Единый налоговый платеж для бизнеса как он будет работать

Со второй половины 2022 года власти вводят единый налоговый платеж для организаций и ИП. Это не новый вид налога и не новая система налогообложения, а особая схема уплаты. С её помощью бизнес может оплатить налоги, взносы и сборы одним платежом. С 1 июля по 31 декабря 2022 года такой порядок будет добровольным, с января 2023 года — обязательным.

Рассказываем, что это за механизм и как он упростит работу бизнесу. Главное собрали в последнем разделе: переходите к нему, если торопитесь.

Что такое единый налоговый платеж и как он будет работать

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это особый способ уплаты налогов и обязательных платежей. Юрлицо или ИП сможет уплатить налоги и взносы одним платёжным поручением, указав в нём только свой ИНН налогоплательщика и сумму. Код бюджетной классификации при этом будет единым.

Механизм работы ЕНП такой:

Налогоплательщик перечисляет деньги на специальный счёт → ИФНС распределяет суммы по обязательным платежам

Счёт для компании или индивидуального предпринимателя открывает Федеральное казначейство.

Единый налоговый платёж для ИП и юридических лиц: плюсы и минусы

ЕНП можно направить на уплату:

• налогов и авансовых платежей;
• страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, и временную нетрудоспособность;
• сборов (за исключением государственных пошлин, на уплату которых суд не выдал исполнительный документ);
• штрафов, пеней, процентов.

Перечислить деньги на счёт необходимо не позже установленного срока уплаты налога или сбора. Налоговики распределяют деньги на основании деклараций, которые сдают налогоплательщики. В декларации не исключены ошибки, поэтому лучше отправить на счёт большую сумму. Излишек можно вернуть или зачесть в следующие платежи.

Единый налоговый платеж распределяется в строгой очерёдности:

1. Самые ранние недоимки.
2. Налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы.
3. Пени.
4. Проценты.
5. Штрафы.

Если денег на счёте не хватает для полного погашения обязательств, их распределят пропорционально этим суммам. Разберём на примере:

ООО «Креон» должно заплатить до 15 октября штраф 5 тысяч и 100 тысяч страховых взносов за сотрудников. Из них:

70 000 на обязательное пенсионное страхование (ОПС);

20 000 на обязательное медстрахование (ОМС);

10 000 за временную нетрудоспособность и материнство.

На спецсчёте есть только 10 500 руб. Соответственно, единого налогового платежа не хватит, чтобы покрыть все обязательные расходы. Пропорциональный зачёт означает, что ИФНС распределит суммы так:

7 000 рублей в счёт ОПС;

2 000 руб. в счёт ОМС;

1 000 руб. на временную нетрудоспособность;

500 рублей в счёт штрафа.

Такое же правило будет действовать для зачёта налогов, авансовых платежей, пеней и процентов.

Раньше особый порядок уплаты налогов был доступен только физическим лицам. Граждане могли одним платежом погасить НДФЛ, транспортный, земельный и налог на имущество.

ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ и ПЛАТЕЖ. Как Все Это Работает??

С начала 2022 года аналогичная схема перечисления денег в бюджет стала доступна и бизнесу. Налоговый кодекс дополнили статьёй 45.2, которую разработали ФНС и Минфин. Она должна сократить количество ошибок при расчётах с бюджетом. Налогоплательщики часто указывают в платёжках неверные реквизиты, деньги не доходят до бюджета, зависают, а компании и предприниматели платят за свои ошибки штрафы и пени. Теперь множество платёжных поручений заменит одно, и не будет больше штрафов и блокировок счетов.

Руководитель ФНС России, Даниил Егоров: Вариаций заполнения платёжки 900 трлн. Из этого следует около 30 млн. ошибок в год. Это сверки, зачёты, поиск платежей, пени, это дополнительная работа, нервы, затраты. Теперь плательщик будет просто вносить один платеж государству, а наша система — автоматически распределять его по видам платежей и бюджетов. Не нужно указывать никаких КБК, ОКТМО и кодов инспекций.

Важные новости для бизнеса — в нашем Телеграме.
Подпишитесь, чтобы узнавать о мерах поддержки и получать новые решения для вашего дела!

