В какой форме и в какие сроки должна быть предоставлена декларация по ЕНВД за 2 квартал 2023 года? На что обратить внимание при её заполнении? Об этом пойдёт речь в данной статье.
Кто может применять ЕНВД?
Согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ единый налог на вменённый доход вправе применять следующие организации:
· услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойку автомототранспортных средств;
· предоставление во временное владение мест для стоянки автомототранспортных средств, хранение автомототранспортных средств на платных стоянках;
· временное размещение и проживание (общая площадь помещений для временного размещения и проживания составляет не более 500 квадратных метров);
· передача во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
Отчетность на ЕНВД. Декларация по ЕНВД и уплата налога
* при условии, что численность автопарка составляет не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания услуг.
Кто не может применять ЕНВД?
В соответствии с п.2.1, 2.2 ст.346.26 НК РФ ЕНВД не вправе применять организации и индивидуальные предприниматели в следующих случаях:
- осуществление деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
- осуществление деятельности налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших (ст. 83 НК РФ);
- средняя численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
- доля участия других организаций составляет более 25 процентов (исключение: организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, организации потребительской кооперации, хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы);
- учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений и эти услуги оказываются непосредственно этими учреждениями;
- осуществляющие виды предпринимательской деятельности в части оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.
Как определить размер ЕНВД, который необходимо уплатить?
При расчёте ЕНВД используется физический показатель, указанный в п.3 ст.346.29 НК РФ. Кроме того, используются коэффициенты:
- К1 – коэффициент-дефлятор
- К2 – корректирующий коэффициент
К1 на очередной календарный год устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации.
Видео консультация для ИП на ЕНВД по сдаче декларации за 4 квартал 2020г
К2 определяется муниципальными образованиями на неопределённый срок.
Если местными властями не применяется пониженная налоговая ставка, то сумму ЕНВД необходимо рассчитывать по ставке 15%.
Итак, для расчёта ЕНВД в первую очередь определяем налоговую базу за отчётный квартал:
НБ = БДМ * (ФП1 + ФП2 + ФП3) * К1 * К2
НБ – налоговая база по ЕНВД за квартал
БДМ – базовая доходность за месяц
ФП1, ФП2, ФП3 – физический показатель за 1, 2 и 3 месяц соответственно
В соответствии с приказом Министерства экономического развития РФ от 30 октября 2018 г. № 595 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2023 год» коэффициент-дефлятор (К1), необходимый в целях исчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2023 году равен 1,915
Определив налоговую базу по ЕНВД за квартал, можно рассчитать сумму ЕНВД по формуле:
ЕНВД = НБ * 15% — СВ
НБ — налоговая база по ЕНВД за квартал
СВ – страховые взносы
Каков налоговый период по ЕНВД?
В соответствии со ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по единому налогу признается квартал.
Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2023 года
Основным нововведением новой формы декларации по ЕНВД является сумма расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающая сумму единого налога на вмененный доход, что составляет 18000 рублей на каждую единицу ККТ.
Срок предоставления декларации по ЕНВД за 2 квартал 2023 года
Необходимо обратить внимание на то, что срок предоставления налоговой декларации и срок уплаты ЕНВД не совпадают.
| Срок предоставления налоговой декларации | Срок уплаты ЕНВД |
| До 20 числа месяца, следующего за отчётным налоговым периодом | До 25 числа месяца, следующего за отчётным налоговым периодом |
| Налоговый период | Срок предоставления налоговой декларации | Срок уплаты ЕНВД |
| 1 квартал | до 20 апреля | до 25 апреля |
| 2 квартал | до 20 июля | до 25 июля |
| 3 квартал | до 20 октября | до 25 октября |
| 4 квартал | до 20 января | до 25 января |
Учитывая то, что 20 июля 2023 года выпадает на субботу – срок предоставления налоговой декларации за 2 квартал 2023 года выпадает на 22 июля 2023 г.
Ответственность за нарушения в предоставлении декларации по ЕНВД за 2 квартал 2023 года
За нарушение в предоставлении декларации по ЕНВД за 2 квартал 2023 года предусмотрена ответственность:
Вопросы и ответы
- В какую налоговую инспекцию необходимо сдавать налоговую декларацию по ЕНВД?
