Одним из направлений поддержки малого предпринимательства является упрощение налогообложения их деятельности. В российском налоговом законодательстве для субъектов малого бизнеса предусмотрены специальные налоговые режимы, одним из разновидностей которого является патентная система налогообложения.
Именно этот режим, по мнению экспертов, должен заменить с 2021 года единый налог на вмененный доход для индивидуальных предпринимателей. ПСН была принята законодательно с целью налогового стимулирования развития малого предпринимательства, однако пока не получила ещё широкого распространения.
Такая ситуация, возможно, связана с тем, что патентная система налогообложения в нынешнем ее виде действует всего пять лет или потому, что плюсы патента во многом дублируются другими специальными налоговыми режимами. В статье, на основании действующих норм законодательства Краснодарского края, оценена налоговая нагрузка предпринимателей при использовании альтернативных режимов налогообложения и сделаны выводы о том, станет ли ПСН полноценной заменой ЕНВД. Основными показателями, характеризующим такую эффективность, с точки зрения государства, является собираемость налоговых платежей и количество выданных патентов. Как свидетельствуют результаты исследования, на протяжении последних трех лет отмечена положительная динамика этих показателей.
Какой налог выбрать? ОСНО, УСН, ЕНВД или Патент?
малое предпринимательство
патентная система налогообложения
единый налог на вмененный доход
налоговая нагрузка
1. Распоряжение Правительства РФ от 02.06.2016 № 1083-р (ред. от 30.03.2018) «Об утверждении Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года» [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_199462/ (дата обращения: 25.02.2019).
2. Закон Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края (с изменениями на 30 ноября 2015 года)» [Электронный ресурс]. – URL: https://www.nalog.ru/rn23/about_fts/docs/4292217/(дата обращения: 25.02.2019).
3. Фролова В.В. Налоговое реформирование в Российской Федерации: теория и практика. – Краснодар: Диапазон-В, 2018. – 128 с.
4. Петровская А.В., Ермакова Ю.С. Налог на совокупный доход в региональном бюджете Краснодарского края // Экономика и предпринимательство. – 2017. – № 2-1 (79). – С. 342-346.
5. Пьянова М.В. Патентное налогообложение как инструмент поддержки малого предпринимательства в России // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. – 2017. – № 5 (350). – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/patentnoe-nalogooblozhenie-kak-instrument-podderzhki-malogo-pred prinimatelstva-v-rossii (дата обращения: 14.01.2019).
Правительство России на протяжении последних лет неоднократно в качестве одной из приоритетных задач государства указывает развитие малого и среднего бизнеса. В 2 016 году впервые в российской практике была утверждена «Стратегия развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года». В качестве целевых индикаторов реализации Стратегии указаны показатели оборота субъектов МСП, коэффициент «рождаемости», количество субъектов МСП в расчете на 1 тыс. человек населения и др. Также, согласно этому документу, «большим потенциалом для вовлечения граждан в предпринимательскую деятельность и развития массового сектора малого предпринимательства обладает патентная система налогообложения» [1]. Сегодня патентная система рассматривается как вариант щадящей налоговой нагрузки для действительно мелкого бизнеса на ряду с прочими специальными режимами налогообложения.
ОТМЕНА ЕНВД. КУДА БЕЖАТЬ И ЧТО ДЕЛАТЬ. УСН, ПАТЕНТ ИЛИ САМОЗАНЯТОСТЬ?
Патентную систему налогообложения (ПСН) можно считать самым «молодым» налоговым режимом, поскольку как самостоятельный режим она вошла в практику с 2013 года после принятия Федерального закона от 25.06.2012 г. № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты Российской Федерации». В настоящее время ПСН является наиболее развивающейся и меняющейся схемой в налоговой системе России. В связи с этим возникает множество вопросов об эффективности и рациональности ее введения.
Основным показателем, характеризующим такую эффективность, с точки зрения государства, является собираемость налоговых платежей [4]. На протяжении последних лет показатели динамики налоговых поступлений от специальных налоговых режимов в консолидированный бюджет РФ (рисунок 1) и Краснодарского края (рисунок 2) имеют положительную динамику.
