Единый налоговый платеж для ИП что это значит

С начала 2023 года у каждой компании есть единый налоговый счет. Что это такое? Как нововведение меняет процесс уплаты налогов? Если сказать одним словом, то полностью. Предлагаем разобраться с новыми правилами.

Единый налоговый счет (ЕНС) введен законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. ЕНС открыт в Казначействе на каждую организацию и каждого предпринимателя. на нем собираются все обязательства компании перед бюджетом за некоторым исключением. Сюда же будут попадать и деньги, перечисленные для исполнения этих обязательства. Иначе говоря, ЕНС представляет собой налоговый баланс компании. Чтобы не было недоимок, этот баланс не должен уходить в минус.

На балансе ЕНС собирается не только большинство налогов, но и взносы, сборы, пени, штрафы, проценты и некоторые госпошлины. Для простоты понимания далее все эти платежи условно будем называть налогами.

Кратко о механизме ЕНС

ЕНС – не новый налог или режим, а лишь механизм уплаты налогов. И применять его обязательно всем, хотя есть исключения – отдельные налоги нужно платить по старым правилам. Новым компаниям не придется беспокоиться о том, как получить налоговый счет. Его откроют в Казначействе автоматически.

Единый налоговый платеж — 2023

Все, что нужно перечислить в счет бюджета, зачисляется в приход ЕНС. Расход – это погашение налогов, то есть исполнение так называемой совокупной налоговой обязанности. Разница между приходом и расходом – сальдо ЕНС, то есть налоговый баланс компании.

Для внедрения единого налогового счета Правительство и ФНС пересмотрели многие правила. В НК РФ и другие законы внесли масштабные изменения. Вот как работает новый алгоритм уплаты налогов:

На 1 января 2023 года ФНС сформировала на ЕНС каждой компании начальное сальдо. Учитываются переплаты по разным платежам и недоимками – задолженности по основным суммам, начисленные и неуплаченные пени и штрафы. Начальное сальдо ЕНС представляет собой разницу между недоимками и переплатами.
Компания делает единый налоговый платеж (ЕНП), то есть пополняет свой налоговый счет. Единым платеж назвали потому, что можно сложить суммы всех налогов и взносов и перечислить их одной платежкой.
Обратите внимание! В 2023 году действует переходный период. Читайте о нем в конце статьи.
До 25 числа месяца, в котором требуется уплатить налог, компания направляет в ИФНС соответствующую отчетность. Например, декларацию по НДС. Если отчета не предусмотрено, в тот же срок подается уведомление об исчисленных суммах налога. Все платежи включают в одно уведомление. Итак, новая дата подачи всех отчетов и уведомлений – 25 число.
К 28 числу формируется совокупная налоговая обязанность компании. К этой дате на сальдо ЕНС должно быть достаточно денег для ее погашения, то есть уплаты всех ближайших платежей.
28 числа ИФНС спишет деньги с баланса ЕНС и направит их на нужные налоги. Инспекция возьмет суммы из отчетов и/или уведомлений, сданных до 25 числа. То есть введена новая дата уплаты большинства налогов – 28 число.
Если на 28 число на ЕНС недостаточно денег для исполнения налоговой обязанности, сальдо ЕСН станет отрицательным. Это недоимка, на нее будут начисляться пени.

А вот какие плюсы, по мнению авторов нового механизма, появились для бизнеса:

Единый налоговый платеж всех свел с ума

не будет одновременно недоимки и переплаты по разным налогам;
пени будут начисляться справедливо, поскольку часть недоимки будет погашена за счет переплаты по другим налогам;
нужно оформлять меньше платежек, а значит, будет меньше ошибок в реквизитах.

Теперь поговорим о новом механизме более подробно. Чтобы было понятно, разберем все на примере ИП Смирнова В.В. Он применяет УСН и за минувший год должен перечислить налога в сумме 50 000 рублей. А еще у него есть работники, с выплат которым он ежемесячно:

удерживает и перечисляет НДФЛ в сумме 10 400 рублей;
начисляет и уплачивает страховые взносы в сумме 12 000 рублей.

