Енс для ИП что это

Время прочтения: 8 минут

Что такое ЕНС

До 1 января 2023 года налогоплательщики перечисляли каждый вид налога отдельными платежками, теперь схема платежей напоминает общий «котел». Бизнесмены переводят определенную сумму на ЕНС, а налоговики самостоятельно распределяют имеющиеся деньги на задолженность по налогам и сборам (п. 1 ст. 58 НК РФ).

Обновленный порядок уплаты не охватывает следующие налоги и сборы (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 14.07.2022 г. №263-ФЗ):

ЕНС заработал! А у вас?

• НДФЛ «патентных» иностранцев;
• госпошлину, если по ней отсутствует исполнительный документ;
• «несчастные» взносы.

По сборам за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов у плательщиков есть право выбора: работать по новому или старому порядку. Таким правом наделили и самозанятых граждан в части уплаты НПД, пояснила в беседе со «Сферой» основатель и управляющий партнер ГК «РосКо» Алена Талаш.

Для создания единого налогового счета никаких заявлений подавать не нужно, ФНС самостоятельно в обязательном порядке откроет его для каждого налогоплательщика.

«Новым термином системы становится сальдо ЕНС — фактическая разница между поступлениями и обязательствами перед государством. Положительное значение сальдо (больше 0) означает, что средств внесено больше, чем требуется, нулевое —обязательства перед бюджетом исполнены в точном объеме, отрицательное —присутствует задолженность», — рассказал генеральный директор Юридической компании «Гебель и партнеры», бизнес-юрист Сергей Гебель.

Одновременно с 2023 года устанавливается единый срок представления налоговых деклараций — не позднее 25 числа месяца, а также срок уплаты — 28-е число месяца по налогу на прибыль, НДС, НДПИ, транспортному налогу, налогу на имущество организаций, УСН, страховым взносам.

Зачем понадобились изменения?

Основная цель — упрощение взаимодействия налогоплательщиков (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) и ФНС в части взаиморасчетов по основным налогам. Изменение порядка уплаты также предполагает минимизацию издержек на операции по заполнению платежных поручений и исключение ошибок при перечислении платежей в бюджет, отметила руководитель проектов, направление «Оценка и финансовый консалтинг» Группы компаний SRG Любовь Ганибаева.

Поскольку деньги хранятся на счету, у ФНС появилась возможность списывать одни налоги в счет других. Например, имеющуюся переплату могут зачесть в качестве погашения образовавшейся задолженности.

Как подать заявление о зачёте взносов на ЕНС

Основные преимущества

Плюсом нового порядка является возможность избежать уплаты пени и розыска денег при указании неправильных реквизитов на уплату налога (п. 1 ст. 45.2 НК РФ). «Котловой» метод позволяет не отслеживать изменение реквизитов при оформлении платежек на уплату налогов и сборов. Налогоплательщик должен лишь следить за тем, чтобы было положительное сальдо ЕНС, считают эксперты.

Кроме того, как отмечают в ФНС, данная новелла позволит исключить наличие у налогоплательщика одновременно задолженности и переплаты по разным видам налогов, обеспечив экономически обоснованный расчет пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом. Уточнения и зачеты отдельно по каждому платежу не потребуются.

В самом общем виде, единство системы и процедуры можно представить следующим образом:

• единый срок уплаты в месяц;
• единый КБК для перечисления налогов и платежей;
• единое платежное поручение;
• единый сальдо по ЕНС;
• единый день для поручения на возврат;
• единый документ взыскания для банка;
• единый день для снятия блокировки по счету.

Минусы ЕНП

По мнению юриста ООО «Юридическое бюро «Лабазнов и Партнёры» Дениса Акулова, у новой системы есть четыре основных минуса.

1. Получение уведомлений в электронном виде через личный кабинет (обязательно для всех);
2. Направление уведомлений в налоговый орган за пять дней до уплаты налога;
3. Уведомления оформляются по каждому налогу и (или) платежу;
4. НДФЛ, как и все остальные обязательные платежи в бюджет, нужно перечислять в составе ЕНП не позднее 28 числа каждого месяца.

К минусам относят и то, что бизнесменам нужно подавать в установленный срок уведомления о предстоящих платежах, если по этим налогам не подана декларация, добавляет Алена Талаш.

«Новый порядок не исключает возможные ошибки в разноске платежей. Помимо этого, налоговики будут сами распределять полученные средства, это приведет к тому, что налогоплательщикам придется постоянно держать руку на пульсе и делать сверку с сотрудниками ФНС», — предупреждает налоговый консультант.