Плюсы и минусы единого налогового платежа

Для удобства положительные и отрицательные свойства нового инструмента свели в таблицу:

Упрощение и ускорение расчётов бизнеса с бюджетом.

Рассчитывать налоги и взносы бизнес по-прежнему будет самостоятельно.

Исключение ошибок в платёжках.

В рамках ЕНП будут погашены все недоимки, даже те, которые бизнес собирался оспорить в суде.

Зачёт излишка денежных средств будет происходить в счёт будущих платежей без специального заявления.

ИП и компании, которые перешли на единый налоговый платеж, обязаны подавать в ИФНС новый вид уведомлений:

• о рассчитанных суммах налогов, взносов и авансовых платежей — за пять дней до их срока уплаты;
• о перечисленных суммах НДФЛ — до пятого числа месяца, идущего за месяцем выплаты.

Деньги на спецсчёт может перечислить не лично налогоплательщик, но и другой человек за него. Но требовать возврата ЕНП вправе только ИП или организация.

Таким образом, ЕНП упрощает взаиморасчёты с государством. Он может быть полезен небольшим ИП, которые сами занимаются ведением учёта. Им не придётся разбираться с видом платежа и принадлежностью к бюджету.

В Делобанке есть сервис облачной бухгалтерии. Он рассчитывает налоги, формирует и отправляет отчётность в ИФНС и фонды, напоминает о важных налоговых датах. Если хотите упростить работу с налогами и сэкономить на бухгалтере, подключите бухгалтерию Делобанка

Эксперты отмечают, что концепция единого налогового платежа удобна для предпринимателей. Она исключает технические ошибки при уплате налогов и упрощает сервисы оплаты.

Обязаны ли юридические лица и ИП переходить на единый налоговый платеж

ЕНП — это пилотный проект, власти начнут его тестировать с 01.07.2022 по 31.12.2022 года. Организации и ИП могли перейти на новый механизм добровольно до конца апреля. Для этого нужна была сверка расчётов с ФНС и заявление. Бизнес, который добровольно перешёл на ЕНП, уже не сможет передумать и отказаться: придётся работать по новым правилам.

Важно. Если эксперимент успешно себя проявит, то единый налоговый платеж станет обязательным с 1 января 2023 года. То есть, эта схема будет единственно возможной для бизнеса. Соответствующий законопроект Госдума уже рассмотрела.

Юрлица и индивидуальные предприниматели, которые решили не рисковать, смогут посмотреть на новый порядок со стороны. Скорее всего, первое время будет много нестыковок и споров с налоговиками. Законопроект предусматривает единые сроки уплаты налогов. Они сдвинутся на более ранние — кому-то это покажется неудобным. Но вместе с тем платёжный календарь компаний станет проще.

Руководитель ФНС России, Даниил Егоров: Все сроки уплаты внутри месяца можно привести к одной дате и тогда для 90% бизнеса будет всего четыре платёжки в год или вообще возможность внести сумму авансом один раз. Для крупного бизнеса, в среднем, сейчас около 100 сроков уплаты в год — мы их сократим не меньше чем в 7 раз.

Коротко о главном

1. Единый налоговый платеж — это особая схема уплаты налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, штрафов, пеней и процентов. Организации и ИП смогут перечислять деньги одной платёжкой на специальный счёт, открытый Федеральным казначейством. Дальше ФНС самостоятельно распределит деньги по обязательным платежам на основании деклараций.
2. Такой порядок упрощает расчёты бизнеса с бюджетом, избавляет от технических и человеческих ошибок, и от надобности платить штрафы за ошибки.
3. Главный минус такой схемы — обязанность сдавать новый вид уведомлений о рассчитанных суммах налогов, взносов и о перечисленных суммах НДФЛ.
4. ЕНП — экспериментальный порядок. Он начнёт работать с 1 июля по 31 декабря. До конца апреля компании и предприниматели могли перейти на него добровольно. С 1 января 2023 года ЕНП станет обязательным.

Источник: delo.ru

Единый налоговый платеж компаний в 2022 году

В 2022 году компании и ИП смогут участвовать в эксперименте по уплате налогов и страхвзносов через единый налоговый платеж (ЕНП).

