Единым налогом на вмененный доход или ЕНВД называют особый режим налогообложения, установленный в России для представителей бизнеса, которые специализируются на определенных видах деятельности. Его особенность заключается в том, что реальный доход при уплате налога в расчет не берется. Сумма к уплате в казну рассчитывается на основании вмененного дохода, установленного Налоговым кодексом РФ. Декларации при использовании ЕНВД сдаются в налоговые органы каждые 3 месяца (не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом). Налог также уплачивается ежеквартально (до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом).
Кто вправе использовать ЕНВД?
Применять единый налог на вмененный доход могут организации и ИП, которые осуществляют виды деятельности, приведенные в Налоговом кодексе РФ (п.2 ст.346.26). К ним относятся:
- услуги розничной торговли;
- бытовые услуги;
- ветеринарные услуги;
- услуги общественного питания;
- услуги в области ремонта, техобслуживания и мойки автомототранспортных средств;
- услуги по перевозке грузов и пассажиров автомобильным транспортом;
- услуги по передаче земельных участков и торговых мест во временное пользование;
- размещение либо распространение рекламы;
- услуги по временному проживанию и размещению;
- услуги стоянок.
Для перехода на ЕНВД с УСН организация или ИП должны отвечать следующим требованиям:
- иметь не более 100 сотрудников в штате;
- иметь не более 25% доли участия других юридических лиц;
- не являться «крупнейшими» налогоплательщиками;
- не оказывать услуги общественного питания в учреждениях здравоохранения, соцсферы, образования;
- не оказывать услуги по сдаче в аренду автозаправочных станций;
- не осуществлять деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом.
Режим ЕНВД должен быть введен на территории муниципального образования, где зарегистрирован налогоплательщик, а его вид деятельности должен упоминаться в местных нормативно-правовых актах.
Как правильно рассчитать 1% дополнительных взносов для ИП на УСН, ПСН, ЕНВД и ОСНО? Бизнес и налоги.
Как перейти на ЕНВД?
Переход на ЕНВД возможен только в том случае, если вы занимаетесь одним из видов деятельности, подпадающих под этот режим налогооблажения. Если ваш вид деятельности соответствует данным условиям, то вам нужно в течение 5 дней со дня фактического начала деятельности подать в налоговую следующие документы:
Для юридических лиц
- заявление о постановке на учет
- заверенные копии свидетельства о постановке на учёт
- свидетельство ЕГРЮЛ
- заявление о постановке на учет
- заверенные копии свидетельства о постановке на учет
- свидетельство о регистрации ИП
- паспорт
Какие налоги заменяет ЕНВД?
- налог на прибыль организации;
- имущественный налог (кроме налога на объекты недвижимости, налоговая база которых определяется как их кадастровая стоимость);
- НДС.
Для индивидуальных предпринимателей
Как рассчитать налоги ЕНВД
- налог на доходы физических лиц, которые ИП получает от ведения предпринимательской деятельности;
- налог на используемое в предпринимательской деятельности имущество;
- НДС.
Как рассчитывается сумма к уплате при применении ЕНВД?
Налог рассчитывается путем умножения по следующей формуле:
Вменённый налог = ФП х БД х К1 х К2 х 15%,
ФП – физический показатель.
БД – базовая доходность в месяц на 1 ФП в рублях. Посмотреть величину базовой доходности можно в п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ.
К1 – коэффициент-дефлятор (показывает влияние определённых условий на итоговые показатели хозяйственной деятельности предпринимателя. В 2017 году равен 1,798 по Миноэкономразвития РФ).
К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности. K2 устанавливается в промежутке значений от 0,005 до 1 и регулируется местными властями. К2 может значительно снизить итоговую сумму налога.
Источник: kub-24.ru
Как самостоятельно рассчитать ЕНВД, заполнить декларацию и платежное поручение
Многие предприниматели считают, что заполнять налоговые декларации сложно и долго. Ольга Сумина, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения интернет-бухгалтерии «Моё дело», не только докажет обратное, но и научит самостоятельно заполнять отчетность. В дальнейшем вы сможете обходиться без бухгалтера, что приведет к сокращению ваших издержек
Иллюстрация: Katerina Fabianova
Эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения интернет-бухгалтерии «Моё дело»
Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года сдается по форме КНД 115016 не позднее 22 октября этого года. Налог рассчитывается по формуле:
БД × ФП × К1 × К2 × 15 %.
- БД — базовая доходность, то есть денежная сумма условной доходности конкретного вида деятельности на единицу физического показателя. Она установлена Налоговым кодексом России;
- ФП — это физический показатель, которым, например, может выступать площадь торгового зала или автостоянки, количество работников или единиц транспортной техники, торговых автоматов;
- К1 — коэффициент-дефлятор, основанный на росте потребительских цен (на 2018 год он установлен в размере 1,868);
- К2 — региональный коэффициент, диапазон которого от 0,005 до 1. Узнать К2 в своем регионе можно на сайте ФНС, предварительно выбрав свой регион в верхнем левом углу страницы.
Сумму ЕНВД можно уменьшить на величину страховых взносов:
- на обязательное пенсионное страхование как за сотрудников, так и за себя;
- на обязательное медицинское страхование;
- на обязательное социальное страхование по случаю травматизма;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
К зачету принимаются взносы, фактически уплаченные в отчетном периоде. Период начисления взносов роли не играет. Если взносы за сентябрь оплачены в октябре, то они учитываются в декларации за 4 квартал. Налог уменьшается на взносы только тех сотрудников, которые задействованы во вмененной деятельности. При совмещении режимов сумма взносов делится пропорционально доходу. Уменьшить сумму налога можно не более, чем на 50 %.
