Есхн декларация образец для ИП

Годовую ЕСХН-декларацию необходимо подать налогоплательщикам, работающим на этом спецрежиме, не позднее 31.03.2021 (п. 2 ст. 346.10 НК РФ). Так вот начиная с даты вступления обновленного бланка в силу налоговики разрешили применять как старую форму, так и по новую. Соответственно, до 29.03.2021 — «сдаемся» только по новой.

Напомним, что изменения в декларации несущественны:

• заменили штрихкоды;
• титульник и разд. 1 «Сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» изложили в новой формулировке;
• на титульнике не отражается код ОКВЭД, отсутствует номер регистрации декларации в ИФНС;
• в разд. 1 появилась новая строка 046 «Обоснование применения налоговой ставки по ЕСХН, установленной законом субъекта РФ в соответствии с п. 2 ст. 346.8 НК РФ».

Что касается формата представления отчета, в нем произошли изменения технического характера.

См. также:

• Порядок представления декларации по ЕСХН
• Расходы на коронавирусное тестирование работников можно учесть в базе по ЕСХН
• Организация на ЕСХН получила освобождение от НДС — надо ли сдавать декларацию по НДС?

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить

Нулевая декларация ЕСХН

важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Оцените публикацию
(Пока оценок нет)

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Источник: buhexpert8.ru

Новые образцы деклараций по упрощенной налоговой системе и ЕСХН одобрены Министерством финансов

Предыдущий перечень деклараций будет отменен согласно приказу №119 Министерства финансов России от 17.10.2014. Новые образцы по единому сельхоз налогу и упрощенной налоговой системе будут действовать, включая отчетность по 2014 году. Отчеты о доходах и затратах 2015 года будут составляться и одобряться согласно новым образцам.

Новый образец по единому налогу на сельхоз продукцию, а также нормы его заполнения были установлены соответствующим законопроектом Налоговой службы РФ от 28.06.2014. Тот же приказ утверждает нововведение в виде электронной формы декларации. Также декларация дополняется новым разделом с отчетом об использовании средств, услуг, работ, которые получены с помощью благотворительности, а также целевых безвозмездных средств и поступлений. В случае отсутствия вышеуказанных условий, раздел пропускается.

Лекция 5. Единый сельскохозяйственный налог: сущность и порядок расчета

Также указывается перечень технических исправлений, например, вместо ОКАТО теперь используется ОКТО.

Источник: ipregistr.ru

Отчет перед налоговой по ЕСХН: особенности и штрафы в 2021 году

Бланк декларации по единому сельскохозяйственному налогу изменился

С титульного листа декларации убрали код ОКВЭД. Для обоснования льготной налоговой ставки, устанавливаемой регионами РФ, добавили новую строку, в которой следует указывать код льготы, по тому же принципу, что и в декларации по налогу на имущество. Определено, что по коду строки 046 указывается номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта РФ, которым на основании п. 2 статьи 346.8 НК РФ установлена понижения налоговая ставка в пределах от 0 до 6%. Изменился штрихкод налоговой декларации по ЕСНХ за 2021 год, который проставляется сверху на каждом листе.

В инструкции к обновленной декларации по ЕСХН указано, что для каждой указываемой структурной единицы (позиции) выделено по 4 поля, которые заполняются слева направо. Если реквизит закона состоит не из четырех знаков, в свободных полях слева ставят нули. Например, как указано в инструкции, если речь идет о льготе, установленной подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта РФ, то в строке 046 указываем 000020003151.

Бланк фискальной отчетности

Отчет имеет стандартизированный код — КНД 1151059. Последние изменения формы введены в 2021 году и вступят в силу 29.03.2021, когда срок сдачи декларации по ЕСНХ за 2021 год для ИП (КФХ) и юрлиц уже подойдет к концу (до 30.03.2021).

Использовать для сдачи отчетности иные формы или устаревшие бланки недопустимо. Перед отправкой декларации обязательно проверьте актуальность документа, иначе ФНС не примет отчетность и наложит штраф.

Итоги

Декларация по сельскохозяйственному налогу сдается на бланке, утвержденном ФНС еще в 2014 году и отредактированном в 2016-м. С 29.03.2021 можно использовать новый бланк декларации. Срок представления отчетности за 2021 год — 31.03.2021. Внутригодовые отчетные формы по данному налогу отсутствуют.

Перечислить налог в бюджет нужно по завершении полугодия (аванс) и затем по завершении года.

