Федеральная налоговая служба в связи с поступающими запросами от налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) и патентную систему налогообложения (далее — ПСН) о порядке применения данных специальных налоговых режимов при реализации товаров, не относящихся к розничной торговле с 01.01.2020, сообщает следующее.
Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» внесены изменения в пункт 2.3 статьи 346.26, статью 346.27, подпункт 1 пункта 3 статьи 346.43 и подпункт 4 пункта 6 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), в соответствии с которыми с 01.01.2020 к розничной торговле в целях ЕНВД и ПСН не относится реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010 N 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств», обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации.
Когда продавцам алкоголя на ЕНВД, УСН и ПСН переходить на онлайн-кассы
Пункт 2.3 статьи 346.26 Кодекса (в редакции, действующей с 01.01.2020) предусматривает, что если по итогам налогового периода у налогоплательщика ЕНВД при осуществлении розничной торговли была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле в соответствии с абзацем двенадцатым статьи 346.27 Кодекса, он считается утратившим право на применение ЕНВД и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, в котором были допущены нарушения указанных требований.
При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 346.13 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, вправе на основании уведомления перейти на упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход.
В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД.
Подпункт 4 пункта 6 статьи 346.45 Кодекса (в редакции, действующей с 01.01.2020) предусматривает, что налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения (на УСН, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае, если в течение налогового периода налогоплательщиком, применяющим ПСН в отношении розничной торговли, была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.43 Кодекса.
Выбираем систему налогообложения ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН
Исходя из изложенного, в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров, не признаваемой розничной торговлей, налогоплательщик вправе применять общий режим налогообложения или УСН. В отношении реализации товаров, относящейся к розничной торговле, налогоплательщик вправе продолжить применять ЕНВД или ПСН при условии соблюдения ограничений, установленных главами 26.3 и 26.5 Кодекса.
При этом если налогоплательщик, применяющий ЕНВД или ПСН, совмещает этот режим налогообложения с УСН или общей системой налогообложения, то полученные им доходы от реализации товаров, не относящейся к розничной торговле в целях применения ЕНВД и ПСН, подлежат налогообложению в соответствии с УСН или общим режимом налогообложения.
Указанная позиция согласована с Минфином России.
Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса Д.С.САТИН
Источник: finver.ru
Выбор налогового режима
Это порядок взимания налогов, то есть тех денежных отчислений, которые каждое лицо, получающее доход, отдаёт государству. При грамотном планировании налоговая нагрузка предпринимателя может быть ниже, чем подоходный налог наемного работника. Налоговый режим вы выбираете самостоятельно.
У предпринимателей на выбор есть общий режим налогообложения и четыре льготных для малого бизнеса: упрощенная система налогообложения (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и патентная система налогообложения (ПСН).
Не знаете, какой выбрать налоговый режим? Поможем сделать правильный выбор!
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Называется так, поскольку УСН действительно проще общей системы. Упрощенка или УСН — это одна из систем налогообложения. Она «упрощенная», потому что отчитываться нужно раз в год и рассчитывать один налог.
Упрощенная система бывает двух видов: «Доходы» или «УСН 1%» и «Доходы минус расходы», по-другому — «УСН 5%». Они отличаются принципом расчета налогов. Отметим, с 1 января 2020 года 1% ставка доходов и 5% с прибыли, на территории НАО распространяется на все виды предпринимательской деятельности. Решение от 11 июня 2019 года.
Для применения УСН необходимо выполнение определенных условий:
- не более 100 сотрудников
- не более 150 млн руб. дохода
Отдельные условия для организаций:
- доля участия в ней других организаций не может превышать 25%;
- запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы, и (или) представительства;
- организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 45 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ)
Как перейти на УСН?
1. Если у вас уже действующий бизнес — вы можете начать применять упрощенную систему налогообложения с 1 января каждого календарного года. О переходе необходимо заранее, не позднее 31 декабря, уведомить налоговую. Образец заявления доступен здесь.
2. Если у вас новый бизнес — вы зарегистрировались в качестве ИП, то соответствующее уведомление в налоговую надо подать в течение 30 дней с даты регистрации или одновременно с подачей документов на регистрацию ИП.
