В письме от 14.03.2012 № 03−11−11/81 Минфин рассказал, как индивидуальному предпринимателю, уплачивающему ЕНВД, подтвердить свой доход для целей, не связанных с налогообложением. Ведь налоговая декларация по ЕНВД не может быть таким документом, поскольку отражает не фактически полученный доход, а вмененный.
По мнению финансового ведомства, для указанных целей предприниматель на ЕНВД может использовать первичные документы (расчетно-платежные ведомости, приходные кассовые ордера и т.п.). А, кроме того, предприниматель может на добровольной основе вести учет доходов и расходов в упрощенной форме, то есть на основании первичных документов фиксировать выручку и произведенные расходы.
Последние публикации
30 Марта 2020
Если в налоговом учете доходы признаются кассовым методом, то при получении 100%-й предоплаты можно с согласия покупателя сразу пробивать чек с признаком способа расчета «полный расчет». Такие разъяснения ранее мы получили от специалиста ФНС. Однако официальных писем об этом нет, что вызывает беспокойство у наших читателей.
Первичные документы
Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений утвердила Рекомендации по установлению систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2020 год. В статье сделаны акценты на некоторых положениях данного документа, которые необходимо знать автономным учреждениям.
Чуть больше месяца осталось до конца декларационной кампании. Сообщить о доходах, полученных в 2019 году, граждане должны до 30 апреля.
24 Марта 2020
При покупке квадратных метров гражданам, претендующим на получение имущественного налогового вычета, важно обратить внимание на статус недвижимости: жилая она или нет. Разъяснения Минфина опубликовала Федеральная налоговая служба (ФНС).
В силу прямых указаний Трудового кодекса трудовые отношения носят возмездный характер. Получение своевременной и в полном объеме заработной платы является одним из ключевых прав работника, а своевременная и в полном размере ее выплата – главной обязанностью работодателя. При этом в случае выполнения работником работы никакие внешние факторы – чрезвычайные обстоятельства, бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и иные случаи, ставящие под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части, не должны препятствовать реализации этого права и обязанности. Хотя некоторые оговорки по этому поводу в ТК РФ все же имеются.
Источник: www.pravcons.ru
Индивидуальный предприниматель бухгалтерский учет енвд — законодательство и судебные прецеденты
соответствии с настоящим Федеральным законом могут не вести: индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, — в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством. Однако, данная норма не освобождает от ведения бухгалтерского учета предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 07.09.2015 N Ф08-6086/2015 по делу N А63-13469/2014). Таким образом, законодатель в части деятельности, подпадающей под специальный налоговый режим, предусмотрел право предпринимателей не вести бухгалтерский учет, но в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством. С учетом данного положения закона и осуществления в 2013 году как деятельности по общему режиму, так и по ЕНВД , книга учета доходов и расходов предпринимателем не
именно: кассовый чек или квитанция к приходному кассовому ордеру, или платежное поручение с отметкой банка об исполнении, или документ строгой отчетности, свидетельствующий о фактически произведенных расходах. Из приведенных норм права следует, что учет доходов, получаемых индивидуальным предпринимателем, и понесенных расходов представляет собой учет хозяйственных операций, производимый на основании первичных учетных документов. Между тем в ходе выездной налоговой проверки предпринимателем первичные учетные, а также бухгалтерские документы, подтверждающие доходы и расходы не были представлены, связи с чем заявителю налоговым органом письмом от 22.04.2014 было предложено восстановить первичные бухгалтерские документы и налоговый учет за проверяемый период. Соответственно, в период проведения выездной налоговой проверки предпринимателем восстановлены и представлены налоговому органу книги учета доходов и расходов предпринимателя, применяющего ЕНВД за 2011-2012 года, книги учета доходов и расходов по общей системе налогообложения, книги покупок и книги продаж за 4 квартал 2011 года, 1-4 кварталы 2012 года, сведения в которых соответствовали сведениям в налоговых декларациях, а
и торговли Российской Федерации. Согласно содержанию п. 14 Порядка в доход предпринимателя включаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также суммы, полученные от реализации имущества, используемого в процессе осуществления предпринимательской деятельности. Из приведенных норм права в их системной взаимосвязи следует, что учет доходов, получаемых индивидуальным предпринимателем, представляет собой учет хозяйственных операций и выручки, полученной от их совершения, производимый на основании первичных учетных документов. Из материалов дела усматривается, что в течение спорных периодов требования к первичным учетным документам были установлены п. 2 ст. 9 действовавшего до 01.01.2013 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете » (далее – Закон о бухгалтерском учете), согласно которому первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты: наименование документа; дату составления документа; наименование организации,
