Енс физ лица и ИП совпадают или нет

Елена Ефимова
28 Февраля 2023
Получить сертификат электронной подписи
Заполните заявку на выпуск сертификата

Единый налоговый платёж и единый налоговый счёт (ЕНС) — новый способ уплаты и учёта налогов, акцизов, сборов и взносов. Он был протестирован во второй половине 2022 года, а с 1 января 2023 года стал обязательным для всех налогоплательщиков в соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Исключение — самозанятые граждане, которые могут уплачивать налоги, как и раньше, или перейти на ЕНС.

Сальдо по ЕНС. Информационное письмо ИФНС

Особенности функционирования и применения ЕНС и единого платежа:

1. ФНС самостоятельно создаёт персональный ЕНС для каждого налогоплательщика. Такие счета уже действуют, и на них отражены, если были и есть, долги, штрафы, пени, проценты и переплаты.
2. Информация о текущем состоянии ЕНС доступна в личных кабинетах ИП, юридического лица и физического лица, в том числе самозанятого, на сайте ФНС или в соответствующем мобильном приложении.
3. Информация о состоянии ЕНС также доступна в бухгалтерской учётной системе, посредством которой налогоплательщик формирует и сдаёт электронную отчётность.
4. ЕНС и единый налоговый платёж созданы для упрощения расчётов с бюджетом. Для всех платежей действуют общие реквизиты, независимо от региона нахождения (учёта) налогоплательщика, объекта налогообложения и вида (видов) уплачиваемых налогов и взносов.
5. Налогоплательщику для исполнения обязательств достаточно раз в месяц формировать один платёжный документ и совершать один общий платёж, который охватывает все обязательства или превышает их, если налогоплательщик хочет вносить часть денежных средств авансом.
6. Единый срок уплаты налогов — не позднее 28-го числа месяца возникновения обязательства. Единый срок подачи отчётности (при наличии такой обязанности) — не позднее 25-го числа месяца, когда нужно совершить платёж, или месяца, следующего за отчётным (платёжным) периодом.
7. Налогоплательщик начисляет обязательные платежи в бюджет с учётом своей системы налогообложения. Но перечисляет их не разными платежками по отдельным КБК, а один раз в месяц — единым платежом по общим для всех налогоплательщиков реквизитам.
8. На ЕНС невозможно наличие одновременно задолженности и переплаты. При появлении переплаты она автоматически будет списана в счёт долга (недоимки).
9. Блокировка банковского счёта налогоплательщика из-за неуплаты обязательных платежей, наличия задолженности возможна только при отрицательном балансе ЕНС на установленную дату списания денежных средств.

Таким образом, внедрение ЕНС и единого платежа заменит большое количество платежей и избавит от необходимости составления платёжных документов с указанием различных реквизитов. Для пополнения ЕНС достаточно указать сумму платежа и ИНН налогоплательщика.

Личный кабинет ФНС заработал! Что не так с остатком по ЕНС?

Какие налоги и взносы можно уплачивать единым платежом на ЕНС

Перечень видов платежей зависит от статуса налогоплательщика, используемой системы налогообложения, предусмотренных для конкретного налогоплательщика видов налогов, акцизов, сборов и страховых взносов. Полный перечень на текущий момент включает 773 позиции.

Единый налоговый платёж охватывает практически все налоги, акцизы, сборы, взносы во внебюджетные фонды, штрафы, пени и проценты, предусмотренные за нарушение обязательств.

Право выбора — перечислять на ЕНС или, как и раньше, отдельным платёжным документом по конкретному КБК (коду бюджетной классификации) — сохранено для следующих платежей:

• налога на профессиональный доход (самозанятые);
• утилизационного сбора;
• различных сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов;
• страховых взносов, начисленных за периоды до 1 января 2017 года.

Единый платёж на ЕНС не охватывает:

• пошлины;
• административные штрафы;
• различные лицензионные сборы;
• НДФЛ, начисляемый на выплаты иностранцам, которые используют патент (фиксированные авансовые платежи);
• некоторые другие платежи.

Полный перечень платежей, которые охватывает и не охватывает единый платёж, а также платежей, которые можно уплачивать либо в прежнем режиме, либо на ЕНС, представлен на информационной странице «Единый налоговый счёт» сайта ФНС.

