Есхн для ИП условия

Правила перехода на ЕСХН изменились с 01.12.2022. Если предприниматель или организация захотят перейти на ЕСХН со следующего календарного года, необходимо уведомить ИФНС не позднее 31 декабря года, за которым следует год перехода на новую систему. Письмо ФНС России от 01.12.2022 № СД-4-3/16301.

Объясняем, что изменилось

В своем письме ФНС России сообщает о модернизации программного комплекса АИС «Налог-3». Теперь налогоплательщики, как организации, так и ИП, вправе подавать уведомление о переходе на ЕСХН в любой Налоговый орган. Ранее такие уведомления могли подавать в органы только по месту регистрации.

Те, кто захочет перейти на ЕСХН с 1 января 2023 года, могут подать соответствующее уведомление не позднее 9 января 2023 года. Такое право налогоплательщиков указано в письме ФНС России.

Обратите внимание: вновь созданные организации и ИП имеют право перейти на ЕСХН в течение 30 дней с момента регистрации.

ЕСХН — Единый сельскохозяйственный налог

Новый порядок распространяется на все типы уведомлений, связанных с ЕСХН:

• сообщение об утрате права на применение ЕСХН (форма № 26.1-2);
• уведомление об отказе от применения ЕСХН (форма № 26.1-3);
• уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН (форма № 26.1-7);
• уведомление о переходе на ЕСХН в связи с утратой права на применение НПД (форма КНД 1150093).

Планируете перейти на ЕСХН?

Вести учет ЕСХН и НДС поможет специализированная программа «1С:Бухгалтерия сельскохозяйственного предприятия».

Программа имеет коробочную и облачную версии. До конца этого года вы можете приобрести облачную «1С:БСХП» от 916 рублей в месяц.

Наш специалист поможет вам подобрать оптимальное решение.

Источник: gendalf.ru

ЕСХН: что это такое простыми словами

На данный момент в нашей стране огромное количество индивидуальных предпринимателей, которые занимаются фермерским и сельским хозяйством. Поэтому законодательством РФ было предусмотрена упрощенная оплата налогов за предпринимательскую деятельность в этой отрасли — ЕСХН. Далее постараемся более подробно рассмотреть что это такое ЕСХН простыми словами.

• 1 Единый сельскохозяйственный налог
• 2 Кто может применять ЕСХН
• 3 Как перейти на ЕСХН
• 4 Как исчисляется ЕСХН
• 5 Что нужно предоставить для отчетности
• 6 Преимущества и недостатки ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог

Одной из отраслей экономики России является сельское хозяйство. Для поддержки фермерства и сельского хозяйства Правительство РФ установило особый налоговый режим, который называется единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН).

ЕСХН: налоги, взносы, НДС. Как считать налоги на ЕСХН. Плюсы и минусы ЕСХН в 2022 году.

Его особенность в том, что он заменяет уплату большого количества налогов, таких как:

• налог на доходы физических лиц;
• налог на прибыль;
• налог на добавленную стоимость, исключая экспорт;
• налог на имущество.

Однако данный налоговый режим имеет ряд особенностей, которые легче понять, если разобраться в том кто и как должен оплачивать ЕСХН.

Кто может применять ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог могут применять:

• производители сельхозпродукции, работающие на территории России;
• организации по переработке и реализации сельхозпродуктов;

Отметим, что к сельскохозяйственной отрасли относится продукция растениеводства, леса, животноводства, включая рыбное хозяйство.

В соответствие с Налоговым кодексом, плательщиками ЕСХН могут быть:

• ИП и предприятия, которые имеют прибыль от ведения сельхоз. деятельности более 70% от всего дохода;
• Предприятия рыбного хозяйства, у которых также доходы от реализации рыбных продуктов должны быть более 70%, а штат сотрудников не превышает 300 человек.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

• Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
• Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

Как перейти на ЕСХН

При регистрации ИП или организации, собирающиеся только работать в области сельскохозяйственной отрасли, то уведомление на упрощенный режим налогообложения можно подать сразу со всеми документами при регистрации. Также осуществить подачу документов на ЕСХН можно в течение тридцати календарных дней со дня регистрации, в ином случае для организации будет применен основной режим по налогообложению.

Для существующих предприятий переходить на ЕСХН можно только раз в году, заполнив два бланка и отправить их в налоговый орган.

