Если доход более 300 000 рублей у ИП налоги



Руководитель онлайн-проектов обучения по бух.учету «Balance — Точка отсчета»

Индивидуальный предприниматель (ИП) — это физическое лицо, которое осуществляет свою предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Индивидуальный предприниматель сам ведет свою хозяйственную деятельность — свое дело (бизнес) и сам принимает все важные решения, а значит сам и отвечает за возникающие риски. К своему бизнесу предприниматель может привлекать дополнительную рабочую силу, а может работать один, без привлечения сотрудников. Всей своей прибылью предприниматель в праве распоряжаться по-своему усмотрения, с условием, что долгов по налогам нет.

Итоговая сумма расчета страховых взносов и налогов от деятельности индивидуального предпринимателя напрямую зависит от его доходов за год. При этом сумма доходов ИП определяется Налоговым Кодексом РФ. Итак, уплата НДФЛ определяется 227 статьей НК РФ, здесь сумма доходов предпринимателя, которая учитывается при исчислении налога на доходы физического лица.

1% с доходов ИП УСН, если доходы больше 300т.р. В комментариях подробнее! #бухгалтер #бизнес #ип_усн

Упрощённая система налогообложения — доходы, которые учитываются для целей УСН, согласно статьи 346.15 НК РФ. ЕНВД — фиксированная величина вмененного дохода, согласно статьи 346.29 НК РФ. ЕСХН — доходы, которые учитываются для целей единого сельскохозяйственного налога, согласно статьи 346.5 НК РФ.

Патентная система налогообложения — система получения дохода, которая регламентируется региональными властями, согласно статьями 346.17 и 346.51 Налогового Кодекса Российской Федерации. Совмещение режимов — сумма доходов по всем деятельностям и применяемым режимам ИП, согласно 212-ФЗ. Всеми этими режимами может пользоваться предприниматель, а также выбирать единый режим ведения своего бизнеса.

А раз предприниматель ведет свою деятельность на территории Российской Федерации, то должен платить налоги и взносы в казну данного государства. Предприниматели должны ежегодно платить страховые взносы за себя. С 2017 года данные страховые взносы все индивидуальные предприниматели платят в ИФНС России. Фиксированный размер страховых взносов в этом году составляет 27 990 рублей.

Из этой суммы часть денежных средств идет на обязательное пенсионное страхование — 23 400 рублей, а остальная часть в фонд обязательного медицинского страхования — 4 590 рублей. Данные фиксированные платежи распространяются на доход предпринимателя до 300 000 рублей.

Часто бывает, что доход индивидуального предпринимателя превышает 300 000 рублей в год. В этом случае также действует ряд страховых платежей, которые точно также уплачиваются в налоговый орган. В этом случае действует расчетная система, и от дохода свыше 300 000 рублей, отчисляется 1%. Применяется следующая формула:

Сумма 1% взносов, уплачиваемых ИП, если его доход превысил 300 000 руб. = (Сумма дохода ИП за год – 300 000 руб.) × 1%

Сэкономили ИП 300 000 рублей страховых взносов. Бизнес и налоги

Вместе с тем, закон 212-ФЗ предусматривает и максимальную сумму отчислений для ИП. В 2017 году сумма максимальных платежей на обязательное пенсионное страхование составляет 187 200 руб.

Обязательные страховые взносы ИП за себя должны уплатить до 31 декабря текущего года. Нет такого понятия, как квартальное отчисление страховых взносов у индивидуального предпринимателя, здесь главное уплатить всю сумму 27 990 руб. до 31 декабря, можно это делать частями, но главное полностью уплатить взносы до конца года. Это в том случае, если доход предпринимателя не превышает 300 000 руб.

