Если ИП нанимает работников какие налоги нужно оплатить

Содержание

Каждый индивидуальный предприниматель имеет право нанимать сотрудников. Главное — делать это по трудовым и гражданско-правовым договорам. Также допускается создавать документы на разовые работы и такие, где не требуется выполнять внутренний распорядок.

Ставки налога на профессиональный доход

Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).

10% в отношении профессионального дохода, полученного от:

Какие налоги и взносы платит ИП за своих наемных работников

• физических лиц (независимо от его размера);
• иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
• белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

20% в отношении профессионального дохода, полученного:

• от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
• при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».

Какие налоги и взносы нужно платить ИП с зарплаты работников

Стоит помнить, что вместе с людьми появляются дополнительные обязанности и затраты:

• Посчитать и переслать НДФЛ на полученный доход каждого человека. Ежемесячно, после выплаты зарплаты, он отправляет деньги по ставке 13% от заработной платы в налоговую инспекцию.
• Переводить в ФНС страховые взносы за всех, кто трудится, в зависимости от тарифа. Причем они составляют довольно крупную сумму. Ниже разберем в процентном соотношении.

• пенсионное — 22%;
• социальное — 2,9%;
• медицинское — 5,1%.

Кроме того, дополнительно переводятся средства на страховку от несчастных случаев, которые могут произойти на производстве, и профессиональных заболеваний. Ее размер зависит от опасности самого предприятия и варьируется от 0,2 до 8,5% в год.

Отчетность: что сдавать и куда

Особенности оформления и налогообложение наемных работников у ИП

ИП и наемные работники: совместимы ли данные понятия? Ведь при первом взгляде на название данной формы ведения бизнеса кажется, что индивидуальный предприниматель должен вести свою деятельность самостоятельно. На самом деле это ошибочное суждение, и ИП может принимать на работу сотрудников, как и юридические лица.

Со временем бизнес ИП развивается, и он уже не может самостоятельно справляться со всеми заказами. Тогда возникает необходимость принять на работу помощников. С появлением у предпринимателя сотрудников у него появляются не только новые расходы, но и дополнительные обязанности перед контролирующими органами.

Как ИП принять на работу сотрудника

Порядок приема на работу наемных сотрудников к юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям одинаков. Никаких законодательных послаблений у ИП нет.

Первое, что должен сделать ИП, это юридически оформить взаимоотношения со своими сотрудниками. Индивидуальный предприниматель может нанимать сотрудников в рамках трудового договора или гражданско-правового договора.

Договор составляется и подписывается в двух экземплярах, один из которых остается на руках у сотрудника. Какой договор заключить? Это зависит от того, для каких работ планируется привлекать сотрудника. Если работа носит постоянный характер (например, продавец, охранник, секретарь), то нужно заключать трудовой договор. Если временный (например, ремонт офиса, разработка сайта), то целесообразно заключить гражданско-правовой договор.

Далее необходимо оформить всю документацию на сотрудника. Это приказ о приеме на работу по утвержденной форме и личная карточка работника по форме Т-2. ИП должны сделать соответствующую запись в трудовой книжке (если это первое место работы сотрудника, то оформить ее по всем правилам).

Следующим шагом должна стать регистрация в Пенсионном фонде и ФСС.

В Пенсионный фонд предприниматель должен прийти в течение 30 дней после того, как наемный работник был зачислен в штат. С собой он должен иметь договор с первым работником. В дальнейшем регистрировать договора в фонде не нужно. Штраф за просрочку регистрации в качестве страхователя составляет от 5000 руб.

В ФСС необходимо регистрироваться только при условии заключения трудового договора или если в гражданско-правовом договоре прописана обязанность заказчика (ИП) о страховании подрядчика (это делается добровольно). Срок, отведенный для регистрации, составляет 10 дней. В случае, если предприниматель не уложится в указанный срок, он должен будет заплатить штраф 20000 руб. при заключении трудового договора и от 5000 руб. гражданско-правового.

После регистрации в фондах ИП выдают его личный номер страхователя, который используется для его идентификации в платежных поручениях и при сдаче отчетности.

Налоги за сотрудников

Налоги за сотрудников включают четыре составляющих:

• НДФЛ;
• взносы на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование;
• на социальное страхование.