Суть единого налогового платежа

На основании Закона от 29.11.2021 г. № 379-ФЗ дополнили Налоговый кодекс новой статьей 45.2, касающейся единого налогового платежа компаний и ИП. Этот закон начал действовать с 2022 года. А сам эксперимент по уплате налогов компаниями и ИП через ЕНП заработает с 1 июля 2022 года.

Единый налоговый платеж — это денежные средства, которые добровольно перечисляются юрлицами и ИП в бюджет на соответствующий казначейский счет в счет исполнения ими обязанности по уплате налогов, сборов и страхвзносов.

Цель внедрения ЕНП — максимально упростить порядок уплаты налоговых платежей и исключить для бизнеса необходимость формировать для этого платежные документы. Все налоги субъекты смогут уплачивать одним платежом, который будет вноситься в бюджет в любое удобное время. К единому налоговому платежу также будут приравниваться денежные средства, которые участники эксперимента перечисляют в бюджет в счет уплаты определенных налогов, а также излишне перечисленные ими налоговые платежи.

Через ЕНП разрешено платить (п. 2 ст. 45.2 НК):

• все налоги, в т.ч. НДС и НДФЛ за сотрудников;
• авансы по налогам;
• торговый сбор;
• иные обязательные сборы (исключение — госпошлина, в отношении уплаты которой судебные органы не выдали исполнительный документ);
• страховые взносы;
• пени, проценты и штрафы, которые начислены в связи с исполнением обязанностей налогоплательщика.

Эксперимент по ЕНП будет действовать до конца 2022 года. По его результатам будет решаться, имеет ли смысл переводить компании и ИП на ЕНП в массовом и обязательном порядке. То есть, иными словами, будут решать, делать ли ЕНП единственным вариантом уплаты налогов для всех компаний и ИП. Чтобы участвовать в эксперименте по ЕНП, налогоплательщику нужно подать в ИФНС соответствующее заявление.

Как перейти на уплату ЕНП

Добровольно участвовать в эксперименте могут любые компании и ИП, если они провели сверку расчетов с ИФНС по налогам, сборам, страхвзносам, пеням, штрафам, процентам. И при этом нужно, чтобы по результатам сверки не были обнаружены никакие разногласия.

Когда сверка проведена, компания или ИП подают в ИФНС заявление о применении ЕНП для уплаты налоговых платежей. Это заявление нужно направить по ТКС в электронной форме в ИФНС по месту нахождения компании или месту жительства ИП. Форму заявления налоговики утвердят позже.

Заявление требуется подать с 1 по 30 апреля 2022 года, причем не позже одного месяца после сверки расчетов с ИФНС (п. 3 ст. 45.2 НК). Получается, что заявить о переходе на ЕНП можно в апреле, а сверку с ИФНС нужно будет провести в марте.

Как будут уплачиваться налоги при ЕНП

При участии в эксперименте организация или ИП получают возможность платить все налоги и взносы через единый налоговый платеж. Его можно уплачивать единовременно или несколькими платежами в течение всего года. Денежные средства будут аккумулироваться на счете, а потом списываться по мере наступления срока уплаты определенных налогов. Если нужно, хозяйствующий субъект может вернуть свободные деньги по ЕНП.

Перечислять деньги в счет ЕНП можно не только самим налогоплательщикам, но и любым другим лицам. Однако, данное лицо не имеет права требовать возвратить внесенные за налогоплательщика денежные средства.

Хозяйствующий субъект самостоятельно определяет дату и сумму вносимого платежа. ИФНС будет рассчитывать и засчитывать часть ЕНП в счет уплаты налога или взноса. Зачет единого перечисления в счет бюджетного платежа производится с соблюдением такой последовательности по уплате (п. 6 ст. 45.2 НК):

• недоимка (начиная с более ранней даты ее обнаружения);
• налоги, авансы по ним, сборы, страхвзносы (с даты появления обязанности по их уплате согласно декларациям, расчетам или уведомлениям);
• пени;
• проценты;
• штрафы.

Если средств ЕНП не хватит для исполнения компанией обязанности по уплате налоговых платежей, то он засчитывается с учетом указанной последовательности пропорционально размерам этих обязанностей. Этот же момент относится и к исполнению обязанностей по уплате пени, штрафов, процентов (п. 7 ст. 45.2 НК).