По словам Талаш, введение ЕНС усложняет бухгалтерский учет компаний —бухгалтер вынужден делать дополнительные проводки. Вопреки заявлениям, ЕНП также полностью не избавит бухгалтеров от бумажной работы. Ведь оформление единого ЕНП не отменяет расчет каждого налога и подачу авансовых документов или налоговых деклараций.

«Вводится дополнительный документооборот в виде уведомлений об исчисленных суммах налогов и, как следствие, дополнительная нагрузка на бухгалтеров (Приложение N 1 к приказу ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047). На каждый налог по каждому сроку придется дополнительно заполнять отдельный лист уведомления. Этот факт нивелирует плюсы от сокращения количества показателей в платежных поручениях и количество самих платежных поручений на уплату налогов», — полагает
Любовь Ганибаева.

В какой срок нужно уплатить ЕНП и допустима ли досрочная уплата?

Деньги на счет можно зачислять в любое время в течение года. Главное, чтобы необходимая сумма была накоплена к сроку уплаты (28 числу). Месяц зависит от конкретного налога.

Размер ЕНП

Единый налоговый платеж — это не новая система налогообложения, а особый порядок уплаты. В связи с этим размеры платежей по налогам, сборам и взносам не меняются и остаются на прежнем уровне.

Денежные средства будут списываться в следующей последовательности:

• недоимка (начиная с наиболее раннего момента выявления);
• налоги, авансовые платежи по ним, сборы, взносы (с момента возникновения обязанности по уплате);
• пени;
• проценты;
• штрафы.

Налоговый консультант Алена Талаш подробно объяснила схему зачислений. Например, если поступивших от плательщика денег недостаточно, то налоговики будут пропорционально распределять поступившие платежи. Например, компания заплатила 30 января 2023 г. — 500 тыс. рублей, в т.ч. НДФЛ в 100 тыс. рублей, страховые взносы — 400 тыс. рублей. Однако имелась недоимка в размере 10 тыс. рублей.

Налоговики распределят платеж следующим образом:

500 тыс. рублей – 10 тыс. рублей = 490 тыс. рублей – остаток после погашения недоимки.

Далее 490 тыс. рублей будет делиться пропорционально между НДФЛ и страховыми взносами:

• НДФЛ – 98 тыс. рублей;

Расчет: (490 тыс. рублей x 100 тыс. рублей) / 500 тыс. рублей.

• страховые взносы – 392 тыс. рублей.

Расчет: (490 тыс. рублей x 400 тыс. рублей) / 500 тыс. рублей.

Мифы и реальность при использовании ЕНС

У компаний и ИП в 2023 году есть два способа пополнения ЕНС. Первый способ — подать уведомления налоговикам об исчисленной сумме налогов и сборов не позднее 25 числа месяца, в котором должен быть уплачен налог. Второй —перечислить налоги и сборы в разрезе реквизитов. В этом случае уведомление подавать налоговикам не нужно, их заменят платежки.

«На основании этого, некоторые налогоплательщики решили, что, применяя второй способ, они смогут избежать открытия ЕНС и налоги будут учитываться по-старому. Однако это не так. Всем без исключения налогоплательщикам будет открыт ЕНС, куда будут зачисляться платежи как отдельными платежками, так и единым налоговым платежом (по тексту – ЕНП)», — отметила Талаш.

Допустим, бизнесмен оформит отдельную платежку на налог на имущество. Но если у него имеется недоимка, например, по налогу на прибыль, то платеж будет направлен сначала на погашение имеющейся недоимки. Поэтому все платежи будут учитываться по новым правилам на ЕНС, независимо от способа перечисления.

Источник: legalacademy.ru

Единый налоговый платеж

По каждому плательщику налоговый орган будет вести единый налоговый счет (ЕНС) следующим образом:

• по дебету будут учитываться единые налоговые платежи (ЕНП) плательщика,
• по кредиту будут собираться его обязательства: начисления по декларациям, расчетам, доначисления по налоговым проверкам и т.д.

Разница между ЕНП и совокупной обязанностью составляет сальдо ЕНС.

При отрицательном сальдо (задолженности) плательщику выставят требование, а при его неисполнении спишут деньги с банковского счета. При положительном сальдо переплату можно вернуть или зачесть.

Как уплачивается ЕНП

Организации и ИП должны уплачивать налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы, пени, штрафы единым налоговым платежом, а не отдельными платежками, как было раньше. Есть ряд исключений.

