ЕНВД или УСН если основной ОКВЭД на ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) могут платить только организации, занимающиеся определенными видами деятельности. Какие именно виды деятельности попадают в ЕНВД, прописано в Налоговом кодексе. Однако последнее слово за местными властями. Они вправе утвердить свой региональный список.

Виды деятельности попадающие под ЕНВД

В статье 346.26 Налогового кодекса РФ написан следующий перечень видов деятельности индивидуальных предпринимателей и ООО, имеющих разные коды классификатора услуг населению ОКУН:

• Бытовые услуги: по ремонту и пошиву обуви, одежды, ремонту и техобслуживанию бытовой радиотехники, химчистке и прачечной, фотоателье и другие, согласно ОКУН;
• Услуги по предоставлению мест для кратковременной стоянки автомобилей, а также услуги по их долгосрочному хранению, кроме штрафстоянок;
• Гостиницы и услуги временного пребывания;
• Ветеринарные услуги;
• Розничная торговля;
• Общественное питание;
• Ремонт, техобслуживание и мойка транспорта;
• Грузовые и пассажирские автоперевозки;
• Распространение или размещение наружной рекламы на щитах и транспортных средствах;
• Услуги по аренде участков земли, торговых мест, объектов общественного питания.

Однако не все предприниматели, которые занимаются этими видами деятельности, могут рассчитывать на перевод на ЕНВД. Например:

Альтернативы ЕНВД для розницы: 6 налоговых режимов

• Для гостиничного бизнеса действует ограничение по площади помещений для проживания людей — не более 500 м 2
• Для розничной торговли существует ограничение по размеру торгового помещения — не более 150 м 2
• Для общепита — по размеру торгового зала, тоже не более 150 м 2 .
• Для всех организаций есть ограничение в численности работников. Для расчета налогообложения по вмененному доходу надо, чтобы их количество не превышало 100 человек.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

• Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
• Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

Предприниматели, оказывающие эти услуги, не обязаны переходить на «вмененку». Они могут лишь воспользоваться выгодной возможностью. Преимущества ЕНВД описаны на схеме:

На ЕНВД не могут перейти те, кто занимается общественным питанием в медицинских учреждениях, объектах образовательной и социальной сферы. Существует запрет для фирм, которые приобрели патент на деятельность и используют патентную систему налогов.

Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД в 2017г.

Этот код указывается в заявлении, которое индивидуальный предприниматель заполняет при постановке на учет как плательщик налога с вмененного дохода. Важно не путать код предпринимательской деятельности ЕНВД и код ОКВЭД. При регистрации предприниматель может указать не один, а несколько кодов вида деятельности. При необходимости расширения кодов, достаточно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Каждый предприниматель обязан знать свой код вида деятельности, который приведен в таблице ниже:

Что такое ЕНВД? Особенности вменёнки

Региональное законодательство и частные случаи

К сожалению, не во всех регионах предприниматели, занимающиеся перечисленными в Налоговом кодексе услугами, вправе применить ЕНВД. Региональные власти могут устанавливать свои порядки: разрешить «вмененку» всем, кто перечислен в статье 346.26 НК РФ, либо выбрать один-два вида деятельности.

Известно, что раньше в Москве под ЕНВД попадало только размещение наружной рекламы. Остальным услугам «вмененка» запрещалась. Однако с 2012 года и наружная реклама лишилась этой привилегии: ЕНВД отменен на территории почти всей столицы. В 2014 запретили «вмененку» предпринимателям, работающим в присоединенном районе столицы — Новой Москве.

Рассмотрим также пять спорных случаев, связанных с возможностью платить ЕНВД.

1. Может ли владелец базы отдыха — код 062203 ОКУН, в которой общая площадь домиков для проживания постояльцев превышает 500 м 2 , но каждый дом по отдельности меньше этой величины, применить ЕНВД? Да, если отдельные правоустанавливающие документы имеются на каждый домик или группу домиков, чья площадь в сумме меньше 500 м 2 . Иначе база отдыха считается одним объектом, предоставляющим гостиничные услуги.
2. Как применить ЕНВД индивидуальному предпринимателю, открывающему точку по ремонту компьютерной техники? Если договор заключается на ремонт, то на услуги ремонта можно применить ЕНВД — код 013325 ОКУН. Однако если замена испорченных деталей компьютера происходить через договор розничной продажи, ЕНВД применяется и к услугам ремонта, и к торговле запчастями, согласно письму Минфина РФ от 24.08.2012г. № 03-11-11/255.
3. Можно применить ЕНВД к услуге «Настройка и обслуживание компьютеров»? Нельзя, так как они не описаны как бытовые классификатором услуг населению, письмо Минфина РФ от 24.08.2012г. № 03-11-11/255.
4. Может ли владелец фирмы по установке дверей и пластиковых окон применить ЕНВД? Да, это бытовые услуги — код 016108 ОКУН, что подтверждается письмом Минфина РФ от 25.07.2012г. № 03-11-11/217.
5. Можно ли применить ЕНВД к изготовлению блюд на дому по заказам по телефону или через интернет-сайт — код 122203 ОКУН? Нельзя, так как это нестационарная торговля, письмо Минфина РФ от 02.05.2012г. № 03-11-06/3/29.

