Для налогоплательщиков система налогообложения ЕНВД является простой и удобной. Именно поэтому ее применяют многие предприниматели. Если у ИП в штате отсутствуют работники и движения по счету, то это позволяет значительно сократить объем налоговых платежей, платежей по страховым взносам, а также сводит к минимуму число предоставляемых отчетов.
Но, это вовсе не означает, что предприниматели вовсе не должны отчитываться в налоговый орган. Они должны в положенный срок подавать ту же отчетность, что и ИП, который ведет свою деятельность. В статье рассмотрим, какая нулевая отчетность ИП а ЕНВД предоставляется в налоговый орган.
Нужно ли ИП подавать нулевую отчетность
Своевременное и регулярное представление отчетности, в том числе и нулевой в ИФНС, ПФР и соцстрах для предпринимателя является обязательным. К составу нулевых отчетов и срокам ее представления установлены такие же требования, как и для подачи обычной отчетности.
Важно! Все предприниматели при несвоевременном представлении отчетности несут ответственность. Штраф накладывается в размере 1 000 рублей за каждый непредставленный отчет.
Отчетность ИП
Каждый предприниматель должен знать о том, что существует несколько систем налогообложения:
Закрытие года ИП Налоги и отчетность ИП на УСН и ЕНВД
- ОСНО — основная;
- УСН – упрощенка;
- ЕНВД – вмененка;
- ПСН – патент.
В зависимости от того, какую систему налогообложения применяет предприниматель формируется подаваемый им пакет отчетных документов. Например, зарплатная отчетность ИП с наемными работниками представлена отчетами в ПФР, ФСС и ФНС:
Нулевая отчетность ИП
Если ИП находится на основной системе налогообложения (ОСН), то его состав отчетности будет следующим:
- 3-НДФЛ (за каждый квартал);
- декларация по НДС (за каждый квартал).
Если ИП применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), то он подает:
- декларацию по УСН (за каждый год).
Патентную систему налогообложения вправе применять только ИП и от необходимости сдавать отчетность они освобождены.
Нулевая отчетность ИП на ЕНВД
Если ИП находится на ЕНВД, то он обязан предоставлять:
- декларацию по ЕНВД (за каждый квартал).
Важно! Даже если ИП не ведет предпринимательскую деятельность, он должен перечислять страховые взносы в фиксированном размере. Страховые взносы – это не налоговый платеж. Они являются обязательными платежами, формирующими будущую пенсию предпринимателя и обеспечивающие минимальную медицинскую страховку.
Нулевая отчетность ИП на УСН
Даже в том случае, если предприниматель не ведет деятельность, декларацию по УСН он подает в установленный срок и по установленной форме. Отличием нулевой отчетности от обычной является то, что в полях, в которых должны стоять цифровые показатели указываются прочерки. Налоговики должны знать о том, что декларацию ИП не сдавал и налоги не уплачивал в следствие того, что предпринимательская деятельности им не велась, при этом доходы он не утаивает.
Декларация по УСН при деятельности на патенте, ЕНВД.
ИП часто путаются между двумя ситуациями, при которых не велась деятельность и когда у них отсутствуют доходы. Например, если в случае ведения бизнеса предприниматель оказался в минусе, декларацию он должен представлять не нулевую, а с конкретными показателями. Книга учета доходов и расходов ИП заполняется даже в том случае, если все показатели его являются нулевыми. Это требуется для того, чтобы в будущем можно было бы удовлетворить запрос налоговых органов.
Нулевая отчетность ИП на ОСН
Указанные выше декларации ИП на ОСН должен подавать в установленный срок. Формирование им книги доходов и расходов происходит по общей схемы, предусмотренной для всех ИП. Также следует знать, что декларации по НДС предоставляется в электронном виде. Такое требование действует даже в том случае, если предприниматель подает нулевую декларацию.
