Налоговым органом формируется программными средствами документ о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента по установленной форме.
На основании документа о выявлении недоимки налогоплательщику направляется требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа.
В случае неисполнения налогоплательщиком требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа в срок, установленный в этом требовании, налоговый орган начинает процедуру взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации.
Взыскание задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляется по двум условиям:
• наличие у должника неисполненной обязанности в размере, превышающем 3000 рублей;
• истечение трехлетнего срока исполнения требования об уплате, в случае если общая сумма неуплаченных налогоплательщиком налогов, сборов, пеней, штрафов не превышает 3000 рублей
ПОРЯДОК ВЗЫСКАНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ С НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА1
ТОП-5 главных вопросов по возврату долгов с физлиц и ИП через банкротство
Документ о выявлении недоимки у физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, формируется не позднее 10 дней после истечения всех сроков уплаты, указанных в «едином» налоговом уведомлении.
Пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) установлен трехмесячный срок для направления требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа со дня выявления недоимки. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки.
Срок исполнения требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, направляемого налогоплательщику, устанавливается не менее 8 рабочих дней с даты получения данного требования налогоплательщиком (его законным или уполномоченным представителем), если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
В случае неисполнения физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок требования об уплате налога, сбора, пеней и штрафов в соответствии с пунктом 1 статьи 48 Кодекса налоговый орган, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании соответствующих сумм за счет имущества данного физического лица (в том числе денежных средств на счетах в банках и наличных денежных средств) в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (сбора), пеней и штрафа.
По истечении срока исполнения всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, неисполненных физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд, в случае превышения общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с этого физического лица 3 000 рублей, заявление о взыскании за счет имущества налогоплательщика — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, подаётся в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.
Не позднее дня подачи заявления о взыскании в суд копия заявления направляется налоговым органом физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
При расчете размера задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, подлежащей взысканию в соответствии со статьей 48 Кодекса, по условию «меньше» или «больше» 3 000 рублей из общего размера исключается:
• задолженность, право на взыскание которой налоговым органом утрачено;
• задолженность, срок исполнения которой изменен в связи с предоставлением налогоплательщику отсрочки (рассрочки);
• задолженность, приостановленная к взысканию по решению суда, вышестоящего налогового органа, в соответствии с пунктом 15.1 статьи 101 Кодекса;
• задолженность, в отношении которой направлены заявления в суд общей юрисдикции.
Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
В порядке обеспечения требования к заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа о наложении ареста на имущество ответчика.
Взыскание налога на основании вступившего в законную силу решения суда производится в соответствии с Федеральным законом «Об исполнительном производстве» с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 6 статьи 48 Кодекса, согласно которому со дня наложения ареста на имущество и до дня перечисления вырученных сумм в бюджетную систему Российской Федерации пени за несвоевременное перечисление налогов, сборов не начисляются.
Взыскание налога (сбора), пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится последовательно в отношении имущества должника в соответствии с пунктом 5 статьи 48 Кодекса.
Обязанность по уплате налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, считается исполненной с момента реализации такого имущества и погашения задолженности за счет вырученных сумм.
В соответствии с пунктом 3 статьи 6 Федерального закона от 04.03.2013 № 20-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» положения статьи 48 Кодекса применяются к правоотношениям по взысканию налогов, сборов, пеней, штрафов, требования об уплате которых направлены после дня вступления в силу статьи 2 Федерального закона № 20-ФЗ (04.04.2013).
В отношении требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, направленным налогоплательщикам до вступления в силу статьи 2 Федерального закона от 04.03.2013 № 20-ФЗ (04.04.2013), действует старая редакция статьи 48 Кодекса.
Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:
Источник: studopedia.ru
Исполнительный лист на ИП, утратившего статус: изменить на должника-физическое лицо и правопреемство через суд или пристава?
«Как изменить исполнительный лист, если ИП утратил статус и прекратил деятельность? Являются ли должник-ИП и физическое лицо одним и тем же лицом? Нужно ли обращаться в суд за правопреемством и могут ли приставы осуществить правопреемство без решения суда?»
| Валериан , Москва
Ответы юристов (1)
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1635 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
- Если должник (ИП) прекратил деятельность и утратил статус в процессе исполнительного производства, то исполнительный лист должен быть изменен на должника как на физическое лицо, если это лицо исходя из имеющихся данных является должником по данному исполнительному листу.
- Если должник (ИП и физическое лицо) является одним и тем же лицом, то обращаться в суд за правопреемством не требуется.
- Приставы не могут самостоятельно осуществить правопреемство без решения суда. Они обязаны действовать в соответствии с законодательством и процессуальным правом при осуществлении исполнительного производства. Если необходимо осуществить правопреемство, то необходимо обратиться в суд с соответствующим ходатайством.
#3267263 2023-01-06 06:03:30
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1635 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
Для решения вопроса по данной ситуации, рекомендуется обратиться взыскателю к адвокату, так как процедура решения данного вопроса может требовать специальных знаний и опыта работы с исполнительными производствами.