Если доход предпринимателя превысил порог в 300 000 руб., то взнос в 1% должен быть уплачен немного позднее — до 1 апреля 2018 года. КБК для уплаты страховых взносов для ИП можно найти на сайте ИФНС России. В независимости от режима налогообложения взносы ИП на обязательное пенсионное страхование КБК един 182 1 02 02140 06 1110 160, на обязательное медицинское страхование — 182 1 02 02103 08 1013 160, независимо от режима налогообложения.

Если индивидуальный предприниматель имеет упрощённую систему налогообложения, то есть возможность уменьшить сумму платежа УСН на сумму страховых взносов. Если у ИП имеются наемные работники, то сумму налогового платежа УСН также можно уменьшить на сумму страховых взносов за себя и за своих сотрудников, но не более чем на 50%. Если у ИП ЕНВД — система налогообложения, то в этом случае на сумму страховых взносов, уменьшить данный налог тоже можно, но только на сумму взносов за сотрудников, но не за самого ИП. Здесь также не более, чем на 50%.

Кстати, онлайн-сервис «Мое дело — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса» поможет вам правильно рассчитать налоги и взносы, а также предложит все возможные варианты для снижения налоговой нагрузки. Получить бесплатный доступ к сервису Вы можете по ссылке.

Если страховые взносы не уплачены предпринимателем вовремя, то здесь существует определенная ответственность. Не предоставление расчета в установленный срок — 5% от неуплаченной суммы в срок, но не более 30% суммы и не менее 1 000 руб., статья 119 НК РФ. Нарушение грубого характера — занижение страховых взносов — это 20% от суммы неуплаченных взносов, но не менее 40 000 руб., статья 120 НК РФ.

Неуплата или неполная уплата страховых взносов — 20% от суммы неуплаченных взносов, статья 122 НК РФ. А вот умышленная неуплата страховых взносов грозит уже 40% от скрытой суммы, согласно статьи 122 НК РФ. Не предоставление или неполное представление данных персонифицированного учета для ПФР — штраф 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица, 27-ФЗ.

Подавайте сведения вовремя, ведите бухгалтерию грамотно, отчисляйте страховые взносы, согласно установленному законодательству, и тогда вашему бизнесу не будут грозить штрафные санкции.

Подготовить и сдать отчетности Вы также можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.

Источник: delovoymir.biz

Фиксированные платежи ИП 2023: сколько платить и когда

Спеша поскорее начать заниматься бизнесом, люди нередко торопятся зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Потом начинают решать организационные вопросы. Ведение деятельности откладывается иногда на несколько месяцев. Многие будут удивлены, получив из налоговой инспекции требование внести фиксированные платежи ИП 2022.

Бесплатная консультация по налогам
Профессиональные юристы готовы проконсультировать вас по вопросам налогов и фиксированных платежей.

Обязанность платить в бюджет взносы ИП за себя появляется с момента записи о новом предпринимателе в ЕГРИП. При этом абсолютно не имеет значения, ведет ли предприниматель бизнес и зарабатывает ли деньги на выплаты.

Налоговая служба каждый год устанавливает разные суммы, которые бизнесмены должны уплачивать за себя в бюджет. Основные вопросы, ответы на которые важно знать предпринимателю, чтобы не просрочить выплату и не столкнуться с проблемами:

• За что должен платить ИП все время, пока у него есть этот статус?
• Как посчитать сумму к уплате?
• Куда и когда платить фиксированные платежи для ИП?

Обратите внимание

Как только в реестре индивидуальных предпринимателей появляется запись о том, что гражданину присвоен такой статус, у него появляется обязанность платить страховые взносы. Независимо от фактического ведения бизнеса, полученного дохода, его отсутствия или убытка, до внесения записи о прекращении предпринимательской деятельности, ИП обязан платить взносы за себя. Минимальная сумма каждый год меняется. В 2020 году она составляет 40 874 рубля.

