ИП на ЕНВД (грузоперевозки), ещё по умолчанию ОСН. Как заполнить заявление на УСН, при этом оставаясь на ЕНВД? Хотим совмещать две системы налогообложения. Меня интересует, как правильно заполнить заявление.
Чтобы не было полного перехода на УСН.
20 ноября 2019, 05:15 , Светлана, г. Екатеринбург
Ответы юристов
Александра Герасимова
Юрист, г. Санкт-Петербург
Общаться в чате
Здравствуйте. Чтобы вас сняли с учета как плательщика ЕНВД, вы должны специально подавать заявление о снятии с учета:
Снятие с учета налогоплательщика единого налога при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, переходе на иной режим налогообложения, в том числе по основаниям, установленным подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 настоящего Кодекса, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, или со дня перехода на иной режим налогообложения <. >— п. 3 ст. 346.28 НК РФ
Налог на имущество УСН ЕНВД. Раздельный или совмещенный налог на имущество УСН ЕНВД!
Таким образом, подавая только уведомление о переходе на УСН, но не подавая специальное заявление о снятии с учета, вы останетесь на ЕНВД.
В заявлении о переходе на УСН проставляйте в графе «признак налогоплательщика» цифру 3.
20 ноября 2019, 07:58
Клиент, г. Екатеринбург
Если сейчас отправить уведомление на переход УСН (уложиться в сроки (30 дней) после регистрации ИП), то будет совмещение УСН+ЕНВД и в заявлении о переходе на УСН нужно проставить в графе «признак налогоплательщика» цифру 1 или всё таки 3?
20 ноября 2019, 08:05
Александра Герасимова
Юрист, г. Санкт-Петербург
Общаться в чате
В таком случае вам вообще нужно ставить 2. Потому что 1 ставится, если вы подаете уведомление одновременно с документами для гос. регистрации.
20 ноября 2019, 08:08
Показать еще 10
Похожие вопросы
Социальное обеспечение
Я планирую заключать соцконтракт на помощь в открытии бизнеса малоимущим гражданам. Для этого я уже встала на учет как безработный гражданин для получения пособия, не превышающего прожиточный минимум. Могу ли я считаться малоимущим одиноко проживающим гражданином, если живу и прописана в одном доме с родителями, доход которых превышает прожиточный минимум?
Считаюсь ли я членом семьи, если являюсь совершеннолетней, рассчитывается ли наш общий доход? В случае, если нет — у нас есть квартира, собственниками которой являются родители. Могу ли я оформить временную регистрацию там и считаться одиноко проживающим гражданином? Или понадобится смена постоянной прописки? Будет ли в таком случае доход родителей включаться в мой, пока они остаются собственниками? Прошу прощения за обилие вопросов, пыталась найти ответы в интернете, но так и не разобралась
Показать полностью
Вчера в 13:28 , вопрос №3848947, Вероника, г. Москва
Гражданское право
Здравствуйте, хочу вернуть деньги за билеты купленные через СБП, а мне в ответ приходит такая шляпа от службы поддержки. «Возврат денежных средств осуществляется по эквивалентной системе. Это значит, что на карте должна быть сумма-эквивалент возвращаемым средствам. Это используется для верификации карты плательщика, который заявил о возврате.
Налог на имущество на УСН и ЕНВД
Во время процедуры они удерживаются и выступают в роли гаранта между заявителем и интернет-эквайрингом, после чего денежные средства возвращаются в полном объёме. Поле «примечание» нужно заполнить в соответствии с номером заявки, так как это контрольный номер платежа. Ваш номер заявки: #7473782849.». Что это за система такая и верить им или нет?
Показать полностью
Вчера в 11:53 , вопрос №3848775, Александр, г. Москва
Автомобильное право
Машину переместили под предлогом что она брошена на стоянку префектуры. На машине есть повреждения после этого. Машина записана на маму но не зарегистрирована в ГИБДД. У меня есть птс и дкп на руках. Я имею право оформить заявление о возбуждении уголовного дела по причине повреждений автомобилю, чтобы это заявление приняли в производство, а не отфутболили?
Показать полностью
Вчера в 07:40 , вопрос №3848360, Иван, г. Москва
Исполнительное производство
Здравствуйте, подскажите пожалуйста. У меня ип, арест на карте, я подавала заявление приставам для сохранения прожиточного минимума. Заявление одобрено, приставы направили документы в банк что оставался прожиточный минимум. Но через несколько дней в бухгалтерию на работе пришло письмо, чтобы бухгалтер удерживала50%от зарплаты. Нужно ли мне ещё какое заявление писать, или можно принести бухгалтеру, ответ от приставов, который пришёл с одобрением на согласование прожиточного минимума?
