На внутреннем рынке РФ оплата покупок по карте составляет 15%, а в западных странах доходит до 90%. И если вы еще не работаете с договором эквайринга, возможно, скоро начнете. Поэтому разберемся, как оформляются эквайринговые операции в «1С».
- Причины популярности эквайринга.
- Советы, которые помогут заключить договор эквайринга.
- Как отражать эквайринговые операции в «1C».
Зачем нужен эквайринг
Эквайринг – это когда организация в качестве оплаты за товар принимает оплату платежной картой. Все операции с банковскими картами прописаны в Положении ЦБ РФ от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием».
Для выживания на рынке в такой конкуренции сейчас необходимо подстраиваться под потребителя. Не всегда у покупателей есть наличные денежные средства, тем более что сейчас большинство операций (в том числе и выплата заработной платы) переводят на безналичный расчет. У многих есть кредитная карта, и потребителям удобнее расплачиваться картами, нежели снимать с них денежные средства и расплачиваться наличными. Следовательно, растет поток клиентов в магазинах, которые принимают карты. Тем более, оплата платежной картой позволяет снизить затраты на инкассацию, риск мошенничества с деньгами (подделка, грабежи) и ошибок кассира.
ПАТЕНТ. ЭКВАЙРИНГ ПО ПАТЕНТУ — КАКОЙ ДАТОЙ ЗАНОСИТЬ В КНИГУ УЧЕТА ДОХОДОВ ? КУД на ПСН
Договор эквайринга
Для работы с платежными картами необходимо заключить договор эквайринга с банком. Такой договор могут заключать только юридические лица. Обычно банки сами предоставляют оборудование (в некоторых случаях возможна аренда или выкуп оборудования у банка), а также проводят сервисное обслуживание этого оборудования и обучают персонал пользоваться терминалом. Все это прописывается в договоре. Там же указывается сумма комиссии, которую банк будет удерживать из поступивших на счет денежных средств.
При выборе банка для заключения договора стоит проверить его историю, есть ли у этого банка государственная поддержка, какова его сеть (филиалы и офисы), опыт в сфере банка-эквайера, комиссионное вознаграждение.
Несмотря на то что расчеты ведутся безналичным путем, организация должна применять контрольно-кассовую технику и выдавать чеки. Денежные средства при оплате платежной картой сначала поступают в банк, с которым заключен договор эквайринга, а затем только на расчетный счет организации за вычетом комиссии банка. При этом организация у себя отражает выручку в полном объеме, включая комиссию, затем комиссию отражает как прочий расход. На комиссию НДС не начисляется.
Эквайринговые операции в «1С»
Для работы в «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, с эквайринговым операциями нужно настроить функционал программы, который будет поддерживать оплату платежными картами. Для этого в разделе «Главное» – раздел «Настройки» – «Функциональность» на вкладке «Банк и касса» должна быть установлена галка «Платежные карты».
Что такое эквайринг?
Чтобы отразить оплату от покупателя платежной картой, необходимо создать документ «Оплата платежной картой». Он находится в разделе «Банк и касса» – раздел «Касса» – «Оплаты платежными картами». Данный документ позволяет отразить продажу и оплату за товар.
Поле «Вид операции» выбираем в зависимости от того, каким именно документом отражаем факт продажи товара. Если продажу товаров оформляем документом «Реализация (акт, накладная)», то при проведении документа реализации уже будут проводки: Дт 90.02.1 Кт 41.01 и Дт 62.01 Кт 90.01.1. Если реализация была с НДС, то добавится проводка Дт 90.03 Кт 68.02.
Тогда в документе «Оплата платежной картой» выбираем вид операции «Оплата от покупателя». Поле «Номер» заполняется автоматически при проведении документа, поле «От» заполняется автоматически датой создания документа, при необходимости можно исправить вручную на дату оплаты платежной картой.
