Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Может ли ИП принимать оплату за товар на расчетный счет
Наличие расчетного счета в банке значительно облегчает для предпринимателя ведение бизнеса и расчеты с контрагентами. Но в случае применения ЕНВД оплата товара на расчетный счет ИП может создать некоторые проблемы, рассмотрим их подробнее.
ЕНВД подразумевает реализацию товаров непосредственно населению, то есть реализованное должно использоваться для любых целей, кроме предпринимательской деятельности . В нормативных актах не прописаны прямые запреты для способов оплаты, а значит, разрешены как наличные, так и безналичные расчеты (в том числе и на расчетный счет). Оплату можно принимать с лицевых счетов (от физических лиц) и с расчетных счетов (от юридических лиц и ИП).
Согласно данным Минфина, перечисления между расчетными счетами покупателя и продавца нужно рассматривать как деятельность, не подпадающую под ЕНВД, т.к. расчетный счет есть только у тех, кто занимается бизнесом. Мнение спорное, так как расчетный счет может быть у некоммерческих организаций и государственных учреждений (интернаты, больничные, образовательные, исправительные). Но поскольку госучреждения сейчас перечисляют денежные средства только при наличии договора поставки (это уже не розничная торговля, а опт) – то эти условия действительно не позволяют применить ЕНВД.
ИП может получать оплату за товар на р/с, и если с ФЛ вопросов не возникает, то при перечислении от ЮЛ вопрос остается открытым.
Если сделка и перечисление денежных средств за товар были разовыми (без использования договора поставки) – можно отнести их к ЕНВД.
Если сделка сопровождалась подписанием договора поставки или продажи неоднократны (носят постоянный характер) – это оптовая торговля, которая не относится к ЕНВД. Тогда необходим раздельный учет и уплата налогов по ОСН или УСН.
Как отчитываться, если на расчетный счет ИП на ЕНВД поступают деньги
Если ИП на ЕНВД получил деньги на расчетный счет, нужно предоставить покупателю товарную накладную (акт выполненных работ — при оказании услуг) и счет на оплату.
При поступлении оплаты за товар ИП определяет, относится ли сумма к ЕНВД, и если нет — сдает отчетность (помимо ЕНВД) и платит дополнительные налоги:
- При применении ОСН — отчетность в форме годовой декларации 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и 13% от дохода. Сроки оплаты авансовых платежей — не позднее 25 числа: апреля, июля, октября, а доплата – не позднее 15 июля следующего года. Плюс сдает отчетность по НДС и платит налог по ставке 20% не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- При УСН — ИП сдает отчетность по УСН не позднее 30 апреля следующего года и платит налог до 25 числа месяца, следующего за кварталом получения дохода. Ставка налога — 6% от дохода или 15% от разницы между доходом и расходом (если региональные власти не установили иную ставку).
Применение УСН возможно только в случае, если ранее подавалось заявление на применение УСН, если нет – то перейти на УСН можно только со следующего календарного года (подав заявление до 31 декабря предыдущего года).
Если физ. лицо оплатило на расчетный счет ИП на ЕНВД
Если на расчетный счет ИП на ЕНВД поступили деньги от физического лица (за товар или услугу) – препятствий для использования ЕНВД не возникает и нет повода для применения другой системы налогообложения.
Только не заключайте договор поставки — не превращайте розничный договор в оптовый.
Если на расчетный счет ИП на ЕНВД пришли деньги с НДС
Поступление денежных средств на расчетный счет ИП при ЕНВД с выделенной суммой НДС возможно в 2 случаях:
- Покупатель ошибся, выделив НДС. Безопаснее запросить у покупателя уточняющее письмо (об уплате без НДС). Причиной для начисления НДС выделенная сумма в платежке не является, но лишнее внимание со стороны контролирующих органов появится.
- Договоренность сторон о включении НДС в сумму реализации. Поставщик осуществляет реализацию с НДС, выписывает счет-фактуру и уплачивает в бюджет выделенную сумму.
Если ИП на ЕНВД занимается грузоперевозками
ИП на ЕНВД имеет право осуществлять грузоперевозки для любых лиц (и ЮЛ, и ФЛ). Соответственно, при оказании этих услуг он может работать с расчетным счетом и получать деньги от заказчиков безналичным путем. Единственные ограничения для применения ЕНВД:
- в регионе грузоперевозки не подпадают под действие ЕНВД;
- численность автомобилей более 20 штук.
То есть, при отсутствии каких-либо особенностей в виде нарушения рамок ЕНВД, ИП должен отчитываться не позднее 20 числа и оплачивать сумму до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Может ли налоговая проверить расчетный счет ИП на ЕНВД
Все движения по расчетным счетам ИП на ЕНВД проверяются налоговой на постоянной основе.
Источник: otkroem-ip.ru
Если на расчетный счет предприятия ошибочно пришли деньги от физического лица. У предприятия нет ККТ. Как предприятию поступить, чтобы не было штрафов?
Если на расчетный счет предприятия ошибочно пришли деньги от физического лица. У предприятия нет ККТ. Как предприятию поступить, чтобы не было штрафов?
Ответ:
Примечание. Если вовремя не сообщить в банк об ошибочно полученных деньгах, то эта операция считается подтвержденной и при возврате этих денег наличными надо применить ККТ.
[10:58:43] Я:
поступление на расчетный счет организации ошибочно перечисленных денежных средств от физического лица без реализации ему товаров (работ, услуг) не является расчетом в понимании Федерального закона N 54-ФЗ и, соответственно, не образует состав административного правонарушения в сфере применения контрольно-кассовой техники.
Дополнительно сообщается, что в случае поступления денежных средств в безналичном порядке от физического лица следует учитывать положения пункта 2.1 о плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения, утвержденных Центральным Банком Российской Федерации положением от 27.02.2017 N 579-П, согласно которым владелец счета обязан в течение 10 дней после выдачи ему выписок в письменной форме сообщить кредитной организации о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета. При непоступлении от клиента в указанные сроки возражений совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.
Обзор подготовлен специалистами Л инии Консультирования ГК «Земля-СЕРВИС»
Источник: zemser.ru
Если на расчетный счет были ошибочно перечислены средства от физлица, то выбивать кассовый чек не нужно
Поступление на расчетный счет организации ошибочно перечисленных денежных средств от физлица без реализации ему товаров (работ, услуг) не является расчетом в понимании Федерального закона N 54-ФЗ и, соответственно, не образует состав административного правонарушения в сфере применения ККТ.
В случае поступления денежных средств в безналичном порядке от физического лица следует учитывать положения пункта 2.1 Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения, утвержденных ЦБ РФ положением от 27.02.2017 N 579-П, согласно которым владелец счета обязан в течение 10 дней после выдачи ему выписок в письменной форме сообщить кредитной организации о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета. Если от клиента в указанные сроки не поступит возражений, то совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.
О компании
Партнерство и сотрудничество
- Сотрудничество с нами
- Наши партнеры
- Наши эксперты
Онлайн-сервисы
Социальные сети:
Cлужба поддержки пользователей:
Источник: kodeks.ru