Если ИП ранее не занимался ведением деятельности (операций и движений по его расчетному счету нет), то он вправе не направлять отчетные документы в электронном виде. Достаточным в этом случае будет заполнение единой упрощенной декларации, которая направляется в любом виде, как в электронном, так и на бумажном носителе.
Единая декларация на ОСН рассматривается как замена отчетов по НДС, при этом за предпринимателем сохраняется обязанность по подаче 3-НДФЛ. В случае возникновения сильного желания возможна замена отчетности ИП на УСН (в случае отсутствия дохода и движений по расчетному счету) на единую упрощенную декларацию. Однако в отношении временных затрат на заполнение единой упрощенной декларации данный способ можно сравнить с обычным нулевым отчетом по УСН.
Как заполняется отчетность ИП на ЕНВД без работников
Режим налогообложения ЕНВД не предусматривает подачу нулевых деклараций. Однако, это не означает, что ИП просто не отправлять нулевую отчетность. В декларации по ЕНВД указываются физические показатели, а сумма налога к уплате не отличается от налога, который уплачивается при ведении предпринимательской деятельности. Для ИП на ЕНВД в этом случае лучшим решением является прекращение деятельности на ЕНВД и переход на альтернативный режим налогообложения до того момента, пока ситуация не улучшится.
Важно! ИП на ЕНВД, у которого нет работников сдает в налоговый орган только единственный отчет – декларацию по ЕНВД. Декларация подается по итогам каждого отчетного квартала. Отчет представляется в налоговую, которая курирует место ведения предпринимательской деятельности. Крайний срок подачи декларации – это 20 число месяца, следующего за кварталом.
Другие отчетов в случае отсутствия у ИП работников представлять не нужно.
Также важно помнить о том, что даже в случае отсутствия штата у предпринимается появляется дополнительная налоговая нагрузка при возникновении таких обстоятельств:
- ИП является налоговым агентом по НДС;
- предприниматель выставил счет-фактуру с указанием НДС в цене товара или услуги;
- ИП является импортером.
В каждом из указанных случаев предприниматель должен будет подать в налоговую декларацию по НДС.
Если ИП не ведет деятельность, но работники есть
Если предприниматель является работодателем, то в отношении него действуют особые требования. При заключении предпринимателем хотя бы одного трудового договора, независимо от того, осуществляет ли он деятельность и есть ли у него доход, предоставлять отчетность по страховым взносам и сотрудникам он обязан.
Ответственность за отсутствие нулевой отчетности
Если предприниматель своевременно не подает нулевую отчетность, то ему грозит штраф в размере 1000 рублей. Для должностного лица штраф составит от 300 до 500 рублей. Если с крайней даты для подачи отчетности прошло 10 дней, то ИФНС может заблокировать расчетный счет компании.
Порядок подачи отчетности
Особых требований к порядку подачи отчетности к предпринимателю, не ведущему деятельность, не предъявляются. Поэтому процесс сдачи декларации ничем не отличается от обычного порядка представления деклараций. Электронный формат отчетности применяют к декларациям по НДС, поэтому ИП на ОСН нужно иметь специальное программное обеспечение
Ответы на распространенные вопросы
Вопросы: Как предпринимателю доказать, что он не ведет деятельность?
Ответ: Обычно ИП нет необходимости подтверждать, что предпринимательская деятельность им не ведется. Однако возможны и такие ситуации, при которых налоговая запрашивает в банк информацию для получения выписки о движении средств по расчетному счету ИП.
Заключение
Таким образом, даже если у предпринимателя отсутствует деятельность, он должен следить за своевременным представлением в ИФНС нулевых отчетов. Это позволит избежать блокировки счета, а также наложения штрафных санкций.
Источник: pravo-invalida.ru
Какой налоговый режим выбрать вместо ЕНВД
Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход (ЕНВД) действует последний год. Еще в 2012 году был принят Федеральный закон № 97, предусматривающий отмену «вменёнки» с 01.01.2021 г.