В поле «Контрагент» выбираем покупателя, по которому была реализация, в поле «Вид оплаты» создаем новый элемент в справочник «Виды оплат». В поле «Способ оплаты» – «Платежная карта», в поле «Наименование» прописываем название, в поле «Контрагент» выбираем организацию – банк, с которой заключили договор эквайринга, в поле «Договор» выбираем договор эквайринга с видом договора «Прочее». В поле «Счет расчетов» выбираем 57.03, в поле «Комиссия банка» указываем размер банковской комиссии. По гиперссылке, расположенной справа в строке «Вид оплаты» при необходимости можно посмотреть данные банка-эквайера. В поле «Сумма платежа» указываем общую сумму оплаты от покупателя.
В табличной части документа указываем разными строчками данные по договорам и сумму оплаты (если покупатель перечислил деньги по разным договорам), способ погашения задолженности, процент и сумму НДС, при необходимости счет на оплату, счета расчетов остаются 62.01 и 62.01.
После проведения документа с видом операции «Оплата от покупателя» увидим следующие проводки: Дт 57.03 Кт 62.01 в случае погашения задолженности или Дт 57.03 Кт 62.02 в случае предоплаты. При этом сама продажа будет считаться по основной системе налогообложения: либо общей, либо упрощенной. И выручка от продажи отражаться на счете 90.01.1.
Для неавтоматизированной торговой точки
Если у нас неавтоматизированная торговая точка (НТТ) и продажу товара не оформляем через документ «Реализация (акт, накладная)», тогда сразу создаем документ «Оплата платежной картой» с видом операции «Розничная выручка». В данном документе на распределение выручки на правильный вид деятельности влияет «Склад». Если в характеристике склада в поле «Особый порядок налогообложения» стоит галка, то выручка по этому складу будет считаться как выручка по ЕНВД, соответственно, счет дохода будет 90.01.2. Если в характеристике склада в поле «Особый порядок налогообложения» не стоит галка – то выручка по этому складу будет считаться как выручка по УСН, соответственно, счет дохода будет 90.01.1.
Важно помнить, что если поступление было на основной склад, то делаем перемещение на склад НТТ документом «Перемещение товаров», которое можно создать либо на основании документа «Поступление (акты, накладные)», либо в разделе «Склад».
Поле «Номер» заполняется автоматически номером по порядку, в поле «От» указываем дату перемещения. В поле «Организация» указываем организацию, внутри которой будет перемещение между складами (если учет ведется по нескольким организациям).
В поле «Отправитель» указываем склад, с которого списываются товары, в поле «Получатель» – склад, на который поступают товары. В табличной части документа на вкладке «Товары» указываем товары, которые перемещаем, и их количество. В колонке «Счет отправителя» проставляем счет, на который оприходовали товары документом поступление (обычно это 41.01), в колонке «Счет получателя» указываем, на какой счете в розничном складе будут отражаться товары (обычно 41.02). Счета заполняются построчно, на каждую позицию номенклатуры. Таким образом, после проведения поступления мы увидим проводки Дт 41.02 Кт 41.01.
В документ «Оплата платежной картой» с видом операции «Розничная выручка» мы выбираем склад с типом склада «Неавтоматизированная торговая точка». Далее заполняем документ. При его проведении у нас получаются следующие проводки:
- Дт 62.Р Кт 90.01.1 (при УСН) или Кт 90.01.2 (при ЕНВД).
- Дт 57.03 Кт 62.Р.
- Если в учетной политике способ оценки товаров в рознице выбран «По стоимости приобретения» Дт РВ.3.
Если в учетной политике способ оценки товаров в рознице выбран «По продажной стоимости» Дт 90.02.1 (при УСН) или Дт 90.02.2 (при ЕНВД) Кт 41.12.
Источник: gendalf.ru
Особенности учета доходов на УСН при заключении договора эквайринга
Независимый эксперт по налогообложению и бухучету
Информация на тему: определение размера дохода по УСН при использовании в расчетах платежных карт (договор эквайринга).
Для кого: для всех организаций и коммерсантов, применяющих УСН.
Источник: письма Минфина России от 14.05.2012 г. № 03-11-11/161, от 19.09.2016 г. № 03-11-11/54526.
Эквайринг — расчетные операции с использованием платежных карт с организациями торговли и сферы услуг. По условиям договора эквайринга банк открывает (привязывает) счет, на который будут поступать деньги по платежным картам покупателей. Операции эквайринга осуществляется с использованием POS и mPOS терминалов. При этом такие расчеты признаются безналичными.