Что такое совокупная налоговая обязанность

Сумма налогов, взносов, сборов, штрафов, пеней и других обязательств, которые на конкретную дату нужно перечислить с ЕНС в бюджет – это совокупная налоговая обязанность компании или ИП. Ее определяет ИФНС на основе деклараций, расчетов, решений самого органа, и судов, прочей информации и документов, которые есть в ее распоряжении.

Однако есть платежи, которые перечисляются не с ЕНС, а по старым правилам. Они в совокупную обязанность не входят. Вот их список:

Взносы, уплачиваемые на страхование на случай травматизма и профзаболеваний (взносы на травматизм). Их не включили в общую систему, поскольку ими занимается СФР (с начала 2023 года он объединил ПФР и ФСС). Они перечисляются сразу во внебюджетный фонд и напрямую в бюджет не попадают.
Платежи, по которым можно выбрать способ уплаты – через ЕНС или по-старому. Это НПД, который платят некоторые ИП, сбор за пользование объектами животного мира и сбор за пользование биологическими ресурсами.
Госпошлины, по которым не выдано исполнительных документов.
Налог на доходы иностранных работников на патентах.

Эти платежи, кроме взносов на травматизм, перечислены в п. 2. ст. 11, п. 7 ст. 11.3 НК РФ редакции, действующей с 1 января 2023 года.

Пример

Рассмотрим на примере ИП Смирнова, как меняется совокупная обязанность. А заодно проиллюстрируем новый механизм в действии.

ИП Смирнову 28 января нужно перечислить НДФЛ работников и страховые взносы за них. Размер совокупной обязанности ИП на 28 января равен 22 400 (10 400 + 12 000) рублей. Предприниматель предварительно пополнил свой ЕНС на нужную сумму. Но чтобы ИФНС правильно распределила деньги, он до 25 января подал уведомление, включив в него НДФЛ и страховые взносы.

28 января ИФНС списывает указанные в уведомлении суммы с ЕНС предпринимателя. Его совокупная обязанность исполнена. Сальдо налогового счета становится нулевым.

В феврале все аналогично: ИП считает свою совокупную обязанность, пополняет ЕНС и направляет в ИФНС уведомление. Можно сначала подать уведомление, а потом пополнить налоговый счет – разницы нет.

В марте ИП решил заплатить 15 000 рублей в счет своих страховых взносов. В отношении взносов за себя подавать уведомление не нужно. Поэтому в марте ИП по-прежнему включит в уведомление НДФЛ и взносы за работников.

Обратите внимание! В середине 2023 года власти изменили принцип уменьшения налога при УСН Доходы и ПСН на сумму взносов ИП (закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ). Раньше можно было принять к вычету сумму фактически уплаченных в том же году взносов. Теперь же уменьшить налог можно на сумму взносов, которая подлежит уплате.

То есть в 2023 году ИП Смирнов может уменьшить аванс по налогу при УСН как минимум на 45 842 рубля вне зависимости от того, перечислил он эту сумму или еще нет. А в следующем году он сможет уменьшить аванс по налогу при УСН за 1 квартал сразу на сумму 49 500 рублей (это минимальный взнос ИП за себя в 2024 году). Причем фактически заплатить эти взносы он может в конце года — уменьшить налог это не помешает. Такие же правила введены и на ПСН.

Но вернемся к примеру. В апреле ИП Смирнову предстоит больше платежей – закончился первый квартал, да и за прошлый год налог еще не доплачен. В первом квартале он получил доход в сумме 500 000 рублей. Сумма аванса по УСН с этого дохода – 30 000 рублей. Итого до 28 апреля ИП нужно уплатить:

налог на УСН за прошлый год – 50 000 рублей;
аванс по этому же налогу за 1 квартал текущего года – 30 000 рублей;
НДФЛ и взносы работников – 22 400 рублей.

