| Стефан , Москва
Ответы юристов (1)
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1617 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
Согласно статье 146 Налогового кодекса РФ налог на добавленную стоимость (НДС) уплачивается продавцом товаров и услуг, за исключением случаев, когда налоговым законодательством РФ установлено право налогоплательщика удерживать налог.
При этом ИП с ОСНО и УСН имеет право на применение упрощенной системы налогообложения (УСН). В соответствии со статьей 346.14 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик, применяющий УСН (как на ОСНО, так и на УСН), может продавать товары или услуги без применения НДС, если установленные законодательством РФ условия соблюдены.
Если пиломатериалы, которые вы приобретаете, были куплены без НДС, то вы не обязаны включать НДС в сумму своего счета. Однако, при условии, что аукцион проводится для реализации товаров, облагаемых НДС, вы должны убедиться, что правила применения УСН, связанные с отсутствием НДС, не нарушаются, и что вы правильно составили счет без НДС.
#2563530 2023-02-26 07:05:58
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1617 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы и данные: 1. Копия свидетельства ИП; 2. Информация о форме налогообложения (ОСНО, УСН); 3. Договор, заключенный с контрагентом; 4. Сведения о том, какой товар или услуга была оказана в предыдущих операциях; 5. Информация о том, какой товар (услуга) будет предоставлен в данной операции; 6. Документы, подтверждающие основание для выдачи счета без НДС (если такие имеются).
При наличии соответствующих документов, Вам, как ИП, осуществляющему предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации, может быть предоставлена возможность выписки счета без НДС, если законодательство РФ это разрешает для конкретного случая. При этом необходимо учитывать, что налоговый кодекс РФ содержит ряд требований для выдачи счетов без НДС, включая требование обязательного наличия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
#2674217 2023-02-26 07:05:58
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1617 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
Статья 146 Налогового кодекса Российской Федерации «Общие положения об исчислении налога» и статьи 154-156 Налогового кодекса Российской Федерации «Особенности исчисления налога при применении УСН и ОСНО для налогоплательщиков».
Источник: prav.io
Об уплате НДС при упрощенной системе налогообложения (УСН)
Индивидуальный предприниматель (ИП) работающий на ЕНВД + УСН по доходам, выставляет покупателю — юридическому лицу УПД с НДС. При этом всю сумму НДС ИП оплачивает в бюджет.
Как выставить счет фактуру с НДС онлайн?
Вопрос
Нужно ли по вышеуказанной сделке оплачивать УСН с суммы без НДС?
Ответ
В общем случае при УСН не нужно платить НДС и отчитываться по нему. Из данного правила есть несколько исключений. Например, вы должны уплатить налог при импорте товаров или при выставлении покупателю счета-фактуры с выделенным НДС.
Заявить к вычету «входной» и «ввозной» НДС при применении спецрежима, как правило, нельзя. Однако если вы применяете УСН с объектом «доходы — расходы», то вы можете учесть налог в затратах. При расчете налога по УСН с объектом «доходы» НДС учесть нельзя.
Уплатить НДС и подать по нему декларацию нужно, если вы (ст. 161, пп. 1 п. 5 ст. 173, п. п. 4, 5 ст. 174, ст.
174.1, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.05.2012 N 03-07-07/53):
— выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога, в том числе по полученному авансу. Однако это не распространяется на посредников, перевыставляющих счета-фактуры с НДС по товарам (работам, услугам), которые приобретают или реализуют для заказчика;
См. также: НДС по агентскому договору у агента на УСН
— являетесь налоговым агентом по НДС;
— являетесь участником, ведущим общие дела в инвестиционном или простом товариществе;
— являетесь доверительным управляющим.
Готовое решение: Учет НДС при УСН (КонсультантПлюс, 2020)
Входной и импортный НДС учитывайте одновременно с расходами, к которым он относится (Письмо Минфина от 23.09.2019 N 03-11-11/73036). Так, НДС по работам включите в расходы после того, как оплатите их и подпишете акт с подрядчиком. В Книге учета НДС покажите отдельно. Если сам расход учесть нельзя, значит, нельзя учесть и НДС по нему.
У названных «упрощенцев» налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Перечень же расходов, учитываемых ими при определении облагаемой базы по налогу, уплачиваемому при использовании УСН (далее — «упрощенный» налог), установлен пунктом 1 статьи 346.16 НК РФ. Данный перечень расходов при этом является закрытым (письма Минфина России от 21.03.2019 N 03-11-06/2/18724, от 07.03.2019 N 03-11-11/14858, от 11.10.2017 N 03-11-11/66516).