Уведомление о рассчитанных размерах налогов

Переход налогоплательщиков на ЕНП не освобождает их от обязанности самим считать размеры налогов и страхвзносов. Эти субъекты должны будут подавать в ИФНС соответствующее уведомление об исчисленных налогах или взносах — не позже 5-ти дней до установленного срока их уплаты.

В отношении НДФЛ уведомление нужно подавать налоговикам не позже 5-го числа месяца, идущего за месяцем выплаты зарплаты и прочих доходов физлицам (п. 4 ст. 45.2 НК).

ФНС позже разработает и утвердит форму этого уведомления.

Как вернуть ЕНП

При переходе на ЕНП налогоплательщики получают право возвращать часть платежа, по которому ИФНС еще не произвела налоговый зачет. Возврат производится по правилам из ст. 45.1 НК.

Возврат остатка ЕНП производится налоговиками не позднее одного месяца с момента получения от налогоплательщика соответствующего заявления. Решение произвести возврат принимается налоговиками не позже 10-ти дней с момента получения заявления. ИФНС обязана уведомить субъекта о принятом решении не позже 5-ти дней с момента его принятия (п. 7 ст. 45.1 НК).

При нарушении срока в один месяц ИФНС на размер остатка по ЕНП, не возвращенного налогоплательщику, должна будет начислить проценты — за каждый календарный день. Они начисляются по ставке рефинансирования ЦБ, которая действовала в дни нарушения срока возврата.

Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.

Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку

Нажатием кнопки я принимаю условия Оферты по использованию сайта и согласен с Политикой конфиденциальности

Источник: www.1cbit.ru

Что такое единый налоговый платеж и как он работает

ФНС переводит предпринимателей на новую систему оплаты налогов. Изменится многое: весь процесс оплаты, сроки, платежные поручения. Сегодня разбираем единый налоговый платеж для организаций и ИП — как это работает и что с этим делать.

Не теряйте заявки. Никогда
Отвечайте клиентам как молния. OkoCRM ловко поймает и доведёт каждого клиента до сделки. Это магия.

Что такое единый налоговый платеж

Раньше бухгалтер заполнял пачку платёжек по налогам, взносам и сборам. Если где-то вбил неправильно цифру, деньги уходили не туда и в этом «не туда» зависали. С 2023 года схема оплаты меняется — пачки платежек больше не будет. А будет единый налоговый платеж.

Единый налоговый платеж. Будет так: вместо пяти разных платежей компания перечисляет деньги на свой счет, а потом налоговая сама распределяет, куда и сколько перечислить. Чтобы заплатить налоги, нужно заполнить только одно поручение и указать два реквизита: ИНН и сумму. Вроде бы стало легче, но на самом деле не очень: появился новый документ — уведомления, куда все равно нужно вносить данные по каждому налогу и выплате.

Единый налоговый счет. С 2023 года налоговая откроет на каждую компанию ЕНС. Предпринимателям ничего делать не надо, налоговая создаст счета автоматом.

Теперь оплата налогов будет работать так: компания кладет деньги на единый налоговый счет, а налоговая снимает оттуда деньги. Схема напоминает пополнение счета или кошелька: закинули сумму → ее спишут в день оплаты налога. Если на счету остались деньги, есть два варианта: оставить на будущее для оплаты налогов или снять обратно.

Что изменится в сроках уплаты налогов и сдачи отчетности

Если кратко: до 25-го числа нужно сдать все декларации, до 28-го числа — уплатить ЕНП.

Чтобы предпринимателям стало проще платить по новой схеме, сроки уплаты и сдачи отчетов сделали для всех одинаковыми. Теперь нужно запомнить два числа — 25 и 28.

Срок подачи отчетов. До 25 числа нужно сдать уведомления и отчеты. Уведомление ЕНП — новый документ, который нужно заполнить в двух случаях:

1. Если оплатить какой-то взнос нужно раньше, чем сдать отчеты по нему
2. Если по налогу нет деклараций

Единый налоговый платеж для организаций не сильно упрощает жизнь бухгалтеру или руководителю. Волокиты с документами меньше не стало, но ФНС обещает — заполнять уведомления проще, чем платежные поручения. Оцените сами. ↓

Так выглядит новый документ — уведомления ЕНП. Теперь у налогоплательщика плюс одна новая обязанность — заполнять уведомления.