Совокупная обязанность ИП Смирнова на 28 апреля будет равна 102 400 (20 000 + 30 000 + 22 400) рублей.

До 25 числа ИП подаст уведомление и включит в него 3 платежа: о НДФЛ, взносы за работников и УСН-аванс. Налог за прошлый год он платит на основании декларации, то есть ИФНС знает, какова его сумма, поэтому уведомление подавать не надо.

Что же в итоге? Количество платежных поручений сократилось, но зато появились уведомления. При этом введено много изменений, особенно по взносам ИП и по НДФЛ за работников, что повышает риск путаницы. Плюс в первой половине года в работе ЕНС были серьезные сбои. Все это пока не позволяет утверждать, что бизнес получил какие-то плюсы от внедрения нового механизма уплаты налогов.

Но может быть со временем ситуация изменится.

Как пополнить ЕНС

Единый налоговый счет с 2023 года в соответствии с законом № 263-ФЗ можно пополнять одним платежом. Он называется единый налоговый платеж (ЕНП). Удобство в том, что можно отправить все одной платежкой.

Например, ИП Смирнов в январе может сформировать единый налоговый платеж на сумму 22 400 рублей, в феврале – аналогично, в марте он сделает ЕНП на сумму 37 400 рублей, а в апреле – на 102 400 рублей.

ЕНП имеет собственный КБК. Кроме него, в платежке нужно указать ИНН и сумму к перечислению.

Единых налоговых платежей в месяц можно делать сколько угодно. Так, ИП Смирнов мог бы к 28 марта перечислить 37 400 не общей суммой, а несколькими платежами. Он даже мог бы перевести по старой привычке отдельно сумму НДФЛ (10 400 рублей), взносов за работников (12 000 рублей) и за себя (15 000 рублей). Но все эти суммы нужно направить по единым реквизитам, и в итоге они попадут на ЕНС.

Пополнять ЕНС можно как заранее, так и непосредственно перед списанием налогов. Главное, чтобы сальдо было не менее того, что спишется 28 числа.

Уведомление

Подать уведомление нужно до 25 числа того месяца, в котором полагается уплатить налог. В нём также много реквизитов: ИНН, КПП (для организаций), ОКТМО, КБК, сумма, код отчётного периода, год.

2023 год – переходный период

Чтобы внедрение единого налогового счета прошло менее болезненно для бизнеса, власти ввели переходное положение. Оно действует только в 2023 году. Суть в том, что вместо уведомления можно подать распоряжение на перечисление денег, из которого должно быть понятно, на какой налог ИФНС должна направить перечисленную сумму, а также прочие параметры платежа.

В качестве таких распоряжений могут выступать хорошо знакомые всем платежки, ведь в них есть все нужные параметры. Так что в течение 2023 года можно перечислять свои налоги по старым правилам. Деньги все равно зачислят на единый налоговый счет, откуда потом ИФНС их спишет на налоги и другие платежи. А из платежки инспекторы поймут, какую сумму и на какой платеж следует направить.

Но есть важный нюанс: можно перечислять налоги платежками, только если вы ранее не подавали уведомление. Если подано хоть одно уведомление – все, преференция с платежными поручениями для вас больше не действует. Отныне сможете подавать только уведомления.

Так, ИП Смирнов вправе в январе 2023 года сформировать два платежных поручения по старым реквизитам – на НДФЛ и на взносы. То же самое в феврале. В марте у него будет уже три платежки. Но если он, допустим, в марте перевел все единым платежом и подал уведомления, то в апреле и далее платить по-старому он уже не сможет.

Отчеты до 25-го, уплата – до 28-го числа

От привычного порядка осталась периодичность уплаты налогов, взносов и подачи отчетов по ним – тут нет изменений. А вот даты другие: отчеты и уведомления – до 25 числа, уплата налогов – до 28 числа того же месяца, что и раньше.