ЕНВД выгоден для бизнеса. Организации и ИП, применяющие этот режим, уплачивают налог не с реального дохода, а с рассчитанного государством по конкретному виду деятельности. Налоговая ставка составляет от 7,5 до 15% в зависимости от региона. Налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы.
Но практика показала, что реальные доходы бизнеса в десятки раз выше, чем те, которые рассчитаны для них государством. Премьер-министр России Мишустин на очередном заседании Госдумы в июле заявил, что плательщики ЕНВД за 2019 год заплатили в семь раз меньше налогов, чем плательщики на УСН.
В Минфине заявили о том, что ЕНВД не станут продлевать . Его отмена итак откладывалась неоднократно. Даже потери, понесенные бизнесом в связи с пандемией, не убедили власть отсрочить отмену режима. ЕНВД невыгоден для государства.
Важно. Если плательщики ЕНВД вовремя не заявят о переходе на другие налоговые режимы, с 01.01.2021 ФНС автоматически переведёт их на общую систему налогообложения.
Таким образом, отмена ЕНВД произойдёт с вероятностью 99,9%. Вряд ли отдельные инициативы депутатов и бизнес-омбудсменов убедят власть сохранить вменёнку. Лучшее решение — заранее определиться с новым налоговым режимом и самостоятельно перейти на него. Вот что можно выбрать вместо ЕНВД.
Важные новости для бизнеса — в нашем Телеграме.
Подпишитесь, чтобы узнавать о мерах поддержки и получать новые решения для вашего дела!
На какую систему налогообложения перейти после отмены ЕНВД
Универсального совета по переходу с ЕНВД на другие налоговые режимы нет. Необходимо оценить все показатели бизнеса: вид деятельности, годовой доход, численность сотрудников и т.д. И на основании этих показателей делать выбор.
Галина Азарова, налоговый консультант, член Налоговой Палаты Российской Федерации Довольно часто в своей работе сталкиваюсь с заблуждением, что существует тот самый идеальный налоговый режим, который можно посоветовать любому предпринимателю. Это не так. Для кого-то идеальна УСН, для другого — патент. А кто-то решит стать самозанятым.
Существует такое понятие как «налоговое планирование». Это та самая «соломка», которую каждый болеющий за свое дело предприниматель обязательно себе должен подстелить. В моей практике не раз встречались случаи, когда неверный выбор системы налогообложения, сделанный без предварительного анализа, приводил к завышению налоговой нагрузки в десятки раз.
Ориентиров много. Это и основной ОКВЭД — вид деятельности, и обороты, и наличие наёмных работников, и даже субъект, в котором предприниматель осуществляет деятельность. Для начала необходимо рассчитать на конкретных показателях, сколько конкретно вы заплатите, находясь на том или ином налоговом режиме. Обязательно изучите местное законодательство на предмет льгот и преференций для вашего бизнеса.
Заполнение декларации на УСН
По окончании каждого отчетного периода и по итогам года каждая фирма должна заплатить «упрощенный» налог. Декларацию компания должна сдавать только по итогам года.
Отсутствие доходов от деятельности, переведенной на УСН, не освобождает «упрощенца» от обязанности представлять декларации по УСН в налоговую инспекцию. И пока фирма не уведомит налоговиков об отказе от применения «упрощенки», эта обязанность отменена не будет (письмо Минфина России от 8 июля 2013 г. № 03-11-11/26247).
Когда сдавать декларацию по УСН
Декларацию за прошедший год организации представляют в налоговую инспекцию до 25 марта включительно. Для предпринимателей этот срок установлен до 25 апреля.
Обратите внимание: cтатья 346.23 Налогового кодекса предусматривает два случая, в которых отчетность нужно представить в особые сроки:
- при прекращении деятельности, облагаемой УСН, фирмы и ИП представляют декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такая деятельность прекратилась (п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
- при утрате права на применение УСН нужно подать декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это право было утрачено (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).
