Единый налоговый платеж для юрлиц и ИП как перейти на новый порядок расчетов с бюджетом

С нового года все компании и предприниматели будут платить налоги и взносы с помощью механизма единого платежа: вместо множества платежек с разными КБК можно оформлять только один платежный документ. Расскажем о новой схеме уплаты подробнее.

Переход на ЕНП

С первого января 2023 года все налогоплательщики – организации и индивидуальные предприниматели – переходят на уплату фискальных платежей с помощью единого платежа. Переход на новую систему уплаты налогов и сборов осуществляется независимо от выбранной системы налогообложения. Каждому налогоплательщику откроют индивидуальный счет в Федеральном казначействе, на который необходимо будет перечислять денежные средства в счет погашения налоговой задолженности.

Из-за перехода на единый налоговый платеж отдельных платежных документов по большинству платежей в бюджет с 2023 года не будет, оплату произведут общей суммой, которую будут зачитывать по конкретным налогам. Например, до 2023 года платежи по налогу на прибыль, НДФЛ и страховым взносам выполнялись по отдельности: каждый платеж перечислялся на счет казначейства отдельной платежкой. С нового года перечислять большинство налогов можно одним платежом. На основании налоговой отчетности, а также дополнительных уведомлений, ИФНС самостоятельно зачтет задолженность по отдельным налогам.

Единый налоговый платёж для ИП и юридических лиц: плюсы и минусы

До перехода на ЕНП рекомендуется пройти сверку с ИФНС для подтверждения сальдо единого налогового счета. Сверку расчетов по налогам необходимо пройти на 1 января 2023 года, чтобы подтвердить сумму задолженности (переплаты) налогоплательщика. Если не выполнить сверку, то текущие расчеты с бюджетом сформируют первоначальное сальдо ЕНС.

Дополнительный способ проверки расчеты по налогам перед переходом на единый платеж – это информирование от ИФНС. Инспекторы рассылают налогоплательщикам информационные сообщения о сумме задолженности (переплаты). Сообщения направляются по ТКС или через личный кабинет. Отвечать на эти сообщения необязательно, но рекомендуется сверить данные компании (ИП) с информацией от ИФНС. Если обнаружатся расхождения, надо направить запрос в налоговую инспекцию для получения акта сверки.

Совокупная обязанность

Совокупная налоговая обязанность – это величина всех налоговых платежей, в том числе сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, которые необходимо перечислить в бюджет на конкретную дату. Этот показатель формируется на едином налоговом счете на основании документов, предусматривающих возникновение, изменение, прекращение обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов и иных фискальных платежей. К ним относятся:

— все виды налоговых деклараций;
— расчеты авансовых платежей;
— расчеты сумм НДФЛ;
— уведомления об исчисленных налогах и прочие.

Совокупную обязанность и положительное сальдо налогоплательщика уменьшают на налоги, взносы, пени, штрафы с наступившими сроками уплаты, если на дату учета налогового уведомления в совокупной обязанности налогоплательщика есть такие суммы.

Единый налоговый счет и единый налоговый платеж — 2023. Как перейти? Пошаговая инструкция.

Сведения, направленные налогоплательщиком в ИФНС, формируют совокупную обязанность в разные сроки. Например, сумма налога к уплате, указанная в налоговой декларации, увеличит задолженность на ЕНС с даты представления отчета, но не ранее срока уплаты конкретного налога. Если налогоплательщик возмещает налог из бюджета, то сумма возврата уменьшит задолженность с даты вступления в силу решения ИФНС о согласовании возмещения.

Состав ЕНП

Единый налоговый платеж используется для уплаты следующих бюджетных платежей:

— налога на прибыль;
— НДС;
— НДФЛ, страховых взносов (кроме взносов на травматизм);
— имущественных налогов;
— акцизов;
— водного налога, НДПИ, НДД;
— налога на игорный бизнес;
— налогов при применении специальных режимов (УСН, АУСН, ЕСХН);
— госпошлины, на которую судом выдан исполнительный документ.

Для некоторых бюджетных платежей сделаны исключения: часть можно уплатить как в составе ЕНП, так и отдельными платежными документами. К таким платежам относятся: сборы за пользование объектами животного мира, объектами водных биоресурсов, налог на профессиональный доход. Обособленно от ЕНП перечисляют в бюджет НДФЛ на выплаты иностранцам, работающим по патенту, государственные пошлины без исполнительных документов.