Читайте также: Может ли ИП строить дом

Для платежей, которые перечисляются не с ЕНС, сроки отчетности и уплаты не изменились. То есть, например, взносы на травматизм, по-прежнему нужно перечислять до 15 числа следующего месяца.

Кроме того, не изменились и некоторые даты по тем платежам, которые нужно производить с ЕНС. Например, ИП Смирнов должен уплатить взносы на свое страхование в прежний срок: в фиксированном размере – до 31 декабря текущего года, в размере 1% от дохода свыше 300 000 рублей – до 1 июля следующего года.

Для некоторых налогов не поменялись и даты отчетов. Так, ИП на ОСНО подают декларацию 3-НДФЛ в прежний срок – до 30 апреля.

Важно! Рекомендуем свериться с НК РФ и уточнить даты для всех налогов, которые платит ваша компания.

НДФЛ за работников

Больше всего изменений по налогу с доходов работников, который перечисляет каждый налоговый агент.

С 2023 года нужно удерживать НДФЛ с аванса. Дело в том, что теперь датой получения зарплаты считается день ее выплаты. До 2023 года это был последний день месяца.

НДФЛ за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца выплачивается 28 числа. Например, 28 марта с ЕНС списывается НДФЛ за период с 23 февраля по 22 марта. На рубеже годов порядок иной: НДФЛ за период с 23 по 31 декабря платится в последний рабочий день года (не позже), а за период с 1 по 22 января – до 28 января.

Отчетность по НДФЛ меняется так:

до 25 числа нужно отчитаться за период с 23 числа предыдущего по 22 число текущего месяца;
за налог, удержанный с 1 по 22 января, нужно отчитаться до 25 января;
за налог, удержанный с 23 до 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня в году.

В середине 2023 года правила уплаты НДФЛ были скорректированы. Во-первых, этот налог теперь списывается с ЕНС прежде остальных. Во-вторых, сумма в счет уплаты НДФЛ резервируется на следующий день после получения ИФНС уведомления, даже если подать его раньше 25 числа.

Кроме того, с октября 2023 года вводится еще одно промежуточное уведомление по НДФЛ, но подавать его можно добровольно. Оно понадобится, если компания хочет, чтобы НДФЛ списывался с ЕНС два раза за период. Промежуточное уведомление можно будет подавать до 12 числа, включив в него НДФЛ за период с 23 числа прошлого по 9 число текущего месяца. При этом обязательное уведомление в отношении НДФЛ подается в обычном порядке и содержит полную сумму налога за период, то есть с 23 числа прошлого по 22 число текущего месяца.

Списание с ЕНС

Итак, задача компании – рассчитать налоги и взносы, отчитаться перед ИФНС или подать уведомление, а также своевременно пополнить ЕНС. А задача налоговой – списать нужные суммы на налоги, для которых они предназначены.

Порядок списания сумм с ЕНС таков:

сначала недоимка по НДФЛ, причем вперед погасят ту, которая появилась раньше;
затем текущий НДФЛ, то есть налог по ближайшему сроку уплаты;
далее недоимки по остальным платежам — налогам, взносам, сборам — в порядке образования;
затем текущие платежи — налоги, авансы, взносы и прочие;
далее неустойки и санкции в таком порядке: пени, проценты, штрафы.

Как поступит ИФНС, если денег на все платежи не хватает? Поделит имеющуюся сумму пропорционально размеру налогов к уплате. А на недостающую сумму возникнет недоимка, то есть отрицательное сальдо ЕНС. Пока компания не пополнит свой счет, на недоимку будут начисляться пени.

Выводы

Переход на единый налоговый счет с 2023 года, по мнению авторов идеи, должен в итоге упростить процесс уплаты налогов. К сожалению, пока бизнесу от этого проще не стало. Механизм совершенно новый, и его внедрение проходит сложно. Но в 2023 году есть послабление – возможность применять привычные платежные поручения.

