Енс для ИП на УСН без работников уведомление

Деловая среда Платформа знаний и сервисов для бизнеса

Что такое единый налоговый платеж

Это новая схема расчетов с бюджетом для юридических лиц и предпринимателей, которая сначала тестировалась с 1 июля по 31 декабря 2022 года, а с 1 января 2023-го была введена для всех налогоплательщиков.

То есть не нужно заполнять разные платежки для каждого бюджетного перечисления, сверять реквизиты: КБК, виды платежей, номера инспекций и прочие. Несколько видов налогов и сборов можно уплатить одной суммой по единым реквизитам без заполнения адреса налогоплательщика, КПП, ОКТМО, КБК. Перечисленные деньги поступают на единые налоговые счета (ЕНС) налогоплательщиков, и ФНС самостоятельно разносит нужные суммы по разным направлениям на основании деклараций и расчетов. Если в течение года производится уплата авансовых платежей, а декларация подается раз в год, например по УСН, необходимо представить в ФНС Уведомление об исчисленных суммах налога, чтобы налоговая могла разнести ЕНП по этим авансам.

Расчет налога УСН для ИП без работников. Пример I Крысанова Анастасия Александровна. РУНО

❗️ Внимание
На год устанавливается переходный период: в соответствии с п. 12 ст. 4 закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ до 31 декабря 2023 года платежные поручения можно заполнять по-старому, то есть с разбивкой по КБК и указанием всех реквизитов. Такие платежки будут приравниваться к Уведомлению об исчисленных суммах налогов, тогда его представлять не придется.

Сервис для быстрого старта бизнеса

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Какие налоги входят в состав ЕНП

Практически все бюджетные платежи с 1 января 2023 года перечисляются через единый налоговый платеж. Отчисления, которые можно закрыть с помощью ЕНП:

❗ Внимание
Взносы на травматизм заплатить единым платежом не получится, они зачисляются напрямую в ФСС, по ним нужно оформлять обычные платежки.

Отдельно от ЕНП также перечисляются:

Кроме того, есть платежи, для которых действуют особые правила: их можно уплачивать как в составе ЕНП, так и отдельно. К таковым относятся:

• НПД — налог на профдоход для самозанятых;
• сбор за пользование объектами животного мира и биологическими ресурсами.

Как заполнить платежное поручение на перечисление ЕНП

Сформировать упрощенную платежку с актуальными реквизитами можно через онлайн-сервис на портале ФНС. Для этого нужно выбрать способ уплаты «Пополнить единый налоговый счет». Далее ввести наименование юрлица или ФИО предпринимателя, ИНН и сумму платежа. Все остальные реквизиты будут заполнены автоматически.

Источник: сайт ФНС России.

Как заполнить платежное поручение на единые платежи через онлайн-банк

С 1 января 2023 года платежное поручение заполняется на основании приказа Министерства финансов от 30.12.2022 № 199н.

⚡️ Разбор ЕНС в личном кабинете ИП

1️⃣ В платежке теперь не нужно указывать адрес налогоплательщика.

2️⃣ В поле 101 при уплате ЕНП всем налогоплательщикам необходимо указывать статус «01». Если перечисление проводится вне единых налоговых платежей, то статус будет «02».

3️⃣ В полях 105-109 проставляются нули.

❗ Внимание
Не все банковские сервисы в январе 2023 года пропускали платежные поручения с нулевым ОКТМО — поле 105. Если Банк-Клиент требует полное заполнение этого раздела, то необходимо указать ОКТМО плательщика.

4️⃣ КБК для единого налогового платежа 182 01 06 12 01 01 0000 510.

5️⃣ В поле назначение платежа нужно указать «Единый налоговый платеж» или «Пополнение единого налогового счета».

6️⃣ С января 2023 года для всех бюджетных платежей, в том числе уплачиваемых вне ЕНП, получатель — УФК по Тульской области.

Реквизиты получателя налогов, взносов с 1 января 2023 года

❗️ Внимание
Если компания или ИП при уплате налогового платежа ошибочно перечислили деньги обычной платежкой старого образца, то они все равно перенаправятся на бюджетный счет в качестве ЕНП.

