Даже в условиях санкций бизнес продолжает вести куплю-продажу с зарубежными партнерами. Налогообложение НДС таких сделок имеет свои особенности, и если их не знать, легко нарваться на штрафы. В статье поговорим про экспорт в декларации по НДС и как его отразить.
Что вы узнаете
- Как платить НДС при экспорте
- От чего зависит вычет входного НДС по экспортируемым товарам
- Как отразить в декларации по НДС экспорт, подтвержденный в срок (0% ставка)
- Как заполнить декларацию по НДС, если экспорт не подтвержден в срок
- Декларация по НДС при экспорте — пример заполнения
- Отчет в таможню по операциям с ЕАЭС
- НДС при экспорте услуг (работ)
Как платить НДС при экспорте
Кто платит экспортный НДС
Плательщики НДС должны начислить налог при продаже товара за рубеж.
У компаний и ИП, которые работают на спецрежимах (УСН, ПСН) или используют освобождение от НДС на общей системе, не возникает никаких дополнительных обязанностей по НДС при экспорте товаров. Налогообложение — точно такое же, как при продаже российским покупателям.
НДС при экспортных операциях. Как подтвердить нулевую ставку НДС? Лайфхаки для экспортеров
По какой ставке считать НДС при экспорте
У экспортеров есть право начислять НДС с экспорта по льготной ставке 0% (подп. 1, 1.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Но эту льготную ставку нужно подтвердить: собрать и отправить в налоговую подтверждающие документы в установленный срок. Если этого не сделать (не подтвердить совсем или подтвердить с опозданием), придется не только пересчитать НДС по обычной ставке 20% (10%) и подать уточненную декларацию за период отгрузки, но еще и заплатить пени по НДС.
В некоторых случаях заранее известно, что собрать подтверждающие документы не получится. Тогда, чтобы избежать уточненок и пеней, может быть оптимальным отказаться от нулевой ставки и рассчитывать НДС сразу по обычной ставке 20% (10%) (п. 7 ст. 164 НК РФ).
Чтобы отказаться от ставки 0%, подайте в свою налоговую заявление в произвольном виде. Заявление нужно подать до начала того квартала, в котором планируете рассчитывать НДС с экспорта по обычной ставке.
Нельзя отказаться от нулевой ставки при экспорте в страны ЕАЭС. В состав ЕАЭС входят: Россия, Армения, Белоруссия, Казахстан и Кыргызстан.
Последствия отказа от льготной ставки:
- Отказ действует не менее 12 месяцев.
- Обычная ставка НДС будет применяться ко всем экспортным операциям. Нельзя выборочно отказаться от нулевой ставки по отдельным операциям, товарам или покупателям.
Если не подавали заявление на отказ от льготной ставки 0%, применять сразу обычную ставку НДС нельзя. При отгрузке на экспорт вы должны начислить налог по нулевой ставке, даже если наперед знаете, что экспорт не удастся подтвердить.
Как подтвердить ставку 0% при экспорте
Чтобы подтвердить нулевую ставку при экспорте, соберите и подайте в налоговую подтверждающие документы. Какие документы и в какой срок подавать, зависит от страны экспорта.
| Перечень документов | Содержится в п. 4 приложения № 18 к договору о ЕАЭС | Содержится в ст. 165 НК |
| Срок сбора документов | 180 календарных дней со дня отгрузки товара (п. 5 приложения № 18 к договору о ЕАЭС) | 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта (п. 9 ст. 165 НК) |
| Срок подачи документов в налоговую | Одновременно с налоговой декларацией за тот квартал, в котором собрали полный пакет документов (п. 9 и 10 ст. 165 НК РФ) | Одновременно с налоговой декларацией за тот квартал, в котором собрали полный пакет документов (п. 9 и 10 ст. 165 НК РФ) |
Пользователи СБИС могут прямо из бухгалтерской программы, в виде реестра, отправить документы для подтверждения права на нулевую ставку. Заполнение реестра интуитивно понятное. Система проверит заполненный документ. Если есть ошибки, предупредит о них.