Рис. 1. Показатели динамики налоговых поступлений от патентной системы налогообложения в консолидированный бюджет РФ за 2014-2017 гг., млн. руб.
Как видно, субъекты малого предпринимательства постепенно отказываются от применения ЕНВД в пользу УСН и ПСН. Это связано с тем, что ещё 7 лет назад внесли законопроект об отмене системы с 2014 года, однако инициативу не поддержали. Повторно Федеральное собрание рассмотрело вопрос в 2012 году, и решение утвердили. Отмена ЕНВД предполагалась в 2019 г., но по причине организационных моментов соответствующая статья Налогового кодекса утратит силу только в 2021 году. Таким образом, на смену ЕНВД должна прийти патентная система налогообложения.
Рис. 2. Показатели динамики налоговых поступлений от специальных налоговых режимов в консолидированный бюджет Краснодарского края за 2015-2017 гг., млн. руб.
Источник: составлено автором на основании отчета ФНС по форме № 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»
Целью данного исследования является оценка налоговой нагрузки при использовании индивидуальным предпринимателем альтернативных режимов налогообложения – патентной системы налогообложения (ПСН) и единого налога на вмененный доход (ЕНВД) (с использованием современной законодательной базы Краснодарского края). На основании полученных данных можно будет сформулировать выводы о том, сможет ли ПСН равноценно (с точки зрения налогоплательщика-предпринимателя, для которого основным показателем будет являться именно налоговая нагрузка) заменить ЕНВД.
Материал и методы исследования
К достоинствам патентной системы налогообложения можно отнести следующие [5]:
– переход на ПСН осуществляется в добровольном порядке;
– расчет налога по патенту не требует серьезных усилий – стоимость патента рассчитывается налоговым органом;
– свободный выбор периода действия патента;
– освобождение от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество, а также от обязанности использовать кассовый аппарат;
– отсутствует ограничение на количество выданных патентов;
– заранее известна налоговая нагрузка;
– ведение книги учета доходов предельно простое;
– представление налоговой декларации не требуется;
– есть возможность совмещать ПСН с любым налоговым режимом.
Не смотря на все обозначенные преимущества ПСН, в ходе анализа результативности ее использования было отмечено, что в первые годы применения (2013-2015 гг.) рост количества выданных патентов опережает рост бюджетных доходов от применения патентной системы. Так, в 2015 году прирост количества выданных патентов составил 97%, а бюджетных доходов от ПСН – 53,97% [5].
В настоящее время ПСН является наиболее развивающейся и меняющейся схемой в налоговой системе России. В связи с этим возникает множество вопросов об эффективности и рациональности ее внедрения. По данным отчета по форме № 1-ПАТЕНТ по состоянию на 01.01.2018 (https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/6953262/) в РФ выдано 383256 патентов. Зарегистрировано в ЕГРИП – 3696127 индивидуальных предпринимателей, то есть патенты приобрели 10,4% предпринимателей.
Часто на практике, принимая решение о выборе системы налогообложения, индивидуальный предприниматель в качестве альтернативного режима налогообложения рассматривает ЕНВД.
При всем имеющемся сходстве эти специальные налоговые режимы имеют и существенные различия (таблица 1).
При окончательном выборе в пользу какой-либо системы налогообложения решающее значение для предпринимателя будет иметь величина платежей в бюджетную систему [4]. Сравнительный расчет позволяет сделать выводы о налоговой нагрузке индивидуального предпринимателя при применении разных систем налогообложения.
В Краснодарском крае наиболее популярными видами предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, являются: сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений (38% от общего количества выданных патентов) и розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м. (12% от общего количества выданных патентов). Что же касается оказания бытовых услуг, то предприниматели, осуществляющие эти виды деятельности, пока отдают предпочтение ЕНВД – так, доля патентов, выданных по виду деятельности «парикмахерские и косметические услуги» в 2017 году составила лишь 1,5% от общей суммы патентов.