Показать полностью
15 сентября, 12:48 , вопрос №3845909, Татьяна, г. Москва
Вопрос решен
Налоговое право
Организация находилась на усн 15, в конце 2019 года в период пандемии было подано заявление о переходе на усн 6%, экземпляра с отметкой НО соответственно нет. 2020, 2021 и 2022 год декларации поданы по усн 6%, 2020 и 2021 прошли камеральные проверки вопросов не возникало, декларации НО принято, по итогам проверки 2022 года налоговая утверждает что заявление о переходе на усн 6% было откланено и Организация находится на усн 15%. Соответственно необходимо сдать уточненку и доплатить налог. Можно ли как то оспорить?
Источник: pravoved.ru
Как учитывать доходы при переходе с ЕНВД на УСН?
В соответствии со статьей 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ специальный режим налогообложения в виде ЕНВД будет отменен по всей России с 01.01.2021, так как перестанут применяться положения соответствующей главы 26.3 НК РФ. Как сообщил Минфин России в письме от 06.04.2020 № 03-11-10/27487, с отменой ЕНВД организации имеют право перейти на применение УСН, а предприниматели вправе перейти:
- или УСН;
- или на ПСН;
- или на уплату налога на профессиональный доход (НПД).
В связи с прекращением действия ЕНВД на сайте ФНС России появился онлайн-сервис «Выбор подходящего режима налогообложения», с помощью которого можно, исходя из заданных параметров, подобрать для себя другую систему налогообложения.
Как перейти с ЕНВД на УСН
- или «доходы»;
- или «доходы минус расходы».
Фирме также придется указать в уведомлении остаточную стоимость основных средств и сумму доходов по состоянию на 01.10.2020. После чего подать заполненное уведомление можно:
- или при визите в инспекцию по месту нахождения организации либо месту жительства ИП;
- или заказным письмом по почте;
- или в электронной форме с квалифицированной электронной подписью по ТКС, в том числе через личный кабинет налогоплательщика-ИП на сайте ФНС России.
Как учесть расходы на товары
В связи с отменой ЕНВД статья 346.25 НК РФ, регулирующая вопросы перехода на УСН с других режимов налогообложения, с 01.01.2020 была дополнена новым пунктом 2.2, введенным статьей 2 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ.
Новый пункт 2.2 статьи 346.25 НК РФ устанавливает порядок признания при УСН стоимости покупных товаров, оплаченных поставщику в период работы на ЕНВД, то есть до перехода на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», если на момент перехода на УСН эти товары еще не проданы.
Выручку от продажи товаров, полученную после перехода на УСН, следует отразить в составе «упрощенных» доходов. Такую выручку можно уменьшить на покупную стоимость проданных товаров, если они оплачены поставщику в период работы на ЕНВД. Что же касается затрат по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров, то учесть такие расходы при УСН можно, только если они понесены и оплачены после перехода на УСН.
ООО «Символ», работающее на ЕНВД, в декабре 2020 года оплатило поставщику партию товаров стоимостью 300 000 руб. После перехода «Символа» на УСН, в январе 2021 года эти товары проданы за 350 000 руб. и оплачены покупателем.
Значит, «Символ» должен в I квартале 2021 года при применении УСН отразить доход в размере 350 000 р., и может отразить расход в размере 300 000 р.
Если же товары проданы покупателю в период применения ЕНВД, то такая выручка не отражается в составе доходов после перехода на УСН.
Эксперт «НА» Т.Н.Точкина
Об учете доходов от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиком, перешедшим с ЕНВД на УСН
Федеральная налоговая служба в связи с поступающими запросами от налогоплательщиков по вопросу учета доходов от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиком, перешедшим с уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) на применение упрощенной системы налогообложения (далее — УСН), сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 248 Кодекса к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. При этом доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 Кодекса, а внереализационные доходы — в порядке, установленном статьей 250 Кодекса.
На основании пункта 1 статьи 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах (пункт 2 статьи 249 Кодекса).
Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе (пункт 1 статьи 39 Кодекса).
Пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса установлено, что датой получений доходов у налогоплательщиков, применяющих УСН, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Таким образом, в случае перехода налогоплательщика с уплаты ЕНВД на применение УСН в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, включаются доходы от реализации товаров (работ, услуг), поступившие налогоплательщику в период применения УСН за товары (работы, услуги), реализованные (то есть фактически переданные на возмездной основе) в период применения УСН.
Вместе с тем, если реализация товаров (работ, услуг) осуществлена в период применения ЕНВД, то доходы от реализации указанных товаров (работ, услуг), поступившие налогоплательщику в период применения УСН, при определении налоговой базы по УСН не учитываются.
Источник: www.berator.ru
Форма ЕНВД 2: образец заполнения
При переводе ИП на систему налогообложения по ЕНВД нужно встать на учет в налоговом органе. Для этого необходимо написать в налоговую заявление о переходе ИП на ЕНВД по форме ЕНВД-2. Но имеются определенные особенности и правила заполнения, поэтому нужно знать, как правильно вписывать информацию в форму ЕНВД-2.