Порядок внесения единого платежа на ЕНС

Для формирования платёжного документа и внесения единого платежа ФНС рекомендует использовать онлайн-сервисы:

1. Личные кабинеты ИП, юридического лица, физического лица (самозанятого), в том числе реализованные в виде мобильных приложений.
2. Сервис на сайте ФНС «Уплата налогов и пошлин».

Разрешено формировать платёжное поручение в банковской или бухгалтерской системе, используя единые реквизиты, где получателем платежа указывают Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), номер казначейского счёта 03100643000000018500 и КБК для ЕНП 18201061201010000510.

Ежемесячный единый платёж должен быть внесён не позднее 28-го числа месяца возникновения обязательства, если для конкретного вида налога, сбора, акциза и взноса не установлен другой срок. Так, например, не изменились сроки уплаты имущественного налога физического лица (ежегодно, срок — до 1 декабря), страховых взносов ИП за себя в фиксированном размере (два раза в год — до 1 июля и до 31 декабря), взносов за травматизм (ежемесячно — до 15 числа после отчётного месяца).

Следует учесть, что при наличии задолженности (недоимки), штрафов, пени, процентов при поступлении единого платежа в первую очередь будет списан долг и только после этого — сумма текущих платежей. Если средств на ЕНС будет достаточно, в третью очередь спишут штрафы, пени и проценты.

Фактически единый платёж можно вносить в любое время и в любой сумме. Главное — чтобы к моменту списания средств их было достаточно на балансе.

Сроки уплаты единого налогового платежа — одинаковые как для налогоплательщиков, так и для налоговых агентов.

Сдача отчётности с учётом введения единого платежа и ЕНС

При использовании единого платежа на ЕНС определён единый срок сдачи отчётности — не позднее 25-го числа месяца, в котором нужно внести платёж.

Отчётность представляет собой декларацию (стандартно) или уведомление (форма по КНД 1110355) об исчисленных суммах обязательных платежей. На основании представленных документов на ЕНС будут сформированы обязательства — конкретная сумма подлежащего уплате единого платежа.

Уведомление об исчисленных суммах платежей — новый вид отчёта. Он нужен, чтобы налоговый орган (информационная система) видел, как следует распределить платежи налогоплательщика, который использует авансовую систему расчётов. То есть, когда декларацию нужно подавать позже, чем вносить платёж (платежи).

Уведомление не всегда нужно подавать каждый месяц. По всем авансовым платежам можно подать одно уведомление за несколько периодов, если размер платежа (платежей) в течение таких периодов не изменится. Кроме того, при формировании уведомления нужно учитывать установленный платёжный/отчётный период. Например, для УСН платёжные периоды — квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Суммы в уведомлении отражают за конкретные периоды, нарастающий итог не применяют.

Чтобы упростить решение задачи, когда и как нужно предоставлять уведомления об исчисленных платежах, ФНС разработала памятку.

Предпочтительный, а в ряде случаев обязательный способ представления отчётности, в том числе уведомлений, — электронный документооборот. Декларации и уведомления в электронном виде подают через ЛК налогоплательщика или оператора ЭДО. Электронная отчётность должна быть подписана квалифицированной электронной подписью. ИП и юридические лица получают квалифицированный сертификат в удостоверяющем центре ФНС или у его доверенных лиц. Сотрудники — в коммерческих удостоверяющих центрах с аккредитацией Минцифры.

Источник: iitrust.ru

Еще один раз простыми словами про ЕНП, ЕНС и переходный период на Единый налоговый платеж

С января 2023 года жизнь предпринимателей и бухгалтеров уже не станет прежней. Система Единого налогового платежа стала обязательной для всех. Несмотря на то, что о переходе к планируемым изменениям было известно давно, в отдельных регионах уже в 2022 году был введен и действовал тестовый период, а ФНС официально уведомила бизнес за полгода до предстоящих изменений, основательно подготовиться успели не все. Как сдавать отчеты по ЕНП, как платить, куда платить, что можно и нельзя в переходный период, как формировать в программах 1С – вопросов по-прежнему много. Еще раз собрали самое важное и полезное Единый налоговый платеж.

Что такое Единый налоговый платеж

Единый налоговый платеж – новая система уплаты налогов, взносов и сборов, с января 2023 года обязательная для всех организаций и ИП, при которой денежные средства перечисляются единой платежкой для всех налогов на Единый налоговый счет (ЕНС).