Кроме того, вам нужно представлять декларацию по УСН в случае:
- утраты права применять «упрощенку». Сдать декларацию в таком случае надо за последний налоговый период на УСН в срок, не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором вы «слетели» со спецрежима (п. 3 ст. 346.23 НК РФ);
- прекращения деятельности по УСН. При этом декларацию надо представить не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы прекратили деятельность (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
Если последний день срока пришелся на нерабочий день, подайте декларацию не позднее следующего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Если фирма или ИП зарегистрированы в декабре
По общему правилу, если компания или ИП созданы в период с 1 декабря по 31 декабря года, первый налоговый период для них – период времени со дня создания по 31 декабря года, следующего за годом их создания (п. 2 ст. 55 НК РФ).
Если ИП зарегистрировался повторно в течение года
Если в течение одного года предприниматель на УСН снялся с учета как ИП, а потом зарегистрировался вновь, ему придется сдать две декларации по УСН. И вот почему.
Для предпринимателя, прекратившего свою бизнес-деятельность, последний налоговый период начинается 1 января года и заканчивается в день снятия с регистрационного учета в качестве ИП.
Для вновь зарегистрированного предпринимателя первый налоговый период начинается со дня госрегистрации в качестве ИП и заканчивается 31 декабря года. При условии, что ИП зарегистрирован с 1 января по 30 ноября этого года.
Первую – за период с 1 января до дня снятия с регистрационного учета с кодом налогового периода «50» — последний налоговый период.
Вторую – за период со дня госрегистрации в качестве ИП по 31 декабря с кодом налогового периода «34» — календарный год.
Ответственность за непредставление декларации
Если вы не вовремя подадите декларацию, то вас оштрафуют по статье 119 Налогового кодекса РФ.
Размер штрафа составляет 5% от не уплаченной в установленный срок суммы налога, которая подлежит уплате или доплате на основании декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Штраф не может быть меньше 1000 рублей и не должен превышать 30% указанной суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Имейте в виду, что минимальный штраф в размере 1000 рублей с вас могут взыскать, даже если необходимую сумму налога вы уплатили, но декларацию представили с опозданием (письмо Минфина России от 21 октября 2010 г. № 03-02-07/1479).
За несвоевременное представление декларации могут оштрафовать и руководителя организации. Сумма штрафа составит от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).
Новая форма декларации и новые сроки ее представления с отчета за 2023 год
Новую форму декларации по УСН нужно будет использовать начиная с представления налоговой декларации за налоговый период 2023 года. Это вызвано изменениями по УСН, вступающими в силу с 1 января 2023 года.
Почему изменили декларацию по УСН?
Изменения внесены двумя июльскими 2022 года федеральными законами. Поменяются сроки представления отчетности, а также порядок расчета и уплаты страховых взносов отдельными категориями плательщиков. В связи с вышеуказанными изменениями изменится и форма, и порядок ее заполнения.
Во-первых, с 1 января 2023 года меняются сроки представления отчетности и уплаты единого упрощенного налога за налоговый период.
С 2023 года организации представляют декларацию не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Организации будут платить налог не позднее 28 марта, а ИП — не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Изменение внесено пунктом 41 Федерального закона от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ о едином налоговом счете. Сейчас это соответственно 31 марта и 30 апреля.
В связи с этим в сносках разделов 1.1 и 1.2 обновленной формы декларации числа «30,31» будут заменены на «28».
Во-вторых, изменился порядок расчета размера страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физлицам. Это ИП, а также частнопрактикующие адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные.
Изменение внесено пунктом 12 Федерального закона от 14 июля 2022 г. № 239-ФЗ.
Начиная с 2023 года перечисленные упрощенцы будут уплачивать страховые взносы на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей, если доходы за расчетный период не превысят 300 000 рублей.
При превышении этого предела они будут платить пенсионные взносы в размере 1,0% от суммы превышения, но не более 257 061 руб. за расчетный период 2023 года.
В связи с этими поправками внесены изменения в порядок заполнения раздела 2.1.1 налоговой декларации по строкам 140 — 143 .
