Если вы надолго уехали из России или только задумываетесь о переезде за границу, имейте в виду, что при длительном пребывании за пределами РФ ваш налоговый статус может измениться. Налоговые резиденты и нерезиденты РФ платят налоги на доходы по-разному. Разбираемся, в чем отличия.
Резиденты и нерезиденты: кто это?
Согласно Налоговому кодексу РФ, налогоплательщики подразделяются на две группы: резиденты и нерезиденты.
Налоговый резидент РФ — человек, фактически находящийся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Также налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, и госчиновники, командированные на работу за рубеж, независимо от фактического срока их нахождения на территории России.
Налоговый нерезидент РФ — человек, который находится на территории России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Статус налогового резидента не зависит от гражданства и места прописки — только от времени проживания в стране.
ИП переехал за границу: что с налогами
Как рассчитать срок нахождения в стране
Срок пребывания в стране отсчитывается со дня въезда в Россию по день выезда из страны включительно. Проверить даты можно по штампам в загранпаспорте или миграционной карте.
При расчете срока учитывайте три правила:
1. Следующие подряд месяцы — это не обязательно календарный год с 1 января по 31 декабря, а просто 12 любых месяцев. Так, если считать сейчас, нужно брать период с июня 2021 года. Если с июня прошлого года по июнь текущего года вы находились в России больше 183 дней, то вы налоговый резидент РФ, если меньше — налоговый нерезидент.
2. Период в 183 дня не обязательно должен быть непрерывным. Если в течение последних 12 месяцев вы несколько раз уезжали из России и суммарно срок вашего пребывания за границей больше 183 дней — вы налоговый нерезидент.
3. Поездки за границу с целью лечения или обучения на срок менее шести месяцев не считаются прерыванием срока пребывания в стране. Если срок поездки был больше шести месяцев или цель выезда была другой, непрерывность прерывается.
Статус налогового резидентства регулярно пересматривается. Его определяют на каждую дату выплаты дохода, отсчитывая 183 дня в предыдущих 12 месяцах.
Резидент и нерезидент: в чем разница
Для резидентов и нерезидентов РФ действуют разные ставки налога на доходы физических лиц. Налоговые резиденты платят НДФЛ 13% с доходов до 5 млн рублей в год и 15% — с доходов свыше 5 млн рублей в год. Нерезиденты платят НДФЛ по ставке 30%. Исключение составляют доходы, полученные нерезидентами в качестве дивидендов и процентов по вкладам, там ставки зависят от статуса компании и суммы процентного дохода. Повышенная ставка налога для нерезидентов применяется к доходам, полученным с начала календарного года, даже если на тот момент гражданин нерезидентом еще не являлся.
Второй момент касается налогооблагаемой базы: резиденты платят налоги с доходов, полученных на территории России и за ее пределами, а нерезиденты — только с российских доходов.
Как правильно платить налоги после переезда в другую страну?
Кроме того, налоговые нерезиденты РФ не могут оформить имущественные вычеты. Чтобы снова получить право на налоговый вычет, придется провести в России 183 дня, то есть восстановить статус налогового резидента.
Как платить НДФЛ нерезидентам
С момента утраты статуса налогового резидента со всех доходов, полученных в РФ с начала года, нужно будет доплатить в бюджет разницу НДФЛ в 17%. Для этого нужно уведомить работодателя о смене налогового статуса, после чего он пересчитает налог по ставке 30%. Недовыплаченные проценты за каждый месяц с начала года будут удерживаться из последующих зарплат. Сумма удержания в месяц не должна превышать 20% от размера зарплаты.
Если до конца года работодатель не успеет перечислить всю сумму недовыплаченного налога, он должен уведомить об этом вас и ИФНС до 1 марта следующего года. После этого инспекция направит вам уведомление, по которому надо будет уплатить НДФЛ до 1 декабря.