В соответствии с общими правилами, установленными главой 26.2 Налогового кодекса РФ, организации и бизнесмены на упрощенке включают в доходы все поступления по реализации товаров (работ, услуг). Этот показатель является выручкой.
При использовании платежных карт выручкой от реализации является показатель средств, отраженный в платежном терминале (и чеке онлайн-ККТ, БСО). Банк при этом выполняет простую посредническую функцию по приему средств и зачисления указанных средств на счет организации.
За проведение эквайринговых операций банк взимает комиссию. Обычно она варьируется от 1 до 3-х процентов.
Поэтому средства поступают на счет организации или коммерсанта уже за минусом комиссии. Но для целей определения объема дохода от реализации этот факт не имеет никакого значения.
Иными словами в состав доходов необходимо включить именно показатель выручки от реализации.
Таким образом, даже если банк удержал комиссию из поступившей выручки, доходом при УСН является весь объем выручки, включая комиссионное вознаграждение.
Пример учета выручки (дохода) при УСН при оплате товаров (работ, услуг) через терминал
Организация «Октябрь» применяет УСН. В сентябре организация реализовала товар на сумму 500 000 руб. Оплата за реализованный товар на сумму 300 000 руб. поступила через платежный терминал за минусом банковской комиссии, которая составляет 2 процента. Всего фактических средств за проданный товар 200 000 руб. + (300 000 руб. – 2 %) = 494 000 руб.
Однако, в состав доходов при расчете единого налога организация «Заря» включила все 500 000 руб.
Кстати, оплата услуг банка по договору эквайринга признается расходом организации. Поэтому если хозяйствующий субъект применят объект налогообложения в виде разницы между доходами и расходами, то он может уменьшить базу по единому налогу на сумму комиссии, удержанной банком.
Применяете объект налогообложения дохода? Тогда у Вас нет возможности признавать суммы комиссии и / или уменьшать на ее величину показатель дохода.
Источник: delovoymir.biz
Вправе ли предприниматель на ЕНВД не применять ККТ, если при расчетах с покупателями используется платежный терминал, предоставленный по договору эквайринга?
Вопрос: Вправе ли предприниматель на ЕНВД не применять ККТ, если при расчетах с покупателями используется платежный терминал, предоставленный по договору эквайринга?
Ответ: Предприниматель вправе не применять ККТ, если вместе с документом, формируемым платежным терминалом, будет выдан документ, подтверждающий в установленном порядке произведенный расчет.
Обоснование: В соответствии с п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом N 54-ФЗ.
Согласно п. 2 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек.
В соответствии с пп. 1, 2 ч. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 290-ФЗ) организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ (в отдельных случаях — при условии отсутствия работников, с которыми заключены трудовые договоры), могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)) в порядке, установленном Законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона N 290-ФЗ), до 1 июля 2019 г.
Согласно п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до вступления в силу Федерального закона N 290-ФЗ) указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:
— наименование документа;
— порядковый номер документа, дату его выдачи;
— наименование для организации (фамилия, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя);
— идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;
— наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
— сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
— должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.
Если документ, формируемый платежным терминалом, содержит информацию о транзакции и не обладает всеми признаками подтверждающего расчет документа, указанного в п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до вступления в силу Федерального закона N 290-ФЗ), то такой документ платежного терминала не может быть признан документом, подтверждающим расчет, и, следовательно, его выдача не образует условия неприменения контрольно-кассовой техники.
Таким образом, выдача плательщиком ЕНВД при расчете только документа, формируемого платежным терминалом, является неприменением контрольно-кассовой техники, за что предусмотрена административная ответственность по ч. 2 ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях. В связи с этим в рассматриваемом случае в целях соблюдения требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники плательщику ЕНВД при осуществлении расчета необходимо выдать покупателю (клиенту) документ, подтверждающий расчет, в смысле п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до вступления в силу Федерального закона N 290-ФЗ).
А.А. Батарин
Советник государственной
гражданской службы РФ
2 класса
14.01.2019
Источник: enterfin.ru