Что такое фиксированные взносы

Фактически предприниматель сам для себя является и работником, и работодателем. То, за что должен платить ИП, полностью соответствует обязательствам работодателя, регламентированными Трудовым кодексом РФ. Каждое предприятие за своих наемных сотрудников делает платежи в страховые фонды, чтобы люди могли рассчитывать на хорошую пенсию и пользоваться услугами государственных медучреждений.

К фиксированным платежам причисляют страховые взносы ИП:

• на обязательное медицинское страхование (ОМС);
• на обязательное пенсионное страхование (ОПС).

Фиксированные платежи ИП не включают плату за сотрудников, работающих на предпринимателя, так как сумма будет меняться в зависимости от количества работников. Также фиксированные платежи ИП за себя не включают взносы на социальное страхование для оплаты больничных листов, декретов и других, предусмотренных законодательством случаев, так как они относятся к добровольным. При желании предприниматель может их делать, но они не будут считаться фиксированными.

Индивидуальный предприниматель фиксированный платеж делает не в рамках уплаты налогов, а для собственной защиты. Деньги поступают в бюджет, но идут в фонды. Пенсионное страхование обязательно, чтобы, когда придет время, получить повышенную пенсию, а медстрахование позволяет пользоваться бесплатной помощью в государственных поликлиниках и стационарах по программе ОМС.

Сколько надо платить ИП за себя

Несмотря на название «фиксированные», взносы ИП за себя варьируются исходя из заработанной по итогам года суммы:

• Если предприниматель не работал или получил за год доход ниже 300 тысяч рублей, выплаты действительно фиксируются:

• 32 448 рублей – на ОПС;
• 8 426 рублей – на ОМС.

• 32 448 рублей +1% от суммы, превышающей 300 000 рублей – на ОПС;
• 8 426 рублей – на ОМС.

Логика проста: если человек зарабатывает достаточно много, то он должен и в будущем себе обеспечить повышенный доход, поэтому взнос на ОПС прогрессирующий. Необходимость оплаты услуг медицинских учреждений в рамках полиса ОМС диктуется не успешностью ведения бизнеса, а здоровьем человека, поэтому все должны иметь равные права и обязанности. Если кто-то хочет получать больше медицинских услуг, он может оплачивать добровольную медицинскую страховку от ИП, но к фиксированным платежам взносы относиться не будут.

Обязательные платежи ИП имеют максимальный порог – 268 010 рублей. Если сумма, получаемая в результате расчетов, больше, то превышающую часть вносить не нужно.

Можно подсчитать размер дохода за 2020 год, достигнув которого, пенсионные отчисления перестают увеличиваться: (268 010 – 32 448 – 8 426):0,01+300 000 = 23 013 600 рублей.

Страховые взносы ИП: минимальный размер

Минимальные обязательные платежи ИП не зависят от заработанной суммы, пока она не достигнет трехсот тысяч рублей, а также от того, велся ли бизнес вообще. Минимальное значение ежегодно устанавливают на законодательном уровне. Страховые взносы ИП в 2020 году приняты не меньше, чем 40 874 рубля: 32 448 рублей ОПС + 8 426 рублей ОМС.

Индивидуальный предприниматель фиксированный платеж вносит, даже если:

• В 2020 году он не вел бизнес, но с учета не снялся.
• В 2020 году его деятельность была убыточной.

Минимальные фиксированные платежи ИП уплачивают до того момента, как общий доход, полученный за год, достигает отметки 300 000 рублей. Далее суммы выплат начинают увеличиваться.

В 2020 году из-за пандемии COVID-19 многие бизнесмены были вынуждены долгое время не работать или их доходы серьезно уменьшились. Если деятельность предпринимателя согласно ст.1 ФЗ от 08.06.2020 №172-ФЗ отнесена к сфере, серьезно пострадавшей от пандемии, то минимальный взнос на пенсионное страхование уменьшится до 20 318 рублей.