Источник: www.malyi-biznes.ru

Единый налоговый платёж для организаций и ИП: всё, что важно знать

С 1 июля 2022 года организации и ИП могут перечислять налоги и взносы единым налоговым платежом (ЕНП). Так можно сократить число платёжных поручений, свести к минимуму ошибки в реквизитах, исключить недоимки. Исключаются ситуации, когда у одного налогоплательщика одновременно могут быть задолженности и переплаты по разным платежам.

В 2022 году переход на единый налоговый платёж добровольный (п. 3 ст. 45.2 НК РФ). Рассчитываться с его помощью уже могут компании, подавшие с 1 апреля по 4 мая 2022 года заявление о переходе на особый порядок уплаты в ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства ИП.

Начиная с 2023 года ЕНС станет обязательным. Поэтому разобраться в его особенностях стоит уже сейчас.

Что включает единый налоговый платёж

Чтобы перечислить налоги и взносы посредством ЕНП, достаточно единой платёжки. Оплатить можно:

все налоги, включая НДФЛ за работников;
авансовые платежи по налогам;
страховые взносы на обязательное пенсионное (ОПС), медицинское страхование (ОМС), на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ);
сборы (за исключением госпошлин, по которым суд не выдал исполнительный лист);
начисленные ИФНС штрафы, пени и проценты.

В документе нужно указать ИНН и сумму платежа. Режим налогообложения значения не имеет.

Как вносить деньги на единый налоговый счёт (ЕНС)

На дату перечисления платежа нужно просчитать общую сумму платежей, включая недоимки и штрафы. Внести сумму можно сразу по всем налогам и взносам или частями. Главное, чтобы к дате платежа суммы хватило на всё.

Сведения для расчётов можно брать из деклараций, уведомлений, требований, из личного кабинета на сайте ФНС.

Как распределяются суммы при ЕНП

Порядок распределения суммы при ЕНП налоговыми инспекторами закреплён в Налоговом кодексе РФ.

Обратите внимание, что в первую очередь будут гаситься недоимки в последовательности начиная от самой ранней. Затем спишут средства в счёт текущих платежей по налогам, сборам и страховым взносам, для которых наступил срок оплаты. После этого пени, проценты и штрафы — в указанной последовательности.

Если платежа не хватит на всё, инспекторы распределят сумму пропорционально всем налогам и взносам с совпадающими сроками уплаты. Незачтённые с помощью ЕНП суммы, будут взыскиваться в общем порядке.

Пропорционально — это как

Представьте, что компании нужно уплатить страховые взносы за сотрудников.

ОПС — 66 000 рублей;
ОМС — 15300 рублей;
ВНиМ — 8700 рублей.

Итого: 90 000 рублей.

Остаток денег на едином налоговом счёте — 60 000 рублей. Дополнительные средства компания не перевела.

ФНС распределит ЕНП пропорционально суммам платежей:

44 000 рублей на ОПС (66 000/90 000×60 000);
10 200 рублей на ОМС;
5 800 на ВНиМ.

Как распределить ЕНП в налоги с авансовой системой расчётов

Чтобы распределить ЕНП в налоги с авансовой системой расчётов, нужно направить Уведомления об исчисленных суммах по форме, утверждённой приказом ФНС от 02 марта 2022 № ЕД-7-8/178.

Уведомление нужно подать отдельно по каждому виду налога, авансового платежа, страхового взноса, имеющих разные КБК, разные сроки уплаты.

Как поступить с суммой, оставшейся после списания ЕНП

Переплату также можно направить в счёт предстоящей обязанности по уплате налогов. Она сохранится до возникновения такой обязанности или до образования отрицательного сальдо ЕНС.

Как отследить информацию о состоянии ЕНС

Данные о состоянии ЕНС и детализированную информацию по распределению ЕНП можно отслеживать онлайн в личном кабинете налогоплательщика или в учётной системе по API.