О том, что инспекция получила реестр, узнаете также из программы: увидите всплывающее сообщение в СБИС. Чтобы не пропустить ответ, можно подключить уведомления на e-mail или телефон.
Подтвердить экспорт с помощью СБИС
От чего зависит вычет входного НДС по экспортируемым товарам
У экспортеров, как и всех плательщиков НДС, есть право принять к вычету входной НДС. Порядок вычета входного НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), связанным с экспортом, зависит от вида экспортируемых товаров: сырьевые (абз. 4 п. 10 ст. 165 НК РФ) или несырьевые.
На дату принятия к учету товаров (при наличии счета-фактуры продавца).
Вычет не зависит от того, подтвержден экспорт или нет. То есть осуществляется в обычном порядке
На последнее число квартала, в котором собраны документы, подтверждающие нулевую ставку НДС (при наличии счета-фактуры продавца).
Если документы не собраны в срок — на дату отгрузки на экспорт (п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ)
Строка 030 раздела 4 — если экспорт подтвержден.
Строка 040 раздела 6 — если экспорт не подтвержден.
Строка 050 (070) раздела 5 — если экспорт подтвержден (не подтвержден) в прошлых периодах, но счет-фактура продавца поступил в отчетном квартале
Если вы оформили отказ от нулевой ставки при экспорте, то все вычеты входного НДС применяйте в обычном порядке. Это касается в том числе вычетов при экспорте сырьевых товаров: подтверждать экспорт не нужно.
Как отразить в декларации по НДС экспорт, подтвержденный в срок (0% ставка)
- Сформируйте счет-фактуру в двух экземплярах в течение 5 календарных дней с даты отгрузки. В графах 7 и 8 счета-фактуры укажите нулевую ставку НДС и нулевую сумму налога. Если покупатель рассчитывается в иностранной валюте, то налоговую базу определяйте в рублях по курсу ЦБ на дату отгрузки.
Счета-фактуры при получении аванса по экспортной сделке составлять не нужно.
- Зарегистрируйте счет-фактуру в книге продаж в том квартале, в котором собрали все подтверждающие документы. Код вида операции (КВО) укажите «01».
- Примите к вычету входной НДС по покупкам, связанным с экспортом сырьевых товаров. Для этого зарегистрируйте счет-фактуру продавца в книге покупок с КВО «01». Вычет входного НДС по несырьевым товарам осуществляйте в обычном порядке, независимо от подтверждения экспорта.
- Отразите экспортные операции в декларации по НДС за тот квартал, в котором собрали подтверждающие документы. К декларации приложите комплект документов, подтверждающих экспорт.
Помимо титульного листа и обычных разделов декларации, заполните специфический раздел 4, в котором как раз и отражаются подтвержденные экспортные операции.
Заполнение декларации по НДС при экспорте, который подтвержден в срок
| Раздел 1 | Стр. 040 (050) | НДС к уплате или к возмещению в целом по декларации с учетом стр. 120 (130) раздела 4 |
| Раздел 3 | Стр. 120 | НДС к вычету по покупкам для экспорта несырьевых товаров |
| Раздел 4 | Стр. 010 | Код операции (прил. 1 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558). Заполняйте столько блоков строк 010–050, сколько у вас кодов операций |
| Стр. 020 | Налоговая база (сумма подтвержденного экспорта) | |
| Стр. 030 | Вычеты НДС по покупкам для подтвержденного экспорта сырьевых товаров | |
| Стр. 060–080 | Код операции, сумма корректировки налоговой базы и налоговых вычетов при возврате товаров, экспорт которых был подтвержден ранее | |
| Стр. 090–110 | Код операции, сумма корректировки налоговой базы при изменении цены по подтвержденному экспорту | |
| Стр. 120 (130) | НДС к уплате (возмещению) по подтвержденному экспорту | |
| Раздел 8 | Сведения из книги покупок | |
| Раздел 9 | Сведения из книги продаж | |
Как заполнить декларацию по НДС, если экспорт не подтвержден в срок
- Сформируйте счет-фактуру в одном экземпляре на 181-й календарный день с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. При экспорте в страны ЕАЭС — на 181-й день со дня отгрузки.
