Если должник ИП прекратил свою деятельность

Предприниматель получил от налоговой инспекции постановление о доначислении 33 000 руб., но долг гасить не стал и прекратил свою деятельность в качестве ИП. Судебный пристав распорядился взыскать задолженность с зарплаты на новом месте работы мужчины, а не за счет доходов от предпринимательской деятельности.

Конституционный cуд подтвердил возможность погашения налоговой задолженности бывших ИП во внесудебном порядке, в том числе за счет их зарплаты, а не за счет доходов от предпринимательской деятельности. Как следует из Постановления КС от 23 июня 2022 года, п. 5 ч. 1 ст. 12 Федерального закона «Об исполнительном производстве» и абз. 2 п. 1 ст. 47 НК соответствуют Основному закону.

Проверить эти нормы просил Александр Анатольев*. Он получил требование погасить задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а затем и постановление налоговой службы о взыскании около 33 000 руб. Эти требования он не выполнил и прекратил свою деятельность в качестве ИП. В итоге вопрос о задолженности решил судебный пристав, который распорядился о взыскании долга из зарплаты мужчины на новом месте работы в акционерном обществе.

Дебиторская задолженность. Если должник ИП прекратил деятельность?

Оспорить это решение об обращении взыскания старого долга не за счет доходов от предпринимательской деятельности, а за счет зарплаты заявителю в судах не удалось. После этого он обратился в КС. Анатольев утверждал, что упомянутые нормы НК и закона об исполнительном производстве неконституционны, поскольку ведут к неправомерному ограничению права собственности.

Но КС с этим не согласился. Он подчеркнул, что Конституция не исключает возможность взыскания во внесудебном порядке задолженности по обязательным платежам с физических лиц, включая утративших статус ИП. По мнению КС, иное способствовало бы злоупотреблению правами со стороны должника.

КС обратил внимание, что прекращение статуса ИП не освобождает граждан от исполнения налоговых обязательств, которые возникли во время их предпринимательской деятельности. Это предопределяет и возможность налогового контроля, и взыскания задолженности.

* Имя и фамилия изменены редакцией.

• Право.ru

Источник: pravo.ru

Что делать, если ИП закрыто, а долги остались

Ликвидация ИП

Все индивидуальные предприниматели вносят налоги и платежи за себя и сотрудников. От забывчивости или ошибки не застрахован никто. Прекратив деятельность, нужно проверить, осталась ли после закрытия ИП задолженность.

Ответственность личным имуществом

Закрыть фирму можно с задолженностями и без, процедура одинакова в обоих случаях.

Ликвидация не означает аннулирование долгов. Индивидуальный предприниматель отвечает личным имуществом как физическое лицо.

Если иск удовлетворяют через суд, ИП погашает претензии, оплатив госпошлину.

Когда вернуть долги нечем, суд арестовывает имущество и направляет в ФССП исполнительный лист. Приставы оформляют опись и реализацию имущества, вне зависимости от его нахождения.

Что останется

По долгам ИП нельзя изъять:

• Личные вещи, исключение – драгоценности.
• Инструменты, оборудование, используемые в работе. Стоимостью меньше 100 МРОТ.
• Единственное жилье.
• Продукты в сумме не выше прожиточного минимума.

Если у должника нет вообще ничего, кроме определенного имущества, обязательства закроются с будущих доходов. Также действует ограничение на поездки за границу, если сумма задолженности выше 30 тыс. рублей.

Какие долги возникают

За время деятельности у ИП возникают не только налоговые обязательства. Помимо этого:

• обязанности перед контрагентами;
• административные штрафы;
• заработная плата работникам, страхование в ФСС;
• ущерб третьим лицам;
• вред окружающей среде;
• компенсация ущерба, причиненного в результате уголовного преступления.

Материальная ответственность ИП действует и после закрытия.

Как узнать о задолженности

ФНС оповещает ПФР о снятии предприятия с учета.

Узнать задолженность перед Пенсионным фондом можно несколькими способами:

• лично прийти в подразделение ПФР;
• на сайте ПФ РФ, ФНС, Госуслуг;
• запросить выписку в ПФР;
• по справочному телефону ПФ РФ.

Также определить наличие долгов можно через частные организации, онлайн-сервисы.

Исковая давность обязательств в Пенсионный фонд – 3 года. Но ее могут продлить в зависимости от обстоятельств.