ИП выступает в качестве налогового агента для своих сотрудников и обязан перечислять за них НДФЛ в размере 13% от их доходов в бюджет. Сам работник получает на руки сумму без учета налога. НДФЛ перечисляется строго в день выдачи зарплаты. Если зарплата выдается сотруднику по частям два раза в месяц, то НДФЛ уплачивается раз в месяц в день окончательного расчета. При несвоевременной уплате налога с ИП взимается пени в размере 1/300 ставки рефинансирования.

НДФЛ — это единственный налог, который платится за счет доходов работника. Другие зарплатные налоги уплачиваются предпринимателем из собственных средств.

К таким налогам относятся страховые взносы в ПФР и ФФОМС, а также в ФСС. Их тарифы зависят от вида деятельности ИП.

В общем случае на пенсионное страхование платится 22%, в ФФОМС — 5,1% и 2,9% в ФСС.

Таким образом, помимо зарплаты работника ИП должен заплатить 30% во внебюджетные органы.

Налогами облагаются все выплаты работникам: зарплата, премии, отпускные, выплаты физлицам по гражданско-правовым договорам (кроме больничных и других пособий, командировочных и пр.). Взносы в ПФР и ФСС нужно перечислить до 15-го числа следующего месяца, за который начислены взносы (например, взносы за январь необходимо заплатить до 15 февраля).

До 2014 года пенсионные взносы в ПФР за наемных работников разделялись на накопительную и страховую части пенсии, на которые перечислялось 6 и 16% соответственно. Но начиная с 2014 года накопительная часть пенсии россиян была заморожена и все взносы в размере 22% идут на страховую часть.

Для некоторых ИП, применяющих УСН, законодательством предусмотрены льготы по уплате страховых взносов в виде пониженных тарифов. Например, для ИП, задействованные в сфере строительства, текстильном и пищевом производстве.

Взносы в ФСС включают отчисления на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (из этих средств фондом оплачиваются декретные и больничные), а также на травматизм. В первом случае тариф единый — 2,9%. Тариф страховых взносов в ФСС на травматизм определяется в зависимости от класса профессионального риска на основе основного ОКВЭД ИП. Взносы в ФСС могут быть уменьшены на произведенные расходы ИП по оплате больничных листов, выплате декретных пособий.

Отчетность ИП за наемных сотрудников

После найма работников и регистрации во внебюджетных фондах у предпринимателя возникает обязанность сдавать квартальную и годовую отчетность по начисленным и уплаченным взносам. Также до 1 апреля года, следующего за отчетным, ИП обязаны предоставить в налоговую справки по форме 2-НДФЛ по всем сотрудникам. В них отображаются их доходы, начисленные и уплаченные налоги.

Отчетность в ПФР и ФСС сдается ежеквартально. Все данные заполняются накопительным итогом (за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год). Отчетность по пенсионным и медицинским взносам сдается в ПФР в составе единой формы РСВ-1. Она должна быть представлена в ПФР до 15 числа каждого второго месяца после окончания квартала.

В ФСС ежеквартально предоставляется расчетная ведомость по форме 4-ФСС. Она передается в территориальные филиалы ФСС до 20 числа месяца, следующего за отчетным (до 25 числа, если отчетность сдается в электронном виде).

Даже если предприниматель уволил всех работников, но не снялся с учета в фондах, он должен продолжать сдавать «нулевую отчетность». Если он не планирует длительное время привлекать наемных сотрудников, то ему необходимо подать заявление о снятии с учета в качестве страхователя.

Стоит учесть, что если в штате ИП более 25 человек, он обязан отчитываться через интернет и предоставлять сведения в электронном виде.

Источник: vseobip.ru

Как ИП нанять работника и правильно его оформить

Индивидуальный предприниматель – бизнесмен, занимающийся коммерцией без образования юридического лица. Как правило, на первых порах деятельности коммерсант делает всю работу самостоятельно, но при расширении объемов возникает необходимость в дополнительной рабочей силе. Процесс принятия сотрудника должен отвечать законодательным предписаниям и обеспечить гарантии как для нанимателя, так и для соискателя. Как ИП нанять работника и соблюсти закон, расскажем в этой статье.

Как ИП принять на работу сотрудника

Если было принято решение о привлечении труда российского гражданина, то общий алгоритм действий выглядит следующим образом:

1. Подписать с претендентом на должность трудовое соглашение или гражданско-правовой договор (ГПД).
2. Оформить кадровую документацию в надлежащем порядке если бы выбран вариант постоянного трудоустройства.
3. Пройти регистрацию в качестве работодателя в Фонде социального страхования. Это делается единожды, при приеме первого трудящегося.