Также в счет единого налогового платежа автоматически пойдет переплата, выявленная после 1 июля 2022 года, например при УСН, когда за год авансов уплачено больше, чем рассчитан итоговый упрощенный налог.

Как работает ЕНП в 2023 году

При внесении единого налогового платежа все деньги, перечисленные юрлицом или ИП, попадают на их налоговый счет. Затем с этого счета ФНС разносит необходимые суммы по разным бюджетным направлениям в определенной последовательности.

Распоряжаться по своему усмотрению деньгами на налоговом счете нельзя. Например, не получится заплатить сначала налог, а затем закрыть недоимку.

Когда средств недостаточно, а сроки уплаты нескольких налогов или взносов совпадают, то деньги будут распределяться пропорционально суммам к уплате.

Пример

У транспортной компании есть долг по налогу на прибыль, он составляет 23 400 рублей. Кроме того, фирма должна до 15 сентября перечислить за водителей страховых взносов на 36 900 рублей, из них:
• на ОПС — 27 060 рублей;
• ОМС — 6 273 рубля;
• ВНиМ — 3 567 рублей.

Организация перевела на налоговый счет 50 000 рублей. Из этой суммы ФНС сначала спишет недоимку по налогу на прибыль. Оставшейся суммы, 26 600 рублей, недостаточно, чтобы закрыть все платежи по взносам. Значит, налоговая распределит ее пропорционально их суммам:
• на ОПС — 19 507 рублей (27 060 / 36 900 х 26 600);
• ОМС — 4 522 рубля;
• ВНиМ — 2 571 рубль.

При отрицательном балансе на бюджетном счете, то есть недоимке, ФНС выставляет требование о взыскании налога или сбора. Если не внести деньги, инспекция может заблокировать счет на сумму долга.

❗ Внимание
До 1 марта 2023 года по распоряжению главы ФНС Даниила Егорова инспекторы не станут блокировать счета при выявлении налоговой недоимки, пока не будет проведена индивидуальная сверка расчетов с налогоплательщиком.

Откройте счет и получите бонусы

Откройте расчетный счет в Сбербанке и получите множество бонусов на развитие бизнеса

Срок единого налогового платежа и уведомления

Плательщик сам выбирает, когда перечислять единый налоговый платеж. Например, можно вносить его заранее авансом, тогда на налоговом счете будет оставаться запас. Это способ подстраховаться от блокировки расчетного счета банком. Если налоговая обнаружит недоимку, то сразу спишет необходимую сумму из «заначки».

С другой стороны, чтобы деньги не лежали мертвым грузом, можно, наоборот, платить день в день.

С 1 января 2023 года для большинства бюджетных платежей вводится единый срок уплаты — 28-е число. Периодичность остается прежней. Так, страховые взносы за работников, кроме взносов на травматизм, перечисляются ежемесячно до 28-го числа, авансы по УСН индивидуальные предприниматели уплачивают до 28 апреля, июля, октября, а итоговый УСН-налог — до 28 апреля.

Платежи, для которых не действует единый срок уплаты:

ФНС не может списать средства досрочно. Деньги «уходят» в бюджет в последний день срока уплаты. Поэтому, если перевести единый налоговый платеж крайней датой, просрочки не будет.

Днем уплаты налога признается день отправки в банк платежки на перечисление ЕНП, даже если поручение исполнено позже.

Также налогоплательщики могут перечислять единые налоговые платежи любой суммой, главное, чтобы ее хватило на налоги в день списания.

Пример
ИП оформил патент на год и принял решение ежемесячно уплачивать плюс-минус одинаковую сумму в бюджет — 38 000 рублей, чтобы равномерно оплатить налог ПСН и фиксированные взносы до конца года. Он может внести на свой налоговый счет аванс на несколько месяцев вперед.

В этом случае инспекция самостоятельно перенаправит все поступившие суммы на оплату патента и фиксированных взносов в конце года.

По налогам, которые уплачиваются раньше, чем представляется отчетность, необходимо представлять в ФНС Уведомление об исчисленных суммах налога. Например, по УСН авансы уплачиваются в течение года, а декларация по налогу представляется только в следующем году. Кроме того, взносы за работников и НДФЛ с зарплаты платят каждый месяц, а отчеты РСВ и 6-НДФЛ сдают раз в квартал.