Возможность использования ЕНВД на территории города Краснодара в качестве альтернативного режима для этих видов деятельности установлена Решением Городской думы Краснодара от 02.09.2005 № 72 п «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности» (с изменениями на 22 ноября 2018 года), а ПСН – Законом Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края». Используя действующие положения этих нормативных актов, рассчитаем налоговую нагрузку при использовании ПСН и ЕНВД предпринимателя:
1) осуществляющего розничную торговлю канцелярскими товарами через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы (площадь 30 кв.м), с использованием наемной рабочей силы (2 сотрудника с заработной платой 25000 руб./месяц) (таблица 2);
2) сдающего в аренду жилое помещение (квартиру площадью 60 кв.м.) без использования наемной рабочей силы (таблица 3);
3) осуществляющего парикмахерские услуги без использования наемной рабочей силы (таблица 4);
4) осуществляющего ветеринарные услуги с численностью наемных работников – 4 человека (таблица 5).
Результаты исследования и их обсуждение
Как видно из таблицы 2, при использовании предпринимателем ПСН, общая налоговая нагрузка составит 67 109,5 руб., а при использовании ЕНВД – 65 062,50. Разница в сумме налоговых обязательств составляет 2047 руб., что можно оценить как несущественную, ввиду отсутствия необходимости при применении ПСН самостоятельно производить расчеты и сдавать налоговую отчетность в ИФНС.
Сравнительная характеристика специальных налоговых режимов ПСН и ЕНВД [5]
Источник: vaael.ru
Что лучше патент или енвд для ип
Патент или упрощенка: какой налоговый спецрежим выбрать предпринимателю
Если ИП патент приобрел, а его уровень дохода ожидается ниже установленного законодательством по этому виду деятельности, будет нести убытки. Стоит патент 6% от ожидаемой величины прибыли (устанавливается законодательно). Рассматривая обе системы налогообложения: УСН и патент на предмет наивысшей экономической выгоды, предпринимателю придется составить прогноз своих поступлений на ближайший год.
При выборе типа налогооблагаемой базы (доходы или доходы за минусом расходов) необходимо исходить из объема расходной части бизнеса. Если издержки производственного процесса минимальны, то особенной выгоды от применения «Доходы мину расходы» не будет. И наоборот – в материалоемких отраслях применять этот вид упрощенки просто мега-выгодно.
Что лучше патент или енвд для ип
БД — Базовая доходность (величина которой установлена в статье 346.29 НК РФ. Это условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода;
ФП — физический показатель, закреплённый за определенной БД;
К1 — корректирующий коэффициент дефлятор, его величина устанавливается на год;
A1 — Коэффициент, учитывающий ассортимент товаров (работ, услуг);
A2 — Коэффициент, учитывающий особенности места ведения предпринимательской деятельности;
A3 — Коэффициент, учитывающий площадь торгового места.
ПСН на 3 месяца:
(200000/12×3)×0,06=3000 руб. в квартал
По закону стоимость Патента нельзя уменьшить на сумму фиксированного платежа ИП в ПФР. Таким образом за 3 месяца предпринимательской деятельности так или иначе возникает обязанность уплатить этот фиксированный платеж в размере 6 997,50 руб.
ИТОГО сумма всех налоговых платежей будет составлять: 3000+6997,50=9997,50 руб. в квартал.
Что выгоднее: патент или ЕНВД
• налоговые базы по ПСН и ЕНВД в большинстве случаев сопоставимы;
• ставка по патенту часто оказывается ниже, чем по «вмененке»;
• индивидуальный предприниматель, перешедший на ПСН, освобождается от сдачи отчетности в налоговые органы;
• стоимость патента уплачивается в бюджет единожды – при его приобретении – или разбивается на два платежа, а налог по ЕНВД нужно перечислять ежеквартально;
• при ПСН предприниматель может на некоторое время освободиться от уплаты налогов;
• перечень сфер деятельности, по которым доступна ПСН, более широк, чем для «вмененки».
Предприниматель Иванов И.И. открывает собственный салон красоты, в котором помимо парикмахерских услуг будет оказываться иной сервис: массаж, жемчужные и гидромассажные ванны. Эта деятельность относится к бытовым услугам, а потому ее можно полностью перевести на «вмененку».