Сколько разрешено нанять работников

На законодательном уровне за предпринимателем закреплена прерогатива принятия трудящихся в штат. Тем не менее устанавливаются количественные лимиты. Весь российский бизнес условно поделен на малый и средний. Денежный оборот и число работников являются критериями такого разделения.

По второму показателю действуют следующие ограничения:

• к малым организациям относятся компании с количеством наемных сотрудников до 100 человек;
• среднее – от 100 до 250;
• крупное – больше 250.

Трудовое законодательство не содержит информации о том, сколько сотрудников вправе принимать ИП на работу. То для коммерсанта с этой стороны нет никаких пределов. А вот ограничения устанавливает НК РФ. Лимиты действуют при всех налоговых режимах, кроме общего:

• ОСНО – нет пределов;
• УСН – до 100 сотрудников;
• ЕНДВ – до 100;
• Патент – до 15.

Если хозяйствующий субъект выйдет за разрешенные границы, то автоматически происходит перевод на общий порядок налогообложения – более жесткие правила, увеличенные ставки сборов, сложная отчетность.

Как оформить работника ИП

Алгоритм действий актуален при оформлении трудящегося на постоянной основе, а не по ГПД:

1. Получить от претендента необходимый пакет документации. Если кандидат устраивается на работу впервые, то следует оформить на него трудовую книжку и пенсионное свидетельство. Результаты медосмотра, трудовая книжка, справка о неимении судимости хранятся в личном деле трудящегося все время пока он работает у данного бизнесмена. С военного билета и диплома об образовании делаются дубликаты, заверяются росписью и печатью руководителя. Следует зафиксировать паспортные данные трудящегося, но брать или хранить копию документа запрещается.
2. Кандидата следует попросить написать заявление о приеме на работу. Оно также хранится в персональном деле сотрудника.
3. Оформить и подписать трудовой договор. За образец можно взять разработанную типовую форму или составить текст соглашения самостоятельно. При формировании документа нужно учитывать нормы ст.57 ТК РФ. Оформляется в 2 экземплярах. Один остается у ИП, другой выдается на руки сотруднику.
4. Познакомить сотрудника с внутренними актами при их наличии. Это могут быть правила распорядка, положение об охране труда, о коммерческой тайне, должностные инструкции и прочие. Разрешено вовсе не иметь локальных НПА и тогда все условия и положения должен фиксировать трудовой контракт.
5. Оформить приказ о принятии на работу. Дата заключения контракта и число в приказе должны совпадать. С документ знакомят сотрудника пол его личную роспись.
6. Завести личную карточку на трудящегося. Практичнее всего делать ее на тонком картоне.
7. На протяжении 7 дней после принятия на работу необходимо внести сведения в трудовую книжку – когда принят, в какой должности, печать и подпись принявшего.

Вносятся ли сведения в трудовую книжку

После подписания договора и издания приказа рекомендуется внести запись в трудовую книжку. Хотя на сегодня значение этого документа не так велико, как прежде. Поскольку сведения для оформления пенсионного обеспечения с 2002 года учитываются централизованной информационной системой ПФР.

Однако ведение регистра дает представление о выслуге лет и опыте работы сотрудника, позволяет подкрепить сведения в резюме. Контролирующие органы при проведении проверок обращают внимание на документ. Поэтому предпринимателю следует знать, как правильно и грамотно заполнять трудовую книжку.

Какой набор документов предоставляется от соискателя

Кандидату при трудоустройстве надлежит предоставить:

• паспорт или другой документ, идентифицирующий личность;
• трудовую книжку, если сотрудник ранее уже где-то трудился. Не потребуется при работе по совместительству;
• СНИЛС;
• воинские бумаги – билет у отслужившего и удостоверение у призывника;
• доказательство образования, квалификации, наличия специальных знаний. Для шофера – водительское удостоверение, для парикмахера – сертификат о прохождении курсов;
• справку о неимении судимости, если предстоящая деятельность связана с общением с детьми – педагоги, воспитатели;
• медицинскую книжку, если будущая работа сопряжена с продуктами и питьевой водой, коммунальным и бытовым обслуживанием граждан.