Единым платежом можно уплачивать:

• налоги и сборы;
• авансы по налогам;
• страховые взносы;
• пени, штрафы и проценты.

Не входят в ЕНП, а уплачиваются отдельно:

• НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту;
• Гос. Пошлины, по которым судом не выдан исполнительный документ;
• взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
• взносы на травматизм.

При перечислении платежей на Единый налоговый счет наименование конкретного налога не указывается.

Единый налоговый счет

Единый налоговый счет – «виртуальный кошелек» налогоплательщика, где аккумулируются все начисления и поступления. Пополняется ЕНС до даты уплаты налогов единым платежом, а затем суммы автоматически распределяются по всем обязательствам.

Единый налоговый счет позволяет сформировать единое сальдо расчетов и систематизировать результаты налоговых обязательств. Перечислять денежные средства можно универсальным платежным поручением. Налоговики сами распределят платежи по налогам и бюджетам.

Как ФНС узнает о размерах платежей

Информацию о размерах налогов, взносов, платежей ФНС узнает из деклараций, расчетов, налоговых уведомлений, сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов, которые будет подавать налогоплательщик. А также – из решений налогового органа о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате платежей, о привлечении к ответственности за налоговые правонарушения, судебных актов или решений вышестоящего налогового органа или иных документов, предусматривающих возникновение, изменение, прекращение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов или процентов.

Уведомление об исчисленных суммах

Неприятным сюрпризом для предпринимателей и бухгалтеров стало добавление новой формы отчетности в связи с введением Единого налогового платежа – Уведомление об исчисленных суммах. Оно необходимо как раз для того, чтобы сообщить налоговикам, сколько денежных средств требуется списать с ЕНС и в счет какого налога или взноса. Уведомление об исчисленных суммах подается юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями по НДФЛ, страховым взносам, имущественным налогам юридических лиц и упрощенной системе налогообложения.

Несвоевременное представление или не предоставление уведомления не позволит распределить деньги в бюджет, что приведет к начислению пени. Уведомление об исчисленных суммах налогов предоставляется не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Как распределяется ЕНП по налогам и бюджетам

Денежные средства, поступившие на Единый налоговый счет, распределяются в четкой последовательности. В первую очередь погашаются недоимки, начиная с самых ранних. Затем происходит уплата текущих платежей по налогам (авансовых платежей), далее – пени, проценты, и уже в самую последнюю очередь – штрафы.

Если денежных средств недостаточно и сроки уплаты совпадают, то ЕНП распределится пропорционально суммам таких обязательств. При наличии задолженности может возникнуть ситуация, когда перечисленного платежа может не хватить для закрытия текущих налогов. Поэтому важно контролировать состояние сальдо.

Как узнать сальдо ЕНС

Узнать сальдо по ЕНС можно в личном кабинете налогоплательщика или в вашей учетной бухгалтерской системе (начиная с версии 3.0.127 «1С:Бухгалтерии 8» поддерживается учет расчетов с бюджетом на ЕНС, а также возможность формирования и отправки в ФНС уведомлений об исчисленных суммах налогов).

Перечисляя денежные средства на Единый налоговый счет, налогоплательщик должен убедиться, что этой суммы достаточно для погашения обязательств, в противном случае образуется отрицательное сальдо. Стоит учитывать, что при отрицательном сальдо на недоимку начисляются пени, поэтому налогоплательщику важно отслеживать, чтобы сальдо всегда было нулевым или положительным.

Если денежные средства перечислены в большем размере, их можно будет зачесть в счет уплаты следующих обязательств или вернуть.

Изменения с введением Единого налогового счета в таблице

Что изменилосьДо введения ЕНСПосле введения ЕНС

Количество платежей	До 60 в месяц	Один в месяц
Количество КБК	1375 изменяющихся	107 неизменных
Уточнения и зачеты между разными КБК и ОКТМО	Необходимы	Не понадобятся
Ограничение на возврат и зачет	3 года	Нет
Срок возврата	До 1 месяца	Распоряжение — на следующий рабочий день
Сроки для деклараций и уплаты	До 60 в месяц	25 число — срок подачи отчетности, 28 число — срок уплаты
Разблокировка счета	Около 5 дней	За один день
Невыясненные платежи	Часто	Исключены
Переплата и недоимка по разным налогам	Могла быть одновременно	Общий остаток — либо недоимка, либо переплата
Пени из‑за одновременной недоимки и переплаты	Были	Исключены
Приостановка операций по счетам, требования об уплате	По каждой сумме недоимки	Только при общем отрицательном остатке

Сроки отчетности и уплаты налогов в 2023

С нового года действуют единые сроки уплаты налогов и сдачи отчетности.