Патентная система налогообложения
Могут применять ИП, средняя численность работников которых не превышает 15 человек. Количество сотрудников считается в среднем за налоговый период: у патента — это срок действия патента.
О чем еще важно знать о патенте:
- максимальный оборот по патентной системе налогообложения составляет 60 млн рублей в год
- патент подходит только для некоторых видов деятельности — их 47. Например, владельцы различных мастерских, репетиторы, художники и декораторы, таксисты и перевозчики грузов, владельцы магазинов, кафе и химчисток и так далее
- налог для патента — фиксированный, и его можно посчитать за минуту. Он не зависит от оборота компании и других показателей.
- налог можно рассчитать на сайте налоговой: заполняете сведения о бизнесе и нажимаете кнопку «Рассчитать»
- патент оплачивают разом или частями, это зависит от срока патента: от месяца до года. После чего нужно получать новый патент.
Выдача патента:
- Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.
- Для получения патента необходимо не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых возможно применение патентной системы налогообложения, можно на сайте www.nalog.ru
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Это налоговый режим для производителей, которые работают в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйствах. На ЕСХН компании платят 6% с доходов за минусом расходов.
Налогоплательщики:
- сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию
- рыбохозяйственные организации также признаются налогоплательщиками ЕСХН
Данный вид налогообложения освобождает ИП от:
- налога на доходы физических лиц
- налога на имущество физических лиц
- налога на добавленную стоимость
О чем еще важно знать о ЕСХН
Перейти на ЕСХН с другого налогового режима можно один раз в год. Для перехода на ЕСХН необходимо подать заявление не позднее 31 декабря текущего года. Предприниматели могут совмещать ЕСХН с патентом и ЕНВД — единым налогом на вмененный доход, а компании — только с ЕНВД. При совмещении режимов доля доходов от сельхоздеятельности должна быть не ниже 70% от дохода по всем видам предпринимательской деятельности
Единый налог на вменённый доход
ЕНВД — это специальный налоговый режим, который работает для некоторых сфер деятельности.
Предприниматель платит единый налог, который заменяет НДФЛ и НДС.
Сферы деятельности
- розничная торговля
- общественное питание
- бытовые, ветеринарные услуги
- услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств
- распространение и (или) размещение рекламы
- услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков
- услуги по временному размещению и проживанию
- услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом
- услуги стоянок
ВАЖНО: ЕНВД отменен с 1 января 2021 года
Если ИП или организация, которая сейчас работает на ЕНВД, ничего не будет предпринимать до 1 января 2021 года, то с даты отмены «вмененки» автоматически перейдет на общую систему налогообложения, которая требует кропотливого ведения налогового учета, в том числе по налогу на добавленную
стоимость.
Налоговая служба сделала сервис для выбора налогового режима. В нем можно оценить общую систему, УСН, ПСН или НПД.
Ограничения
На ЕНВД могут работать ИП со среднесписочной численностью сотрудников не более 100 человек. Если ИП занимается розничной торговлей или общественным питанием, торговый зал или зона обслуживания должны быть не больше 150 м².
О чем еще важно знать о ЕНВД
Налог считают не от фактического дохода, а от вмененного — то есть предполагаемого в этой сфере. Налог зависит от условного дохода ИП, вида бизнеса, площади помещения. Ставка налога в Ненецком округе от 7,5% до 15% в зависимости от вида деятельности.
Налоговым периодом по ЕНВД признается квартал. Это означает, что исчислять и уплачивать налог в бюджет необходимо по окончании каждого квартала. Как уменьшить налог. Можно вычесть из налога уплаченные страховые взносы
Документы
- НК РФ «Порядок и условия начала применения УСН»
- НК РФ «Объекты налогообложения»
- НК РФ «Порядок исчисления и уплаты налога»
- Патентная система налогообложения_Общие положения
- ЕСХН_Общие положения
- Условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- Выбор системы налогообложения_Корпорация МСП
Источник: www.fond83.ru
Что выбрать вместо ЕНВД
С 2021 года ЕНВД перестает действовать по всей стране, что заставляет переживать многих владельцев бизнеса. Чтобы отмена налогового режима не застала врасплох, нужно заранее подумать, какую систему налогообложения будете применять, когда ЕНВД будет отменен. Мы рассмотрели основные системы налогообложения для перехода с ЕНВД и делимся ими в статье.