Важно также знать, что переход осуществиться только с 01 января следующего года, поэтому подать уведомления нужно до 31 декабря текущего года.

Как исчисляется ЕСХН

Чтобы понять как рассчитать сумму ЕСХН для уплаты в бюджет, определимся с основными элементами:

1. Объект ЕСХН представляет собой разность между доходами и расходами.
2. Налоговая база составляется на основе разности между суммами доходов и суммами расходов в денежной форме.
3. Налоговый период– год; отчетный период – полгода.
4. Ставка ЕСХН, которая указывается в НК РФ. На данный момент ставка равна 6%, для республики Крым и Севастополя – 4 %.

Формула для расчета суммы ЕСХН выглядит следующим образом:

Сумма ЕСХН = (доходы – расходы)*ставка ЕСХН

Что нужно предоставить для отчетности

Согласно Налоговому кодексу РФ, организации и ИП должны предоставить следующую отчетную документацию:

• декларации, которые должны сдаваться до 31 марта по итогам завершившегося года;
• бухгалтерскую отчетность;
• расчеты по взносам в Пенсионный фонд;
• информацию о средней численности работников;
• книгу о доходах и расходах, при наличии объекта налогообложения;
• декларации по земельному и транспортному налогам, в случае объектов, облагающихся налогами;
• уплата за негативное воздействие на окружающую среду.

Авансовый платеж ЕСХН производится за первое полугодие, и выплаты должны быть произведены с 01 по 25 июня отчетного периода.

Оплатить же полностью ЕСХН за предыдущий период необходимо до 31 марта текущего периода.

Преимущества и недостатки ЕСХН

У единого сельскохозяйственного налога имеются свои преимущества, и, конечно же, недостатки.

К положительной стороне можно отнести:

• переход на этот режим и уход с него осуществляется добровольно;
• снижение налоговой нагрузки, так как происходит замещение нескольких видов налогов на один – ЕСХН;
• минимальный пакет документов отчетности, потому что декларации организации подают один раз в год;
• удобные сроки уплаты налогов: аванс — за полугодие и остатки по платежу — за год;
• ставка по налогу ниже.

Недостатками же ЕСХН являются:

• доля доходов от производства и реализации продуктов сельского хозяйства должна быть выше 70% от общей прибыли;
• статьи расходов должны быть четко разграничены и соответствовать статьям налогового кодекса РФ;
• доходы рассчитываются по кассовому методу, что не позволяет организациям использовать отсрочку платежа;
• не возможность вычитать из бюджета НДС.

Итак, мы рассмотрели что это такое ЕСХН простыми словами. Как видим, государство для развития сельского хозяйства делает все возможные шаги. Один из них – это упрощенный налоговый режим, потому что использования ЕСХН заменяет уплату большого количества налогов, а также экономит время на заполнения дополнительной отчетности.

Источник: buhspravka46.ru

Оплата единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) при регистрации ИП

Такая форма существования предприятий как ИП, активно развивается и в сельских условиях. Поэтому при регистрации сельского индивидуального предпринимателя важно иметь льготную систему налогообложения, которая бы учитывала все нюансы в работе сельхозпроизводителя. Такая система есть. Это ЕСХН для ИП и КФХ. Именно о нем мы и поговорим сегодня.

Так, мы затронем взносы, отчеты ИП по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) и другие важные аспекты этой сферы.

Преимущества перехода ИП на ЕСХН при регистрации

Действие ЕСХН распространяется только на те ИП, основная деятельность которых связана с производством сельскохозяйственной продукции. Но и эти предприниматели, перед тем как сделать свой выбор в пользу сельхозналога ЕСХН при регистрации ИП, должны тщательно просчитать ситуацию и оценить финансовые выгоды от своего решения.

УСН, ЕНВД, Патенты имеют свои плюсы и минусы. Преимущества, которые можно получить от применения ЕСХН:

• Низкая налоговая ставка.
• Упрощенный бухгалтерский учет.
• Освобождение от целого «букета» налогов в пользу одного.
• Переход на ЕСХН можно осуществить, написав заявление. Разрешение ФНС на это не требуется.
• Платежи по налогу только два раза в году.

Но при этом есть и отрицательные моменты:

• Отличающийся (в сравнении с общей налоговой системой) перечень доходов, учитывающихся при расчете прибыли.
• Жесткое требование к поддержанию доли дохода от сельхозоборота не менее 70%.
• У ИП нет возможности возврата НДС, что затрудняет его взаимодействие с предприятиями плательщиками этого налога.