Опаздывать со сдачей отчетности и уплатой налога не следует, поскольку за это предусмотрены различные санкции со стороны контролирующих органов.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Кто отчитывается по ЕСХН

Подавать отчетную декларацию в ИФНС обязаны все категории плательщиков единого сельхозналога. К таковым относятся товаропроизводители сельскохозяйственной продукции, не только организации, но и индивидуальные предприниматели и субъекты, которые оказывают услуги в области растениеводства и животноводства для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Обратите внимание, что в соответствии с п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ, рыбохозяйственные организации и коммерсанты, которые осуществляют вылов водных биологических ресурсов, тоже признаются плательщиками ЕСХН.

Фирмы, которые осуществляют только первичную или вторичную переработку сельхозпродукции, не вправе применять ЕСХН. Также не вправе перейти на сельхозналог бюджетные организации, производители подакцизных товаров и участники игорного бизнеса.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как быть с налогом на имущество при ЕСХН. Используйте эти инструкции бесплатно.

Кто имеет право применять ЕСХН в 2021 году

Применять ЕСХН могут ИП и организации, у которых доход от ведения сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%
от всего дохода. Рыбохозяйственные организации и предприниматели также имеют право применять ЕСХН, но при этом доход от реализации рыбной продукции у них должен быть больше 70%, а количество сотрудников не должно превышать
300 человек
.

: с 1 января 2021 года применять ЕСХН могут ООО и ИП, которые оказывают услуги сельскохозяйственным производителям в области животноводства и растениеводства (Федеральный Закон от 23.06.2016 г. № 216). Более подробно об этом здесь.

Кто не может применять ЕСХН

• Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.).
• Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
• Бюджетные и казенные учреждения.
• ИП и организации, которые не являются производителями сельхозпродукции, а только занимаются её первичной и последующей переработкой.
• ИП и организации, у которых доход от ведения сельскохозяйственной деятельности составляет менее 70% от всего дохода.

Сроки сдачи

Отчетным периодом для ЕСХН является календарный год. Следовательно, все плательщики обязаны отчитаться в ИФНС по итогам отчетного года, и срок сдачи декларации по ЕСНХ в 2021 году — не позднее 31 марта 2021 г. Если день сдачи выпадает на выходной или праздник, то сроки переносят, отчитаться в таком случае следует в первый рабочий день. Но 30.03.2021 обычная рабочая среда, переносов не предусмотрено.

Если предприниматель или организация прекратили деятельность, облагаемую ЕСХН, то отчитаться перед инспекцией придется гораздо раньше. Срок подачи декларации 1151059 — до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельности.

Сроки уплаты ЕСХН за 2021 год и ответственность за их нарушение

ЕСХН организации и ИП уплачивают 2 раза за налоговый период:

• авансовый платеж за полугодие — до 25 июля;
• сам налог, вычитая авансовый платеж, нужно перечислить до 31 марта следующего года.

Так как в 2021 году 25 июля — выходной день, то авансовый платеж за полугодие нужно перечислить до 26 июля. Налог за 2021 год заплатите до 31 марта 2022 года.

Основные способы оплаты: через платежное поручение либо клиент-банк.

Если не произвести оплату вовремя, то налоговики начислят пени, сумма которых рассчитывается как произведение суммы неперечисленного налога, количества просроченных дней и части ставки рефинансирования на момент нарушения. Для ИП и физлиц берется 1/300 ставки ЦБ РФ, для организаций — 1/300 ставки за просрочку до 30 дней и 1/150 за просрочку с 31-го дня. Кроме того, инспекция может заблокировать расчетный счет в пределах суммы долга.

Также ФНС может наложить штраф, если вы опоздали с уплатой и нарушили сроки сдачи декларации по ЕСХН. Величина штрафа составит 5 % от суммы сельхозналога за каждый месяц (полный или неполный) со дня нарушения, но не меньше 1000 рублей и не больше 30 % от суммы долга по декларации.

Способы подачи отчета по ЕСХН

Отчитываются перед ИФНС одним из трех способов:

1. Личное посещение инспекции. Отчет подается на бумаге. Сдает декларацию руководитель или доверенный представитель. Обязательно возьмите с собой 2 экземпляра отчета (один останется в ИФНС, а второй, с отметкой контролера, сохраните в организации). Также захватите паспорт, доверенность и иные документы, удостоверяющие полномочия заявителя.
2. Отправка по почте. Декларационный формуляр направляется в ИФНС почтовым отправлением. Важен вариант отправки: используйте заказное письмо с описью вложений. Отчетность не запрещено отправить и простым письмом, но в таком случае у налогоплательщика не останется никаких подтверждений факта отправки, а опись вложений является документальным подтверждением сдачи отчетности при разрешении споров с инспекцией.
3. Электронная отправка отчетности. Есть возможность заполнить декларацию ЕСНХ онлайн бесплатно и подать через личный кабинет налогоплательщика или по защищенным каналам связи. Декларация формируется в электронном виде. Отчет заверяют усиленной цифровой подписью. Обязательно получите подтверждение от ФНС, что отчет принят.

