Нужно ли сдавать нулевку по УСН при патенте? Можно ли принимать оплату от клиентов ИП на личную карту? И еще ряд вопросов.
Оставить заявку
Когда ИП на Упрощенной системе налогообложения должен сдавать отчетность?
Налоговая декларация по УСН за истекший год сдается с 1 января по 30 апреля следующего года.
Когда ИП на Общей системе налогообложения (ОСНО) должен сдавать отчетность?
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) сдается с 1 января по 30 апреля следующего года. Отчетность по НДС – ежеквартально до 25 числа следующего месяца за истекшим кварталом.
Нужно ли ИП на УСН или на Патенте сдавать отчетность 3-НДФЛ ?
Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна, так как они освобождены от уплаты налога на доходы. 3-НДФЛ придется сдать в следующих случаях:
- 1. В течение года ИП утратил право на применение УСН и автоматически перешел на ОСНО;
- 2. ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода, например, беспроцентный займ от организации;
- 3. ИП продает свое имущество как физлицо или хочет получить налоговый вычет
Нужно ли ИП на Патенте сдавать отчетность по УСН?
Нет, если ИП пребывает на Патентной системе налогообложения в течение всего года с 1 января по 31 декабря и при этом не имеет в течение всего года активных видов деятельности, которые не подпадают под купленный патент (то есть не имеет совмещения различных спецрежимов налогообложения), в этом случае Декларацию по УСН подавать не нужно. Патентная же система налогообложения отдельную специальную отчетность не предусматривает.
В каком случае ИП нужно сдавать отчетность по УСН при наличии Патента?
Если ИП совмещает несколько видов деятельности, часть из которых попадает под Патентную систему налогообложения, а часть – нет, в этом случае это называется совмещение различных режимов налогообложения и требует сдачи отчетности. В частности, совмещение специальных режимов налогообложения возникает, если ИП перешел на Упрощенную систему налогообложения и купил Патент для определенного вида деятельности. В этом случае сдача отчетности ИП на УСН является обязательной.
Оставить заявку
Какую отчетность должен сдавать ИП, если патент кончился до конца года?
Если ИП имел только один вид деятельности и перевел его на Патент с начала года, но Патент кончился ранее 31 декабря и не был продлен на следующий период за 10 дней до его окончания, ИП автоматически переводится на ОСНО (общая система налогообложения с НДС) и обязан сдавать соответствующую отчетность по ОСН. Перейти на УСН в этом случае, можно только с 1 января следующего года.
В каком случае обязательна сдача нулевой отчетности ИП при наличии Патента?
Если ИП купил патент на один вид деятельности, а другие виды деятельности, заявленные в перечне ОКВЭД при регистрации Индивидуального Предпринимателя не подпадают под Патентную систему, возникает совмещенный режим налогообложения. В этом случае даже если деятельность не велась по ОКВЭДам без Патента, ИП обязан сдать по ним нулевую отчетность за истекший год. Если до начала года Предприниматель перешел на УСН – сдавать надо Декларацию по Упрощенной системе налогообложения, если не перешел – всю отчетность по общей системе налогообложения, либо подать единую упрощенную декларацию для ОСНО (не путать с декларацией по УСН).
Когда ИП может перейти на УСН?
Индивидуальный Предприниматель может перейти на Упрощенную систему налогообложения только с 1 января нового года, подав заявление на переход в любое время до 31 декабря предыдущего года.
Оставить заявку
Отказ от ПСН (патентная система налогообложения): причины и последствия.
В соответствии с пунктом 8 статьи 346.45 НК РФ предприниматель вправе прекратить применение ПСН до окончания срока действия патента только в двух случаях:
- 1. Утрата права на применение ПСН на основании пункта 6 статьи 346.45 НК РФ (на момент написания статьи: кол-во наемных сотрудников более 15 человек, совокупный оборот по всем видам деятельности ИП более 60 млн. руб. в год);
- 2. Прекращение предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН.
Если предприниматель прекратил «патентную» деятельность до истечения срока действия патента, то налоговым периодом для него будет период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении, представленном в налоговый орган (п. 3 ст. 346.49 НК РФ). В таком случае стоимость патента будет пересчитана исходя из фактического периода осуществления деятельности в календарных днях.
Оставить заявку
Может ли ИП вернуть деньги за оплаченный ранее Патент?
Порядок такого пересчета изложен в письме Минфина России от 23.09.13 № 03-11-09/39218. Чиновники разъяснили, что если по итогам пересчета стоимости патента образуется переплата, то ИП вправе, подав соответствующее заявление, вернуть или зачесть ее в счет уплаты других налогов. Если же образуется сумма налога к доплате, то ее следует заплатить не позднее сроков, указанных в патенте.