Калькулятор страховых взносов ИП 2022

Если бизнесмен заработал в 2022 году больше трехсот тысяч рублей, то для расчета удобно использовать калькулятор фиксированных платежей ИП. Если же его бизнес был менее продуктивным и годовой доход не достиг указанной суммы, то расчет фиксированного платежа ИП не требуется. Он будет минимальным – 40 874 рубля: 32 448 рублей ОПС и 8 426 рублей ОМС.

Информация, требуемая для расчетов:

• Дата записи о начале или прекращении работы в 2022 году.
• Годовой доход.

Если бизнес вели в течение всего 2022 года, в калькуляторе фиксированных платежей ИП устанавливают даты: 1 января и 31 декабря 2022 года.

Как самому рассчитать страховые взносы ИП за себя: примеры

Нет нужды самостоятельно высчитывать размеры выплат, заполнять декларации и вообще вести бухгалтерию. Чтобы не делать ошибки, лучше воспользоваться специальными сервисами или помощью профессионалов.

Декларация УСН для ИП онлайн
Подготовьте декларацию УСН с помощью удобного онлайн-сервиса за 5 минут. Это бесплатно.

Однако, если хочется лучше понять механизм начисления, рассмотрим несколько примеров.

Принятые для всех примеров условия:

1. Для ИП платеж за год на ОМС за себя не меняется и составляет 8 426 рублей. Во время расчетов его прибавляют к общей сумме.
2. В примерах считаем, что бизнес предпринимателя не пострадал от пандемии. В противном случае принципы расчетов будут верны, но вместо 32 448 рублей нужно подставить 20318 рублей.

Рассчитывать страховые взносы ИП не нужно, если в течение года бизнесмен не работал, его дело было убыточным или доход не превысил 300 000 рублей. Ограничиваются минимальными платежами.

Пример: ИП Ромашов Г.В. встал на учет в ФНС в конце 2019 года. В 2020 году он практически не вел свой бизнес, так как нашел хорошую наемную работу. Он выполнил один договор на 30 000 рублей.

В конце 2020 года он заплатит минимальные взносы:

• на ОМС – 8 426 рублей.
• на ОПС – 32 448 рублей.

Ему придется доплатить из денег, заработанных по основному месту работы, 10 874 рубля.

Подсчет величины страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, если бизнесмен работал весь 2020 год и его заработок выше 300 000 рублей, сводится к простой формуле:

Сумма к уплате ОПС за 2020 год = 32448 рублей + 0,01 х (доход – 300 000 рублей)

Пример: ИП Майская Р.А. работала в течение 2020 года и получила 1 200 000 рублей.

• На ОМС она должна заплатить 8426 рублей.
• На ОПС она заплатит: 32448 +0,01 х (1 200 000 – 300 000) = 41 448 рублей.

Если предприниматель начал или окончил деятельность в 2020 году, то расчет становится сложнее. Чтобы не ошибиться, проще пользоваться калькулятором страховых взносов ИП 2022.

Считая вручную учитывают реально отработанные месяцы и дни и вводят поправочный коэффициент. Минимальные платежи умножают на поправочный коэффициент и получают сумму к оплате.

Поправочный коэффициент = ((кол-во полных месяцев + (кол-во дней неполного месяца / кол-во дней в месяце)) : 12

Пример: ИП Булочкин А.В. начал вести бизнес как ИП 21 сентября 2020 года, о чем сделана запись в ЕГРИП. До конца года он заработал 200 000 рублей.

Он проработал в 2020 году 3 месяца и 9 дней.

• Поправочный коэффициент = (3 + 9 / 30) / 12 = 0,275
• Расчет платежа на ОМС: 8 426 рублей х 0,275 = 2 317,15 рублей
• Расчет платежа на ОПС: 32 448 рублей х 0,275 = 8 923,2 рублей

Для расчета сложных ситуаций, например, когда индивидуальный предприниматель работал не весь год, но его доход превзошел минимальный, а область деятельности пострадала от пандемии коронавируса, лучше пользоваться калькулятором или помощью налоговых консультантов.

