату того или иного налога, сбора, взносов, пеней, штрафов и процентов.
Порядок уплаты единого налогового платежа регулируется статьёй 45.2 НК РФ.
Что входит в единый налоговый платёж
В ЕНП входят три вида перечислений, сделанных налогоплательщиком, перешедшим на особый порядок уплаты налогов и иных платежей:
- средства, добровольно переведённые на соответствующий счёт федерального казначейства, предназначенный для ЕНП;
- переведённые в бюджет налоги, сборы, взносы, авансовые платежи, пени и штрафы, которые налогоплательщик не расценивал как ЕНП;
- излишне уплаченные или излишне взысканные суммы. К единому налоговому платежу их отнесут в момент обнаружения переплаты, но не раньше даты перехода на особый порядок.
Как ФНС распределяет единый платёж
Деньги с единого налогового счёта будут распределяться в порядке очереди:
- в счёт налоговой задолженности, если она есть;
- в счёт текущих платежей по налогам и взносам, по которым уже настал срок уплаты. Сначала засчитываются платежи с более ранним сроком уплаты, потом — с более поздним;
- в счёт пени;
- в счёт процентов;
- в счёт налоговых штрафов.
Если денег на счёте недостаточно, чтобы покрыть платежи по налогам и взносам с одинаковым сроком уплаты, инспекция распределит их между платежами пропорционально их суммам.
Возврат единого налогового платежа
Остаток ЕНП, который инспекция не зачтёт в счёт уплаты налогов и взносов, можно вернуть. Для этого нужно подать заявление о возврате в ИФНС. Установленной формы заявления пока нет.
В течение 10 дней после получения заявления ИФНС примет решение, вернуть деньги или отказать. Затем в течение 5 рабочих дней она должна сообщить налогоплательщику о своём решении.
Вернуть деньги налоговики должны в течение месяца со дня получения заявления. В случае опоздания они должны будут вернуть сумму с процентами, начисленными по ключевой ставке Центробанка, которая действовала в дни просрочки.
Если единый налоговый платёж за налогоплательщика совершило третье лицо — например, директор компании или родственник ИП, то этот человек не может подать заявление на возврат денег.
Какие уведомления нужно подать в ФНС
ИП и юридические лица, которые перешли на ЕНП, должны сообщить в налоговую об исчисленных суммах налогов и взносов. Для этого они отправляют следующие документы:
- Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов. Срок отправки — не позднее пяти рабочих дней до крайней даты их перечисления.
- Уведомление о перечисленном в качестве налогового агента НДФЛ. Срок подачи — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты физлицам доходов. При попадании указанной даты на выходной или праздничный день срок, как обычно, продлевается до ближайшего следующего за ним рабочего дня.
Из этих уведомлений налоговики будут получать информацию о суммах налоговых обязательств и на их основании принимать решение о зачёте ЕНП.
Уведомление подаётся отдельно по каждому виду налога, авансового платежа, страховых взносов, имеющих разные КБК, разные сроки уплаты. Преимущество в том, что уведомление проще заполнять, чем платёжное поручение.
По плану ФНС в 2023 году такая схема уплаты налогов и сборов станет обязательной. Соответствующие поправки в налоговый кодекс уже прошли третье чтение в Госдуме.
Документы по ЕНП в сервисах для сдачи электронной отчётности
В сервисах для сдачи электронной отчётности от «Калуга Астрал» возможен импорт и передача в налоговую всех видов документов по ЕНП. Поддерживаются следующие виды документов:
- Заявление о применении особого порядка уплаты налогов единым налоговым платежом (1110356) формата 5.01
- Заявление о возврате денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (КНД 1110357) формата 5.01
- Заявление о зачёте налога (КНД 1150057) формата 5.03
- Заявление о возврате налога (КНД 1150058) формата 5.03
- Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов» (КНД 1110355) формата 5.01
Источник: astral63.ru
Что такое единый налоговый платеж?
Оплатить все имущественные налоги теперь можно одним платежом и заранее. С 2019 года в России появился налоговый кошелек.
Откуда такая информация?
Владимир Путин подписал Федеральный закон от 29.07.2018 N 232-ФЗ, который добавил в Налоговый кодекс РФ новую статью:
Эта новость на сайте налоговой есть здесь (ссылка откроется в новом окне).
Так что это?
Единый налоговый платеж (ЕНП) – это добровольное перечисление гражданином денежных средств в бюджетную систему РФ в счет уплаты имущественных налогов с помощью единого платежа, в том числе авансом до получения налогового уведомления.
А если попроще?
Другими словами, ЕНП – это платеж на ваш виртуальный кошелек в налоговой. Вы зачисляете ту сумму, которую считаете нужной, а когда наступит срок оплаты имущественных налогов, инспекция сама проведет зачет предстоящих платежей, распределив средства из вашего виртуального кошелька. Заполнять лишние квитанции или делать несколько платежей по разным налогам не понадобится.
При этом, если у вас есть недоимки или задолженности по налоговым платежам, то инспекция, в первую очередь, закроет эти долги. Что, в принципе, достаточно логично.
Какие налоги можно оплатить с помощью единого налогового платежа (ЕНП)?
Из налогового кошелька можно сделать автоматическую оплату всех имущественных налогов физического лица, а именно:
- налога на имущество;
- транспортного налога;
- земельного налога.
Важно! Оплатить автоматом налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не получится. ЕНП на эту задачу не распространяется. Оплату по НДФЛ нужно оформлять отдельно, например, с помощью специального сервиса — «Заполнение платежного поручения».
Как сделать единый налоговый платеж?
В вашем кабинете уже будет новая иконка «налоговый кошелек» и предложение его «пополнить».
Есть и другой способ – через сервис «Заполнение платежного поручения».
Можно сделать единый налоговый платеж не за себя?
Да. Налоговый кодекс РФ разрешает внести ЕНП не только за себя лично, но и за любое другое лицо.
А можно будет вернуть деньги, уплаченные единым налоговым платежом?
Можно. Согласно части 7 статьи 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик-физическое лицо имеет право на возврат денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, по которым инспекция еще не приняла решение о зачете.
Чтобы сделать возврат, нужно написать заявление в ИФНС. Возврат денежных средств проводится в течение 1 месяца со дня получения налоговой такого заявления.
Важно! Если вы сделали ЕНП за другого налогоплательщика, требовать возврата вы не сможете. В соответствии с частью 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ только сам налогоплательщик имеет право на возврат денежных средств.
Что мне даст единый налоговый платеж?
Главная задача новшества с ЕНП для государства – повысить собираемость налогов.
Главный плюс для налогоплательщиков – упрощается процесс оплаты своих налогов. Случайные ошибки вроде «ой, не тот КБК указала в платежке за транспортный» — сводится к нулю. Налоговая, по сути, сама заполнит все платежки за вас и направит платежи в бюджет. Есть и другая сторона – вовремя уплаченные налоги не потребуют от вас лишних пеней и процентов. И не станут основанием для блокировки вашего банковского счета.
Источник: pravodocs.ru