Общая налоговая ставка для ЕНП не предусмотрена. Он не является платежом в привычном смысле, скорее, единый налоговый платеж — это аналог электронного кошелька по расчетам с бюджетом. При этом переход на погашение налоговой задолженности через ЕНП не меняет порядка определения налоговой базы, по каждому фискальному платежу остаются свои ставки.

ЕНП и ЕНС

Унификация бюджетных платежей и расчетов с каждым налогоплательщиком упростит администрирование налоговой задолженности: ИФНС будет оценивать состояние расчетов через удобный инструмент единого налогового счета, а компании смогут уплачивать налоги и сборы одним платежом, без анализа корректности реквизитов платежек.

Дополнительное удобство для налогоплательщиков – это автоматический зачет налоговой задолженности. На дату, когда наступает срок погашения задолженности перед бюджетом, ИФНС по месту учета должна самостоятельно зачесть единый налоговый платеж в счет обязательств налогоплательщика и плательщика взносов.

Перечисленные в бюджет денежные средства будут зачтены в последовательности, зафиксированной в Налоговом кодексе РФ. В первую очередь зачитываются недоимки (начиная с наиболее ранней), далее текущие платежи по налогам и взносам, после них – пени и проценты. В последнюю очередь зачету подлежат налоговые штрафы, начисленные на любом основании. Если размер единого налогового платежа недостаточен для погашения обязательств с совпадающими сроками уплаты, он будет распределен пропорционально между обязательствами одной очереди.

Уведомление об исчисленных налогах

По некоторым видам налоговой задолженности зачет будет производиться только на основании нового отчетного документа – уведомления об исчисленных налогах и взносах. Этот документ необходимо формировать и направлять в ИФНС только по тем платежам в бюджет, по которым к сроку уплаты не сдана налоговая отчетность с начислениями. Это ежемесячные платежи по НДФЛ, страховым взносам, авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу на УСН. Такие уведомления не сдают по НДС, а также по налогу на прибыль.

Уведомление сдавайте в инспекцию по юридическому адресу организации и месту жительства ИП. Уведомление сдавайте так же, как подаете отчетность. Если отчетность в ИФНС предоставляется на бумаге, уведомление подавайте тоже на бумаге. Если отчетность электронная, уведомление направляйте по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика или учетную систему.

— ИНН, КПП организации или ИНН предпринимателя;
— код инспекции;
— КПП из налоговой декларации;
— ОКТМО;
— КБК;
— сумму платежа;
— код отчетного или налогового периода;
— отчетный год.

За непредставление или нарушение срока сдачи этого уведомления предусмотрен типовой штраф 200 рублей. При этом от сдачи этого документа зависит уплата налогов и страховых взносов. Пока ИФНС не получит сведения о начислениях, налоговая задолженность не считается погашенной, даже если в качестве ЕНП в бюджет направили достаточную сумму (пп. 1 п. 7 ст. 45 НК).

Если уведомление не представить до установленного срока уплаты, ИФНС сможет зачесть ЕНП после того, как получит налоговую отчетность с суммой начислений, но тогда придется заплатить пени. Штраф по статьям 122–123 НК за несвоевременную подачу уведомления и вследствие этого более поздний зачет ЕНП в счет задолженности не грозит.

Пеней не будет, если подали уведомление позже установленного срока, но до срока уплаты налога: недоимка в этом случае не возникает. В противном случае будут пени. Пока неясно, за какой период ИФНС начислит пени – на дату опоздавшего уведомления или дату, когда проведет зачет. Официальную позицию по этому вопросу ФНС пока не высказывала.

Заявление на ЕНП

Специальный порядок для перехода на уплату налоговых платежей с помощью ЕНП не предусмотрен, дополнительное заявление оформлять не требуется. Налоговая инспекция самостоятельно переведет все расчеты на общий счет налогоплательщика. Этот способ погашения задолженности перед бюджетом будет единственно возможным.

В рамках эксперимента по переходу на новую систему учета и погашения налоговой задолженности ряд налогоплательщиков по обращению в ИФНС могли начать применять ЕНП с 1 июля 2022 года. На текущий момент эксперимент признан успешным и будет распространен на все компании и предпринимателей.