Таким образом, существуют ситуации, в которых дать однозначный ответ, относится ли вид деятельности к разрешенным для ЕНВД, можно только после рассмотрения всех тонкостей бизнеса, сверки с кодексом и ОКУН, изучения разъяснений Минфина или налоговиков.

Источник: buhspravka46.ru

У компании на ЕНВД появилась новая деятельность: как считать налог?

В течение года у компании на ЕНВД может появиться новый вид деятельности, который она также решит перевести на «вмененку». Если начало новой деятельности приходится не на первое число месяца, возникает вопрос: как считать налог за этот месяц? Ответ на этот вопрос зависит от того, где именно организация начинает новую деятельность и готова ли она к спору с налоговиками.

Опубликовано: «Малая бухгалтерия» №02 2014

Материал для подписчиков издания «Малая бухгалтерия». Для оформления подписки на электронную версию издания перейдите по ссылке.

Электронные версии изданий

ОПЕРАТИВНОСТЬ

Подписчик читает издание ПЕРВЫМ, сразу же после его подписания в печать.

АРХИВ ИЗДАНИЯ

Вместе с новыми номерами предоставляется доступ к архиву издания за прошлые годы (при подписке на периоды более 6 месяцев).

PDF номеров издания

Номера изданий доступны для скачивания в pdf-формате.

Источник: www.eg-online.ru

Один вид деятельности на разных территориях: можно ли совмещать УСН и ЕНВД

Появилось письмо Минфина России от 25 октября 2015 г. № 03-11-06/3/61231, в котором даны некоторые разъяснения о применении налоговых режимов при осуществлении розничной торговли.

Разъяснения сводятся к следующему. Как известно, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) вводится в действие в каждом муниципальном районе и в каждом городе в отдельности. Под эту систему подпадает, в частности, розничная торговля, осуществляемая через магазины или павильоны с площадью торгового зала не больше 150 кв.м. по каждому объекту, который задействуется в розничной торговле.

Для того, чтобы применять «вмененку», юридическое лицо или индивидуальный предприниматель обращается в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности, подпадающей под ЕНВД, с заявлением о постановке на налоговый учет в качестве плательщика этого налога. Если юрлицо или ИП будет заниматься деятельностью, в отношении которой применяется этот налоговый спецрежим, на территории нескольких городских округов или муниципальных районов или на нескольких внутригородских территориях Москвы или Санкт-Петербурга, они сами выбирают, в какой налоговой инспекции из числа находящихся на этих территориях им встать на учет. В этом случае их поставят на учет на территории той налоговой, где находится место предпринимательской деятельности, которое в заявлении о постановке на учет стоит на первом месте в списке видов деятельности организации или предпринимателя.

Нужно отметить, что «вмененка» сейчас применяется добровольно, и юридические лица и предприниматели могут совмещать ее с «упрощенкой». Например, если налогоплательщик занимается видом деятельности, подпадающим под систему налогообложения в виде ЕНВД (скажем, розничной торговлей через магазины и павильоны), в нескольких муниципальных образованиях, то он вправе на территории одного муниципалитета применять в отношении этого вида деятельности «вмененку», а на территории другого муниципального образования – «упрощенку».

Однако в отношении одного и того же вида предпринимательской деятельности (например, розничной торговли через магазины с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту торговли), который осуществляется на территории одного муниципального района или на территории нескольких районов одного городского округа, либо городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, система налогообложения в виде ЕНВД и УСН одновременно применяться не могут. То есть, если юридическое лицо или предприниматель откроет две торговые точки в магазинах Санкт-Петербурга на территории разных районов города (к примеру, в Красногвардейском и в Калининском районах), они не могут по этому виду деятельности в одном районе применять «вмененку», а в другом – УСН. Придется выбрать какой-то один из этих режимов налогообложения. А если одна торговая точка будет находиться в Санкт-Петербурге, а другая – в Ленинградской области, применение одновременно двух налоговых режимов вполне возможно.

Источник: inforaspb.ru