Если ип купил с ндс а продал без ндс
Периодически у наших пользователей возникают подобные вопросы. В сегодняшней статье мы рассмотрим особенности учета такого рода сделок. Т.е. приобретен товар без НДС, например у предпринимателя и, затем необходимо реализовать его уже с НДС, как того требует система налогообложения нашей организации.
«Как в 1С продать товар с НДС ?», «Как в 1с купить товар без НДС и продать с НДС ?», «Как в 1с продать купленный без НДС товар ?» «Как правильно купить товар без НДС ?» «Как в 1С 8 продать товар с НДС, если покупали его без НДС?» Ответим же на эти и аналогичные вопросы.
Очевидно, что для того, чтобы верно продать товар, вначале его нужно верно купить. Поэтому первым делом рассмотрим особенности приобретения запасов у неплательщика НДС. например индивидуального предпринимателя или СПД-ФО. Откроем справочник контрагентов.
ИП с и без НДС — когда нужно платить, а когда нет
Если контрагент такого поставщика у нас в программе уже организован, то уточним данные и обратим внимание на указанные ниже условия. Если же не организован, то создадим так, как описано в статье «Как в 1С создать и заполнить контрагента?«
В случае, если неплательщик НДС, не является юридическим лицом, в поле «Юр./физ.лицо» установим «Физ.лицо». Очевидно, что для рассматриваемого случая, поля «ИНН(плательщик НДС)» и «Номер свидетельства плательщика НДС» мы можем оставить незаполненным.
Далее заполняем/редактируем договорные документы. Перейти к договорам можно выбрав закладку «Счета и договоры» и дважды кликнув по нужному документу.
Особенно обращаем внимание, на то, что для нашего случая в параметрах договора, на закладке «Налоговый учет» ставим флаг «Не относить на затраты по НУ». Это происходит потому, что товар покупается у поставщика, приобретение у которого не дает право на начисление расходов.
Далее оформляем собственно покупку товара. Делается это при помощи документа «Поступление товаров и услуг», подобно оприходованию номенклатуры, рассмотренному в статье «Как в 1с провести модернизацию ? Для 1С 8.2«
Применительно к нашему случаю покупки у неплательщика НДС обратим внимание на некоторые моменты.
Прежде всего установим опцию, при которой программе будет ясно, что товар куплен без применения НДС. Сделать это можно двумя путями:
— установив для документа флаг, при котором все цены в документе не учитывают ставку НДС.
— установив в каждой позиции номенклатуры в табличной части документа, в колонке «%НДС» ставку «Без НДС»
Экономим налоги: покупка автомобиля за счет организации.
Также, если эта номенклатура будет всегда приобретаться без НДС, то соответствующую пометку можно установить у этой позиции прямо в карточке учета номенклатуры. Подобно описанному в статье: «Подробно об учете номенклатуры в 1С 8.2.«
Являясь плательщиком НДС наша организация обязана отразить реестре налоговых накладных поступление даже такого товара. Для этого нужно оформить документ «Регистрация входящего налогового документа». Т.к. налоговой накладной у нас нет, то вид документа выберем «Прочее (товарный чек и т.п.)».
В реестре полученных налоговых накладных будет отражена выполненная операция с ИНН «400000000000» и видом документа «НП».
Таким образом в самых общих чертах, с некоторыми нюансами происходит отражение операции приобретения запасов у неплательщика НДС.
В случае, если у Вас появятся какие-либо сложности, ьы, мы обязательно поможем.
Обсудить операцию и задать по ней вопросы можно в наш форум.
- Как в 1С:Бухгалтерии 8.3 ввести хозяйственную операцию? Как правильно создать документ по проводке?
- Как в 1С Бухгалтерия 8.2 сделать акт сверки взаиморасчетов?
- Как в 1с сделать возвратную накладную ? Возврат от покупателя в 1С 8.2.
- Как изменить «Ответственные лица организаций» в 1С? Как поменять фамилию главного бухгалтера, кассира или директора в 1С?
- Помощник бухгалтера в 1С 8.3 и 1С 8.2 . Подсказки по корреспонденции счетов и операциям в 1С
- Как выполнить начисление отпуска в конфигурации УПП и/или УТП 8.2?
- Подробно об учете номенклатуры в 1С 8.2.
- Как в 1С сделать акт выполненных работ? 1С 8.2
- Как в одноклассниках изменить имя? Как в одноклассниках поменять фамилию или дату рождения?
- Как создавать документы в «1С:Бухгалтерия 8.3 через проводку? Ручная операция, если известна корреспонденция счетов
Если у Вас появились вопросы по статье или остались нерешенные проблемы обсудить их Вы можете на Форуме 1С Вопросы и ответы
Источник: www.advanter.net
Правила работы с контрагентом без НДС
Разнообразие используемых режимов налогообложения с различным набором налоговых обязательств нередко вводит в замешательство бухгалтеров. Одна из подобных ситуаций — когда предприятие, работающее с НДС, периодически контактирует с фирмами, освобожденными от уплаты этого налога. Напомним о правилах документального сопровождения сделок между такими партнерами и специфике учета поставленных ценностей и НДС каждой стороной.