Ответ: Налоговую декларацию необходимо предоставить в ту налоговую инспекцию, где Вы зарегистрированы в качестве ИП или юридического лица.
- Правильно ли я понимаю, что вначале необходимо предоставить налоговую декларацию по ЕНВД, а лишь после этого произвести уплату налога?
Ответ: Да, именно в таком порядке – уплата налога осуществляется после предоставления налоговой декларации по ЕНВД.
Оцените статью
Источник: pravo-invalida.ru
Куда податься: что делать после отмены ЕНВД
С 2021 года по всей России, а в некоторых регионах и раньше, вместо ЕНВД нужно будет применять другой налоговый режим. У большинства бизнесменов останется всего четыре варианта
Время ЕНВД сочтено. С 2021 года единый налог на вмененный доход прекратит свое действие. Но некоторые регионы и муниципалитеты могут отменить его и раньше — процесс уже пошел, есть примеры. Для предпринимателей, которые применяют ЕНВД, это означает, что совсем скоро у них будет другая система налогообложения. ЕНВД — налог-старожил: его ввели больше 20 лет назад, летом 1998 года.
Причина была простая — государство в то время не умело отслеживать доходы малого бизнеса, поэтому пошло по самому разумному пути. Налог стали рассчитывать, исходя из предполагаемой выручки, которая зависит от площади помещения, количества сотрудников, единиц техники и других параметров.
Право применять ЕНВД получили те, кто занимался розничной торговлей, оказывал бытовые услуги, перевозил грузы и пассажиров, а также некоторые другие предприниматели. Но вот появились онлайн-кассы. Переход на них начался в 2017 году и происходил в несколько этапов.
Разговоры об отмене ЕНВД, которые ходили и до того, возобновились с новой силой: государство научилось видеть реальную выручку предпринимателей в моменте, поэтому единый налог стал не нужен. Когда онлайн-кассы проникли повсеместно, судьба налога была решена. ОСНО Название режима расшифровывается как «общая система налогообложения».
В отличие от ЕНВД, на ОСНО придется платить сразу три налога. Если говорим про ООО, то это налог на прибыль и НДС, а также налог на имущество организации (если оно есть и облагается налогом). Если же ОСНО применяет индивидуальный предприниматель, то он платит НДФЛ, НДС и налог на имущество физлица — его рассчитывает сама налоговая.
Прибыль организации обычно облагают по ставке 20%, а ставка НДС может быть 0, 10 или 20% — в зависимости от вида деятельности. Для имущества ставка не превышает 2,2% от его стоимости. В случае ИП НДФЛ рассчитывают в целом так же, как налог на прибыль организации, но по ставке 13%. Для НДС ставка тоже 0, 10 или 20%, а для налога на имущество — 2% от кадастровой стоимости.
Общую систему не получится совместить с упрощенной, но ИП могут совмещать ее с патентом — то есть для одного вида деятельности можно применять ОСНО, а для другого оформить патент. Отчитываться по НДС придется четыре раза в год — на следующий месяц после окончания квартала, и не позднее 25 числа.
Например, III квартал закончится в сентябре, значит, сдать декларацию надо не позже 25 октября. Оплата НДС производится специфически — равными долями, каждый месяц и тоже не позднее 25 числа. Например: по итогам квартала сумма налога получилась 60 тыс. руб. — ее нужно разделить на три равные части и заплатить по 20 тыс. руб. в октябре, ноябре и декабре.
Налог на прибыль, в отличие от НДС, обычно платят один раз по итогам квартала — исключение составляют ситуации, когда квартальная выручка превышает 15 млн руб., в этом случае налог платится каждый месяц. Общая система налогообложения — самая сложная, но может быть и самой выгодной.
Убедитесь, что у вашего бухгалтера достаточно квалификации, потому что за НДС налоговая следит пристальнее всего, используя для этого всю мощь своего искусственного интеллекта. УСН «доходы минус расходы» Этот спецрежим проще, чем ОСНО, но у него свои тонкости. Обычный размер ставки в этом случае — 15%.
Но регионы могут снижать ее до 5% или даже до нуля — это так называемые налоговые каникулы. Решения о них принимают на местном уровне в виде закона. Это происходит всегда до начала года, в котором ставка налога начнет действовать. Важный момент: сниженная ставка — это не льгота, поэтому ее применение не нужно подтверждать никакими документами.
Как видно из названия, налог по упрощенной системе налогообложения рассчитывается от разницы доходов и расходов. Чтобы сумма налога получилась минимальной, очень важно соблюсти несколько условий. Прежде всего — подтвердить расходы документально. Кроме того, нужно, чтобы товар был куплен и использован, или перепродан в одном и том же квартале.
Если продадите или используете в работе не все, то налог будет больше. Еще одно требование — чтобы расходы соответствовали виду деятельности. Например, если занимаетесь грузоперевозками, а купили яхту — налоговая будет сильно возражать. Более того, в этом случае инспекторы не только доначислят налог и пени, но и выпишут штраф — 20% от неуплаченной суммы налога.
В отличие от ОСНО, перечень расходов на этом налоговом режиме закрытый. А значит, если ваших расходов нет в списке, то инспектор не согласится их учитывать. Следовательно, налог будет больше. В Налоговом кодексе (НК) этому посвящена статья 346.16. УСН «доходы минус расходы» в целом проще, чем ОСНО, но не сильно.
А все, что мы писали про квалификацию бухгалтера, верно и в этом случае. УСН «доходы» Это самая популярная в малом бизнесе система налогообложения. Оно и понятно — налоговая нагрузка небольшая, вести учет просто, отчетности немного.
Еще одна причина народной любви — можно уменьшить авансовые платежи по налогу (до половины суммы) за счет страховых взносов, которые перечислили в этом же квартале. А ИП без работников и вовсе могут учесть всю сумму взносов, в результате чего налога к уплате может совсем не быть.
Налоговая ставка на этом спецрежиме составляет 6%, при этом у регионов тоже есть право ее снижать — вплоть до 1%. Помните, что платить налог за каждый квартал нужно авансом: по итогам I квартала — до 25 апреля, за II и III квартал — соответственно в июле и октябре, тоже до 25 числа. В конце года эти платежи учитываются при расчете итоговой суммы налога.
Организации платят его до конца марта, а ИП — до конца апреля. Это же правило действует и в случае УСН «доходы минус расходы». Патент Это самый простой вариант из всех возможных и единственный режим, при котором не нужно сдавать декларацию, а рассчитывать сумму налога нужно сразу при оплате патента. Патент — это право заниматься определенной деятельность.
Его покупают, и в этот самый момент платят вперед налог с предполагаемого дохода. Но даже если получится заработать больше, то доплачивать ничего не надо. Приобрести патент можно на срок от 1 до 12 месяцев и в любой местности, где он действует. Кроме того, патент можно совмещать с УСН.
Наконец, этот спецрежим традиционно любят за легкость оформления и относительно невысокую стоимость, но это не всегда самый выгодный вариант — вполне возможно, что на УСН налоги окажутся меньше. Учтите, что для патента есть и ограничения: этот налоговый режим доступен только индивидуальным предпринимателям, ООО его применять не могут.
Если при этом у ИП есть работники, то их не может быть больше 15 человек. Также следует учитывать доходы: если с начала года они превысили 60 млн руб., то патент больше не работает, а право на него утрачивается. При совмещении патента и УСН доходы нужно считать суммарно по обоим режимам.
Инструкция для тех, кто еще на ЕНВД: Определитесь, какой налоговый режим подходит вам по виду деятельности Например, для розничной торговли обычно выбирают ОСНО и УСН «доходы минус расходы», а для ИП, которые оказывают бытовые услуги (например — ремонт обуви, изготовление ключей), чаще всего лучшим решением является патент. Учтите клиентов, с которыми будете работать Если ваши покупатели — это юридические лица, которые применяют ОСНО, или вы покупаете большую часть товаров и услуг с НДС, то и сама жизнь подталкивает вас к ОСНО. С помощью этого спецрежима вы сможете вернуть из бюджета НДС, который перечислили своему поставщику при покупке. Подайте уведомление о применении нового режима Чтобы применять новые правила работы с нового года, подать уведомление нужно 31 декабря. РБК
Источник: taxpravo.ru