Состав декларации на УСН
Декларация состоит из:
- титульного листа;
- раздела 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
- раздела 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
- раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)»;
- раздела 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающейсумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор»;
- раздела 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)»;
- раздела 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».
Выбор разделов для заполнения декларации на УСН
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», заполняют титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2.
«Упрощенцы» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» заполняют титульный лист, раздел 1.2 и раздел 2.2.
Раздел 3 заполняют только организации и индивидуальные предприниматели, получившие средства в рамках благотворительной деятельности, целевого финансирования, целевых поступлений, упомянутые в пунктах 1 и 2 статьи 251 Налогового кодекса.
Налогоплательщики, не получавшие имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности и целевого финансирования, раздел 3 не заполняют.
Требования к оформлению декларации по УСН
Все показатели УСН-декларации указывают в полных рублях без копеек.
Страницы нумеруют, начиная с 1-го листа: 001, 002, 003 и так до последней страницы.
При заполнении декларации вручную можно использовать чернила только синего, фиолетового или черного цветов.
Декларация заполняется на одной странице. Печать декларации с двух сторон листа недопустима. Нельзя скреплять листы декларации скобами от степлера.
В одном поле (клеточке) указывается только одна цифра. В пустых полях ставятся прочерки. Например, поле ИНН у организаций будет иметь вид: «4345001234—».
Если налогоплательщик предоставляет отчет на бумаге без штрих-кода, то к декларации необходимо приложить флешку (или другой носитель информации), содержащую данные в электронной форме установленного формата.
Декларация по УСН может представляться как в бумажной, так и в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) в соответствии с Порядком, утвержденным приказом МНС России от 2 апреля 2002 года № БГ-3-32/169.
При получении декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговая инспекция обязана передать вам квитанцию о ее приеме в электронной форме.
Ошибки, которые допускают упрощенцы в декларации по налогу
Налогоплательщики при заполнении декларации по УСН нередко допускают технические ошибки, которые, тем не менее, могут повлечь доначисление налога и налоговую ответственность по статье 122 НК РФ.
Их довольно много.
- Если сдается первичная декларация, то в строке «Номер корректировки» на ее титульном листе должна быть указана цифра 0. Указание в этой строке цифры, отличной от 0, является ошибкой. Напомним: при представлении уточненной налоговой декларации нужно указывать в строке цифру, которая соответствует порядковому номеру корректировки (1, 2 и т. д.).
- Доходы и расходы в разделе 2 декларации отражаются не нарастающим итогом. Все доходы и расходы за 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев, за год должны отражаться нарастающим итогом.
- Неверно указываются налоговые ставки по УСН.
- Неверно отражается в разделах 1.1 и 1.2 декларации сумма налога к доплате. Сумма должна определяться строго на основании показателей, отраженных в разделах 2.1.1, 2.1.2 и 2.2 , в которых исчисляется сумма налога.
- Налоговая база по УСН, рассчитываемая налогоплательщиками с объектом «доходы минус расходы» в разделе 2.2, неправомерно уменьшается на сумму убытка прошлых лет. Для уменьшения базы учитывается только убыток, который в налоговом учете был сформирован.
- Налогоплательщики не заполняют раздел 3 декларации при получении целевых денежных средств, которые они не учитывают в доходах при УСН. Это субсидии, гранты и т.д. которые не учитываются в доходах при соблюдениях требований согласно статье 251 НК РФ.
Кроме того, налогоплательщики вообще не вправе применять УСН и заполнять декларацию по единому налогу, если они не подавали в инспекцию уведомление о переходе на УСН.
Если в уведомлении указан объект «доходы», запрещено применять объект «доходы минус расходы» и наоборот. Это тоже нужно учитывать, отчитываясь по УСН-налогу.
Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора
Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:
- Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
- Вы получите бератор по очень выгодной цене
- Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!
Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет
Источник: www.berator.ru