- Когда ИП прекратил деятельность и утратил статус ИП в процессе исполнительного производства, исполнительный лист необходимо изменить на должника, как на физическое лицо. Для этого следует обратиться в суд, который выдал исполнительный лист, с соответствующей заявлением, обосновав причины замены должника.
- Если лицо-должник, чье дело находится на исполнении у приставов, является одним и тем же лицом, действующим одновременно как ИП и физическое лицо, то в данном случае необходимости в обращении к суду за правопреемством нет.
- Правопреемство в данном случае может быть осуществлено только судебным решением. Приставам необходимо действовать только на основе решений суда.
#3558275 2023-01-06 06:03:30
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1635 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
- Статья 118 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (АПК РФ).
- Статья 392 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ).
- Статья 124 Федерального закона «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ.
- Да, необходимо изменить исполнительный лист на должника как на физическое лицо, если оно утратило статус ИП, в соответствии со статьей 118 АПК РФ.
- Нет, не нужно обращаться в суд за правопреемством, так как лицо-должник является одним и тем же и нет необходимости в признании правопреемства.
- Нет, приставы не могут самостоятельно осуществить правопреемство без решения суда, так как это вопрос компетенции суда. В соответствии со статьей 124 Федерального закона «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ, приставы обязаны обратиться в суд с заявлением об установлении правопреемства.
#3854216 2023-01-06 06:03:30
Источник: prav.io
Если должник имеет ООО, какие его действия?
Общей с Ограниченная Ответственность также является имуществом и включается в конкурсную массу в ходе процедуры банкротства. ООО проходят, как и обычное имущество, оценку и оцениваются они на величину уставного капитала. Далее ООО выставляются на торги, которые редко когда заканчиваются продажей. Связано это с тем, что сложно понять какие долги у ООО остались.
Если имущество не продано, то, соответственно, оно остается за должником. Не нужно предпринимать действий по исключению себя из состава учредителей, потому что в данном случае сделка будет оспорена.
Банкротство – популярная на сегодня процедура освобождения от долгов, которой уже воспользовались многие ИП и частные лица. Другой вопрос – что будет с компанией, если один из ее учредителей начал процедуру банкротства, никак не связанную с деятельностью предприятия? Рассмотрим, что на этот счет указано в законодательстве и как проходит процесс признания неплатежеспособности учредителя ООО.
Как регулируется процедура?
Любое банкротство регулируется Гражданским Кодексом. В нем указано, что учредители бизнеса не отвечают по обязательствам компании, в то время как компания также не имеет обязательств по задолженности учредителей.
Однако, если учредитель и участник ООО – один человек, то он в полной мере отвечает перед заимодавцами, в том числе и собственностью своего предприятия. Если учредитель не один, а несколько, то взыскать разрешается только долю должника.
Чтобы учредителя ООО признали банкротом, у его предприятия не должно быть денег и имущества в достаточном количестве, чтобы рассчитаться по долгам. В этом случае организация не может иметь оборудования, техники и денег на банковских счетах. То есть у нее нет ничего, что можно продать.
Нередки случаи, когда должник перед началом банкротства использует разные махинации, чтобы скрыть имущество. Если финансовый управляющий не сумеет его обнаружить, то человек будет объявлен банкротом. После этого компанию оценивают эксперты, а затем реализуют, прибегая к электронным торгам.
Как проходит процесс банкротства?
Учредитель ООО, как и любой гражданин РФ, не застрахован от появления задолженности. Состав долгов здесь не важен. Это могут быть потребительские кредиты, штрафы, алименты или финансовые обязательства по бизнесу.
Чтобы начать процедуру признания неплатежеспособности, нужно подать в арбитражный суд заявление. Обращение может идти со стороны самого заемщика, либо со стороны кредитора. Чтобы заявление приняли, сумма долга может быть любой, а просрочка должна превышать 90 дней. Как только заявление и все предоставленные документы будут изучены, начинается процедура банкротства.
Если учредитель компании — банкрот, то после описи его собственности финансовый управляющий обязан в течение месяца предоставить суду информацию, касающуюся порядка и сроков продажи имущества. Согласно Федеральному закону No127, если суд и заимодавцы не придут к единому решению, то доля выставляется для продажи на электронных торгах. Кредиторы также могут «забрать» долю должника себе в качестве погашения задолженности (когда это предусмотрено в Уставе компании).
Реструктуризация долга
После того, как суд принимает документы, кредиторам дается двухмесячный срок, в течение которого они должны создать перечень требований к заемщику. Сюда включают абсолютно все долги человека. После этого заимодатели или уполномоченный орган создают план реструктуризации, где отражены все условия выплаты долгов. Это занимает не более 10 дней.
Если план реструктуризации не предоставлен, то финансовый управляющий предлагает объявить должника банкротом и начать реализовывать его имущество.