На основании уведомления налоговая и будет распределять поступивший ЕНП на разные направления. Для этого в уведомлении указываются КПП, ОКТМО, КБК, сумма, дата перечисления налога.

С января 2023 года для большинства форм отчетности установлен единый срок представления — 25-е число. В этот же срок необходимо отправить уведомление об исчисленных налогах.

Разберем на примере, когда подавать уведомление.

Пример

Компания по производству и установке окон уплачивает налог по УСН, НДФЛ и страховые взносы за работников. До 28 июля организация должна перечислить ЕНП, в который включить:
• агентский НДФЛ, удержанный с 23 июня по 22 июля;
• страховые взносы за июнь;
• аванс по УСН-налогу за полугодие.

По всем этим платежам в налоговую нужно будет подать уведомление до 25 июля.

Уведомление допускается сдать в электронном виде или на бумаге. Одно можно направить на несколько сумм списания. Если недостаточно полей для заполнения реквизитов платежей на одном листе, то необходимо заполнить несколько.

Налогоплательщик, который оплачивает налоги платежными поручениями с указанием всех реквизитов КБК каждого налога, КПП, ОКТМО и прочих, может не представлять уведомление по таким платежам. В этом случае его функции выполняют полностью заполненные платежки.

После того как уведомление подано первый раз, его нужно будет сдавать регулярно, независимо от того, как оформлены платежные поручения.

Ответственность за непредставление уведомления

За несдачу уведомления предусмотрен штраф 200 рублей.

Если инспекция не получит его вовремя, то не сможет в срок перевести деньги на соответствующие налоговые позиции, а значит, за просрочку начислятся пени.

Данные из уведомлений сверяются с налоговой отчетностью: декларациями и расчетами. В случае расхождений ФНС будет считать сумму из декларации верной и списывать с ЕНП именно ее.

Проверить баланс на своем налоговом счете и получить выписки по списанию налогов и взносов можно в личном кабинете налогоплательщика онлайн. Там же можно уточнить, сколько именно и каких бюджетных платежей ждет к получению налоговая, чтобы избежать сюрпризов.

Сервис для быстрого старта бизнеса

Зарегистрируйте бизнес без визита в налоговую и госпошлины — через сервис от Деловой среды

Новый порядок начисления пеней

До 31 декабря 2023 года действует особый временный порядок начисления пеней при просрочках уплаты налоговых платежей. В этот период пени рассчитываются по единой схеме для ООО и ИП, исходя из 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ РФ.

В 2024 году для юрлиц расчет пени будет зависеть от сроков просрочки налоговых платежей:

• при действующем отрицательном сальдо ЕНС до 30 календарных дней включительно пени будут начисляться в размере 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ;
• при отрицательном налоговом сальдо более 30 календарных дней пени будут рассчитываться, исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ.

Для ИП порядок начисления пеней не изменится.

Рассчитаем на примере. До 28 апреля 2023 года ИП должен был уплатить налог по УСН в размере 12 350 рублей. Он смог пополнить свой единый налоговый счет, ЕНС, для списания этой суммы только 30 мая. Ключевая ставка в данный период — 7,5%.

Количество дней просрочки рассчитывается со следующего дня после крайней даты уплаты и до дня, когда платеж фактически перечислен в налоговую, включительно. В нашем примере это 32 дня — с 29 апреля по 30 мая.

В итоге за период будет начислено пеней в сумме:

98,80 рубля = 12 350 х 32 х 300 х 7,5/300

Напомним, пени начисляются даже в том случае, если налогоплательщик перечислил ЕНП, но вовремя на подал декларацию, расчет или уведомление, чтобы ФНС получила информацию для распределения денег по конкретным видам платежей.

❗ Внимание
В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ сумма пеней, которая начислена на недоимку по налогу/взносу, не может быть больше самой недоимки.

Можно ли вернуть ЕНП

Если на бюджетном счете остались деньги, которые ФНС не распределила, а сроки следующей уплаты не наступили, то они принадлежат налогоплательщику.

Он может вернуть средства по Заявлению, за исключением случаев, когда ЕНП за организацию или ИП перевело стороннее лицо. ФНС направляет поручение на возврат неиспользованного единого налогового платежа на следующий день после получения Заявления.