Вы можете самостоятельно разобраться с нюансами заполнения декларации, а можете «прокликать» весь процесс. Такую возможность предоставляет онлайн-сервис «Моё дело»: удобная бухгалтерия для бизнеса любого размера. Для заполнения декларации сервису нужно «знать», каким видом деятельности вы занимаетесь согласно статье 346.29 НК РФ и по какому адресу ведете бизнес.
Например, ИП оказывает бытовые услуги населению в городе Одинцово Московской области. Численность работников в течение всех месяцев квартала была стабильна и составляла два человека. Коэффициент К2 = 1. За 3 квартал уплачено 2 700 рублей страховых взносов.
Источник: delovoymir.biz
Как рассчитать ЕНВД для ИП
ЕНВД (Единый вмененный налог на доход) – льготная форма налогообложения, используемая в отношении частных предпринимателей и организаций.
Особенности ЕНВД
- Применяется только в конкретных сферах предпринимательства, главным образом – в области оказания услуг. Наиболее распространенные виды деятельности, в которых используется единый налог – розничная торговля, общепит, гостиничный бизнес, ремонтные и бытовые услуги, аренда торговых площадей и земли, автостоянки, грузо- и пассажироперевозки, рекламная деятельность.
- Имеет фиксированный (вмененный) размер. Исчисляется из предположений законодателей, федеральной и местной власти о том, какой доход теоретически может принести та или иная деятельность.
- Является единым для всех предпринимателей, ведущих на территории данного муниципального образования схожую предпринимательскую деятельность. Не зависит от размера реально полученных доходов.
- Налог имеет региональные различия по величине платежей. Здесь законодатель исходит из того, что, например, киоск с мороженым площадью 5 кв. м, стоящий на пляже в Сочи, принесет больший доход, чем аналогичный ларек, скажем, в райцентре республики Саха (Якутия). Соответственно, налоговая нагрузка на сочинского бизнесмена должна быть тоже выше, чем на якутского.
Как рассчитывается ЕНВД для ИП
Так ка налог является фиксированным, то подсчитать его очень просто. Его конечная сумма будет зависеть от:
- базовой доходности (БД) бизнеса, которым занят предприниматель;
- определенных физических показателей (ФП), различных для разных видов предпринимательства (о них подробнее ниже);
- значения коэффициента-дефлятора (К1), единого для всей территории России;
- значения регионального понижающего коэффициента К2.
В общем виде формула расчета ЕНВД для ИП такова:
ЕНВД = БД * ФП * К1 *К2 * 15%
Давайте разберемся, как узнать конкретное значение этих показателей.
Базовая доходность разных видов предпринимательства приведена в статье 346.29 НК. Она указана на единицу какого-либо физического показателя. Чаще всего это:
- числа работников (в сфере оказания услуг),
- количества единиц техники (грузоперевозки, продажи с помощью торговых автоматов),
- площадь какого-либо источника получения дохода (торгового зала, автостоянки, сдаваемого в аренду земельного участка, рекламной поверхности).
Например, базовая доходность развозной и разносной торговли – 4 500 рублей в месяц с каждого работника.
Физические показатели индивидуальны у каждого предпринимателя.
Коэффициент К1 устанавливается один раз в год специальном приказе Министерства экономического развития РФ.
Коэффициент К2устанавливается муниципальными властями (районными администрациями). Узнать значение К2 для вашего бизнеса и вашего района можно в местной налоговой инспекции, районной администрации или на сайте Федеральной налоговой службы (ссылка «Действующие в РФ налоги сборы»).
Пример расчета ЕНВД
Чтобы посмотреть на конкретном примере, как рассчитывается ЕНВД за 1 квартал 2015 года, вернемся к нашим предпринимателям – продавцам мороженого из Сочи и Якутии.
Базовая доходность их бизнеса – розничные продажи в киосках без торговых залов площадью не более 5 кв. м – равна 9 000 рублей в месяц.
Физический показатель – число точек продаж – у них одинаков (по 1 киоску).
К1 на 2015 год принят равным 1,798.
К2 для Сочи для торговых точек такого плана равен 1. Для города Алдан (райцентр в Якутии с числом жителей 21 тыс. человек) К2 для киосков без торгового зала равен 0,6.
Итак, для предпринимателя из Сочи
ЕНВД = 9000 * 1,798 * 1 * 15% *3 (месяца) = 7 281 руб. 90 коп.
Для бизнесмена из Алдана
ЕНВД = 9000 * 1,798 * 0,6 * 3 = 4 369 руб. 14 коп.
ЕНВД и общая система налогообложения
Бывает так, что один предприниматель совмещает разные системы обложения налогом: «вмененка» и общая система. Это может произойти, например, если ведется как розничная торговля (по единому налогу), так и оптовая (по общему). В этой ситуации человек должен вести отдельный учет доходов и расходов по каждому направлению бизнеса.
Понятно, что учет доходов по рознице не скажется на размере налога. Налог будет начислен по приведенной выше формуле. Однако доходы и расходы, полученные по розничной точке, можно вычесть из общих показателей, и это снизит налогооблагаемую базу по оптовым продажам (НДС, налогу на прибыль, имущество).
Источник: wfinbiz.com
