При регистрации индивидуального предпринимателя необходимо определить, какой режим налогообложения будет использоваться. Сегодня мы рассмотрим разницу между Единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН) и Упрощенной системой налогообложения (УСН) и попробуем разобраться, какой из них лучше выбрать в зависимости от специфики бизнеса.
Оба режима являются упрощенными и позволяют не тратить много времени на бухгалтерские отчеты и расчеты налогов. Вместо этого налоги рассчитываются по фиксированной ставке в зависимости от вида деятельности и зачисляются в бюджет ежемесячно или ежеквартально.
Однако, несмотря на их сходство, ЕСХН и УСН имеют важные различия в ставках налогообложения, лимитах по обороту и возможности учета расходов. Давайте подробнее рассмотрим каждый режим и их особенности.
Понятие и особенности ЕСХН и УСН
ЕСХН
Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП), в которую входят сельскохозяйственные товаропроизводители и ряда других категорий налогоплательщиков.
Единый сельскохозяйственный налог, ЕСХН
Имеет несколько видов: 6% от выручки, 15% от прибыли, 50% от доходов (при получении дохода более 4 миллионов рублей в год).
Можно применять только при условии, что годовой доход не превышает 120 миллионов рублей. Не учитывает бухгалтерские операции, не облагает НДС.
УСН
Единый налог на вмененный доход для самозанятых физических лиц, ИП и некоторых других категорий налогоплательщиков.
Облагает доход 6%, 15% и 3% от объема доходов минус расходы (самозанятые). Для ИП действует ставка 6% от выручки (доход с учетом расходов).
Предоставляет право на вычет НДС при покупке товаров и услуг, учитывает не все бухгалтерские операции.
Можно применять при условии, что годовой доход не превышает 150 миллионов рублей.
Читать еще: Чем отличается помолвка от обручения: особенности принятия решения о браке
Разница между ЕСХН и УСН заключается в том, к какой категории налогоплательщиков они относятся, какие виды доходов облагаются и в каких размерах, а также в условиях применения. При выборе режима налогообложения необходимо учитывать также особенности своей деятельности и уровень доходов.
Разница между ЕСХН и УСН: как выбрать оптимальный режим налогообложения?
При выборе налогового режима важно учитывать множество факторов, таких как размер предприятия, вид деятельности, объем продаж и другие. Единица налогообложения — общая налоговая система, которая не всегда подходит для всех предпринимателей. Это объясняет почему ЕСХН и УСН стали настолько популярными налоговыми режимами. Какой же из них лучше выбрать?
УСН — это упрощенная система налогообложения, которая подойдет малому и среднему бизнесу, где прибыль находится на низком уровне. В случае использования УСН, налоговая база определяется путем вычета расходов в доходах в порядке невозвратности. Однако, следует учитывать, что УСН имеет свои недостатки, такие как ограничения по количеству сотрудников и ограничения по обороту.
Особенности отчетности на ЕСХН
В отличие от УСН, ЕСХН рассчитывается как процент от дохода, в том числе с учетом оборота, и является более выгодным вариантом для тех компаний, чьи расходы превышают 30% от дохода. Однако, стоит помнить, что ЕСХН имеет ограничение на количество работников и отсутствие права на возмещение НДС.
Поэтому, при выборе между ЕСХН и УСН, необходимо оценить свою деятельность, ее особенности и потребности, а также учитывать все ограничения, которые привязаны к каждому налоговому режиму.
Размер дохода и количество сотрудников
При выборе режима налогообложения важно учитывать размер дохода и количество сотрудников в компании. Для предприятий, у которых доходы не превышают определенного порога и количество сотрудников ограничено, может подойти упрощенная система налогообложения (УСН).
Если же доход компании высок и в ней работает большое количество сотрудников, то будет более выгодным выбрать единый налог на вмененный доход (ЕСХН). Этот режим позволяет упростить налоговые выплаты и не требует учета всех расходов, что экономит время и силы предпринимателей.
Читать еще: Отличия плаца от купе: 8 ключевых различий и плюсы каждого типа автомобиля
Важно помнить, что для перехода на УСН или ЕСХН необходимо предварительно уточнить все детали и условия, не допустить ошибок при оформлении документов.