У ЕНП единый срок уплаты – 28-е число.

Перечисляется ЕНП по следующим реквизитам:

Поле платежного документа Значение Номер Описание

(7)	Сумма	Указывается общая сумма единого платежа
(101)	Статус плательщика	01
(61)	ИНН получателя	7727406020
(103)	КПП получателя	770801001
(13)	Банк получателя	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК ПО ТУЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ, Г. ТУЛА
(14)	БИК банка получателя (БИК ТОФК)	017003983
(15)	Номер счета банка получателя	40102810445370000059
(16)	Получатель	КАЗНАЧЕЙСТВО РОССИИ (ФНС РОССИИ)
(17)	Номер счета получателя	03100643000000018500
(22)	Код	0
(24)	Назначение платежа	ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЛАТЕЖ
(104)	КБК	18201061201010000510
(105)	ОКТМО	0
(106)	Основание платежа	0
(107)	Налоговый период	0
(108)	Номер документа	0
(109)	Дата документа	0

Таким образом, все у налоговых платежей со всех регионов будет один получатель – казначейство России!

Источник: cbu23.ru

Единый налоговый платеж: как это работает

• 05.02.23
• 0 комментариев
• 1831

В 2023 году вступили в силу новые налоговые правила: теперь для всех видов налогов вводится одна платёжка и единый налоговый счет. Платить и отчитываться также положено в один срок. Заявленная цель нововведения — устранить ошибочные платежи, сделать уплату налогов проще, не меняя общий порядок расчета.

В 2022 единый налог тестировали добровольцы. С 1 января 2023 он обязателен для всех. Расскажу немного подробнее, как это работает.

Как платить налоги с 2023 года

Изменения закреплены в Законе 263-ФЗ от 14 июля 2022, который отменяет ворох отдельных платежей по разным реквизитам. Отныне плательщик вносит общую сумму на единый налоговый счёт, а налоговая инспекция сама распределяет её на отдельные платежи без постороннего участия.

Что нового привнёс закон:

ЕНП (Единый налоговый платеж) . Предприниматель или фирма подсчитывают, сколько денег заплатить в этом месяце, но сами с заполнением ведомостей не возятся. Они просто кладут итоговую сумму для оплаты ВСЕХ текущих налоговых обязательств на ЕНС.

Деньги списываются автоматически, поскольку налоговая сама «раскидывает» всё по полочкам. Можно платить копейка в копейку или с запасом — остаток никуда не денется. С момента списания денег на ЕНС налоговые обязательства считаются исполненными.

ЕНС (Единый налоговый счет) . Налоговое ведомство открывает такой счет для каждого юрлица или индивидуального предпринимателя.

1. Было: куча реквизитов, по каждому из которых нужно отправить деньги, заполнив ведомость.
2. Стало: один счёт, на который поступает вся сумма сразу. Лишних документов заполнять не надо (в теории, пока с этим не всё гладко). Дальше налоговая сделает всё сама, без участия налогоплательщика.

Важный нюанс: когда денег на ЕНС не хватает, налоговая не выбирает, куда заплатить, а куда нет — распределяет долг равными долями. Долг засчитывается не по конкретному платежу, а в целом.

Сальдо ЕНС

Разница между тем, сколько нужно заплатить по всем налогам и фактической суммой на балансе. Сальдо бывает:

1. Нулевое . Оплата копейка в копейку. Налогов набежало на 10 тысяч, на счёт поступило 10 тысяч, в казначейство ушло 10 тысяч. Долгов нету, баланс нулевой.
2. Положительное . Синоним: переплата. Когда налогов и сборов набежало, к примеру, на 12,5 тысяч, а на счёт было внесено, скажем, 15. На балансе ЕНП соответственно остаются 2,5 тысячи свободных денег. Их можно зачесть в счёт будущих вычетов, вернуть на карту или оставить как есть — потом спишутся автоматически.
3. Отрицательное . Когда денег не хватило. Например, должен государству 10 тысяч, а положил 8. Налоговая служба уведомит, что нужно докинуть ещё 2 или их спишут с банковского счёта принудительно. Ещё и проценты насчитают — закон это предусматривает.

Плательщик копит деньги на банковском счёте, а потом вносит на ЕНС. Налоговая считает, распределяет и рассчитывается с казначейством. Механизм расчётов не утаивают — информация открытая, итоговый отчёт доступен в личном кабинете на сайте ФНС.

Закон также устанавливает дату списания денег, когда нужная сумма должна лежать на балансе. В ином случае автоматически засчитывается долг, а на ЕНС формируется отрицательное сальдо.