Этот счет-фактуру составляйте дополнительно к нулевому счету-фактуре, который выставили ранее при отгрузке. В графах 7 и 8 счета-фактуры укажите стандартную ставку НДС (10 или 20%) и соответствующую ей сумму налога.
- Начислите НДС с суммы неподтвержденного экспорта. Зарегистрируйте счет-фактуру в дополнительном листе книги продаж за тот квартал, в котором была отгрузка. Укажите КВО «01».
- Примите к вычету входной НДС по покупкам для экспорта сырьевых товаров. Для этого на дату отгрузки на экспорт зарегистрируйте входящий счет-фактуру поставщика в дополнительном листе книги покупок за тот квартал, в котором была отгрузка. Укажите КВО «01».
- Отразите экспортные операции в уточненной декларации по НДС за тот квартал, в котором была отгрузка товаров. Подать уточненку придется даже в том случае, когда документы собраны с опозданием хотя бы на 1 день.
Помимо титульного листа и обычных разделов, в уточненной декларации заполните специфический раздел 6, в котором отражаются не подтвержденные в срок экспортные операции.
Неподтвержденный экспорт. Заполнение декларации по НДС
| Раздел 1 | Стр. 040 (050) | НДС к уплате или к возмещению в целом по уточненной декларации с учетом стр. 160 (170) раздела 6 |
| Раздел 6 | Стр. 010 | Код операции (прил. 1 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558). Заполняйте столько блоков строк 010–040, сколько у вас кодов операций |
| Стр. 020 | Налоговая база (сумма неподтвержденного экспорта) | |
| Стр. 030 | Начисленный НДС с неподтвержденного экспорта по ставке 20% (10%) | |
| Стр. 040 | Вычеты НДС по покупкам для неподтвержденного экспорта сырьевых товаров | |
| Стр. 050 | Итоговый начисленный НДС с неподтвержденного экспорта по ставке 20% (10%) по всем кодам операций | |
| Стр. 060 | Итоговая сумма вычетов НДС по покупкам для неподтвержденного экспорта сырьевых товаров по всем кодам операций | |
| Стр. 070–100 | Код операции, сумма корректировки налоговой базы и налога при возврате товаров, экспорт которых не подтвержден | |
| Стр. 110–150 | Код операции, сумма корректировки налоговой базы и налога при изменении цены по неподтвержденному экспорту | |
| Стр. 160 (170) | НДС к уплате (возмещению) по неподтвержденному экспорту | |
| Раздел 8 | Сведения из дополнительных листов книги покупок | |
| Раздел 9 | Сведения из дополнительных листов книги продаж | |
Если в разделе 6 покажете сумму НДС к уплате, то перед подачей уточненной декларации перечислите в бюджет недостающую сумму налога и пени. Это спасет от штрафа за неуплату налога.
Действия экспортера, если экспорт подтвержден позже срока
Если собрали подтверждающие документы с опозданием хотя бы на 1 день, то придется выполнить перечисленные выше действия: начислить НДС и подать уточненную декларацию за квартал, в котором была отгрузка. Но после этого появится возможность обнулить начисленный НДС в том квартале, когда фактически собрали документы. Для этого:
- Зарегистрируйте нулевой счет-фактуру, выставленный при отгрузке на экспорт, в книге продаж за тот квартал, в котором собрали подтверждающие документы. Код вида операции (КВО) укажите «01».
- Примите к вычету НДС, который начислили ранее при неподтверждении экспорта. Для этого зарегистрируйте счет-фактуру с НДС по ставке 20% (10%) в книге покупок с КВО «24».
- Восстановите входной НДС со стоимости покупок для экспорта сырьевых товаров, который ранее приняли к вычету на дату отгрузки при неподтверждении экспорта. Зарегистрируйте счет-фактуру продавца в книге продаж.
- Примите заново к вычету входящий НДС со стоимости покупок для экспорта сырьевых товаров. Зарегистрируйте счет-фактуру продавца в книге покупок.
- Отразите экспортные операции в декларации по НДС за тот квартал, в котором собрали подтверждающие документы. К декларации приложите комплект документов, подтверждающих экспорт.