С даты прекращения действия патента ИП должен отчитываться по ОСНО (НДС поквартально и 3-НДФЛ за год).
Обязан ли ИП применять ККМ (кассу)?
При отсутствии наемных сотрудников в соответствие с 129-ФЗ ИП имеет право не применять ККМ в отношении собственной продукции или оказываемых услуг (производимых работ) до 1 июля 2021 года.
Может ли ИП принимать оплату на свою личную банковскую карту?
Может, но далее ему необходимо будет перевести эти деньги на свой корпоративный счет ИП для целей налогообложения, после чего, он может уже снимать или переводить на свою личную карту для личных целей.
Может ли ИП принимать оплату от клиентов на свою корпоративную карту, привязанную к расчетному счету ИП?
Нет, на данный момент банки не дают такую возможность. Оплата Предпринимателю может быть произведена напрямую на расчетный счет по его реквизитам. Корпоративная карта используется только для проведения расходов ИП.
Источник: debitcredit.ru
Бухгалтерский учет ИП на патенте с сотрудниками
Содержание
- Кто может перейти на патентную систему налогообложения
- Преимущества патента для индивидуального предпринимателя
- Недостатки патента для ИП
- Как перейти на патентную систему налогообложения
- Как оплачивается патент
- Налоговый учет и отчетность
- Особенности ведения бухгалтерского и налогового учета на патенте для ИП
- Отчетность с сотрудниками на патенте
- Часто задаваемые вопросы
Патентная система налогообложения – это специальный режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели. Предприниматель, который находиться на данной системе налогообложения получает специальный документ в налоговой службе, который дает ему право на осуществление определенного вида деятельности.
При переходе предпринимателем на патентную систему налогообложения он автоматически освобождается от уплаты таких налогов как: НДФЛ, НДС (за исключением таможенного), а так же налога на имущество (за исключением тех объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).
Кто может перейти на патентную систему налогообложения
Применять в своей деятельности патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели, у которых среднесписочная численность сотрудников по всем видам деятельности не превышает 15 человек.
Важно. Запрещается применять патентную систему налогообложения в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом.
Преимущества патента для индивидуального предпринимателя
Основным преимуществом патента считается то, это он очень удобен в использовании. После того, как предприниматель приобрел патент, то ему больше не надо появляться в налоговой службе. На патенте предприниматель не сдает налоговую декларацию, не платить налоги, а только оплачивает одни страховые взносы в фиксированном размере.
Когда индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения, тогда он имеет полное право не вести бухгалтерский учет, а так же могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.
Размер налога за патент обязательно подлежит уплате, и рассчитывается он налоговым органом и прописывается на самом патенте, что очень понятно для налогоплательщика.
Недостатки патента для ИП
Среди большого количества преимуществ имеются так же и недостатки, какие именно рассмотрим ниже:
- Имеются ограничения в видах деятельности. То есть предприниматель имеет право на патенте осуществлять только по тому виду деятельности, который прописан в законе о патентной системе налогообложения в конкретном субъекте РФ;
- Государством устанавливается ограничение по количеству наемных работников, то есть не больше 15 человек по всем видам деятельности;
- Стоимость патента нельзя уменьшить на сумму страховых взносов, как за себя, так и за работников;
- Необходимо вести контроль за установленным лимитом по доходам, который составляет до 60 000 000 рублей;
- Патент необходимо оплачивать на условиях предоплаты, то есть если предприниматель только начал осуществлять свою деятельность и не важно, есть у него деньги или нет, то он все равно должен заплатить за патент.
Как перейти на патентную систему налогообложения
Для того, что бы получить патент, индивидуальному предпринимателю необходимо заполнить заявление в ИФНС по месту жительства, не позднее 10 дней до начало ведения деятельности на основе патента (новые предприниматели могут подать это заявление вместе с регистрационными документами).
Есть случаи, когда предприниматель ведет деятельность не по месту регистрации, тогда ему необходимо обратиться с заявлением именно в ту налоговую службу, где непосредственно будет осуществлять деятельность
Важно. Если деятельность будет вестись на территории города федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) заявление можно подать в любую ИФНС данного города.
Заявление в ИФНС можно подать разными способами:
- При личном посещении ИФНС;
- Через представителя, только на него должна быть оформлена нотариальная доверенность, на осуществление таких действий;
- Через почту России, обязательно с описью вложений и с уведомлением;
- Через интернет, непосредственно через операторов ЭДО.
Если заявление направляется через почту России или через интернет, тогда датой подачи заявления будет считаться дата отправки.