А вдруг не отменят?
В интернете время от времени звучат утверждения, что отмену ЕНВД перенесут и в 2021 году всё же не придется менять систему налогообложения. На самом же деле рассчитывать на это не стоит. Во-первых, закон об отмене ЕНВД был принят еще в 2012 году. Сама же отмена была запланирована на 1 января 2018 года. К тому же отмена ЕНВД уже началась.
С 1 января 2020 года ЕНВД был отменен в Пермском крае местной думой. Также законодательно запрещено применение ЕНВД при торговле маркированными товарами: лекарства, обувь и меховые изделия. Так что слухам о переносе ЕНВД лучше не доверять — выйдет себе дороже. Лучше подумать о том, какую систему налогообложения выбрать, чтобы не уйти в убыток.
Какую систему налогообложения выбрать?
Упрощенная система налогообложения (УСН) УСН 6% (доходы)
Самая понятная система налогообложения. Подходит для ИП и компаний, условия и ограничения в обоих случаях одинаковые. Налоговая ставка рассчитывается от общего дохода предпринимателя или компании. Налог платится ежеквартально. Декларацию на УСН нужно сдавать один раз в год.
Из налогов можно вычитать пенсионные взносы, как на ЕНВД. Для применения УСН действуют ограничения по средней численности работников за год: не более 100 человек и по годовому доходу: не более 150 млн руб. в год.
УСН 15% (доходы минус расходы)
Налогом облагается чистая прибыль, то есть из общего дохода вычитаются расходы. Даже если работали в убыток, нужно оплатить 1% от оборота. Расходы на этой системе налогообложения нужно обосновывать, налоговая может не принять к вычету необоснованные траты. Например, аренду помещения под офис или склад можно и нужно учитывать.
А вот покупка личного автомобиля, как и любые другие затраты, не связанные с бизнесом, учтены быть не могут. Все расходы должны быть подтверждены: нужно бережно собирать и хранить накладные, акты выполненных работ и другие документы, подтверждающие расходы компании. Хранить их нужно три года. Пенсионные взносы здесь не вычитаются.
Однако уплаченные взносы можно включить в расходы и принять к вычету. На УСН 15% действуют те же ограничения, что и в первой разновидности УСН: не более 100 работников и не более 150 млн годового дохода.
ПСН – патентная система налогообложения
- Площадь торгового зала не более 50 кв.м.
- Доход не более 60 млн в год
- Не более 15 сотрудников
- Нельзя вычитать страховые взносы. На сегодняшний день прорабатываются инициативы, которые позволят включить взносы в платеж по патенту, однако на данный момент такая возможность законодательно не закреплена.
Общая система налогообложения (ОРН)
Если в силу каких-либо ограничений нельзя использовать ни одну из вышеописанных систем налогообложения, следует выбирать основную систему налогообложения. Эта система применяется автоматически к вновь зарегистрированным ИП и компаниям, если при регистрации не выбрана другая система налогообложения.
Выводы
Отмена ЕНВД — неприятный факт для многих владельцев бизнеса. Но если заранее позаботиться о том, что делать дальше и продумать план действий, можно свести к минимуму негативные последствия от перехода на другую систему налогообложения.
Поделитесь с друзьями!
Как правильно настроить ЭДО в 1С
Сервисы электронного документооборота (ЭДО) значительно упрощают взаимодействие компаний. В отличие от бумажных, электронные документы не нужно ждать неделю и они не потеряются на почте. По стандартам ЭДО все документы должны быть подписаны электронно-цифровой подписью и обладают такой же юридической силой, как бумажная копия с печатью и подписью.
Как сделать акт сверки в 1с
Акт сверки взаиморасчетов с контрагентами — документ, который упрощает взаимодействие компании с поставщиками и покупателями. Акт сверки содержит информацию о расчетах между компаниями за определенный период времени. Закон не обязывает использовать акт сверки и не регламентирует шаблон документа. Его формируют по договоренности или по инициативе одной из сторон. Также рекомендуется формировать акты сверки при подготовке годовой отчетности, т. е. не менее одного раза в год.
Что нужно сдать в марте 2020 года: налоговый календарь
Сохраните в закладки, чтобы не потерять!