Когда ИП может не платить взносы за себя

У индивидуальных предпринимателей нет послаблений для любых категорий граждан, которые во всех остальных случаях имеют льготы: пенсионеров, инвалидов, ветеранов, многодетных матерей и т.д. Зато есть возможность заниматься бизнесом.

Хотите открыть ИП?
Подготовьте пакетов документов для регистрации ИП с помощью удобного конструктора. Это бесплатно.

Индивидуальный предприниматель находится в не самых выгодных условиях, так как фиксированные платежи ИП за себя платит всегда, даже если из-за болезни или по другой причине бизнесом не занимался.

Однако законом предусмотрены случаи, признанные достаточными для перерасчета суммы фиксированных платежей за год или приостановки выплат ИП на определенный период:

• Призыв в вооруженные силы РФ и срочная служба в армии.
• Уход за ребенком в первые полтора года, родственником старше 80 лет, инвалидом 1-ой группы или ребенком-инвалидом, на условиях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ.
• Переезд за границу РФ с супругом, работающим в российском консульстве или дипломатическом представительстве.
• Отъезд с супругом, который служит в вооруженных силах РФ по контракту, в местность, где нет условий для ведения дел.

О том, что наступает один из случаев, освобождающих от уплаты страховых взносов, требуется предупредить Налоговую инспекцию заранее, заполнив заявление по установленной форме.

Сроки уплаты взносов – 2022

Даты, когда платить фиксированные платежи для ИП, зависят от полученного в течение 2022 год дохода и периода ведения бизнеса:

Особенности ведения бизнеса в 2022 годуДоход за год, рублиФиксированный платеж ИП: сроки уплаты

Не велся, был убыточен или прибыль была минимальной	менее 300 000	31 декабря 2022 года
В обычном режиме в течение года или его части	более 300 000	1 июля 2022 года
Принято решение об окончании деятельности, ИП снят с учета	в течение 15 дней с даты, указанной в выписке из ЕГРИП

Если предприниматель, внося фиксированный платеж ИП, сроки уплаты нарушил или вообще пренебрег необходимостью заплатить за себя, то на долг начинают начисляться пени.

Взыскивать фиксированные платежи ИП имеют право в принудительном порядке, из денег на счетах, личного имущества, зарплаты.

Куда перечислять страховые взносы

Чтобы фиксированные платежи ИП 2022 были учтены, важно знать, куда перечислять страховые взносы. С 2017 года деньги направляются не в страховые фонды, а в Федеральную Налоговую Службу.

При заполнении квитанций, чтобы не перепутать, на какой счет отнести фиксированные платежи ИП, важно правильно указать КБК.

Обязательные взносыКБК для перевода взносов ИП

На пенсионное страхование (с дополнительным взносом 1%)	182 102 021 400 611 101 60
На медицинское страхование	182 102 021 030 810 131 60

Если неправильно указать цифры, то деньги потеряются или будут зачислены на другие цели. Начнут начисляться пени за неуплату. Заполняя квитанции в первый раз можно обратиться за помощью к компетентному специалисту, а в дальнейшем – дублировать ее, меняя период и сумму.

1. Фиксированные платежи нужно уплачивать каждый год, пока человек стоит на учете в налоговой как индивидуальный предприниматель.
2. Каждый год сумма меняется, чтобы не путаться, проще пользоваться калькулятором. Срок уплаты зависит от того, насколько удачным был год.
3. Чтобы деньги попали на нужный счет, главное – правильно указать КБК.
4. При любых сомнениях лучше обратиться за помощью к профессионалам, так как индивидуальный предприниматель отвечает за нарушения не только деньгами ИП, но и личными

Источник: dokia.ru

Новые правила расчета 1% налога с дохода более 300 тыс. руб. Калькулятор онлайн

Недавним постановлением Арбитражного суда Западно-Сибирского округа N А70-14009/2018 от 19 июня 2019 г. законодательство встало на сторону предпринимателей и разрешило учитывать расходы, выплачиваемые на личные страховые взносы. Исходя из данного постановления, предприниматель на упрощенке, при вычислении взносов на личное страхование, может уменьшать доходы на величину расходов.