Если перед отъездом уволиться из российской компании, налог за год придется пересчитать самостоятельно. Для этого нужно будет подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить разницу в 17%. Подать декларацию нужно до 30 апреля, а уплатить налог — до 15 июля следующего года.
Доход, полученный налоговым нерезидентом РФ за границей, НДФЛ в России не облагается. Налог с этого дохода нужно будет платить в бюджет другой страны по ставке, которая действует в этой стране.
После получения россиянином статуса налогового резидента другой страны, то есть через полгода проживания там, у него появятся налоговые обязательства перед этой страной. Если продолжать получать доход в России, по итогам года надо будет подать налоговую декларацию уже в стране проживания и уплатить налог со всех доходов, включая доходы, полученные из третьих стран.
Как платить налог на доходы самозанятым и ИП
Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% для работ и услуг, оказанных физлицам, и по ставке 6% — для работ и услуг, оказанных юрлицам и ИП. Ставка НПД для налоговых резидентов и нерезидентов одинаковая.
Но есть важный нюанс. Специальный налоговый режим для самозанятых применяется только в случае, если работодатель (заказчик работ) или исполнитель находятся на территории России. Если вы, будучи самозанятым, проживаете за рубежом, ваш работодатель должен находиться в РФ. Если и вы, и ваш заказчик за границей, НПД не применяется, налог нужно платить по правилам страны вашего пребывания.
Иностранные граждане тоже могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Но не все, а только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Республики Беларусь, Армении, Казахстана и Киргизии. Граждане государств, не входящих в ЕАЭС, применять НДП не могут.
Индивидуальные предприниматели тоже платят налоги по налоговому законодательству для резидентов. Отличия есть только для тех, кто на патентной системе налогообложения: для нее работают не фиксированные взносы, а ставка 13%. Если нерезидент получает дивиденды от работы ООО, он обязан платить 15% от этих доходов.
Источник: www.sberometer.ru
Визовый режим 90/180: регламент и правила подсчёта
Очень много вопросов и непонимания вызывает так называемый «туристический» режим пребывания и иностранных граждан в России, и граждан СНГ в большинстве европейских стран. Получив туристическую визу типа «С», значительное количество путешественников трактует правило 90/180 по-своему, и весьма оригинально.
Начать, пожалуй, стоит с того, что 180 — это не полугодие, как иногда пишут даже весьма авторитетные источники. И подмена понятий как раз порождает недопонимание и, вслед за тем, вольное или невольное нарушение миграционного законодательства. 180 — это именно 180 непрерывных календарных дней, а вовсе не полугодие, хотя бы потому, что в году 365/366 дней, а в полугодии, соответственно, больше.
90 — это суммарное количество дней внутри упомянутого выше календарного отрезка. Приезжая в другую страну сколько угодно раз (на самом деле, по вполне очевидным причинам, не более 90) в пределах 180 непрерывных дней вы можете в сумме быть в указанной стране (или в группе стран, объединённых общим визовым режимом) не более 90 дней. Ну, или можно отъездить все эти 90 дней разом за одну поездку.
Подсчёт крайне прост: берётся либо отрезок «плюс 180» дней от даты первого въезда в страну (или группу стран), либо наоборот, от даты предполагаемого будущего въезда отсчитывается отрезок «минус 180» дней, и внутри отрезка по имеющимся штампам въезда и выезда считается суммарное пребывание. Предположим, что сумма дней будет обозначаться как S.
В первом случае, в отрезке «плюс 180» если значение S оказалось больше 90, то визовый режим был нарушен, если равно 90, то не нарушен, но лимит дней в отрезке исчерпан. Если же показатель S стал меньше 90 дней, то в указанном отрезке ещё можно «доездить» отставшуюся разницу между 90 и S.
Во втором случае, при отсчёте «минус 180» турист сможет определить, сколько дней ему дозволено быть в чужой стране на дату въезда, так же сравнивая значение отъезженных дней и 90. Положительная разница при вычитании S из 90 и есть допустимое количество дней.