Уплата ЕНП

Для уплаты единого платежа на налоговый счет необходимо оформить платежное поручение. Налоги и взносы, перечисляемые на ЕНС, можно направить единым платежным поручением или отдельными платежкам. У всех платежных документов с 2023 года изменятся реквизиты. Прежде всего будет новый получатель платежа — общий для всей России.

По данным ФНС, это будет «Управление Федерального казначейства по Тульской области (межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом)». Получатель платежа единый, независимо от того, в каком регионе у организации юридический адрес, где зарегистрированы обособленные подразделения, находится недвижимость или местожительство ИП.

Банк может провести платеж, даже если в 2023 году оформить платежку по правилам 2022 года и указать реквизиты, в которых должен быть указан «0». Чтобы ИФНС зачислила платеж с лишними реквизитами как ЕНП и учла на ЕНС, в платежке должны быть данные, которые позволят однозначно определить плательщика и принадлежность платежа к источнику дохода бюджетной системы – КБК. Лишние сведения не помешают налоговой учесть платеж на ЕНС.

Налоговое законодательство не содержит точного срока уплаты ЕНП. Ключевая обязанность налогоплательщика при перечислении платежей – отслеживать, чтобы на ЕНС было положительное сальдо. Налоги и сборы будут уплаченными на дату, когда наступит срок их уплаты. Например, для авансового платежа по УСН за I квартал 2023 года срок уплаты установлен 28 апреля, значит, единый платеж необходимо перечислить до этой даты, при этом фактическая дата уплаты неважна: можно заплатить 18 или 24 апреля. Допустимо отправить платежку на общую сумму налогов и взносов или сумму конкретного налога по реквизитам единого налогового платежа.

Если на дату уплаты у налогоплательщика нет положительного сальдо или суммы недостаточно для зачета задолженности, то к этой дате нужно отправить платежку по ЕНП. Если сальдо положительное и сумма больше обязательств, перечислять дополнительные денежные средства в бюджет не требуется.

В платежном поручении по ЕНП необходимо указывать следующие реквизиты:

— плательщик и его ИНН;
— статус плательщика — 01;
— получатель, его ИНН и КПП;
— КБК и назначение платежа.
— КПП плательщика заполняется только иностранными организациями с несколькими филиалами, для остальных налогоплательщиков необходимо указывать ноль. По желанию можно обозначить реальный КПП компании.

В поле 104 платежки по ЕНП укажите КБК 18201061201010000510. Он относится к внутрибюджетным расчетам и подразумевает увеличение финансовых активов за счет операций по единому налоговому платежу. В полях 105–109 вместо ОКТМО, основания платежа, налогового периода, даты и номера документа-основания – нули. В поле 24 «Назначение платежа» нужно указать формулировку: «Единый налоговый платеж».

Упрощение системы расчетов налогоплательщиков с бюджетом позволяет при перечислении платежей контролировать только один реквизит – ИНН. Единый налоговый платеж попадет на счет налогоплательщика, даже если есть ошибка в реквизитах. Уточнение платежа потребуется только при погрешности в ИНН. Эта операция выполняется в общем порядке: требуется подать заявление (в произвольной форме) и дополнительные документы, подтверждающие перечисление платежа в бюджет. Предельный срок для уточнения платежа – три года с даты перечисления денежных средств.

Источник: www.srosoyz.ru

ЕНП. Рекомендации по переходу и настройка в 1С

Единый налоговый платеж (ЕНП) работает в тестовом режиме с 1 июля по 31 декабря 2022 года, а 1 января 2023 года станет обязательным. Как начать работать с механизмом уплаты ЕНП в 1С рассмотрим в статье.

Единый налоговый платеж (ЭНП) — это особый порядок уплаты организациями и ИП нескольких налогов, взносов штрафов и пени одним платежом. Уточнять срок уплаты, вид платежа, принадлежность к бюджету не требуется. Система налогообложения при этом останется прежней.

Это механизм уже работает в тестовом режиме с 1 июля по 31 декабря 2022 года, а 1 января 2023 года станет обязательным. Механизм регламентируется законом от 29 ноября 2021 г. N 379-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации».