Интересное: Транспортный налог в белгородской области на 2022 для пенсионеров
В розничной торговли, что выгодней- патент или ЕНВД
Добрый день! Я предприниматель, работаю на УСН – 15 % доходы минус расходы, у меня оптовая торговля. Сейчас открываю розничную точку г. Мытищи, Московской обл. Какое налогообложение лучше применять -патент, ЕНВД или остаться на УСН? Торговая точка будет в ТЦ г. Мытищи – 7 кв м. Какие коэффициенты в Московской области и как сделать более точный расчет по налогообложению?
- Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут.
- Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами и розничной торговлей в небольших магазинах.
- Ограничения по количеству работников здесь самые строгие из всех налоговых режимов – не более 15 человек, при этом учитывают все виды предпринимательской деятельности, которыми занимается ИП.
- Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода, по каждому патенту надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима. Делается это для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышали лимит в 60 млн. рублей в год.
- Стоимость патента надо оплачивать в период его действия, не дожидаясь конца налогового периода, то есть налог платят не по итогам деятельности, а как бы в режиме предоплаты.
- Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать на УСН или ЕНВД. Правда, если индивидуальный предприниматель совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учесть выплаченные страховые взносы, но только за себя. Расходы по страховым взносам за работников, занятых в патентной деятельности, учесть нельзя никак.
Системы налогообложения ИП: УСН, ЕНВД, Патент, ОСНО и какой спецрежим выбрать ИП
Также рекомендуем вам вести бухгалтерский и налоговый учеты в сервисах онлайн бухгалтерии, потому что многие расчеты делаются автоматически, вы никогда не забудете об уплате налогов и обязательных платежей, вся документация для отчетов генерируется автоматически, что упрощает вам работу на 100%. Даже в налоговую ходить не надо! Кстати на сайте уже есть статья про один из таких сервисов: «Как вести бухгалтерию онлайн самостоятельно».
Итог: если ИП ведет только один вид деятельности, попадающий под применение патента, то выгоднее выбрать именно эту систему налогообложения. Если надо выбирать между патентом и ЕНВД, то нужно провести расчеты и сравнить налоговое бремя: не всегда патент выгоднее ЕНВД.
Патентная система налогообложения, что это такое и как ее применять для ИП
Все эти ограничения были установлены налоговым кодексом РФ. Несмотря на эти перемены, неизменной остается ставка налога, которая составляет 6% от потенциального возможного годового дохода предпринимателя.
Кто имеет право перейти на патентную систему налогообложения?
В обязательный перечень был включен ряд новых видов предпринимательской деятельности: крашение и услуги прачечных, экскурсионные услуги, оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов водным транспортом, химчистка, розничная торговля, услуги по прокату.
Интересное: Сколько Будет Составлять Пенсия По Потери Кормильца 2022
ЕНВД и упрощенная система на основе патента
Наша справка. «Вмененщики» вправе не использовать ККМ при наличных расчетах с клиентами, но при этом должны по требованию клиента выдавать документ об оплате (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ). При оказании бытовых услуг в рамках ЕНВД покупателям каждый раз следует выдавать бланк строгой отчетности, подтверждающий оплату.
УСН на основе патента не освобождает от обязанности применять ККМ. При оказании бытовых услуг населению вместо чека может выдаваться БСО. В отношении иных видов деятельности, осуществляемых на основе патента, ККМ обязательна.
Пример 2. ИП открывает салон красоты, где будут оказываться парикмахерские услуги, водолечебные, а также услуги соляриев.
В этом случае полностью перевести деятельность на ЕНВД не получится. Услуги соляриев по коду ОКУН относятся к группе «Медицинские услуги» (по коду 081500 «Услуги, оказываемые косметологическими подразделениями»), то есть они не являются бытовыми и под ЕНВД не подпадают. Коммерсанту в любом случае придется вести раздельный учет. В отношении соляриев можно приобрести патент либо перевести этот вид деятельности на общий режим или обычную «упрощенку».
Если всю деятельность осуществлять на основе патента, то все равно придется покупать два патента: по парикмахерским услугам и остальным (водолечебные, солярии).