Экспортные операции, которые подтвердили с опозданием, отражайте в разделе 4 декларации по НДС.
Заполнение декларации по НДС при экспорте, который подтвержден позже срока
| Раздел 1 | Стр. 040 (050) | НДС к уплате или к возмещению в целом по декларации с учетом стр. 120 (130) раздела 4. |
| Раздел 4 | Стр. 010 | Код операции (прил. 1 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558). Заполняйте столько блоков строк 010–050, сколько у вас кодов операций |
| Стр. 020 | Налоговая база (сумма подтвержденного экспорта) | |
| Стр. 030 | Входной НДС к вычету по экспорту сырьевых товаров, экспорт которых подтвердили в отчетном квартале | |
| Стр. 040 | Сумма НДС, начисленная ранее при неподтверждении экспорта, принятая к вычету в отчетном квартале | |
| Стр. 050 | Вычеты НДС по покупкам для экспорта сырьевых товаров, восстановленные в отчетном квартале | |
| Стр. 120 (130) | Итоговая сумма вычетов НДС по покупкам для неподтвержденного экспорта сырьевых товаров по всем кодам операций | |
| Раздел 8 | Сведения из книги покупок | |
| Раздел 9 | Сведения из книги продаж | |
Кто и как заполняет раздел 5 декларации по НДС
Раздел 5 декларации по НДС заполняют только экспортеры сырьевых товаров, для которых вычет входного НДС привязан к подтверждению экспорта. В этом разделе отражайте вычеты входного НДС в том случае, когда сам экспорт был подтвержден (не подтвержден) в прошлых кварталах, а право на вычет возникло только в отчетном квартале. Например, если собрали все подтверждающие экспорт документы в 3 квартале и сам экспорт отразили в декларации за 3 квартал, а счет-фактуру от поставщика получили только в 4 квартале.
Заполнение декларации по НДС при сырьевом экспорте, когда право на вычет появляется не сразу
| Стр. 010, 020 | Год и код налогового периода той декларации по НДС, в которой был отражен экспорт. Заполняйте столько разделов 5, сколько значений строк 010, 020. |
| Стр. 030 | Код операции (прил. 1 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558). Заполняйте столько блоков строк 040–070, сколько у вас кодов операций |
| Стр. 040 | Налоговая база (сумма подтвержденного в прошлых кварталах экспорта) |
| Стр. 050 | Вычеты НДС по покупкам для подтвержденного в прошлых кварталах экспорта сырьевых товаров |
| Стр. 060 | Налоговая база (сумма не подтвержденного в прошлых кварталах экспорта) |
| Стр. 070 | Вычеты НДС по покупкам для не подтвержденного в прошлых кварталах экспорта сырьевых товаров |
| Стр. 080 | Итоговая сумма вычетов НДС по покупкам для подтвержденного в прошлых кварталах экспорта сырьевых товаров по всем кодам операций |
| Стр. 090 | Итоговая сумма вычетов НДС по покупкам для не подтвержденного в прошлых кварталах экспорта сырьевых товаров по всем кодам операций |
Декларация по НДС при экспорте — пример заполнения
ООО «Галактика» продает несырьевые товары в Грузию.
- 25.04.2022 приобретены товары для последующего экспорта на сумму 360 000 руб. (в т. ч. НДС 60 000). Счет-фактура продавца № 154 от 25.04.2022 зарегистрирован в книге покупок.
- 11.05.2022 ООО «Галактика» отгрузило товары грузинскому покупателю на сумму 500 000 руб. На отгрузку выставлен счет-фактура № 10 от 11.05.2022 на сумму 500 000 руб. (ставка НДС — 0%).
- В июне 2022 года ООО «Галактика» собрало все необходимые документы, которые подтверждают право на нулевую ставку НДС по экспортированным товарам.
По указанным операциям ООО «Галактика»:
- Заявит НДС к возмещению в сумме 60 000 руб.
- Заполнит в декларации по НДС за 2 квартал разделы 1, 3, 4, 8 и 9.
Отчет в таможню по операциям с ЕАЭС
При сделках с контрагентами из ЕАЭС российские экспортеры должны сдавать специальный статистический отчет.