Если продавцом выступает неплательщик НДС
Любая сделка на поставку товара или услуг сопровождается оформлением определенного набора документов – договора, спецификаций, счетов на оплату, отгрузочных форм (накладных, актов), счетов-фактур (СФ). Если поставщик не работает с НДС, то все эти документы покупателю он направляет без отражения величины НДС, проставляя в отведенных для указания суммы налога местах отметку контрагента «Без НДС» либо прочерк.
В тексте договора или счета продавцу целесообразно указать основание, дающее ему право не платить налог. Это важно, так как причины освобождения от НДС могут быть разными, но некоторые из них обязывают продавца выставлять покупателю СФ. Так, согласно п. 5 ст.
168 НК РФ, оформлять СФ с отметкой «Без налога (НДС)» следует продавцам, освобожденным от НДС в связи с тем, что размер их выручки не превышал 2 млн. руб. за три последних месяца (ст. 145 НК РФ) или участвующим в научно-исследовательских проектах «Сколково» (ст. 145.1 НК РФ).
Отсутствует обязанность выставления СФ у продавцов (п. 3 ст. 169 НК РФ):
- применяющих спецрежимы УСН или ЕНВД;
- производящих не облагаемые НДС операции, указанные в ст. 149 НК РФ.
Впрочем, по договоренности с партнерами эти предприятия могут выставлять СФ, не выделяя сумму налога и проставляя отметку «Без налога (НДС)».
Выделение суммы налога в СФ продавца — неплательщика НДС ведет к возникновению у него налоговых обязательств, т.е. ему придется уплатить НДС и отчитаться, представив в ИФНС соответствующую декларацию. Причем, претендовать на возмещение налога он не вправе именно потому, что плательщиком налога не является.
Покупатель – плательщик НДС при поступлении товаров, выполнении услуг принимает их по стоимости, отраженной в документах, не делая при этом никаких дополнительных начислений налога.
Пример
По договору поставки продавец – «упрощенец» отгрузил в адрес покупателя, уплачивающего НДС, товар на сумму 600 000 руб. В составе сопровождающей сделку документации – накладные, счет на оплату, где НДС не выделен.
Покупатель, оплатил товар, указав в поле «Назначение платежа» платежки «Без налога (НДС)». Полученный товар оприходован в указанной сумме 600 000 руб. без выделения или дополнительного начисления налога.
Если покупатель (контрагент) — неплательщик НДС
Поскольку обязанность документального оформления сделки лежит на продавце, то уплачивающий НДС поставщик выставляет покупателю счета и отгрузочные документы с фиксацией в них размера ставки и суммы НДС, даже в тех случаях, когда его контрагент не является плательщиком НДС.
При этом продавец — плательщик НДС вправе не передавать покупателю СФ, если заключил с ним соответствующее письменное соглашение (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Удобнее этот факт отразить в дополнительном соглашении к договору поставки. Зафиксировать сделку продавцу следует в книге продаж, поэтому один экземпляр СФ для себя он обычно составляет, хотя для отражения факта сделки он вправе использовать и реквизиты других первичных форм.
Покупатель обязан оплатить счет с учетом налога, обязанности составления налоговой отчетности у него при этом не возникает. Ему необходимо выделить величину налога в общей стоимости поставки в платежных документах, например, в платежном поручении в поле «Основание платежа».
Учесть уплаченный НДС покупатель может так:
- Включить его в стоимость принятых к учету товаров/услуг (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ). Этот метод приемлем для компаний, освобожденных от НДС на основании ст. 145 и 145.1 НК РФ, а также плательщиков ЕНВД (ст. 346.23 НК РФ).
- Включить налог в состав затрат, уменьшающих доходы – это приемлемо для «упрощенцев» на режиме «Доходы минус расходы». В этом случае, приходуя поставленный товар по полной стоимости с учетом НДС, покупатель списывает эту сумму (п. 2 ст. 346.17 НК РФ):
- по ОС и НМА равными долями с момента ввода объектов в эксплуатацию;
- по товарам для перепродажи — по мере их реализации;
- по ТМЦ – при их списании в производство или продажу.
Поскольку НДС согласно гл. 26.2 НК РФ считается расходом, то «упрощенцам» в КУДиР его следует отражать по приобретенным товарам обособленно (отдельной строкой) и подтверждать указанием номера платежного документа, накладной или СФ по факту реализации.
Пример
При поставке товара на сумму 720 000 руб., в том числе НДС 120 000 руб. (как указано в сопровождающих сделку документах), покупатель-«вмененщик» принял к учету товары стоимостью 720 000 руб. Но в платежном поручении по оплате этого товара он отметил: «Оплата за товар 720 000 руб., в т.ч. НДС 20% – 120 000 руб.».
Если контрагент работает без НДС и производит оплату авансом, то продавец при поступлении платежа оформляет авансовый СФ в обычном порядке, но в одном экземпляре – для себя. Отправлять СФ покупателю, не отчитывающемуся по НДС, не нужно.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru