Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом
Применение ЕНВД для организаций предусматривает замену уплаты: налога на прибыль организаций, НДС, налога на имущество организаций, для индивидуальных предпринимателей: НДФЛ, НДС, налога на имущество физических лиц. С 2010 г. налогоплательщики ЕНВД признаются плательщиками страховых взносов во внебюджетные фонды.
В ст. 346.26 закреплен перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых по решению представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга данная система налогообложения может применяться.
ЕНВД может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
Информация от налоговой для организаций и ИП. ЕНВД с 2021 года отменяется; продление патента.
1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
2) оказания ветеринарных услуг;
3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
4) оказания услуг по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, организациями и индивидуальными предпринимателями, использующими не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
8) оказания услуг общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
11) размещения рекламы на транспортных средствах;
12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
Что делать ИП и ООО при переходе с ЕНВД? УСН, патент, самозанятые. Лайфхаки Бизнеса. Бизнес и налоги
14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
ЕНВД не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 6-9 пункта в случае, если они осуществляются организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими на ЕСХН, которые реализуют через свои объекты организации торговли и (или) общественного питания произведенную ими сельскохозяйственную продукцию, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства.
На уплату единого налога не вправе переходить:
1) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год, превышает 100 человек;
2) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 %.
3) учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, предусмотренной п. 8, если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений и эти услуги оказываются непосредственно этими учреждениями;
4) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, указанные в п. 13 и 14, в части оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.
Если по итогам налогового периода налогоплательщиком допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1 и 2, он считается утратившим право на применение ЕНВД, и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие указанным требованиям. При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании общего режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.
Если налогоплательщик, утративший право на применение ЕНВД, осуществляет виды предпринимательской деятельности, переведенные решениями представительных органов муниципальных образований на уплату единого налога, без нарушения требований, установленных подпунктами 1 и 2, то он обязан перейти на ЕНВД, с начала следующего налогового периода по единому налогу, то есть с начала квартала, следующего за кварталом, в котором налогоплательщиком устранены несоответствия установленным требованиям.
Организации или индивидуальные предприниматели, которые подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.
Налоговый орган, осуществивший постановку на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога, в течение пяти дней со дня получения заявления выдает уведомление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД.
Снятие с учета налогоплательщика ЕНВД при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД.
Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения от налогоплательщика заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД направляет ему уведомление о снятии его с учета.
Форма заявления о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД и форма заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Источник: studfile.net
ЕНВД, деятельность, плательщики ЕНВД, налог, отчетность
ЕНВД, Единый налог на вмененный доход – система налогообложения, которая применяется строго по определенным видам деятельности. (гл.26.3 НКРФ).
Если Ваша деятельность попадает под режим ЕНВД, то необходимо зарегистрировать ее в налоговой инспекции, здесь существует два варианта:
1. Если Ваша деятельность связана с автотранспортными услугами, услугами по перевозке пассажиров, грузов, розничной торговлей разносной или развозной, размещением рекламы на автотранспортных средствах – необходимо подавать заявление на регистрацию в качестве плательщика ЕНВД в налоговую инспекцию, по месту нахождения организации или прописки ИП.
2. По всем остальным видам деятельности, попадающим под ЕНВД, необходимо становиться на учет в налоговой инспекции, по месту ведения деятельности.
Заявление о постановке на учет по ЕНВД нужно подавать в налоговую инспекцию в течение 5-ти дней с начала применения этого режима. Заявление о применении ЕНВД подается установленной формы: ЕНВД-1 (для организаций), ЕНВД-2 (для ИП).
С 2013 года режим ЕНВД становится добровольным, т.е. налогоплательщик, деятельность которого попадает под режим ЕНВД, может выбирать использовать ему этот режим, или перейти на другой режим налогообложения.
Чтобы применять ЕНВД организация должна соответствовать следующим критериям:
1. Среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 чел.
2. Доля участия в уставном капитале других юридических лиц не должна превышать 25%
3. Организации и ИП не должны состоять в простом товариществе и не должны являться плательщиками сельскохозяйственного налога.
Если организация или ИП, применяющие ЕНВД нарушат одно из этих условия, то они автоматически теряют право на применение режима ЕНВД с того квартала, в котором нарушение произошло. Сменить режим ЕНВД на другой можно только с января следующего календарного года.
Плательщики ЕНВД освобождаются от уплаты следующих налогов:
— НДС
— Налог на прибыль
— Налог на имущество
— НДФЛ (ИП, работающие без сотрудников не платят НДФЛ за себя)
Бухгалтерия, кассовая дисциплина
Плательщики ЕНВД обязаны вести полноценный бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность (квартальную и годовую) в налоговые органы. Так же необходимо соблюдать кассовую дисциплину (ведение кассовой книги, ПКО, РКО). Плательщики ЕНВД могут не использовать контрольно-кассовую технику, а вместо чеков, по требованию клиентов, выдавать бланки строгой отчетности.
Снятие с учета ЕНВД
Снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД происходит на основании заявления, которое нужно предоставить в налоговую инспекцию в течение 5-ти дней после прекращения деятельности.
Отчетность по ЕНВД
Налог по ЕНВД необходимо перечислять в бюджет ежеквартально. Оплата должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Налогоплательщики могут уменьшить налог ЕНВД на сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС, но не более, чем на 50%.
Индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог ЕНВД на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов в ПФР. НО если у индивидуального предпринимателя есть наемные работники, то он вправе уменьшить налог только на сумму взносов, уплаченных за своих работников (так же не более чем на 50%).
Отчетность по ЕНВД сдается раз в квартал – до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сюда входит:
— Декларация по ЕНВД
По итогам года сдается бухгалтерская отчетность (до 31 марта года, следующего за отчетным)
— Бухгалтерский баланс (Форма1)
— Отчет о прибылях и убытках (Форма2)
Помимо этого в налоговую инспекцию ежегодно нужно сдавать:
— Отчет 2-НДФЛ (если имеются трудоустроенные сотрудники) — сдается до 01 апреля года, следующего за отчетным
— Сведения о среднесписочной численности сотрудников – сдается до 20 января, текущего года.
Так же необходимо ежеквартально сдавать отчеты в фонды (ПФР, ФСС):
— Отчет 4-ФСС – ежеквартально до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
— Персонифицированный учет, РСВ-1 – ежеквартально до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным
Источник: firmaspb.ru
ЕНВД в 2020-2021 году для ИП. Изменения и отмена
Какие изменения ЕНВД ожидают ИП и организации в 2020 году? На какую систему налогообложения перейти в 2021 году? Что известно об отмене ЕНВД для розничной торговли? Вот главные вопросы о вмененке, которыми задаются те, кто применяет спецрежим. Ответы на эти вопросы — в статье.
4.1K открытий
Кто не сможет применять ЕНВД в 2020 году?
Правительство отменяет единый налог на вмененный доход с 2020 года для компаний, которые реализуют лекарства, обувь и одежду из меха, так как эти товары сопровождаются обязательной маркировкой, согласно п. 58 ст. 2, п. 3 ст. 3 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.
Даже если такая продажа будет проведена, организация признается утратившей право на ЕНВД и переводится на ОСНО. Перевод выполняется с начала того периода в котором такой товар реализован, согласно п. 2.3 ст. 346.26 и абз. 12 ст. 346.27 НК.
Кому разрешат работать на ЕНВД с учетом изменений?
ИП или организация может добровольно перейти на ЕНВД в соответствии с п. 2 ст. 346.28 НК, но с некоторыми ограничениями.
Перейти на режим можно, если ЕНВД действует на территории муниципального образования, в котором работает организация.
Деятельность ИП или организации должна соответствовать перечню видов деятельности (приведен в п. 2 ст. 346.26 НК), которые можно перевести на ЕНВД. К такой деятельности относятся:
- бытовые услуги;
- ветеринарные услуги;
- услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств (включая услуги по проведению технического осмотра автомототранспортных средств);
- перевозка пассажиров и грузов;
- розничная торговля через объекты торговой сети;
- развозная (разносная) торговля;
- услуги по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках;
- услуги общественного питания (кроме услуг, которые оказывают образовательные, медицинские и социальные учреждения и которые являются неотъемлемой частью их деятельности);
- распространение и размещение рекламы;
- гостиничные услуги;
- сдача в аренду стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей (кроме услуг по передаче в аренду автозаправочных (автогазозаправочных) станций (подп. 5 п. 2.2 ст. 346.26 НК));
- сдача в аренду земельных участков для организаций торговли (кроме услуг по передаче в аренду земельных участков для размещения автозаправочных (автогазозаправочных) станций (подп. 5 п. 2.2 ст. 346.26 НК)).
Операции, выходящие за рамки такой деятельности, облагаются налогами по общей или упрощенной системе налогообложения (п. 1 ст. 346.26 НК).
Добавлю, что в регионах органы самоуправления позволяют применять ЕНВД в 2020 году как для всех видов деятельности из перечня, так и для некоторых из них.
На вмененку переносится деятельность, которую ведут только вне договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом. Также правом на спецрежим не могут воспользоваться плательщики ЕСХН и те, кто реализует через торговые объекты и объекты общепита собственную сельхозпродукцию.
Минфин лишил права на ЕНВД крупнейших налогоплательщиков. Пока налоговая инспекция не уведомила организацию об учёте как крупнейшего налогоплательщика, организация платит ЕНВД, даже если она соответствует критериям, прописанным в приказе ФНС от 16.05.2007 № ММ-3-06/308. После получения же такого уведомления организация обязана отказаться от использования спецрежима и перейти на ОСН со следующего квартала.
Средняя численность работников организации или предпринимателя не должна превышать 100 человек за прошлый календарный год. Также доля других организаций в уставном капитале не должна превышать 25%.
Какой же режим выбрать в 2021 году?
После ЕНВД компания вправе перейти на любой режим налогообложения. Самые основные:
- Общая система налогообложения
Будет по умолчанию применена ко всем «вмененщикам» и заранее не выбрал другой режим. При этом компании обязаны будут выплатить налог на прибыль, а ИП НДФЛ, и они становятся плательщиками НДС. - Упрощенка
Момент перехода также зависит от причин прекращения работы на ЕНВД. В случае добровольного отказа от ЕНВД организация перейдет на упрощенку только со следующего календарного года. При этом уведомить налоговую о переходе на УСН необходимо до 31 декабря текущего года. Заявление об отмене статуса плательщика ЕНВД организация обязана подать в течении пяти рабочих дней со дня перехода на упрощенку. - Патентная система налогообложения
Если предприниматель применяет ЕНВД, не нарушая условия, перейти на ПСН он сможет только с начала календарного года. - В регионах, где проводится эксперимент по внедрению спецрежима «Налог на профессиональный доход» возможен переход ИП в категорию самозанятых. Подробная информация о режиме доступна по ссылке.
Таким образом, 2020 год будет переходным периодом, в котором список тех, кто может применять ЕНВД сократят, а с 2021 года спецрежим и вовсе прекратит своё существование.
Источник: vc.ru