Срок сдачи — ежемесячно не позднее 10 рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором отгружен товар.
Про форму отчета и как его подать — рассказали в статье «Как отразить импорт в декларации по НДС».
НДС при экспорте услуг (работ)
При экспорте услуг обязанность по уплате НДС возникает, если место реализации этих услуг Россия. При определении места реализации руководствуйтесь статьей 148 НК РФ, а если заказчик из ЕАЭС — приложением № 18 к договору о ЕАЭС.
Как действовать, если место реализации — Россия
| Плательщик НДС | Обязаны уплатить НДС в обычном порядке, как и при продажах на российском рынке |
| Неплательщик НДС | Обязанностей по НДС не возникает |
Место реализации консультационных услуг определяется «по покупателю» (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).
Место реализации — не Россия, если вы оказываете консультационные услуги грузинской фирме. Значит, их стоимость не будет облагаться НДС. В этом случае НДС не начисляйте и счета-фактуры покупателям не выставляйте. Если вы — плательщик НДС, в декларации отражайте такие операции в разделе 7.
Электронная отчетность в налоговую и другие госорганы
Источник: sbis.ru
Может ли фирма на усн декларировать товары на экспорт
В статье расскажем, какие есть особенности ВЭД на УСН 6% и 15%. Внешнеэкономическая деятельность — это сделки по реализации услуг или продаже товаров с иностранными контрагентами. Самые яркие примеры — импорт и экспорт. Импорт — это покупка товара из-за рубежа и ввоз его на территорию России для дальнейше перепродажи или использования в производстве.
Экспорт — продажа товара иностранному контрагенту.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам: +7 (499) 653-60-72 доб.
987 (Москва и область) +7 (812) 426-14-07 доб.
Собираем документы для экспортного НДС
Анонсы 20 июня 2023 Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ».
Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. 4 июля 2023 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ».
Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Анна Лозовая, ведущий советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Беседу провела Екатерина Валуева, эксперт по финансовому законодательству Продавая товар на экспорт, организация может возместить уплаченный НДС. Для этого нужно собрать комплект подтверждающих экспорт документов и сдать их в установленный срок в налоговую инспекцию вместе с декларацией по НДС.
Об учете расходов «упрощенца», связанных с импортом товаров
Елена Королева и Елена Хмелькова, эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Таможенные сборы и пошлины, стоимость услуг брокера, расходы на сертификацию, добровольное страхование, услуги по хранению груза на СВХ и его доставке.
Как учитывать все эти расходы, связанные с импортом товаров, организации, применяющей УСН?
Об этом рассказывают эксперты службы Елена Королева и Елена Хмелькова. Предприятие применяет УСН («доходы минус расходы»). Как учитываются в 2013 году расходы, связанные с импортом товаров: таможенные пошлины, сборы, НДС, стоимость услуг брокера, стоимость услуг хранения товара на складах временного хранения и услуг по доставке этого товара, а также расходы на сертификацию товара и добровольное страхование груза?
Налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие
Рекомендуем прочесть: Как взыскивать в иске солидарно образец
Вопрос: .Может ли организация, применяющая УСН, учесть при расчете единого налога расходы по организации составления ГТД, организации таможенного оформления груза по ГТД, бронированию места на рейсе и оформлению экспортного груза, организации доставки груза, обработке груза на таможенном посту?
Учитываются ли при применении УСН курсовые разницы, образующиеся при продаже иностранной валюты, полученной по экспортному контракту? (Письмо Минфина РФ от 26.01.2005 n 03-03-02-04/1/19)
Вопрос: Может ли организация, применяющая УСН, учесть при расчете единого налога в качестве расходов суммы оплаты следующих услуг, связанных с экспортом товара: организация составления таможенной декларации, организация таможенного оформления груза по таможенной декларации, бронирование места на рейсе и оформление экспортного груза, организация доставки груза, обработка груза на таможенном посту? Все первичные документы, подтверждающие расходы, имеются.