Заполняют отчетный документ с помощью специализированных бухгалтерских программ или используют интернет-ресурсы ФНС. Некоторые сервисы и программы взимают плату за оказание услуг.

Правила оформления отчета по ЕСХН

Декларацию заполняйте с учетом стандартных правил оформления фискальной отчетности. Напомним основные рекомендации:

• запрещена двусторонняя печать и скрепление страниц между собой;
• исправления недопустимы, корректирующие средства использовать нельзя;
• текстовые значения вносят заглавными печатными буквами;
• при отсутствии данных ставят прочерк;
• заполнение полей и строк начинают с первой левой ячейки;
• числовые показатели указываются в полных рублях с учетом округления.

Сведения о начисленных и уплаченных суммах штрафов и пеней по ЕСХН в декларации не отражаются. Эти суммы не относятся к расчету налога.

Особенности формы

• 1-й – титульный лист, отражает сведения о плательщике;
• 2-й – содержит разделы 1 и 2 – непосредственно расчет и сумму ЕСХН к уплате;
• 3-й – раздел 2.1 – фиксирует убытки прошлых лет, на суммы которых предприятие вправе снизить базу налога в отчетном году;
• 4-й – раздел 3 – информирует о целевом использовании полученных средств.

Декларацию начинают заполнять со 2-го раздела, а в 1-й раздел вносят уже рассчитанные показатели. Раздел 2.1 заполняют лишь компании, допустившие убытки в предыдущих периодах, а раздел 3 – получившие активы целевой направленности и в рамках благотворительности.

Инструкция по заполнению декларации

Титульный лист

ИНН и КПП: указываем коды налогоплательщика. Если отчет составляет ИП, то шифр КПП не заполняйте, а поставьте прочерки.

Налоговый период: укажите код «34», если сдаете отчет за полный календарный год. Если деятельность, облагаемая ЕСХН, прекращена, то укажите код «96». При переходе на другую систему обложения — код «95».

Отчетный год: впишите год, за который составляете отчетность.

Код ИФНС: впишите четырехзначный шифр принимающей инспекции.

Коды налогоплательщика ЕСХН по месту учета:

• 120 — указывается декларация для КФХ и ИП;
• 214 — для российских организаций;
• 213 — для крупнейших налогоплательщиков;
• 331 — для иностранных фирм.

Далее укажите полное наименование налогоплательщика или Ф. И. О. предпринимателя. Впишите код ОКВЭД. Внесите номер телефона.

Сведения о лице, подписавшем отчет, заполните только для организации. ИП в соответствующем разделе титульного листа ставят прочерки.

Раздел 1

Строчки 001 и 003 — это коды ОКТМО, идентифицирующие муниципальные образования, в которых зарегистрированы налогоплательщики.

В строке 002 указываем сумму аванса за первое полугодие.

Строчка 004 — это сумма налога, подлежащего перечислению в бюджет.

Строчка 005 заполняется только в том случае, если аванс превысил сумму годового налога.

Раздел 2

Рассчитываем налог к уплате в бюджет. Указываем в соответствующих строках бланка:

• доходы, полученные налогоплательщиком;
• сумму затрат, понесенных в отчетном периоде (что можно вписывать в расходы в декларации по налогу ЕСНХ, определено нормами НК РФ);
• налогооблагаемую базу (разницу между поступлениями и расходами);
• сумму убытков, которые были получены в прошлых периодах;
• налоговую ставку, применяемую в регионе;
• исчисленную сумму налога.

Раздел 2.1

Раздел заполните только при условии, что налогоплательщиком ЕСХН были получены убытки. Потери компания вправе учитывать при исчислении налоговой базы в течение 10 лет. Убыток 2021 года можно учитывать до 2030 года включительно.

Раздел 3

Раскройте информацию о полученном целевом финансировании за отчетный период. Если налогоплательщик не получал целевого имущества, благотворительных взносов, грантов и прочих целевых вложений, то раздел 3 заполнять не нужно.

Отчет проверьте, подпишите и укажите дату составления.

Декларация по ЕСХН за 2021 год

Отчет состоит из разделов:

Если налогоплательщик деятельность в течение года не осуществлял, он обязан подать нулевую декларацию с обязательными разделами 1 и 2. При этом:

• в разделе 1 по стр. 001 указывается код по ОКТМО (если местонахождение в течение года не менялось, стр. 003 не заполняется), по стр. 004 – 0;
• в разделе 2 указывается ставка налога по стр. 045.

В остальных полях проставляются прочерки.

Источник: tnvpp.ru