Ошибкой большинства является трактовка 180 как «полугодия», из-за этого путешественники пытаются совершить так называемый visa run, выехав после трехмесячного пребывания из страны 30 июня или 31 декабря, чтобы тут же попытаться вернуться 1 июля или 1 января. Это не поможет.
Воспользовавшись же методикой вычисления «минус 180» такой турист сразу поймёт, что, к примеру на дату 1 января, в прошедших 180 днях он уже использовал 90 дней и теперь ближайшая доступная дата въезда настанет только в ту дату, когда расчёт значения S будет давать хоть что-то меньшее, чем 90, то есть в приведённом примере, 1 апреля для обычного года, и 31 марта для високосного.
При расчётах следует помнить, что день въезда или выезда считается полным днём проведённым в стране. То есть прохождение паспортного контроля в 23-45 съест этот день полностью, несмотря на то,что вы в стране провели меньше часа.
Пример № 1: Сегодня 1 октября, и Маша хочет въехать в Испанию «по максимуму». Она уже была в шенгенских странах с 1 по 30 января, с 1 по 30 мая и с 1 по 30 августа. На сколько её пустят? Отсчитываем 180 дней назад от 1 октября и получаем коридор «назад» до 4 апреля. В этом коридоре есть две поездки, суммарным пребыванием 60 дней.
Значит, при въезде 1 октября Машу пустят максимум на 30 дней.
Пример № 2: Всё та же Маша с теми же штампами в паспорте 1 октября размышляет, какого числа ей надо приехать к шенгенской границе, чтобы её пустили на 90 дней. Тут всё просто: отсчитываем 90 дней «плюс» от последнего выезда и получаем 28 ноября.
Но надо не забывать, что гипотетические рассуждения туриста о том, сколько он хочет находиться за границей (в теории-то аж 90 дней!) зачастую идут вразрез с представлениями о том же предмете сотрудника погранслужбы. Если ваши туристические заявления и цели, по его мнению, не соответствуют действительности, то он — царь и бог в последней инстанции — вправе единолично ограничить срок вашей поездки теми датами, которые он считает разумными.
И не поспоришь. В группе риска, традиционно, молодые незамужние девушки и мужчины работоспособного возраста, путешествующие в одиночку. К ним, как всегда, погранслужбы всего мира проявляют повышенное внимание, как ни обидно, подозревая в самых худших намерениях — проституции и прочих способах нелегального заработка. Так что, если вам намеренно ограничили срок въезда, не стоит «пересиживать», вспоследствии это обернётся депортацией, штрафом и внесением в «чёрный» список.
Немаловажным моментом является тот факт, что обязанность за соблюдением графика 90/180 лежит, на самом деле, на самом путешественнике. Да, на каких-то пунктах погранперехода есть автоматизированные системы подсчёта, а какие-то пункты, напротив, не синхронизированы с пунктами в других странах, либо обмениваются информацией с опозданием. Так что, если пограничник не задаёт никаких вопросов, либо «не заметил» или не обратил внимания на «перепробег», это вовсе не значит, что в дальнейшем данный факт не будет использован против вас. Обычно это всплывает при подаче прошения на РВП или ВНЖ.
Хочу жить в Европе долго!
Как же быть тем, кто хочет находиться за границей, выходя за пределы регламента 90/180?
Если исключить рабочие, студенческие и медицинские визы, из легальных способов цивилизованные страны предлагают иностранцам—»туристам» только варианты временного проживания с запретом трудоустройства и непременным доказательством финансовой независимости.
Например, Республика Кипр в качестве законного долгосрочного варианта для желающих предлагает оформление ВНЖ без права на работу, так называемый pink slip. Годовое разрешение оформляется при доказанной долгосрочной аренде жилья, ясно подтвержденном доходе из-за рубежа (из страны подданства) и/или достаточном сформированном депозите на банковском счёте. Рассматривают прошение долго, количество отказов велико, но хотя бы на период рассмотрения (а он иногда растягивается на 6-8 месяцев) можно безвыездно находиться на Кипре в статусе ожидающего.