Учитываются ли при применении УСН положительные и отрицательные курсовые разницы, образующиеся при продаже иностранной валюты, полученной по экспортному контракту?Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 26 января 2005 г. N 03-03-02-04/1/19Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрели письмо по вопросам применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
При применении налогоплательщиком упрощенной системы
Импортер-«упрощенец»: Особенности налогообложения
Важное 14 февраля 2012 г.
12:59 А.Талаш, к. э. н., член Палаты налоговых консультантов ООО «» Опубликовано в «Финансовой газете.
Региональный выпуск» № 43/2011 Организации или индивидуальный предприниматель могут перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором подает заявление о переходе на УСН, доходы, определяемые в соответствии со ст. 248 НК РФ, не превысили 45 млн руб. Предельный размер доходов за отчетный (налоговый) период, при превышении которого налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН, равен 60 млн руб.
Однако увеличенный предельный размер доходов не подлежит индексации. Такие стоимостные критерии действуют до 1 января 2013 г.
Согласно п. 10 ст. 2 Федерального закона от 08.12.2003 N 164-ФЗ
«Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»
импорт товара — ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации без обязательства об обратном вывозе.
НДС при импорте товаров в Россию при УСН
3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения (УСН) уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС) при импорте товаров в Россию как из стран – участниц ЕАЭС, так и из других государств. В первом случае уплата НДС при импорте товаров с УСН сопровождается в налоговый (фискальный) орган.
Согласно подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ организации и предприниматели «упрощенцы» не вправе получить вычет по НДС.
Если налоги платятся с доходов, НДС при УСН при ввозе товаров в расходах не учитывается, если выбрана система уплаты налогов с дохода минус расходы, тогда, согласно пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, уплаченный на таможне косвенный налог учитывается в расходной части и в уменьшении налоговой базы НДС учитывается по мере реализации товара (письмо Минфина от 07.07.2005 №03-04-08/174 со ссылкой на п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина от 24 сентября 2012 г.
Экспорт при УСН
НДС при экспорте для организаций на УСН Организации, состоящие на УСН, не являются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации и при деятельности согласно определенным договорам (п.
№03-11-06/2/128 со ссылками на пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, пп. 2 п.
2 ст. 346.11 НК РФ)
ВЭД на УСН
Любое лицо в России имеет право заниматься внешнеэкономической деятельностью. Это может быть ООО или ИП с любой системой налогообложения. В статье расскажем, какие есть особенности 6% и 15%.
Внешнеэкономическая деятельность — это сделки по реализации услуг или продаже товаров с иностранными контрагентами.
Самые яркие примеры — импорт и экспорт.
Импорт — это покупка товара из-за рубежа и ввоз его на территорию России для дальнейше перепродажи или использования в производстве.
Экспорт — продажа товара иностранному контрагенту. Для участников ВЭД или тех, кто только желает выйти на мировой рынок, разработаны интернет-ресурсы и форумы.
Самые популярные из них — CustomsForum.ru и TKS.ru.
Организация внешнеторговой деятельности у ООО или ИП на УСН отличается особенностями налогообложения.
Узнайте в наших статьях, как начать импорт или экспорт: Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим.
Аудит — сервис
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Организация, применяющая УСН, вправе осуществлять экспортные операции, в том числе продавать товары в республику Беларусь.
Источник: voennpravo.ru
Упрощенное таможенное оформление
Упрощенное таможенное оформление позволяет существенно снизить финансовые расходы на таможенное оформление, а также сократить затраты времени, позволяя намного скорее получить доступ в так называемый «зеленый коридор». Порядок упрощенного таможенного оформления четко прописан в Таможенном Кодексе (ТК) РФ и распространяется только на отдельные категории товаров, перемещаемых через российскую таможенную границу внутрь страны (импорт). К таким товарам относятся:
- товары, необходимые для ликвидации последствий стихийных бедствий, аварий и катастроф;
- товары с небольшими сроками хранения, подверженные быстрой порче;
- живые животные;
- радиоактивные материалы;
- международные почтовые отправления и экспресс-грузы;
- материалы для средств массовой информации;
- скоропортящиеся товары, направляемые в адрес высших органов законодательной, исполнительной и судебной власти РФ;пр.