Рассмотреть все последние изменения в налогообложении получить разъяснения эксперта, вы можете на семинаре: «НДС, налог на прибыль, налог на имущество: последние изменения и сложные вопросы налогообложения».

Смотрите также:

Можно ли строить на землях сельхозназначения: рассказываем о законодательстве и нюансах
Главный энергетик: разрабатываем KPI для энергетической службы предприятия
Как организовать внутренний контроль качества и безопасности медицинской деятельности 2023: рекомендации

Подпишитесь, чтобы не пропустить интересные мероприятия и получите подарок на почту!

Вы сможете выбрать только актуальные для вас темы.

Источник: www.finkont.ru

Единый налоговый платёж: что изменится для предпринимателя в 2023 году

Новый год нужно начинать правильно — желательно без проблем с налоговой, неуплаченных пеней и неразберихи в бюджете. Но входить в рабочий режим придётся быстрее, чем ожидалось: с 1 января 2023 в налоговое законодательство вводят Единый налоговый платёж (ЕНП). Бланк подготовил для тебя инструкцию, чтобы не пришлось судорожно трясти бухгалтера или готовить нужные бумаги в одиночку. В конце материала ждёт бонус: «Налоговый календарь предпринимателя».

Как это работает

ЕНП — это уже не новая система налогообложения. Этот платёж ввели для физлиц, не имеющих статуса ИП, ещё в 2019 году. Теперь же ЕНП будет действовать для всех ИП и ООО.

Всё работает просто: налогоплательщики кладут деньги заранее на специальный налоговый счёт. Когда приходит время, налоговая списывает с этого счёта нужную сумму. Фактически всё выглядит как виртуальная финансовая копилка, только для налогов.

Вот список платежей, которые можно проводить через ЕНП:

● налоги

● авансовые платежи

● страховые взносы

● штрафы

● недоимки

● пени и проценты

● торговые сборы

Некоторые платежи всё ещё нужно будет проводить по реквизитам:

взносы за сотрудников на травматизм;
НДС при импорте из ЕАЭС;
госпошлины;
НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту.

Кому ЕНП не нужен

Самозанятым и ИП, которые оформили специальный налоговый режим НПД. Если вы один из них, то для вас бухгалтерская рутина останется без изменений.

Как теперь платить налоги

Только через Единый налоговый счёт. Если предприниматель случайно или по незнанию оплатит налоги по реквизитам, деньги на ЕНП не поступят и налоговая не сможет их списать. А это значит, что возникнет недоимка и придётся платить пеню за просрочку.

Положить платёж на единый счёт предприниматель должен сам. При этом никакой фиксированной суммы нет: можно хоть каждый день откладывать по паре сотен или сделать единоразовый платёж перед датой уплаты налогов или взносов. При этом нужно помнить, что на налоговом счёте должна лежать сумма, которая покроет все необходимые платежи предпринимателя. Если денег будет не хватать, инспектор начислит недоимку.

Пример: ИП решил оплатить налоги за первый квартал года. Рассчитать, сколько налогов нужно уплатить, ему поможет бухгалтер. Предприниматель до 25 апреля должен заполнить и прислать в ФНС уведомление, чтобы инспекторы в срок сняли заявленную сумму. А до 28 апреля владельцу бизнеса нужно будет положить на счёт ЕНП нужную сумму, откуда потом её заберёт налоговая.

Как подготовиться к переходу на ЕНП

Ничего особенного делать не нужно, так что каникулы можно провести без мыслей о новой системе. При этом налоговая советует заказать сверку, чтобы убедиться, что на тебе не висит недоимка. Для этого подай заявление в отделение ФНС, где стоишь на учёте как ИП или ООО. Если с итоговым сальдо на 1 января 2023 года всё в порядке, можно спокойно встречать следующий год, откладывая деньги на налоговый счёт. Если же по сверке что-то не сходится, нужно либо закрыть недоимку, либо вернуть себе переплату.

Источник: vc.ru