Раз уж упомянули Кипр, несмотря на то, что спорная территория Северного Кипра (ТРСК), находящаяся под контролем Турции с 1975 года, де-факто не контролируется администрацией Республики Кипр, устроить «визаран», перейдя на «север» и вернувшись через 90 дней, не выйдет. Во-первых, потому что на территории ТРСК действует миграционный режим Турции (для россиян лишь 60 безвизовых дней + продление ещё на 30 только по уважительным причинам, для украинцев — 90 дней), а во-вторых, потому что даже при пересечении границы с «юга» на «север» штампы выезда из Республики Кипр вам не поставят, то есть с точки зрения миграционных властей Кипра, вы как бы и не покидаете страну, то есть гарантированно нарушаете регламент.
Похожие варианты длительного проживания есть в Италии, Германии, Австрии, Бельгии и других странах Европы, требования везде практически идентичны, разнится только необходимый показатель годового дохода, в каждой стране он свой. Кстати, проживание по такому разрешению в большинстве случаев даёт право на бесплатное обучение в местных вузах, а «срок» идёт в зачёт необходимого стажа для получения полноценного ВНЖ, ПМЖ и гражданства.
Для тех, же кто ещё не готов депонировать на банковском счёте десятки тысяч евро, остаются «серые» варианты, связанные с комбинированием виз или паспортов (напомним, что граждане РФ имеют право параллельно обладать двумя загранпаспортами без объяснения причин, зачем им второй).
Творческий подход подразумевает регулярную ротацию стран и пограничных переходов. В Европе, помимо государств, входящих в шенгенское соглашение (а их 26), есть ещё Великобритания с Ирландией (там свои визы), и мини-коалиция из Кипра, Румынии, Болгарии и Хорватии, которые, будучи членами ЕС, не входят в Шенген, но пускают туристов друг к другу как по своим национальным мультивизам, так и по шенгенским. Причём, дни из шенгенских виз (вот это подарок!) не вычитаются!
Так что для лёгких на подъём граждан, возможно подойдёт регулярная миграция между указанными странами, с систематическим подсчётом отъезженных дней. При этом, конечно же не стоит обольщаться, что вас всегда будут пускать на 90 дней.
А вопрос у пограничников рано или поздно возникнет, тем более, если «турист» из раза в раз приезжает на «максималках», заявляя что собирается «отдыхать» 90 дней из 90 возможных. В каких-то лояльных к славянам странах — например, Сербии или Черногории, скорее всего и вопросов не зададут, да и легализоваться там проще. А вот длительный заезд в Швейцарию или Германию для большинства окажется сложнорешаемым квестом.
Напомним, что «добропорядочный турист» с точки зрения почти всех пограничников серьёзных стран мира выглядит одинаково: имеет при прилёте обратный билет, подтверждает понятное место проживания (выкупленный на весь срок поездки отель, вилла или приглашение в жильё друзей), и имеет достаточно денег на весь срок проживания (в зависимости от страны, как правило, от 50 евро на каждый день). И конечно же едет на короткий срок, ведь ему же надо возвращаться на родину, деньги зарабатывать! Во многих случаях, заявка на 90-дневное пребывание скорее всего повлечёт за собой дополнительные расспросы, каковы цели вашей поездки, как у вас с медстраховкой, с деньгами и так далее.
Учитывая всё, что перечислено выше, корректно применять туристический визовый режим и при этом находиться вдали от родины длительное время относительно несложно. Правила игры известны, ход — за вами!