О значении того, что ИП находится на ЕСХН, расскажет видео ниже:

Необходимость использования

Этот вид налогообложения предназначен для тех ИП, которые непосредственно задействованы в сельскохозяйственном секторе и занимаются выращиванием, переработкой и торговлей сельхозпродукцией. Таковой считается:

• Животноводческая продукция (мясомолочная).
• Продукция растительного происхождения, в том числе и лесного происхождения.
• Рыбные продукты.

Обязательными условиями для перехода на ЕСХН являются:

• Доля доходов ИП от реализации выше обозначенной продукции должна быть больше 70%.
• Число сотрудников не должно превышать трехсот человек.

А переход на сельхозналог запрещен, когда:

• Не соблюдены эти требования.
• ИП занимается производством подакцизных товаров.
• Для организаторов игорного бизнеса.

Процесс перехода

Переход ИП на сельхозналог возможен в любой период деятельности предпринимателя, в том числе и при регистрации. Это дело добровольного выбора ИП и осуществляется простым уведомлением на бланке установленной формы.

Необходимые документы

Если переход на ЕСХН происходит при регистрации ИП, то для этого должны быть подготовлены:

• Комплект необходимых для регистрации документов.
• Паспорт.
• Заявка формой №26.1-1.

О том, как формируется отчетность ИП на ЕСХН, расскажет видео ниже:

Процедура пошагово

1. Предприниматель должен принять взвешенное решение о переходе на ЕСХН при регистрации ИП.
2. Подготовить документы, необходимые для регистрации ИП.
3. Взять бланк заявки №26.1-1 (в ФНС или скачать в интернете).
4. Заполнить его соответствующим образом.
5. Подать документы в инспекцию ФНС.
6. Получить подтверждение регистрации с переходом на ЕСХН.

Заявление

Буквы и цифры заносятся в пустые клетки. На бланке должна быть следующая информация:

• Верхняя строчка (ИНН) при переходе на ЕСХН в момент регистрации ИП не заполняется.
• Следующая строка (КПП) не предназначена для заполнения, если заявка исходит от ИП.
• А вот номер листа (001) заполнить надо.
• Затем код вашей налоговой и код заявителя 1 (для тех, кто переходит одновременно с регистрацией).
• В следующих трех строчках полные инициалы предпринимателя.
• В строке ниже дату перехода на ЕСХН кодируйте цифрой 2, что означает с момента постановки на учет.
• Ниже лист разделяется на две части, и в левой стороне указывается кто заявитель: либо сам предприниматель (1), либо его представитель (2).
• Полные инициалы представителя (если таковой есть).
• И внизу – контактный телефон (номер), дата и подпись.
• Правая сторона заполняется в ФНС.

Заявку заполняют печатными заглавными буквами черными чернилами.

Скачать бланк заявления на ЕСХН можно здесь.

Образец заполнения заявления на ЕСХН

Сроки и штрафы

Новое ИП может перейти на ЕСХН в момент регистрации или не позднее тридцати дней после нее. В противном случае переход может быть выполнен на общих основаниях с начала следующего года.

Штрафом ИП плательщик сельхозналога наказывается только при вот при каких нарушениях:

• Реализация сельхозпродуктов упала ниже 70% от общего объема выполненных ИП работ.
• Нарушена численность сотрудников.
• При других нарушениях условий законодательства, распространяющихся на плательщиков ЕСХН.

В этом случае ИП переводится на оплату налогов за прошедший период (в котором было допущено нарушение) на общих основаниях и действие ЕСХН для него отменяется.

Финансовый вопрос

ЕСХН привлекателен прежде всего своей небольшой налоговой ставкой, равной 6%, которые берутся от налоговой базы. В сельхозналоге это разница между величиной доходов и размеров затрат на ведение бизнеса. Платежи производятся два раза за год:

1. Авансовый – рассчитывается за первые полгода, умножается на 6% и платится до 25 июля.
2. А итоговый определяется так: рассчитывается налоговая база (смотри выше) за год, от нее берется 6% и вычитается уплаченный аванс. Срок оплаты – 31 марта следующего года.

Про расчет и уплату ЕСХН расскажет видео ниже:

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:
И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, или Twitter.

Источник: uriston.com