ИФНС в 5-тидневный срок должна выдать патент, или уведомление об отказе выдачи патента
Налоговая инспекция может отказать о выдаче патента только в таких случаях как:
- В заявление указан неверный вид деятельности, то есть указал тот, которого не среди разрешенных видов;
- Предприниматель указал неверный срок действия патента;
- Допущены ошибки при заполнении обязательных полей в заявлении;
- Несоблюдение правил получения повторного патента.
Патент действует по всей территории субъекта РФ, и предприниматель может получить несколько патентов. Патент выдается сроком от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.
Как оплачивается патент
Срок и размер оплаты патента зависит от срока полученного патента. В таблице рассмотрим как необходимо и когда оплачивать патент:
Важно. Если крайний срок оплаты патента выпадает на выходной или праздничный, тогда этот день переноситься на первый рабочий день после выходного или праздничного дня.
Налоговый учет и отчетность
Налоговый учет и отчетность рассмотрим в виде таблицы:
| Ведение учета | Отчетность |
| Учет полученных доходов | При применении патентной системы налогообложения в обязательном порядке необходимо вести книгу учета полученных доходов. И это необходимо делать по каждому полученному патенту. |
| Налоговая декларация | Если предприниматель приобретает патент, тогда ему не нужно сдавать налоговую декларацию |
| Бухгалтерский учет и отчетность | Предприниматель, который применяет патентную систему налогообложения, не обязан вести бухгалтерский учет и отчетность |
| Отчетность за работников | Предприниматели, у которых имеются наемные работники, должны сдавать отчетность |
| Кассовая дисциплина | Предприниматели, деятельность которых связана с выдачей, приемом или хранением наличных денежных средств, то они должны в обязательном порядке соблюдать правила кассовой дисциплины |
| Дополнительная отчетность | При осуществлении некоторых видов деятельности, а так же владение определенным имуществом, требует уплату дополнительных налогов и ведении отчетности. |
Особенности ведения бухгалтерского и налогового учета на патенте для ИП
Предприниматели, которые выбрали патентную систему налогообложения, имеют полное право не вести бухгалтерский учет. Это право подтверждается законодательством РФ.
Только с налоговой отчетностью немного по сложнее. Здесь необходимо отчитываться по каждой сумме реализованной продукции или услуг, так как от этого завить имеет право предприниматель использовать патент или нет. Если у предпринимателя несколько патентов, тогда ему необходимо вести учет по каждому виду патента. Порядок заполнения отчетных документов определен налоговым законодательством РФ.
Отчетность с сотрудниками на патенте
Если у предпринимателя имеются наемные работники, тогда ему каждый год необходимо до 15 апреля подтвердить в ФСС тип деятельности подать заявление и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности. Что для этого необходимо:
- Предоставление книги учета доходов и расходов;
- До 20 января ежегодно предоставить среднесписочную численность работников;
- Справку 2-НДФЛ ежегодно до 01 апреля;
- Предоставление справки 6-НДФЛ ежеквартально, но не позднее 30.04, 31.07, 31.10, 01.04;
- После подписание первого трудового договора с сотрудником необходимо в 10-тидневный срок предоставить информацию в ФСС и в ПФР в течение 30 дней;
- ЕССС (Единый социальный страховой сбор) – ежеквартально (не позднее 30.04, 31.07, 31.10, 01.04);
- в Пенсионный фонд нужно сдать формы: РСВ-1 , АДВ-6-5 – 1 раз в год до 01.03, СЗВ 6-4 – ежемесячно (до 15 числа каждого месяца);
- форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») – ежеквартально (не позднее 20.04, 20.07, 20.10, 20.01).
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1 Что представляет собой патентная система налогообложения и кто имеет право ее использовать?
Ответ: Патентная система налогообложения – это специальный режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели. Предприниматель, который находиться на данной системе налогообложения получает специальный документ в налоговой службе, который дает ему право на осуществление определенного вида деятельности.
Вопрос №2 Если предприниматель приобрел патент, то ему необходимо оплачивать такие налоги как НДФЛ, НДС, налог на прибыль?
Ответ: предприниматели, которые находятся на патентной системе налогообложения, то они освобождены от уплаты таких налогов как: НДФЛ,НДС, налога на прибыть. Они оплачивают только страховые взносы и оплачивают сам патент, размер которого устанавливается законодательством в зависимости от вида деятельности.
Вопрос №3 Если предприниматель принимает на работу сотрудников, тогда какие отчисления ему необходимо осуществлять?
Ответ: Если на предприятии помимо ИП работают и другие люди, число которых должно быть в пределах 15 чел., то закон обязывает его выплачивать страховые взносы лишь в Пенсионный Фонд в размере 20%. Отчисления в ФСС/ФФОМС за работников не производятся.
Источник: online-buhuchet.ru