Такой же срок — один рабочий день — установлен для разблокировки счета.

Пример
Строительной компании 27 августа заблокировали счет за неуплату НДС. В тот же день деньги были внесены на бюджетный счет. Значит, на следующий день после их списания ФНС отправит в банк решение о снятии ограничений по счету. Так что теоретически разблокировать счет могут 28 августа.

Для «зачетных» платежей — когда уплата одного налога или взноса уменьшает другой — ничего не меняется. Их также можно будет брать в зачет.

В 2023 году это разрешено сделать двумя способами:

• при наступлении срока уплаты фиксированных взносов ФНС автоматически осуществит их зачет в счет погашения налогов по УСН и патенту, перечисленных на налоговый счет;
• до наступления срока уплаты взносов можно подать Распоряжение о зачете.

Деловая среда Премиум

Источник: dasreda.ru

Платежка вместо уведомления в 2023 году: образцы заполнения

В 2023 году налогоплательщики могут оформлять универсальные платежки с единым КБК посредством ЕНП и отправлять в налоговую новый дополнительный отчет – уведомление об исчисленных суммах налогов. А могут воспользоваться переходным периодом и формировать платежные поручения как раньше, на конкретные налоги (КБК) без отправки уведомлений. О втором варианте и пойдет речь в нашей статье.

Рекомендуем уточнить в вашей налоговой инспекции, в каком случае считается, что уведомление об исчисленной сумме налогов и взносов (в том числе в виде платежного поручения) является уточняющим и заменяет предыдущие, достаточно ли совпадения в документе срока уплаты (периода) и КБК или должны совпадать срок уплаты (период), КБК, КПП, ОКТМО. Это важно, если, например, компания перечисляет авансовые платежи по налогу на имущество организаций, когда налогооблагаемая недвижимость находится в разных регионах (будут указаны разные коды по ОКТМО).

В связи с разъяснениями ФНС рекомендуем перечислять налог (взнос) платежным поручением, которое заменяет уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов, по одному налогу (взносу) с одним сроком уплаты (периодом) одним общим платежом. Так, если 3 ноября 2023 года вы перечислите зарплату за октябрь, 13 ноября 2023 года — отпускные, а 20 ноября 2023 года — аванс по зарплате за ноябрь, рекомендуем перечислить с них НДФЛ, у которого срок перечисления 28 ноября 2023 года, одной платежкой. Если вы будете перечислять НДФЛ платежным поручением, заменяющем уведомление об исчисленной сумме налога и взноса, при каждой выплате дохода, налоговый орган зачтет в качестве уведомления об исчисленном НДФЛ за период с 23 октября по 22 ноября 2023 года только платежку от 20 ноября 2023 года. Это приведет к занижению суммы начислений по сроку 28 ноября 2023 года.

Платежное поручение по НДФЛ, которое заменяет уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов, заполняется по общим правилам с учетом следующих особенностей (п. п. 7.2, 7.4–7.6, 7.11 приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н).

Реквизиты получателя те же, что и при уплате ЕНП.

Статус плательщика (101) — всегда 02, как при уплате налога за себя, так и при уплате НДФЛ за работников.

КПП — КПП организации, ИП ставит 0.

Очередность платежа — 5.

КБК (104) — 182 1 01 02010 01 1000 110 (182 1 01 02080 01 1000 110 — для НДФЛ, который исчислен по ставке 15 процентов (в части суммы, превышающей 650 тыс. рублей, относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн рублей).

ОКТМО (105) определяется по месту уплаты налога — адресу организации, ОП. Узнать его можно на сайте ФНС.

В НДФЛ-платежке важно указать реквизиты периода таким образом, чтобы можно было однозначно соотнести их с соответствующей декларацией (расчетом) или сообщением об исчисленных суммах налогов. Иначе могут задвоиться начисления по уведомлению, представленному в виде платежки, и итоговой декларации (расчету). Например, по НДФЛ за период с 23 января по 22 февраля — указать срок 28.02.2023 или «МС.02.2023».

УИН (22), основание платежа (106), номер документа (108), дата документа (109) — 0. Поле «Код выплат» (110) всегда пустое.

В поле 24 «Назначение платежа» кратко указывается информация о платеже. Например, «уведомление об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за период с 23.06.2023 по 22.07.2023 в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ».

Платежное поручение по страховым взносам, которое заменяет уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов, по общим правилам с учетом следующих особенностей заполняется следующим образом (пп. 7.2, 7.4–7.6, 7.11 приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н):

• в поле 101 платежного поручения организации и ИП указывают статус плательщика «02»;
• в поле 102 — КПП;
• в поле 104 — КБК взноса, который уплачивается;
• в поле 105 — ОКТМО;
• в поле 107 — показатель налогового периода;
• в поле 22 проставляется «0».
• в поле 24 кратко указывается информация о платеже. Например, «уведомление об исчисленных по единому тарифу страховых взносах за июнь 2023 года в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ».

В 2023 используются следующие КБК:

• 182 1 02 01000 01 1000 160 – по взносам по единым тарифам за работников;
• 797 1 02 12000 06 1000 160 – по взносам на травматизм.

Платежное поручение по УСН, которое заменяет уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов, заполняется по общим правилам с учетом следующих особенностей (пп. 7–7.13 приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н):

• в поле 101 платежного поручения организации и ИП указывают статус плательщика «02»;
• в поле 102 — КПП;
• в поле 104 — КБК;
• в поле 105 — ОКТМО;
• в поле 107 — показатель налогового периода;
• в поле 22 проставляется «0»;
• в поле 24 кратко указывается информация о платеже. Например, «уведомление об исчисленном авансовом платеже по УСН с объектом «Доходы» за полугодие 2023 года в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ».

КБК по налогу при УСН зависит от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

В 2023-м используются следующие КБК:

• по налогу (авансовым платежам) при УСН с объектом «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110;
• по налогу (авансовым платежам) при УСН с объектом «Доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110;
• для минимального налога (1 процент) при УСН — 182 1 05 01021 01 1000 110.

С 2023 года установлен единый срок уплаты налогов и сборов – 28-е число. Отдельные платежки заменяют уведомления, которые нужно подавать не позднее 25-го числа. Это значит, что платежки на конкретные КБК нужно отправлять не позднее 25-го числа, так же как уведомления (письмо Минфина РФ от 27.03.2023 № 03-02-07/26504).

Если организация представит уведомление по утвержденной форме, чтобы уточнить начисления, то она лишится права подавать уведомление в виде платежного поручения (ч. 14 ст. 4 закона № 263-ФЗ).

Источник: www.v2b.ru

Отчётность ИП на УСН

Упрощённая система налогообложения является привлекательным спецрежимом для индивидуальных предпринимателей, поскольку освобождает их от некоторых обязанностей и позволяет снизить налоговые обязательства. УСН доступна определённым категориям ИП, у которых годовой доход не превышает установленного лимита (200 млн рублей), а штат сотрудников — не более 130 человек.

В данной статье мы узнаем, какие отчёты сдаёт ИП на УСН, а также выясним, какая ответственность предусмотрена за нарушение сроков сдачи.

Отчетность ИП на УСН: Таблица форм и сроков

• прием на работу или увольнение работника;
• заключение или расторжение договора ГПХ;
• приостановка или возобновление трудового договора;
• постоянный перевод работника или присвоение ему новой квалификации;
• подача работником заявления об отказе от бумажной трудовой книжки.

Налоговая отчётность ИП на УСН

В рамках УСН индивидуальные предприниматели имеют упрощённые требования по отчётности. Так, ИП на УСН освобождены от необходимости вести бухгалтерские отчётные документы.

Основной отчёт для всех ИП на УСН — это декларация по упрощённой системе налогообложения. Сдавать декларацию нужно ежегодно. Срок сдачи отчёта за предыдущий год — не позднее 25 апреля.

«Нулевая» декларация для ИП на УСН тоже обязательна. Если не подать отчёт, нарушителю грозит штраф в размере 1000 рублей.

ИП-упрощенцы освобождены от обязанности уплаты НДС. Однако если такой индивидуальный предприниматель решает добровольно платить НДС с целью облегчения взаимодействия с контрагентами, ему придётся оформлять счета-фактуры, вести журналы учёта и сдавать декларацию по НДС. При этом сроки представления декларации по НДС для ИП на УСН будут аналогичны срокам для предприятий, работающих на общей системе налогообложения.

Отчётность ИП на УСН в ФНС: налоговая декларация

Основная обязанность в рамках налоговой отчетности для ИП-упрощенцев заключается в ежегодном заполнении и сдаче в ФНС налоговой декларации по УСН. Ее необходимо сдавать по окончании налогового периода, который для упрощенцев равняется календарному году. Даже если ИП не вел фактической деятельности, он обязан подать «нулевую» декларацию. Кроме того, декларацию нужно сдать и в том случае, если было принято решение закрыть ИП.

Подавать декларацию индивидуальным предпринимателям необходимо в налоговую инспекцию по месту жительства.

Сделать это можно тремя способами:

1. В бумажной форме (лично либо через своего представителя). Подается два экземпляра, один из которых останется в ИФНС, а второй – у налогоплательщика. Второй экземпляр декларации будет служить подтверждением того, что ИП сдал декларацию.
2. По почте ценным письмом с описью вложения. Необходимо составить два экземпляра описи, чтобы после отправки письма один экземпляр остался у налогоплательщика. Он будет служить подтверждением того, что декларация была отправлена.
3. Через интернет, используя услуги операторов ЭДО или онлайн-сервис на сайте ФНС.

На заметку: чтобы подать налоговую декларацию через представителя, ИП требуется оформить нотариальную доверенность.

Необходимо учесть, что в случае подачи декларации в бумажном виде у налоговой инспекции могут быть дополнительные требования. Например, нужно будет приложить файл декларации в электронном виде на соответствующем носителе (флэш-карта или диск). ИНФС также может потребовать напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий сведения в декларации.

Несмотря на то, что этих требований нет в НК РФ, налоговая инспекция может не принять декларацию в случае их невыполнения.

Если не сдать декларацию в установленный срок, назначается штраф. Размер штрафа зависит от того, был ли уплачен налог УСН. Если налог был уплачен, штраф составит 1000 рублей. В противном случае – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Отчётность ИП на УСН в ФНС: КУДиР

В налоговую отчетность ИП-упрощенцев также входит книга учета доходов и расходов. Обязательное до 2013 года заверение КУДиР в ИФНС более не требуется. Сдавать ее в налоговую также не нужно. Однако ИФНС может запросить книгу, чтобы проверить, соответствуют ли сведения, указанные в декларации, данным из КУДиР.

Книгу учета доходов и расходов можно вести как вручную, так и с помощью специальных программ и онлайн-сервисов. Обычно налогоплательщики выбирают второй способ, так как он позволяет сэкономить время и избежать ошибок при заполнении.

Основные правила ведения КУДиР:

1. по каждому налоговому периоду необходимо вести отдельную книгу учета доходов и расходов;
2. все операции заносятся в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждаются соответствующим документом;
3. при ведении книги в электронном виде после окончания налогового периода КУДиР нужно вывести на бумажные носители;
4. незаполненные разделы КУДиР также должны быть распечатаны и сшиты в общем порядке;
5. в случае отсутствия деятельности, прибыли или расходов необходимо иметь нулевую КУДиР;
6. книга должна быть прошнурована, пронумерована, подтверждена подписью ИП и печатью (при ее наличии).

В случае отсутствия прошитой и пронумерованной КУДиР предусмотрен штраф. Для ИП он составит 200 рублей.

Отчётность ИП на УСН в ФНС без работников

Если у ИП на УСН нет наёмного персонала, он сдаёт в налоговую только декларацию. Однако возможны ситуации, когда ИП на УСН, ведущий бизнес без работников, должен дополнительно представить форму 3-НДФЛ (налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц) за себя:

1. Получение разового дохода от продажи недвижимости.
2. Превышение предпринимателем порога в 200 млн рублей для упрощённой системы налогообложения и потеря специального режима работы на УСН.
3. Осуществление предпринимателем деятельности по производству подакцизных товаров.

В редких случаях может потребоваться дополнительная налоговая отчётность ИП на УСН без работников, такая как декларация по косвенным налогам при импорте товарных групп из Евразийского экономического союза и декларация по НДС при осуществлении определённых видов деятельности, предусмотренных законом.