Решение суда

В постановлении Суд указал, что ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» может считать взносы на личное страхование по тарифу 1 процент с учетом расходов. Ранее предпринимателю, даже имеющие в текущем году убытки, приходилось выплачивать 1% с суммы, превышающей 300 тыс. руб.

Но необходимо отметить, что при таком расчете предпринимателю придется защищать свою позицию в суде. Дело в том, что инспекторы ИФНС, по-прежнему, ориентируются на позицию Минфина, а не на постановления судов. Но все же велика вероятность того, что ИП выиграет судебное дело. Ведь мнение по расчету взносов с доходов, уменьшенных на величину расходов, поддерживают не только региональные суды, но и Верховный и Конституционный суд.

Правительство объявило о снижении личных взносов ИП за себя

Принимая во внимание решение судов, Правительство решило законодательно утвердить расчет взносов ИП за минусом расходов. Минфину поручено рассмотреть возможность изменения порядка исчисления страховых взносов для ИП находящихся на УСН по формуле 1% от суммы «доходы – расходы». Данная формула сэкономит предпринимателям личные средства.

Взносы всех предпринимателей в ПФ РФ за себя вносятся двумя платежами:

1. Фиксированной суммой (29 354 руб. за 2019 год).
2. Суммой с доходов, превышающих 300 000 рублей в размере 1%.

Если предложение Правительства примут, то в формулу расчета второго платежа предпринимателей будет внесена поправка. Раньше взносы считали исходя только только из доходов, а по новой формуле – с учетом расходов. Выгоду новой формулы рассмотрим на конкретном примере.

Как считать взносы ИП по новой формуле

Итак, возьмем к примеру ИП, который за 2019 год получил доходов 10 млн. руб. и 4 млн. руб. расходов. Произведем расчеты страховых взносов…

по старым правилам

Фиксированный платеж в Пенсионный фонд РФ за 2019 год составляет 29 354 руб. Данная сумма неизменна для всех предпринимателей.

Подсчитываем платеж на основании вышеуказанных данных:

(10 000 000 — 300 000) * 1% = 97 000 руб.

Суммируем эти два платежа:

29 354 руб. + 97 000 руб. = 126 354 руб.

Из расчетов следует, что предпринимателю необходимо заплатить пенсионных взносов за 2019 год 126 354 руб.

по новым правилам

Фиксированный платеж в Пенсионный фонд РФ за 2019 год составляет 29 354 руб. Данная сумма неизменна для всех предпринимателей.

Подсчитываем платеж на основании вышеуказанных данных по новой формуле Правительства:

(10 000 000 — 300 000 — 4 000 000) x 1% = 57 000 руб.

Суммируем эти два платежа:

29 354 руб. + 57 000 руб. = 86 354 руб.

Из расчетов следует, что предпринимателю необходимо заплатить пенсионных взносов за 2019 год 86 354 руб.

Значит расчет по новой формуле выгодней на 40 000 руб. (126 354 руб. — 86 354 руб.).

Калькулятор 1% взноса с дохода, превышающего 300 тыс.руб.

* Необходимо отметить, что при расчете по новым правилам предпринимателю придется защищать свою позицию в суде. Дело в том, что инспекторы ИФНС, по-прежнему, ориентируются на позицию Минфина, а не на постановления судов. Но все же велика вероятность того, что ИП выиграет судебное дело. Ведь мнение по расчету взносов с доходов, уменьшенных на величину расходов, поддерживают не только региональные суды, но и Верховный и Конституционный суд.

Источник: usn-rf.ru