Переход ИП на ЕНВД
Такой переход производится на добровольной основе. Но в этом случае все равно надо подавать заявление в налоговую службу по форме ЕНВД-2. Платить вмененный налог могут предприниматели или организации, которые занимаются определенным видом деятельности. А именно:
- некоторые виды бытовых операций;
- такой вид деятельности как ветеринария;
- различный ремонт и мойка автомобилей;
- перевозка пассажиров или грузов;
- продажа продуктов или товаров в розницу в магазине или киосках;
- ведение деятельности в услугах общепита;
- размещение рекламы на любых объектах или транспорте;
- аренда гостиничных номеров, помещений или квартир;
- передача в пользование земельных участков.
А вот работать на ЕНВД не смогут те ИП, у которых торговые объекты или гостиницы превышают определенное количество квадратных метров и если численность сотрудников является более ста человек. В таком случае деятельность не подходит для оплаты такого вида налога.
Платить вмененный налог предприниматель должен с момента регистрации ИП. В случае закрытия своей деятельности обязательно нужно уведомить налоговые органы, иначе начислять налог будут за весь месяц, а не за несколько дней.
Главным отличием данной системы считается тот факт, что предприниматель при отсутствии деятельности все равно перечисляет государству налог.
Сдавать форму ЕНВД-2 нужно в конце года, когда ИП принимает данную систему налогообложения с начала следующего года. Если ИП только начинает свою деятельность, то заявление необходимо подать в течение 5 дней.
Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:
- Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
- Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.
Для того чтобы не иметь в дальнейшем проблем с налоговой службой, нужно знать, как правильно заполняется форма. Самое важное, не допускать помарок или ошибок, тогда документ признается недействительным.
Как правильно заполнить форму ЕНВД-2
В случае, когда все параметры подходят, предприниматель имеет право подать заявление на переход на вмененный налог. Но при наличии каких-либо ошибок в заполнении — налоговый сотрудник не примет документ, и предприниматель не сможет встать на учет.
Заполнить его допустимо в компьютерной программе, где автоматически будут проставляться нужные цифры в клетках, и ставиться прочерки, где нужно. В результате останется просто распечатать листы и поставить на них подписи.
Специально для предпринимателей разработана инструкция по заполнению формы ЕНВД-2:
- вписывать информацию в документ нужно синими или черными чернилами, или же заполнить в электронном виде в специальной программе;
- выполнять его необходимо в двух экземплярах. Один направляется в налоговую службу, второй остается у предпринимателя;
- для начала необходимо найти образец бланка, либо его распечатать, либо заполнять на компьютере;
- информация вписывается слева направо, в пустых клетках ставится прочерк;
- в верхней части нужно написать ИНН, проставить номер страницы как 001, и код того отделения налогового органа, в который сдается заявление;
- далее необходимо проставить дату, с момента которой организация начала свою деятельность;
- вписывается полные фамилия, имя, отчество предпринимателя и ОГРНИП;
- обязательно нужно указать количество приложений и копий;
- слева внизу ставится цифра 1, в том случае, когда документ сдается руководителем предприятия. Цифра 2 указывается тогда, когда документ заполняет представитель. Тогда к приложению необходимо добавить копию доверенности;
- ниже указывается номер телефона, подпись и дата заполнения документа:
После чего можно приступить к заполнению приложения или приложений:
- нумеровать каждое нужно поочередно;
- вверху вписывается ИНН, номер и код деятельности предпринимателя;
- если видов работы более трех, заполняется следующее приложение, потому как на одном листе допустимо вписывать максимум три вида;
- далее указывается адрес организации;
- ставится число и подпись:
Надо помнить, что в зависимости от того, кто заполняет форму, такие документы должны прилагаться к приложению.
- если заполняет руководитель, тогда в документе указывается его ФИО и все реквизиты, подтверждающие его право, без каких-либо сокращений;
- если же форму заполняет его представитель, тогда указываются его данные и прилагается доверенность.
Бланк форма ЕНВД-2 новая форма скачать
Для правильного заполнения лучше иметь перед глазами пример заполнения. Также должен быть на руках обновленный бланк, так как законодательство постоянно меняется.
Сдавать в налоговый орган форму ЕНВД-2 необходимо при наличии паспорта и доверенности, в случае необходимости. Для того чтобы не возникало с налоговой службой каких-либо проблем, чтобы она не штрафовала за не вовремя сданный документ, нужно ознакомиться с Налоговым Кодексом и четко знать какие документы требуются.
В случае обнаружения ошибки, нужно предварительно связаться с сотрудником налоговой службы. Если допускается в данном налоговом органе, то лучше подать уточненный бланк с исправленными ошибками. Если нет, то написать заявление на снятие с учета по тому виду работы, где допущена ошибка. После чего подать новое заявление в исправленном варианте.