Предыдущая статья:
Следующая статья:
К содержанию номера
Источник: inostranets.ru
Новые поправки в законопроект: что будет с релокантами, работающими на российские фирмы за границей
Последние недели идут разговоры о том, что грядут изменения в налогообложении тех, кто уехал из РФ, но продолжает работать на российские компании удаленно. Предложенные поправки вызвали большой резонанс, и правительство отозвало из Госдумы законопроект, но через месяц внесло новую версию.
Об изменениях в законодательстве, размере подоходного налога поуехавших и том, кто будет всё это контролировать, мы поговорили с экспертами.
Какой сейчас налог для релокантов
Конец сентября запомнился тем, что немало россиян сменили место жительства на Грузию, Армению, Казахстан, Турцию и другие страны. Многие из них — так называемые удаленщики, которые работают на российские компании. Они могут трудиться из любой точки мира, где есть стабильный интернет. Нужна лишь банковская карта, чтобы получать зарплату. Однако есть нюанс — после того, как человек уехал из России и не проживает в стране непрерывно 183 дня и больше, он теряет статус налогового резидента.
Налоговый резидент — это физическое лицо, которое находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.
И тут для него и работодателя наступают изменения. Ставка налога, который платила за сотрудника компания, становится другой.
— Когда вы уезжаете и отсутствуете в стране больше 183 дней в году, вы теряете налоговое резидентство. На что это влияет? Вы должны платить 30% вместо 13%, если трудоустроены в РФ официально, сдаете квартиру, получаете другой доход, не попадающий под предпринимательскую деятельность. Однако вы больше не платите налоги от иностранных источников, если получаете доход не в РФ. То есть, если вы уехали в Черногорию и получаете зарплату от американского работодателя, налог вы будете платить только в Черногории, — объяснила бухгалтер Альфия Булыгина.
Платят все?
Налоговые изменения касаются людей, которые продолжают работать по трудовому договору, живя за границей. Для них всё однозначно — после 183 дней не в России они обязаны платить подоходный налог 30%. Однако не все релоканты официально трудоустроены в штат компании. Среди них немало самозанятых и ИП. До релокации они платили 4 и 6% с дохода, и после переезда для них практически ничего не изменится.
— Самозанятые налогоплательщики, покинувшие территорию РФ и желающие продолжить использовать этот статус, могут оказывать свои услуги дистанционно, — уточнил юрист Александр Бударагин.
— Если самозанятый уехал и продолжает оказывать услуги организации, которая осталась в России, для него ничего не поменяется. Он платит подоходный налог по тем же ставкам, как и раньше. Я думаю, самозанятых трогать вообще не будут до 2030 года. Потому что это пока пилотный проект, и изменений здесь не будет. Но есть четкое условие, что сам заказчик остался в России, — добавила налоговый консультант Екатерина Тишакова.
Как посчитать, являетесь ли вы резидентом
Бухгалтер Альфия Булыгина рассказала, как посчитать 183 дня, после которых поуехавший становится нерезидентом.
— Налоговый статус по НДФЛ для работающих по трудовому договору определяется на каждую дату получения дохода. Физлица, которые платят НДФЛ самостоятельно, определяют свой статус на 31 декабря года, в котором получили доход. Для определения резидентства посчитайте дни нахождения в России в календарных днях в расчетном периоде.
В период нахождения в России включите:
- дни, которые полностью провели в стране;
- день въезда в Россию и день выезда из России;
- дни краткосрочного лечения или обучения за границей (менее шести месяцев), которое нужно подтвердить документально.
В период нахождения в России не включайте дни командировок и отпусков, проведенные за границей. Такие периоды не относятся к исключениям, при которых дни засчитывают в период нахождения в России.
Как о нерезидентстве узнает налоговая?
А кто узнает, где находится человек, если он работает на удаленке. По большому счету, если работодателя устраивает дистанционный формат, то человек может трудиться хоть из-под пальмы в Африке, хоть из тундры, лишь бы интернет был. И здесь тоже есть свои нюансы — и ответственность.