Пополнение ЕНС в 2023 — когда и как

По новым правилам налоги списывают каждое 28-е число. Порядок внесения свободный: хоть одним платежом сразу, хоть по 100 рублей каждый день. Главное, чтобы ко времени списания на ЕНС скопилась нужная сумма.

Платить можно не только за себя – новые правила не возбраняют покрывать из своего кармана чужие налоговые обязательства. Для пополнения постороннего ЕНС третьему лицу нужно знать только ИНН плательщика.

Этот способ работает с некоторыми ограничениями. Например, только сам плательщик может требовать возврата свободных денег при переплате. То есть, если твой друг должен 30 тысяч рублей налогов, а ты оказал ему помощь в размере 45 тысяч, вернуть разницу себе не получится.

Новый налоговый механизм устраняет волокиту с ворохом платёжек по разным реквизитам для ИП и предприятий. Раньше по каждому налогу — отдельный документ, заполняемый по всей форме, включая:

1. даты и периоды;
2. ИНН и КПП получателя/плательщика;
3. ОКТМО;
4. основание платежа

Теперь один платёж на один счёт. В теории. К моменту обзора от указанных реквизитов по-прежнему не отказались — их нужно прописывать в отдельной форме.

Пара слов об НДФЛ

Новое правило изменило порядок списания – теперь оно происходит 28-го числа, но с некоторыми особенностями. Расчёт помесячный, причем с 23 числа прошлого месяца по 22 текущего. Но деньги удерживают 28 числа. Так, если зарплата пришла в первой половине февраля, то налог на нее бухгалтерия платит 28.02, а если во второй половине месяца, то 28.03. В феврале обычно 28 дней (в том числе в 2023 году), что возможно и стало причиной расчетов по этому дню.

При НДФЛ со сдачи недвижимости ситуация не изменилась: налог по-прежнему уплачивается 1 раз в год (до 15 июля) при подаче декларации по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным. Ставка по-прежнему 13%. Аналогично с декларацией и выплатами по ценным бумагам на зарубежном брокерском счете.

Чтобы казначейство списало и засчитало налог, декларацию нужно подать до крайнего срока. Деньги можно внести в любой день: хоть заранее, хоть в день списания. Главное, не позже.

Переплаты и недоимки — что с ними делать?

Переплата = положительное сальдо . Деньги, оставшиеся на балансе после списания — это переплата. Распорядиться остатком можно двумя способами:

Заплатить наперёд. За себя или за кого-то другого. В личном кабинете есть форма для подачи заявки, время обработки — один рабочий день.

Закон предусматривает и отзыв заявки. Тоже по отдельному заявлению, но с нюансами: налоговая вернёт только личные средства плательщика на привязанный банковский счёт. Оплатил чужие налоги — обратно денег не получить (см. выше).

Вернуть на счет. Стандартный способ вернуть деньги — подать заявление: или бумажное, или в онлайн-кабинете на сайте налоговой. Также законом предусмотрено возмещение акцизов/НДС и вычет НДФЛ в упрощённом порядке по решению налоговой инспекции.

Деньгами распоряжается казначейство. Если налоговики не возражают против возврата, переправляют заявку финансовому ведомству. Деньги поступают на банковский счёт спустя один рабочий день.

Недоимка = отрицательный баланс на ЕНС . Не хватило денег, неправильно посчитал, забыл заплатить вовремя — баланс уходит в минус. С должниками долго не церемонятся. Сначала налоговая вышлет требование возместить недостачу. Если игнорировать — спишут принудительно с банковского счёта. На злостных неплательщиков подают в суд.

Погашать недоимки проще — без заявлений и прошений. Внёс недостающую сумму на ЕНС, налоговики сами всё зачтут, куда нужно.

Новые правила вычета по страховым взносам

Порядок вычета по страховым взносам для УСН и ПСН (упрощенная и патентная система налогообложения для ИП) не поменялся. Чтобы сократить налог на величину уплаченного взноса, нужно заранее уведомить налоговую: для этого прилагается соответствующий КБК (код бюджетной классификации) к специальной электронной форме, после чего налоговая проверяет информацию. Двадцать восьмого числа она спишет уже скорректированный налог с вычетом по страховому взносу.

Однако механизм возврата доступен не всем.

Должникам откажут в вычете, поскольку общий долг «размазывается» в том числе и по страховым взносам. Налоговая сначала погасит неуплату и только потом рассчитает вычет по уплаченным страховым взносам.

Источник: investprofit.info