Особенности учета и отчетности в ЕСХН и УСН
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Если Вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель или как общество с ограниченной ответственностью, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью и Ваш доход не превышает 150 миллионов рублей в год, Вы можете выбрать ЕСХН.
В рамках ЕСХН необходимо вести ежедневный учет доходов и расходов, при этом учитываются только те доходы, которые были получены от сельскохозяйственной деятельности. Также необходимо вести и учет производственных запасов.
Отчетность по ЕСХН представляется ежеквартально, в которой указываются расходы и доходы, подоходный налог, а также налог на имущество.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Зарегистрированные как индивидуальный предприниматель или общество с ограниченной ответственностью (ООО) с оборотом не более 150 миллионов рублей в год, могут выбрать УСН. УСН включает в себя две ставки — 6% (если доходы от продаж составляют не менее 75% от всех доходов) и 15% (если доходы от продаж составляют менее 75% от всех доходов).
В рамках УСН необходимо вести учет доходов и расходов, а также товарных запасов.
Отчетность по УСН представляется ежеквартально, в которой указываются доходы, расходы и налоговые вычеты.
Преимущества и недостатки ЕСХН и УСН
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Преимущества:
- Упрощенная система налогообложения для сельскохозяйственных производителей;
- Низкие ставки налога, зависящие от количества земельного участка и объемов продаж;
- Возможность применить ЕСХН и другие виды налогообложения одновременно;
- Отсутствие необходимости ведения сложного учета, что экономит время и средства.
Недостатки:
- Ограниченный список допустимых видов деятельности;
- Риск быть исключенным из реестра ЕСХН при нарушении сроков и формы подачи декларации;
- Невозможность использовать налоговые вычеты;
- Невозможность перенести излишки налога на следующий период.
Читать еще: Подработка или работа: в чем разница и что выбрать?
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Преимущества:
- Упрощенная система налогообложения для малых и средних предприятий;
- Возможность применять разные виды УСН с учетом вида деятельности;
- Снижение налоговых обязательств для компаний с небольшой прибылью;
- Уменьшение работы по ведению учета и отчетности.
Недостатки:
- Ограниченный список видов деятельности, которые могут применять УСН;
- Ставки налога зависят от доходов компании, поэтому возможны колебания налоговых обязательств;
- Невозможность использовать налоговые вычеты;
- Невозможность перенести излишки налога на следующий период.
Отзывы
Алина Смирнова
Я уже работаю на УСН несколько лет и была уверена, что выбрала самый выгодный режим налогообложения для своего бизнеса. Но статья на Woman.ru открыла мне глаза на некоторые недостатки УСН, о которых я раньше не задумывалась. Кроме того, я узнала, что есть категории предпринимателей, которым УСН может не подходить и ЕСХН будет более выгодным вариантом.
Автор статьи очень грамотно разобралась в теме и подробно описала особенности обоих режимов. Очень понравились примеры расчетов, которые были предоставлены с обеих сторон, это позволяет понять, какие налоговые обязательства будут при разных режимах. Также немаловажным моментом были советы по тому, как рассчитывать налоги и какие документы нужно подготовить для отчетности.
В целом, статья действительно очень полезная и информативная. Она помогла мне переосмыслить мое налоговое положение и принять более взвешенное решение, что подтверждает высокий уровень профессионализма автора. Рекомендую всем к прочтению!
Анастасия
Раньше я не очень разбиралась в налоговых режимах, и всегда выбирала ЕСХН, не задумываясь о его недостатках. Но после прочтения статьи стало понятно, что УСН может быть более выгодным в некоторых случаях. Особенно понравилась четкая структура статьи и примеры расчетов с обеих сторон, это помогло мне лучше понять разницу между режимами. Рекомендую статью для тех, кто только начинает разбираться в налогах!
Екатерина
Статья очень информативная и понятная. Я теперь знаю, какой режим налогообложения мне подходит. Большое спасибо!
Источник: assma.ru
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
Все организации независимо от организационно-правовой формы должны уплачивать установленные законом налоги и сборы.
Налоговые правоотношения сельскохозяйственных организаций и государства регулируются НК РФ.
Сельскохозяйственная организации может находиться на одном из двух режимов налогообложения: 1) общем режиме налогообложения; 2) специальном режиме налогообложения.
Налогообложение для сельскохозяйственных товаропроизводителей регулируется гл. 26.1 НК РФ «Единый сельскохозяйственный налог». Его применение носит добровольный и уведомительный характер. Данный режим в России применяют около 65% сельскохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей.
Переход на уплату ЕСХН организациями добровольный и предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей, в том числе крестьянских (фермерских) хозяйств); НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ и ТК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ); налога на имущество организаций.
Налогоплательщиками ЕСХН являются сельскохозяйственные организации и индивидуальные предприниматели, у которых доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки, которая производилась ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70% от общей суммы доходов от реализации.
Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
Доходы и расходы при уплате ЕСХН признаются исключительно кассовым методом, т.е. в момент оплаты.
Рассмотрим пример. Общество с ограниченной ответственностью «Нива» начислила в сентябре заработную плату работникам – 620 000 руб., а выплатила в октябре только 326 000 руб. Значит, в расходах для целей ЕСХН можно признать 326 000 руб., и только в октябре.
При применении ЕСХН налогоплательщик включает в расходы затраты на приобретение основных средств и нематериальных активов сразу, в момент ввода в эксплуатацию, при условии что они оплачены или но мере уплаты.
Если за налоговый (отчетный) период расходы больше доходов, то налоговая база признается равной нулю, а убыток переносится на будущее, на 10 лет.
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетным периодом признается полугодие.
Налоговая ставка устанавливается в размере 6%.
Порядок расчета налога. Единый сельскохозяйственный налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы:
ЕСХН = налоговая база × налоговая ставка.
Налогоплательщики по итогам отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа. Авансовые платежи по ЕСХН уплачиваются не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.
Налогоплательщики ЕСХН представляют налоговую декларацию только по итогам налогового периода не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, и не позднее этого срока уплачивают налог.
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения (УСН) регулируется гл. 26.2 НК РФ и предусматривает уплату налога, который обозначается как налог, взимаемый в связи с применением УСН.
Указанная система налогообложения направлена на организации, которые относятся к микропредприятиям и малому бизнесу, и ее цель – упрощение порядка расчета налогов и снижение налогового бремени. Таким образом, сельскохозяйственная организация, у которой выручка не превышает 60 млн руб. в год, может применять УСН.
Налогоплательщики. Организация не может начать применять УСН, если:
- 1) доходы по итогам девяти месяцев текущего года (до перехода) превысили определенную сумму – 45 млн руб.
- 2) если средняя численность работников превышает 100 человек.
Налогоплательщик, перешедший на уплату УСН, может выбрать объект налогообложения. 1) доходы; 2) доходы, уменьшенные на величину расходов. Объект налогообложения налогоплательщик может менять ежегодно, уведомляя о своем решении налоговые органы.
Налоговая база представляет собой денежное выражение объекта налогообложения: денежное выражение доходов или денежное выражение «доходы минус расходы». Доходы и расходы признаются кассовым методом.
Налоговые ставки
Если налоговая база «Доходы», то применяется ставка 6%
Если налоговая база «Доходы – расходы», то ставка – 15%.
Данная ставка может быть снижена до 5% отдельным категориям налогоплательщиков законом субъекта РФ.
Сумма единого налога при УСН=Доходы × 6%
Сумма единого налога при УСН = (Доходы – Расходы) × 15%.
Для налогоплательщиков, применяющих УСН, налоговым периодом признается календарный год, а отчетными периодами – I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
По результатам отчетных периодов подводятся промежуточные итоги, уплачиваются авансовые платежи по налогу.
Если за год (налоговый период) доходы от реализации превысят 60 млн руб., то организация с месяца превышения должна перейти на общий режим налогообложения.
Источник: studme.org
ЕСХН — что это такое простыми словами?
Больше трети населения Российской Федерации проживает в сельской местности, имея возможность заниматься фермерским хозяйством.
Некоторые категории лиц вправе использовать единый сельхозналог, имеющий довольно много преимуществ. Что он из себя представляет и как перейти на данный режим, вы сможете узнать в этой статье.
ЕСХН — что это такое простыми словами?
Введение единого сельскохозяйственного налога предусмотрено российским законодательством для поддержания и развития внутренней политики страны.