Что лучше для ИП УСН или ЕНВД
Но не следует забывать, что начало торговли – самый трудный и ответственный период. Нужно «раскрутить» и оборудовать свой магазин, обзавестись постоянными клиентами, найти надежных поставщиков и так далее. А аренду в этот период необходимо платить регулярно и ЕНВД тоже.
Если же вы занимаетесь, например, грузоперевозками, то у вас есть существенные материальные затраты (горючесмазочные материалы, запчасти и так далее), которые (что очень важно) легко подтвердить документально, то система доход минус расход лучше. Простой математический расчет показывает, что если расходы составляют менее 60% доходов, то выгоднее первая система, а если более – вторая. Но не следует забывать, что все расходы должны быть корректно подтверждены соответствующими документами.
ЕНВД или ПСН что лучше
- Оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
- оказания ветеринарных услуг;
- оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
- оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
- оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
- розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
- розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
- оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
- оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
- распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
- размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
- оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
- оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
- оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания (п.2 ст. 346.26 НК РФ).
Интересное: Дарственная На Квартиру Стоимость Оформления Стоимость
ЕНВД
1) Налог на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
2) налог на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
3) налог на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
4) налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
5)НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД) (п.4 ст. 346.26 НК РФ).
Патентная система налогообложения для ИП в 2022 году
Обязательно нужно учитывать градации физическим показателям (площадь, численность сотрудников, число транспортных единиц и т. д.). Далее полученную сумму умножить на установленную в регионе ставку налога при ПСН. Она, в основном, составляет 6%. Далее нужно скорректировать рассчитанную стоимость в соответствии с планируемым периодом деятельности — от одного — до 12 месяцев.
- Если оформляется патент на срок до 6 месяцев, то его цену нужно перечислить в ИФНС до истечения данного периода.
- Если патент запрашивается на срок от 6 месяцев и до года, то погашение его стоимости надо производить в два этапа: одну треть суммы патента надо уплатить в налоговую в течение первых 90 дней, а отставшие две трети стоимость перечисляются в бюджет до истечения года.
Поделитесь записью
- Похожие записи
Источник: mainurist.ru
Хотите перейти с ЕНВД на патент? Успевайте до 1 января 2017-го. Енвд патент
ЕНВД или патент. Что выбрать? — Сайт Александра Шикова
Для ИП при осуществлении ряда видов деятельности доступна патентная система налогообложения (ПСН, патент).Ранее вопрос о применении ПСН уже поднимался. Сегодня сравним Патент и ЕНВД.Многие воспринимают Патент как аналог ЕНВД, но разница между ними есть. Рассмотрим её подробнее.
0. Срок действия, начало и окончание деятельности.
Патент покупается максимум на 12 месяцев, после чего его нужно покупать повторно. Дата начала деятельности на ПСН = дата выдачи патента.
В случае с ЕНВД вы просто уведомляете ИФНС о начале деятельности на ЕНВД и работаете на нем до тех пор, пока не уведомите налоговую о прекращении деятельности на ЕНВД.
- Виды деятельности.
Патент есть на виды деятельности, для которых не предусмотрено применение ЕНВД (например, изготовление хлебобулочных и мучных изделий).
!Пекарни, обратите на этот момент внимание! Это очень выгодно!
Соответственно, остается для них два варианта — УСН или Патент (ОСНО не рассматриваю для малого бизнеса вообще, если нет очень большой потребности в НДС).
Сравнить налоговую нагрузку по УСН и Патенту не сложно — нужно знать примерный уровень доходов (для УСН «доходы»), расходов (для УСН «Доходы минус расходы») и зарплату сотрудников, после чего посчитать, что же выгоднее. Посчитать стоимость патента можно прямо на сайте налоговой, а для УСН — Excel в помощь. Если самим сложно — мои контакты указаны справа.При большом обороте почти всегда выгоднее приобрести патент, нежели применять УСН.
* Полный перечень видов деятельности, по которым возможно применение ПСН лучше всего узнать на сайте ИФНС вашего региона.