Отчётность ИП на УСН в ФНС с наёмными сотрудниками

Упрощенцы с наёмными работниками обязаны сдавать в налоговую инспекцию отчёты РСВ (расчёт средней заработной платы) и 6-НДФЛ (налог на доходы физических лиц), где отражаются сведения о выплаченных работникам суммах заработной платы, а также удержанном и перечисленном налоге. В случае с 6-НДФЛ, работодатель выступает в роли налогового агента, а не налогоплательщика.

Сроки сдачи отчётов РСВ для ИП на УСН — каждый квартал, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Что касается отчётности 6-НДФЛ, ИП должны представлять её не позднее 25 апреля, июля и октября текущего года, а за прошлый год необходимо отчитаться не позднее 27 февраля.

Кроме того, начиная с 2023 года ИП на УСН с наёмными работниками обязаны ежемесячно, не позже 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом, представлять в налоговую инспекцию отчёт «Персонифицированные сведения» вместо формы СЗВ-М (сведения о заработной плате), которая сдавалась ранее.

Отчётность ИП на УСН в Социальный фонд России

Помимо налоговой, ИП на упрощёнке нужно подавать отчётность в СФР. Это обязательно лишь в том случае, если у ИП-упрощенца есть штат наёмных сотрудников. ИП без работников в СФР не отчитываются.

До объединения ПФР и ФСС ИП на УСН сдавали четыре отчётных бланка: СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3 и 4-ФСС. Вместо них с 2023 года работодатели сдают универсальный отчёт по форме ЕФС-1.

• ежеквартально — при изменении сведений о работнике (например, при переводе на другую должность) отчёт нужно сдавать до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
• ежегодно — сведения о страховом стаже застрахованных лиц нужно подавать до 1 марта;
• при трудоустройстве или увольнении сотрудника — в день издания приказа или на следующий день после приёма на работу или увольнения.

Если ИП с работниками изменил ОКВЭД основной деятельности, он также должен предоставить СФР справку с подтверждением вида деятельности. Сделать это нужно не позднее 17 апреля текущего или следующего года.

Отчётность ИП на УСН в Росстат

Необходимость отчитываться в Росстат зависит от режима наблюдения, устанавливаемого статистическим ведомством. Росстат проводит сплошное наблюдение каждые 5 лет, в рамках которого отчётность обязательна для всех ИП. Последний раз его проводили за 2020 год. В промежутках между сплошными наблюдениями отчётность в Росстат выборочна, поэтому запрос на представление отчётности направляется конкретным предпринимателям.

Отчёт сдаётся по форме 1-предприниматель.

Ответственность за нарушение сроков сдачи отчётности и ошибки в отчетности для ИП на упрощенке

Соблюдение установленных сроков и представление корректных данных является важным требованием для ИП на УСН. Несоблюдение этих требований может привести к возникновению штрафных санкций и иных негативных последствий.

За нарушение сроков сдачи отчётных документов законодательством предусмотрено наказание в виде штрафа:

• Если не сдать налоговую декларацию вовремя, штраф для ИП на УСН составит 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц, даже если он неполный (ст. 119 НК РФ). При этом размер штрафа не может быть менее 1000 рублей или более 30% от налога.
• Такой же штраф наложат на ИП-работодателя, если своевременно не сдать расчёт по страховым взносам.
• За нарушение сроков сдачи отчёта 6-НДФЛ налоговая взыщет штраф в размере 1000 рублей за каждый месяц задержки. А в случае ошибок в отчётности работодатель заплатит по 500 рублей за каждый отчёт с недостоверной информацией.
• Если не сдать вовремя отчётность в СРФ или представить в фонд неполные (недостоверные) сведения размер штрафа составит 500 рублей за каждого работника.
• Нарушение порядка сдачи отчётности ИП на УСН в электронном виде приведёт к штрафу в размере 1000 рублей. ИП-работодатели обязаны сдавать форму ЕФС-1 в электронном виде, если у них более 10 сотрудников в штате.
• За непредоставление статистической отчётности с ИП могут взыскать штраф в размере от 10 до 20 тысяч рублей.

Чтобы избежать штрафов, индивидуальный предприниматель должен сдавать отчётность вовремя. Сдать декларацию в электронном виде поможет сервис 1С-Отчётность — это быстро, надёжно и удобно.

Источник: astral.ru