Как это будет работать?

· В федеральном казначействе для налогоплательщиков будет открыт индивидуальный лицевой счет.

· Плательщики будут совершать один платеж в счет уплаты налогов, сборов, пени, недоимок, штрафов, указывая свой ИНН.

· Налоговая сама распределит полученные денежные средства с ЕНП на основании полученной отчетности и прочей документации

Единый налоговый платеж можно сравнить с балансом лицевого счета, который нужно своевременно пополнять, а деньги будут списываться по назначению.

При переходе на ЕНП с 01.01.2023 пересмотрены сроки уплаты налогов, авансовых платежей, страховых взносов, и сроки сдачи отчетности. Будут предусмотрен единый срок 28 – го числа (см.ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

В программе 1С: Предприятие Бухгалтерия 3.0 с релиза 3_0_115 от 25.06.2022 в полном объеме поддерживается функционал перечисления налогов и сборов по Единому налоговому платежу(ЕНП) с учетом расчетов на едином налогового счете (ЕНС).

Как перейти на уплату ЕНП в 1С Бухгалтерия

Для переходного периода на ЕНП предусмотрена настройка учетной политики по налогам и сборам с указанием периода перехода. Раздел Главное» — > Налоги и отчеты — > Система налогообложения. Отметить галочку и установить период действия ЕНП.

После настройки, необходимо проверить историю изменения «Системы налогообложения»:

Перечисление налоговых платежей и страховых взносов без расшифровки налогов, которые подлежат к уплате налогоплательщиков, будут производится одним платежом (исключение составляет перечисление/уплата страховых взносов на травматизм, по закону по РФ 125 ФЗ от .24.07.1998 о страховых взносах на травматизм).

Сальдо по разным налогам и страховым взносам может быть в виде переплаты, так и в виде недоимки, а на Едином налоговом счете сальдо будет отражено, как итоговый результат расчетов. В конфигурации добавлен предопределенный счет 68.90 (Активно/пассивный) «Единый налоговый счет» (Раздел «Главное» — > План счетов ) и дополнительные регистры по ведению зачетов по взаиморасчетам налогов и сборов.

Разработаны и добавлены в программу документы по действиям и операциям с ЕНС: Раздел «Операции» — > Единый налоговый счет .

Источник: vc.ru

Единый налоговый платеж для ИП и юридических лиц в 2022 году

Власти РФ продолжают модернизировать налоговое законодательство. В том числе, предпринимаются меры, направленные на упрощение порядка уплаты налогов и страховых взносов. Так, 29.11.2021 был издан закон № 379 ФЗ, а НК РФ пополнился статьей 45.2, которые вводят понятие Единого налогового платежа и порядок перечисления налогов с его помощью.

В этой статье рассмотрим, что представляет собой единый налоговый платеж для ИП и организаций в 2022 году, механизм его действия, порядок зачисления средств.

Что значит единый налоговый платеж для бизнеса?

Он представляет собой добровольный метод оплаты всех обязательных платежей в бюджет без уточнения следующих сведений:

• вид платежа;
• срок уплаты;
• принадлежность платежа к определенному бюджету.

Ключевым словом тут является «добровольный». То есть субъект предпринимательской деятельности вправе самостоятельно решать, каким методом ему оплачивать налоги и сборы: посредством ЕНП или по общим правилам.

Напомним, единый налоговый платеж для физических лиц стал возможен с 1 января 2019 года. С того момента физлица вправе оплачивать все имущественные налоги (транспортный, земельный и прочие) единой суммой. С 01.01.2020 года к ЕНП для физ.лиц добавился и НДФЛ.

Что может быть оплачено посредством ЕНП?

Единый налоговый платеж в 2022 году производится в соответствии с механизмом, установленным новой статьей НК РФ 45.2. Закон о едином налоговом платеже для организаций и ИП № 379 ФЗ был издан 29.11.2021.

Юридически лица и ИП вправе оплачивать через ЕНП следующие обязательные платежи:

• все виды налогов;
• все виды страховых взносов;
• авансовые платежи;
• торговый сбор;
• сбор за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов;
• пени, проценты и штрафы.

Помимо этого, в рамках ЕНП могут быть аккумулированы переплаты и излишне взысканные обязательные платежи.