И в этом перечне, в частности, значатся суммы НДС по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком, которые подлежат включению в состав расходов в соответствии со статьями 346.16 и 346.17 НК РФ. Согласно же пункту 2 статьи 346.17 НК РФ расходами признаются затраты после их фактической оплаты. В целях главы 26.2 НК РФ оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) перед их продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг).
Статья: Особенности учета предъявленного НДС при УСН (Малышко В.) («Практический бухгалтерский учет», 2019, N 8)
По сделкам, перечисленным выше, необходимо будет оплатить НДС и сдать декларацию. Все остальные налоги по данной сделке проводите по УСН. Уплаченный НДС учтите в расход (если это возможно) при расчете налога УСН.
Разъяснение дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» бухгалтером-консультантом ООО НТВП «Кедр-Консультант» Петровой Натальей Борисовной в октябре 2020 г.
При подготовке ответа использована СПС КонсультантПлюс.
Источник: www.ntvpkedr.ru
НДС на упрощенке
Организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), не платят налог на добавленную стоимость. Но бывают исключения из правил, когда НДС упрощенцам заплатить придется. В одних случаях это ошибки, допущенные в учете, в других – требования соблюдения норм законодательства. Рассмотрим ситуации, когда уплатить добавленный налог и отчитаться необходимо.
Выставлена счет-фактура
Фирма на упрощенке реализовала товар, выписала счет-фактуру с выделением суммы НДС, а покупатель налог принял к вычету, отразив его к книге покупок. При камеральной проверке выявился разрыв, так как продавец НДС в книге продаж не отразил. Соответственно, вы получите требование сдать корректирующую декларацию или представить пояснения.
Вы обязаны заплатить НДС, предъявленный покупателю, однако принять к вычету налог при покупке данного товара, который выставил продавец, не вправе, так как применяете УСН.
При смене общего режима на УСН
Прежде чем перейти на упрощенную систему, законодательство обязывает восстановить НДС, который раньше был принят к вычету. Почти у всех, перешедших на спецрежим с общей системы фирм, на балансе есть товары, материалы, основные средства, нематериальные активы. В последнем отчетном квартале, в котором еще применяли общий режим, восстановите НДС, принятый к возмещению по числящемуся в учете на конец года имуществу и перечисленным поставщикам авансам.
По материально-производственным запасам и авансам налог восстанавливают весь. По остальному имуществу, включая нематериальные активы и основные средства, налог, подлежащий восстановлению, нужно рассчитать следующим образом:
НДС, который приняли к вычету, помножьте на балансовую остаточную стоимость НМА и ОС на конец отчетного года и разделите на их первоначальную балансовую стоимость. В книге продаж за тот квартал, в котором восстанавливаете налог, зарегистрируйте счет-фактуру на сумму этого НДС.
Если счет-фактура, выданный при покупке имущества, на основании которого вы применили вычет, потерялся (это может быть в случае покупки ценностей более, чем 3 года назад), составьте бухгалтерскую справку-расчет налога, подлежащего восстановлению и занесите ее в книгу продаж.
Если впоследствии решите вернуться на общий режим, такой налог нельзя будет вновь принять к вычету – он уже учтен в составе налоговой базы по налогу на прибыль.
НДС, восстановленный с перечисленных авансов, включите в стоимость товаров, работ, услуг и внесите в расходы на УСН.
Нарушение применения налогового режима
Неправомерно применяли упрощенку – уведомьте об освобождении от уплаты НДС (ст. 145 НК РФ) за спорный период, но при соблюдении условий по размеру выручки от реализации. Этот метод можно применить в ситуации, когда контролеры обнаружили, что организация не соответствуете критериям для применения УСН.
Дело в том, что нарушение срока представления уведомления об освобождении от НДС не отнимает у вас права на это освобождение. Вы можете его направить задним числом в ФНС вместе с документами, подтверждающими величину выручки. Это можно сделать даже после окончания выездной проверки.
Вся актуальная и полезная информация о бухгалтерии. Как вести самому, ООО и ИП, отчетность и налоги, контролирующие органы и многое другое.
Начните сотрудничество с компанией «В РИТМЕ ЦИФР» прямо сейчас. Оставьте заявку кликнув на соответствующую кнопку.
Источник: myfinansi.ru