Стоимость патента при небольших значениях расчетной базы (величина показателя, от которого рассчитывается сумма налога — площадь помещения, численность сотрудников, …) зачастую оказывается существенно выгоднее ЕНВД.
! Простой наглядный пример — услуги общественного питания без зала обслуживания с численностью персонала 5 чел. ПСН оказывается вдвое выгоднее ЕНВД.
Однако, с ростом величины расчетной базы в основной массе случаев суммы налога стремятся к «эквивалентности»
Для применения патента установлены более жесткие ограничения по размеру налоговой базы, например, по торговой площади (50 для ПСН против 150 для ЕНВД), по количеству сотрудников и ряду других. Это может стать причиной невозможности применения ПСН.
! В отдельных случаях можно подобрать смежный вид деятельности с другим ограничением, по которому ИП сможет получить патент и работать. Если очень надо, то надо пробовать и подбирать.
4. Уменьшение на сумму страховых взносов.
Стоимость патента нельзя уменьшить на сумму страховых взносов сотрудников, а ЕНВД можно. Поэтому иногда применение ЕНВД может оказаться более выгодным, чем применение ПСН. Но это нужно считать для каждого конкретного случая.
5. Налоговые каникулы.
В ряде регионов (Например, в Ивановской области) для только что зарегистрированных ИП, применяющих ПСН, по ограниченному списку видов деятельности введены налоговые каникулы на 2 года. Для ЕНВД таких каникул нет. Это может быть особенно интересно тем же пекарням, например, или ИП, оказывающим разного рода производственные услуги.
6. Неявные издержки.
При применении ЕНВД необходимо ежеквартально сдавать декларацию по единому налогу на вмененный доход, при ПСН соответствующих налоговых деклараций не предусмотрено. Что это дает? Это дает экономию на бухгалтерском обслуживании за счет отсутствия лишней регламентированной отчетности. По сравнению с УСН разница в стоимости обслуживания будет ещё более существенная.
Патентная система налогообложения — очень интересный, легальный и, чаще всего, выгодный вариант оптимизации налоговых платежей Индивидуальными Предпринимателями.
Рассчитать стоимость патента самостоятельно можно прямо на сайте налоговой, исходя из ваших данных.
Применять или нет, решать каждому самостоятельно. Выгоды, рассмотренные выше, на мой взгляд очевидны.
Если есть вопросы или сомнения, спрашивайте.
Похожее
что выгоднее для ИП — патент или ЕНВД?
27 июля 2018 в 11:48
Организовывая свой бизнес, предприниматель должен выбрать выгодную для себя систему налогообложения. Если с УСН все более или менее понятно, то с пониманием, что такое ПСН и ЕНВД возникают трудности. Светлана Леоненко, директор департамента бухгалтерского аутсорсинга «ОАК», подробно анализирует два налоговых режима и находит в каждом свои «плюсы» и «минусы»
Что же такое патентная система налогообложения, или ПСН? Это специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта РФ принято решение о введении патентной системы налогообложения.
ЕНВД — или единый налог на вмененный доход — это тоже специальный налоговый режим. Его могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определённых видов деятельности. Также, как и ПСН, ЕНВД возможно использовать только в тех регионах, где законом установлено применение этого режима. Стоит заметить, что в городе Москва ЕНВД не применяется.
Патентная форма налогообложения, которую вводили с целью повышения эффективности малого бизнеса, считается не только молодой, но и перспективной.
Обсудим положительные и отрицательные стороны патента для ИП. Начнем с положительных:
- несмотря на то, что прибыль вашей фирмы выросла, вы платите каждый раз одинаковую сумму. Это объясняется тем, что взамен привычному налогу оплата производится за патент;
Но и «минусы» в этой системе тоже имеются:
- данная форма налогообложения предоставляется только индивидуальным предпринимателям;
- стоимость патента, то есть патентный налог, нельзя уменьшить за счет фиксированных взносов ИП или страховых взносов, уплачиваемых за сотрудников;
- помимо того, что ограничен список работ, нельзя нанимать более 15 сотрудников;
- отработка предприятия в убыток не скажется на оплате стоимости патента.