Ограничения, которые налагаются на учредителя ООО
Как только заявление будет принято и начнется процедура признания неплатежеспособности, на человека накладываются некоторые ограничения:
- Неплательщик получает право совершить одну или несколько сделок общей суммой не больше 50 000 рублей. Разрешается осуществлять различные действия с акциями, а также со своей долей в компании. Для этого нужно получить у финансового управляющего специальное разрешение. В список таких сделок могут входить покупка доли в организации, передача собственности в залог или полное отчуждение.
- Должнику запрещается получать и выдавать займы, а также быть поручителем у третьих лиц, совершать другие подобные сделки. Если что-то из этого нужно сделать, то только с разрешения управляющего.
Ограничения действуют до момента полного погашения задолженности либо до начала реализации имущества. Тем не менее, закон никак не ограничивает учредителя в его функциях управления деятельностью предприятия.
Последствия банкротства
После начала разбирательства в суде и объявления гражданина банкротом собственность человека, в том числе его доля в ООО, превращается в конкурсную массу. С этого момента в отношении гражданина возникают последствия, регламентированные Федеральным законом:
- Гражданину запрещено совершать сделки со своим имуществом без разрешения финансового управляющего. Такие договора будут аннулированы.
- Функция управления имуществом возложена на управляющего, к тому же он получает право участия в управлении компанией. К примеру, управляющий может голосовать на собраниях акционеров и регулировать деятельность предприятия.
- Если банкрот до признания несостоятельности продал свою долю другому лицу, то сделку посчитают недействительной и аннулируют. В этой ситуации долю вернут обратно, а вторая сторона не получит компенсацию. Именно поэтому покупать долю в бизнесе у банкрота очень опасно – можно потерять свои деньги.
Бывают ситуации, когда собственность гражданина и его долю в компании никто не покупает, а кредиторы отказываются принимать ее себе в качестве списания долга. В этом случае финансовый управляющий, руководствуясь законом, передает собственность банкроту, таким образом «восстанавливая» ее. То есть, имущество возвращается обратно гражданину в полной мере. Именно эта особенность отличает банкротство физлица от банкротства учредителя организации.
В течение 3 лет после того, как суд признал гражданина банкротом, ему запрещено работать на ответственных должностях или вести дела в этой компании.
Влияние на остальных учредителей
Финансовая несостоятельность одного из участников компании негативно сказывается на всех остальных, поскольку эта процедура сильно ограничивает их права. К тому же, такой ход событий сильно навредит бизнесу. В этой ситуации участники ООО сами могут подать заявление о банкротстве, либо наоборот – восстановить платежеспособность организации. Также владельцы могут начать процедуру финансового оздоровления, либо покрыть долги из собственных активов. Но на этот шаг редко кто решается.
Как правило, долю банкрота продают на торгах, разделяя лот на несколько частей. Таким образом, остальные учредители должны быть готовы к тому, что им придется принять в свою «команду» одного или сразу нескольких новых управляющих.
Бывают ситуации, когда долю выкупает компания-конкурент. Это приводит к тому, что со временем доли всех остальных участников будут также «отданы» ей. Но даже в том случае, если часть акций приобретут посторонние со своими взглядами на ведение бизнеса, это негативно скажется на успехе предприятия.
Очень редко новым учредителем становится человек, который заставляет бизнес работать еще лучше и поднимает работу компании на новый уровень.
Фиктивное и реальное банкротство
Законодательство РФ четко разделяет два вида банкротства – реальное и фиктивное. Если речь идет о реальном признании неплатежеспособности, то, скорее всего, собственникам придется смириться с потерей своей компании, а кредиторам – с невыплатой денежных обязательств.
Если должник хочет оформить фиктивное банкротство, то он и все вовлеченные лица получат наказание в виде начисления административных штрафов и других неприятностей. В некоторых случаях мошенников привлекают даже к уголовной ответственности.
На сегодняшний день не получится обмануть кредиторов и суд, поскольку известны все «серые» схемы и стратегии, позволяющие признать несостоятельность. Намеренное разорение предприятия легко выявляется при первом же заседании суда и такие вопросы стоят на жестком контроле у прокуратуры и налоговой инспекции.
Такие же неприятные последствия наступают для собственников компании, если они пытаются доказать ее несостоятельность без каких-либо предпосылок. Любые действия, связанные с оформлением банкротства, должны совершаться в соответствии с буквой закона.
Итоги
Банкротство учредителя организации – это достаточно сложная и трудоемкая процедура. Существует множество тонкостей и противоречий, которые не известны людям без юридического образования. Поэтому прежде, чем принимать любые решения, связанные с признанием неплатежеспособности, необходимо провести тщательный анализ и разработать стратегию действий вместе с юристом.
В случае существенной задолженности гораздо выгоднее инициировать банкротство, чем ожидать, пока иск в суд подадут кредиторы. Но на этот серьезный шаг следует решаться только заручившись поддержкой специалиста в данном вопросе.
Источник: bankirro.ru