Стать плательщиком ЕНП могут как налогоплательщики, плательщики сборов и страховых взносов, так и налоговые агенты. Произвести единый налоговый платеж за организацию или индивидуального предпринимателя может иное лицо.

Как стать плательщиком ЕНП?

Чтобы стать плательщиком единого налогового платежа необходимо осуществить два шага:

1. Произвести с ИФНС совместную сверку расчетов с бюджетом.
2. По результатам совместной сверки в случае, если разногласий выявлено не будет, необходимо подать заявление о применении ЕНП. Оно подается в ИФНС по месту регистрации юр.лица (месту жительства ИП) в электронной форме по ТКС.

Соответствующее заявление должно быть подано в срок с 1 по 30 апреля. При этом с момента совместной сверки должно пройти не более одного месяца.

Механизм единого налогового платежа предусматривает, что организации и индивидуальные предприниматели вправе применять его в период с 1 июля по 31 декабря 2022 года включительно. В случае успешного применения данного механизма, вероятно, он будет внедрен на постоянной основе.

Отчетность плательщиков ЕНП

Предприниматели и юридические лица, решившие применять ЕНП, обязаны направлять в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налогов и страховых взносов. Такое уведомление должно быть подано не позже чем за 5 дней до установленного НК РФ срока уплаты соответствующего налога или страхового взноса.

Налоговые агенты по НДФЛ в дополнение к вышесказанному должны представлять уведомление о перечисленных ими суммах подоходного налога. Уведомление должно быть представлено в срок не позже 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

Уплата единого налогового платежа

Уплата налогов единым налоговым платежом может быть произведена несколькими способами и признается выполненной в следующих случаях:

• в момент предъявления в банк платежного поручения на перечисление на счет Федерального казначейства денежных средств в качестве ЕНП;
• в момент внесения в банк, кассы МФЦ, почты, местной организации соответствующей суммы.

При этом ИФНС, согласно имеющимся у нее данных зачтет перечисленные денежные средства в качестве ЕНП самостоятельно. Поступившие денежные средства будут зачтены в следующей очередности:

1. В счет имеющейся недоимки.
2. В счет оплаты налогов, сборов, страховых взносов — с момента возникновения обязанности по их уплате.
3. В счет уплаты пеней, штрафов, процентов.

В случае если денежных средств недостаточно для исполнения всех обязанностей перед бюджетом, зачет будет произведен согласно указанной выше последовательности пропорционально суммам обязанностей.

В результате единый налоговый платеж для ИП и юридических лиц формирует единое сальдо расчетов с бюджетом. Иными словами, создается единый налоговый счет.

Денежные средства, перечисленные в качестве единого налогового платежа, но не зачтенные налоговым органом, могут быть возвращены на расчетный счет плательщика. Возврат производится на основании заявления в соответствии с п. 7-10 ст. 45.1 НК РФ. Денежные средства должны быть возвращены в срок до одного месяца.

Преимущества ЕНП

Единый налоговый платеж для юридических лиц и ИП обладает следующими преимуществами:

• удобные условия для уплаты обязательных платежей;
• сокращение времени на оформление расчетных документов;
• уменьшение издержек по выполнению расчетно-кассовых операций.

В свою очередь, механизм единого налогового платежа упрощает и сотрудникам налоговой службы контроль за уплатой налогов.

Тоже может быть полезно:

• ЕСН в 2022 году
• Какие налоги платит ИП?
• Система налогообложения: что выбрать?

• Сколько налогов платит ИП в 2022 году?
• Фиксированные платежи ИП в 2022 году за себя
• Новые КБК на 2022 год

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Комментарии

ОтменитьДобавить комментарий

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

Популярные статьи

В нашем сегодняшнем материале читатель найдет налоговый календарь на 2022 .

Непременным элементом зала обслуживания клиентов или покупателей, согласно .

Детальная информация о том, как должна быть произведена уплата 1% свыше 300000 .

Количество и размер налогов индивидуального предпринимателя определяется .

Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ – это основной прямой налог. Он удерживается .

Где взять деньги

Предлагаем вниманию читателей кредитный калькулятор онлайн 2022 года. Рассчитайте .

Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных .

Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным .

Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит .

Источник: tbis.ru