Срок уплаты налогов. Дата теперь одна – 28 число. Это касается всех налогов: ежемесячных, ежеквартальных и годовых. Например, раньше годовой налог на землю нужно было заплатить до 1 марта. В 2023 году срок изменился → теперь нужно успеть с оплатой до 28 февраля.

Какие налоги нельзя оплатить по схеме ЕНП

Есть часть налогов, которые можно оплачивать только по реквизитам — для них ЕНП не работает.

Когда нужно пополнять ЕНС

Положить деньги на ЕНС можно в любое время и на любую сумму. Есть только одно условие: чтобы 28 числа на счету было столько денег, сколько надо для налогов и сборов. Пополнить счет компании может кто-то из близких, вообще не имеет значения, кто именно это будет.

Если предприниматель положил деньги на ЕНС 26 числа, а банк зачислил их 29, налоговая не будет считать это нарушением, штраф не прилетит. Дата оплаты считается тем днем, когда компания отправила деньги на счет.

Не надо сложно? Надо OkoCRM.

Простая система, которая забирает на себя рутину, помогает поднять выручку и прибыль. Настраивается под ваш бизнес. Летает как ракета.

Что такое переплаты и долги по ЕНП

Всем предпринимателям в январе 2023 года откроют ЕНС и посчитают сальдо — переплату и недоплату по налогам. Если у компании остались долги, 2023 год начнется с претензий — налоговая ласково попросит заплатить по счетам. Если есть переплата — хорошо. Если переплата крупная — сроком до трех лет — просто превосходно. Деньги можно вернуть или ничего не делать — ФНС будет списывать оттуда налоги.

Дальше налоговая будет снимать деньги ежемесячно.

✓ Если после оплаты на счету остается сумма — это положительное сальдо.

Допустим, компания вносит на счет 30 тысяч ₽, а налоговая снимает 20 тысяч ₽. Остаток можно вернуть, оставить на следующий месяц или оплатить этими деньгами налоги другой фирмы (так тоже можно).

❌ Если деньги сняли, но у налогоплательщика остался долг — это отрицательное сальдо.

Например, компания вносит на счет 20 тысяч ₽, а налоговая должна снять 30 тысяч ₽. Она снимает все деньги со счета. У фирмы остается долг — 10 тысяч ₽.

! Следующее поступление денег на ЕНС налоговая будет распределять в порядке приоритета. Сначала погасят долг, потом налоги, потом штрафы.

Допустим, у компании долг 10 тысяч ₽, 5 тысяч штрафа и 20 тысяч налога. Директор положил на ЕНС 50 тысяч ₽. Вот как налоговая снимет деньги↓

Налоговая списывает деньги со счета в определенной последовательности.

Кому можно не переходить на ЕНП

На Единый налоговый платеж с 2023 года должны перейти все предприниматели, кроме тех, кто работает на НПД. Самозанятые могут сами решать, присоединяться ли им к ЕНП — им оставили право выбора.

Подытожим

1. С 2023 года бизнесу придется перестраиваться: компании будут платить все налоги разом и без 10 платежек. Для этого вводится единый налоговый платеж, который нужно делать на единый счет
2. Единый налоговый счет — это общий счет для всех налогов. Ложите туда деньги, а дальше налоговая сама распределит деньги
3. До 25 числа каждого месяца нужно сдавать отчеты и уведомления в налоговую. До 28 числа — пополнить ЕНС. Налоговая спишет с него деньги автоматически. Счет тоже откроет автоматом — до 1 января ЕНС появится у каждого предпринимателя
4. Через ЕНП нельзя оплатить некоторые виды взносов. Например, госпошлины и взносы на травматизм
5. Если после снятия денег на счету останется сумма, ее можно снять или оставить для оплаты налогов. Если налоговая сняла деньги, но появился долг — в следующий раз в первую очередь со счета снимут долг
6. Единый налоговый платеж для юридических лиц и ИП со следующего года обязателен. Не переходить на него могут только самозанятые

Следите за бизнесом со смартфона

В приложении OkoCRM можно управлять заявками, общаться с клиентами и вести базу лидов где угодно. Даже в очереди за кофе.

Источник: okocrm.com