Выездная и камеральная проверки ИП после закрытия

Как закрыть ИП самостоятельно если нет работников

Возмещение и сроки

Если ИП закрыто, а долги остались, их следует погасить.

Срок давности большинства материальных претензий – 3 года.

Период исполнительного производства – 5 лет. Если за это время задолженность не взыскали, приставы передают заявителю исполнительный лист, объяснив причину. Кредитор имеет право обжаловать решение.

Смягчающим обстоятельством для гражданина выступает наличие несовершеннолетних детей или иждивенцев. Но это не аннулирует долг.

Самое демократичное решение суда – возврат суммы в рассрочку.

Закрытие предприятия с долгами в ПФР

Прекратить работу, имея долги перед пенсионным фондом, возможно.

Чтобы определить окончательную задолженность, узнайте дату, в которую предприятие снято с регистрационного учета. А перед этим ИП необходимо закрыть.

Если вы только сокращаете работников, следует ликвидировать статус работодателя в ПФР. Изменения внесут за 14 дней.

Ликвидировать предприятие с неоплаченными налогами

Перед закрытием коммерсант обязан подать декларацию за весь период существования. Неважно, велась работа или нет. За опоздание ФНС может выставить штраф в размере 5% от упрощенного налога за каждый месяц опоздания, полный или неполный.

Минимальная сумма штрафа для ИП – 1000 рублей, максимальная – 30% от размера налога.

Кроме налоговых, предприниматель несет административные обязательства. За несвоевременную подачу декларации могут оштрафовать на 300–500 рублей.

Долговые обязательства перед ФНС погашают платежными поручениями. Если ИП не получил требование, он оформляет платежку самостоятельно, запросив реквизиты в налоговой.

Нужно ли погашать долги перед ПФР после закрытия ИП

Иногда предприниматель погашает долги в пенсионный фонд и после закрытия ИП. Но точная сумма обязательств становится известна после исключения из государственного реестра.

Пенсионный фонд требует оплатить задолженность в срок 15 дней с даты внесения записи в ЕГРИП.

Если запустить процедуру банкротства

Не имея средств на погашение долгов, предприниматель вправе оформить банкротство. Порядок действий:

1. Сдать необходимый пакет документов.
2. Оплатить госпошлину. Для физического лица – 300 рублей.
3. Отнести заявление в арбитражный суд.

• Копии ИНН, паспорта, СНИЛС.
• Выписка по счету застрахованного лица.
• Свидетельства о заключении и расторжении брака за последние 3 года.
• Документы, подтверждающие наличие несовершеннолетних детей.
• Справка из ФНС о том, что физическое лицо имеет/или нет статус ИП.
• Информация о финансовых обязательствах: займах, налогах, кредитах, пенсионных взносах и т. д.
• Справки о вкладах, наследстве, т. е. предоставить отчет о доходах.
• Документы об имеющихся активах: земле, жилье, транспорте, драгоценностях, акциях. Информация о нажитом и разделенном супругами имуществе. Адреса хранения и нахождения.
• Подтверждение сделок за последние 3 года на сумму более 300 тыс. р.
• Документы об опекунстве, иждивении.
• Медицинское подтверждение нетрудоспособности.
• Справка из банка с информацией об остатке денег. Выписки по счетам за последние 3 года.
• Реестр должников и кредиторов с местом их регистрации и нахождения.
• Заявление.

С данным статусом гражданин может не платить долги по налогам, кредитам, займам, обязательствам перед контрагентами.

Ограничения, налагаемые банкротством:

• Нельзя занимать должность генерального директора 3 года.
• Запрет на должность топ-менеджера в банке – 10 лет.
• Обязанность 5 лет сообщать кредитным организациям о проведенной процедуре банкротства.
• 5 лет нельзя возглавить негосударственные пенсионные фонды, микрофинансовые организации.
• Следующее банкротство возможно через 5 лет, не раньше.

Что можно после банкротства:

• Снова зарегистрировать ИП.
• Выехать за границу, если оплачены алименты.
• Приобретать движимое и недвижимое имущество.
• Распоряжаться финансами без отчета кредиторам.

Банкротство физического лица списывает личные долги и обязательства, возникшие за время работы ИП. Однако сама процедура малоприятная, и лучше обойтись без нее, урегулировав задолженности мирным путем.

Проверка долга перед налоговой
Бесплатная онлайн налоговой задолженности по ИНН

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: 8 (800) 301-93-70 (ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ) Это быстро и бесплатно!

Источник: bankrotof.net