этим ИП Кунда О.В. был соблюден установленный размер прожиточного минимума для трудоспособного населения. Если Богданову не устраивала заработная оплата, которую она получала у ИП Кунда О.В., с 2004 года по 2010г. почему она продолжала работать, столь длительное время, не понятно. Богданова не уволилась ранее, а уволилась только после проведения выездной налоговой проверки и привлечения истца к ответственности за совершение налогового правонарушения. Далее ответчик указывает, что при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя Кунда лично выбрал режим налогообложения и способ ведения бухгалтерского учета , и что ответчик была принята на работу бухгалтером для составления отчетов перед районными структурами, при этом указывая, что всю первичную документацию (приходные и расходные кассовые ордера, накладные, наряды, квитанции, счет-фактура и пр.) получала лично от Кунды О.В. или его жены. Богданова как бухгалтер, которая оформляла отчетность перед районными структурами должна была понимать, что не правильно ведется бухгалтерский учет и об этом она должна была сообщить работодателю, то есть
представил в налоговый орган письмо от 03.09.2012г. в котором сообщил, что в соответствии с гл.26,3 НК РФ налогоплательщики, переведенные на уплату ЕНВД, не обязаны вести бухгалтерский и налоговый учет, поэтому данные документы им не составлялись, не учитывались и не хранились. Кабанов В.М. в письмах и пояснениях, взятых в ходе проведения выездной налоговой проверки (протокол допроса от 09.04.2012г.) сообщал, что оказанием логистических услуг, как индивидуальный предприниматель в 2009г., 2010г. не занимался. Кабанов В.М. отчитывался по ЕНВД, по его мнению, он не обязан вести бухгалтерский и налоговый учет , поэтому остальные документы им не составлялись, не учитывались и не хранились. Согласно пп.8 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны в течение четырех лет обеспечить сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в т.ч. документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов. В указанный в соответствии со статьей 93 НК РФ десятидневный
индивидуальными предпринимателями путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее — Книга учета) операций о полученных доходах и произведенных расходах в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом. Согласно п. 13 Порядка учета доходы и расходы отражаются в Книге учета кассовым методом, то есть после фактического получения дохода и совершения расхода, что подтверждается соответствующими платежными документами. Таким образом, из анализа приведенных правовых норм следует, что предприниматель, осуществляя деятельность по оптовой и розничной торговле, обязан обеспечить ведение раздельного учета доходов и расходов и хозяйственных операций. Вместе с тем Кодекс не содержит норм, регулирующих порядок и методику ведения раздельного учета, следовательно, налогоплательщик вправе самостоятельно избрать порядок ведения раздельного учета. Фактическое ведение раздельного учета таких операций налогоплательщик вправе подтвердить любыми способами, в том числе с помощью первичных документов, регистров бухгалтерского учета , иных самостоятельно разработанных документов для нужд раздельного учета. Как следует из материалов
применимы к работе индивидуальных предпринимателей; суд не учел, что по обычаям делового оборота, плановая ревизия в магазине истца проводится в первый рабочий день календарного года, о чем работникам было известно; довод суда о том, что до начала проведения ревизии у ответчиков не были получены приходные и расходные документы или отчеты о движении материальных ценностей и денежных средств, расписки не соответствует действительности, так как объяснения есть на листах дела 10-12 тома 1, не состоятельны ввиду следующего. Объяснения ответчиков на листах дела 10-12 тома 1 были даны 30 января 2015 года по повторной ревизии, Методические указания по инвентаризации имущества, утвержденные приказом Министерства финансов РФ от 13 июня 1995 г. № 49 содержат перечень оснований для проведения инвентаризации, в числе которых установление фактов хищений и злоупотреблений; требования к проведению инвентаризации едины для всех и подлежат неукоснительному исполнению, иного нормы действующего законодательства не содержат. Поскольку отвечающие требованиям закона «О бухгалтерском учете «, приказа Министерства
Источник: nalogcodex.ru
Как вести ЕНВД
Сегодня хочу поднять такой значимый вопрос, как вести учет на ЕНВД. На самом деле, многие начинающие предприниматели сталкиваются с этой проблемой.
С одной стороны, вроде бы ЕНВД подразумевает оплату единого налога, что по идее должно исключать ведение какого либо учета. Итак, давайте рассмотрим этот неоднозначный вопрос:
Как вести учет ИП на ЕНВД
До этого я уже готовил общую статью по кассовой дисциплине ИП, где затронул эту тему. Но как показала практика, у начинающих ИП осталось много вопросов именно по налогу ЕНВД.
Поясняю, что для ИП вести учет на ЕНВД надо. Тут только надо определиться, какой именно учет.
Находясь на налоге ЕНВД, ИП освобождается от ведения КуДиР (книги доходов и расходов), но он должен вести кассовую книгу.
Как я уже говорил до этого, кассовая дисциплина ИП не привязывается ни к какому налогообложению и ее должны вести все ИП без исключения. В том числе и находящиеся на ЕНВД.
Сама по себе кассовая книга отображает все наличные операции ИП, а именно приход наличных денег и расход наличных денег из кассы.
Под кассой подразумевается не именно кассовый аппарат, который не обязательно иметь на ЕНВД, а само фактическое поступление наличных денег к ИП (любое поступление наличных денег считается поступлением в кассу предприятия).
Предприниматель ведет кассовую книгу самостоятельно, то есть сам устанавливает лимит кассы, сам выписывает приходные кассовые ордера, а так же сам выписывает расходные кассовые ордера. Как вести кассовую дисциплину для ИП, читайте здесь, там же найдете и образцы бланков.
Выписывая приходные и расходные кассовые ордера, предприниматель обязательно должен их сохранять. И при налоговой проверке по требованию налогового инспектора должен предоставить не только саму кассовую книгу, но и эти первичные документы.
Как понятно из вышесказанного, ведение учета на ЕНВД заключается в ведении кассовой дисциплины ИП, которую он должен вести в независимости от выбранного налогообложения.
На этом все. Успехов Вам в бизнесе, всего наилучшего!
Источник: biz911.ru