Упрощенная процедура таможенного оформления применяется и в отношении товаров, ввозимых физическими лицами для личного пользования. При этом упрощена не только процедура, но и расчет ставки таможенных платежей. Упрощенный порядок предусматривает прохождение всех обязательных таможенных операций вне очереди. Декларирование товаров производится согласно общим правилам по выбранной таможенной процедуре.
Требования к юридическому лицу
Упрощенная процедура таможенного оформления товара предоставляется юр. лицам, ведущим ВЭД (внешнеэкономическую деятельность) и отвечающим трем основным требованиям.
- Трехлетний опыт, подтвержденный любым документом, содержащим информацию о сделке с датами и подписями и печатью самого предприятия.
- Прозрачная система документооборота должна давать таможенным органам возможность сравнения информации о грузе в таможенной декларации с внутренними данными владельца (продавца, покупателя, перевозчика).
- На день обращения не должно быть неисполненных судебных решений об административных правонарушениях в области таможенных отношений.
Виды упрощенных процедур таможенного оформления
Используя упрощенный порядок таможенного оформления, декларант предоставляет заявление и полный пакет документов, предусмотренный ФТС РФ. Также могут потребоваться дополнительные документы и сведения для сверки информации о товаре, указанной в таможенной декларации и других документах. Согласно статье 68 ТК РФ существует несколько видов специальных упрощенных процедур таможенного оформления:
- временное хранение товаров, находящихся под таможенным контролем, на складе или нескольких складах самого Заявителя, а не на таможенном терминале;
- возможность предварительного декларирования ожидаемого товара с подачей неполной и (или) периодической Грузовой таможенной декларации (ГТД) в случае регулярных поставок однотипной продукции (статьи 130, 135, 136 ТК РФ);
- декларирование товаров, находящихся под таможенным контролем на складе или нескольких складах Заявителя, с подачей периодической ГТД;
- выпуск отдельных категорий товаров до подачи ГТД при представлении сведений, необходимых для идентификации товаров (ст. 150 ТК РФ).
Выгоды упрощенного таможенного оформления
| Стимулирование соблюдения таможенного законодательства, ускорение движения товаров через границу |
| Снижение стоимости импортных товаров |
| Возможность перераспределить ограниченное количество своих ресурсов и сосредоточить их на проверке товаров с высокими рисками нарушений |
| Сокращение сроков растаможки, уменьшение бюрократических проволочек, упрощение расчета пошлины за ввоз, снижение общих затрат |
Упрощение таможенного оформления экспорта
С 15 декабря 2016 г. Почта России и ФТС запустили эксперимент по упрощенному таможенному оформлению товаров, пересылаемых на экспорт в международных почтовых отправлениях (МПО). Соглашение подписано на Петербургском международном экономическом форуме.
Российские экспортеры, работающие по упрощенной системе налогообложения и те, кому при вывозе товара не требуется возмещение НДС, могут использовать в качестве таможенной декларации почтовую декларацию. Эти документы использует Всемирный почтовый союз для проведения таможенных процедур. Чтобы воспользоваться упрощенной процедурой таможенного оформления, отправителю необходимо зайти на сайт export.pochta.ru и заполнить почтовую декларацию. Документ распечатать и вместе с посылкой принести в центр выдачи и приема посылок. Сведения о посылке попадают в таможенные органы в электронном виде.
Вас также может заинтересовать
Когда товар и поставщик определены, условия предстоящей сделки оговариваются в контракте. Составление внешнеэкономических контрактов регулируются рядом российских и международных документов. Согласно ст. 183 Таможенного Кодекса ТС, каждая внешнеторговая сделка должна оформляться контрактом, без которого валютные операции, оформление паспорта сделки и таможенная очистка станут невозможными.
Продолжающийся кризис разорил или существенно снизил доходы многих компаний, ведущих свой бизнес путем зарубежных закупок.
В процессе таможенного оформления по процедуре импорт у многих импортеров возникает конфликт с таможней в вопросе доказания таможенной стоимости товара. К сожалению, такая ситуация происходит часто и на всех таможнях Российской Федерации.
Источник: www.lux-line.ru