Выплаты сотруднику и за него

Независимо от используемой системы налогообложения ИП, нанявший хотя бы одного сотрудника, становится плательщиком подоходного сбора и страховых взносов:

1. Пенсионное страхование (1150000 руб. в случае превышения отчислений руководители пользуются сниженной ставкой – 10%).
2. Медстрахование (нет предельной величины).
3. ФСС (865 тыс. руб. предельная сумма. По факту ее достижения больше отчислять не потребуется).

Трудящийся вправе рассчитывать на два вида основных выплат – зарплату и пособия. Оплата труда состоит из оклада, а также премий и бонусов, часто применяемых бизнесменами для стимулирования активной деятельности сотрудника. Среди пособий можно назвать:

• выплаты по больничному листу нетрудоспособности;
• декретные (оплачиваются из средств ФСС, направленных работодателем).

Сотрудники вправе получить финансовую компенсацию в случаях:

1. Переработки (по двойному тарифу).
2. Невостребованных дней отпуска (при увольнении).
3. За труд в выходной или праздничный день (удвоенная ставка).
4. В случае простоя (2/3 от зарплаты).
5. За вредность (выдачей натурпродуктов или в денежном эквиваленте).

Какие социальные гарантии предоставляются

Все социальные гарантии можно разделить на:

1. Общегосударственные.
2. Дополнительные.

К первой группе следует отнести:

• возрастное ограничение при приеме на работу;
• оговорки к условиям испытательного срока, правила его применения;
• установление минимального количества дней отпуска при вредной работе;
• ежегодный отпуск с возможностью его разделения по частям;
• компенсация за не потребовавшиеся отпускные дни;
• повышенная оплата труда в особых условиях;
• безопасность труда и рабочего места;
• возмещение понесенного ущерба (при задержке зарплаты);
• особые условия труда для несовершеннолетних лиц, беременных женщин.

Дополнительные меры устанавливаются по договоренности с руководителем. Так, одной из мер поддержки и компенсации за вредность производства установлены для работников НЛМК – бесплатное посещение специализированных фитнес-центров.

Отчетность предпринимателя по сотруднику

Каждый бизнесмен или отдельно взятое предприятие ведет следующую отчетность:

1. До 20 января сообщить в налоговую о численности сотрудников.
2. До 1 апреля текущего года представить в ФНС 2-НДФЛ с указанием доходов сотрудников и суммы сборов.
3. Каждые 3 месяца сдается 6-НДФЛ.
4. Ежемесячный отчет в ПФР до середины месяца.
5. В пенсионный Фонд до 1 марта сведения о стаже трудящихся.
6. 4-ФСС о взносах в соцстрах.

ИП должен иметь представление не только о процедуре принятия сотрудника на работу , но и как сдавать разные отчеты, обеспечивать социальные гарантии, своевременно выплачивать зарплату и другие виды компенсаций.

Штрафы за нарушение закона

При обнаружении нарушений в сфере трудового законодательства ИП предстоит оплачивать штрафы:

1. При отсутствии трудового договора или неправильном его оформлении штрафная санкция составит от 5 до 10 тыс. руб.;
2. Сотрудник не прошел медобследование, не проведен инструктаж, бизнесмен может лишиться – от 15 до 25 тыс.;
3. От 1 до 5 тыс. руб. за выплату неполного объема зарплаты, использование безвозмездного сверхурочного труда, задержка оплаты труда;
4. 20 – 30 тыс. при невыдаче средств индивидуальной защиты в тех случаях, когда это обязательно;
5. Невыполнение требований охраны труда – 2-5 тыс.

При повторяющемся правонарушении происходит увеличение штрафной санкции в несколько раз. Если и эта мера пресечения не помогает, то возможна временная приостановка деятельности на конкретный период времени.

Таким образом, на законодательном уровне за ИП закреплена возможность нанимать сотрудников в штат. Однако бизнесмену следует придерживаться установленных лимитов по численности работников. Пределы зафиксировал НК РФ.

Количество сотрудников обусловлено выбранной руководителем системы налогообложения (для патента допускается всего до 15 человек, а для общей системы нет ограничений). Оформить сотрудника в штат возможно несложной процедурой.

Главное — не забыть сообщить в ФСС о первом нанятом работнике (по остальным этого делать не потребуется). Для постоянной работы необходимо заключить с кандидатом трудовое соглашение, а для выполнения краткосрочного поручения подойдет ГПД.

Что нужно знать ИП, если он решил нанять работников, смотрите в этом видео:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: naimtruda.com