— Пограничные службы контролируют срок пребывания в стране. Они делают определенные отметки, но на сегодняшний день это не оцифровано. Данные в налоговую по каждому физическому лицу, сколько он находился вне страны, могут поступать от пограничников, компании, которая платит за вас налоги, еще могут недобрые люди настучать на вас, что вы долго не находитесь в России.
Пока же нельзя по щелчку узнавать, сколько вы находитесь за границей. И часто этим люди пользуются, на свой страх и риск применяя ставку 13%. Но уже ведутся работы в этом направлении, потому что поуехавших действительно очень много. Но опять-таки, раньше 2024 года это не случится, — поделилась мнением Екатерина Тишакова.
Что сулит новый закон
Одним из примеров такой работы по автоматизации налогового учета релокантов эксперты считают новый закон. Член Палаты налоговых консультантов и партнер компании Scriptolex Джаган Кудина объясняет — если новая редакция законопроекта будет принята, то будет неважно, где вы находитесь, работая на российскую компанию. Подоходный налог будет составлять все те же 13%. Это хорошая новость для тех, кто переживал из-за утраты налогового резидентства.
— С 1 января 2024 года по ставке 13 или 15% НДФЛ будут платить работники с трудовыми договорами, если работодатель — российская организация или подразделение иностранной компании, даже в случае нахождения работника вне России более 183 дней в году. С 1 января 2025 года по ставке 13 или 15% НДФЛ будут платить уже исполнители с гражданско-правовыми договорами, которые используют в работе российские домены, программы или технические средства, размещенные на территории России, если выплаты приходят от российских организаций или ИП, или от подразделений иностранных компаний в России, — сказал эксперт.
Также на проходящем в Петербурге ПМЭФ-2023 стало известно о том, что Минфин отказался от идеи повысить НДФЛ до 30% для работающих из-за границы россиян. Ведомство опасается, что это уменьшит налоговые поступления в российский бюджет из-за того, что люди будут искать варианты трудоустройства за рубежом.
«Если вводить ставку 30% НДФЛ, предприятия, на которых работают такие физлица, могут создать филиалы за рубежом и трудоустроить физлиц там. И тогда мы потеряем не только НДФЛ, но и страховые взносы. Поэтому, чтобы избежать такого перетока трудовой силы, мы предложили единую ставку — как для резидентов, так и для нерезидентов», — цитирует Forbes замминистра финансов Алексея Сазанова.
Как оптимизировать налог
Среди поуехавших высказываются разные мнения относительно увеличения подоходного налога. Люди хотят сохранить работу на удаленке, однако не хотят много платить государству, находясь за границей. Мы спросили у экспертов, можно ли сейчас оптимизировать налог в рамках закона и как это сделать? Они рассказали о нескольких вариантах. Какая схема с налогами самая простая и легальная, объяснила бухгалтер Альфия Булыгина.
— Первый вариант — закрыть ИП, избавиться от источников заработка в России и открыть ИП или ООО в стране с самой выгодной налоговой нагрузкой. Другой вариант — если все ваши деньги в России, оставьте открытой только самозанятость и платите 4–6%. Если у вас работодатель в России, он будет платить 30% с вашей зарплаты до 31 декабря в год определения статуса резидентства. Способ уменьшить — показать справку о том, что вы учитесь или лечитесь в другой стране, тогда этот период не учитывается в расчете налогового резидентства. То есть можно полгода проучиться в другой стране и остаться налоговым резидентом РФ, — прокомментировала она.
Налоговый консультант Екатерина Тишакова считает, что для релокантов сейчас выгоднее работать как ИП на российские организации. При этом эксперт предупреждает: если вы работаете в компании по трудовому договору и решите уволиться, чтобы затем продолжить сотрудничество как самозанятый, ничего не получится. По действующему законодательству, есть запрет на такое трудоустройство в течение двух лет.
Источник: 74.ru