Единый срок сдачи отчетности – 25 число месяца

Единый срок уплаты налогов – 28 число месяца

Особенности для НДФЛ, который налоговые агенты исчислили и удержали:

• за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего – оплата производится не позднее 28 числа текущего месяца;
• за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года;
• за период с 1 по 22 января — не позднее 28 января.

Сроки подачи расчета 6-НДФЛ:

• за квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее 25 числа месяца, следующего за соответствующим периодом;
• за год — не позднее 25 февраля.

Срок уплаты для имущественных налогов физических лиц остался прежним – 1 декабря.

Как оплачивать ЕНП

Единый налоговый счет оплачивается универсальным платежным поручением. Указывать наименование налогов не нужно. Простыми словами – налогоплательщик пополняет свой «виртуальный кошелек», а в день уплаты с него списывается нужная сумма.

Можно вносить платеж ранее установленного срока. Он может вноситься как частично, так и полностью. Главное – чтобы на 28 число на счету была нужная для уплаты сумма.

Переходный период ЕНП

Чтобы бизнесу проще было адаптироваться к новой системе оплаты налогов, до конца 2023 года введен переходный период на ЕНП, который позволит адаптироваться к изменившимся условиям с наименьшими потерями. Многие компании решили воспользоваться этой возможностью, решив остаться «наблюдателем», оплачивая

В переходный период вместо одной новой платежки бухгалтер или предприниматель может предоставлять в налоговую несколько платежек с разными КБК, как это делалось раньше. При этом уведомление подавать в налоговую не нужно. Перечислять налоги «по-старому» можно весь 2023 год. Но стоит учитывать, что оплата отдельными платежками – не альтернатива ЕНП и не возможность оплачивать налоги и взносы старым способом. Все деньги, перечисленные в бюджет, с января 2023 года считаются ЕНП, и автоматически зачисляются на единый налоговый счет.

С какими неудобствами можно столкнуться, оставшись на «старом» способе уплаты:

• придется согласовывать с ФНС зачеты платежей в счет уплаты конкретного налога;
• правила заполнения и формирования платежек в 2023 году изменились – придется оплачивать в соответствии с новым порядком и с указанием в них новых реквизитов;
• отсутствие возможности скорректировать уплаченную сумму до момента подачи налоговой декларации;
• в случае ошибок в реквизитах платежа или некорректном учете совокупной задолженности на ЕНС можно столкнуться с задержками зачисления на счет;
• при несвоевременном зачете внесенного платежа могут быть начислены пени.

Но самое главное – рано или поздно перейти на систему Единого налогового платежа все же придется. Поэтому платить по старой схеме можно, если на то действительно есть необходимость и вы по каким-либо причинам не можете своевременно направить в ИФНС уведомления об исчисленных налогах.

Единый налоговый платеж в «1С»

Напоминаем, что в программах «1С» все работает в соответствии последними изменениями в законодательстве.

Если вы не обнаружили какой-то функционал или что-то работает некорректно – проверьте, установлено ли у вас последнее обновление программы. Напоминаем, что мы уже писали про Единый налоговый платеж в «1С:Бухгалтерия» и о том, Как формировать и оплачивать ЕНП в «1С:УНФ».

НЕ ПОЛУЧАЕТСЯ РАЗОБРАТЬСЯ?

Источник: gkreshenie.ru

С 1 января 2023 года Единый налоговый платеж (ЕНП) и Единый налоговый счет (ЕНС) стали обязательными для всех юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц

Система Единого налогового счета и Единого налогового платежа подразумевает следующее: налоги, сборы и страховые взносы необходимо перечислять единым платежным документом.

10.04.2023 421

Все платежи, администрируемые налоговыми органами, подлежат уплате на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).
Данный счет применятся вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения.

Для удобства налогоплательщиков на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) создана промо-страница (ЕНС), которая поможет разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей – Единый налоговый счет, а также можно использовать чат-бот «Помощник по ЕНС» (https://chat-bot-ens.nalog.ru).

Межрайонная ИФНС России № 31 по Республике Башкортостан

Источник: ufacity.info