Фиксированные платежи для ИП
Предприниматели освобождены от многих платежей (в зависимости от системы налогообложения), но платить страховые взносы за себя они обязаны. ИП ежегодно перечисляют фиксированные страхвзносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование — за себя и дополнительный взнос — за превышение лимита по доходам в 300 000 рублей. Кроме того, если предприниматель привлекает наемных работников, он ежемесячно платит за них все положенные страховые взносы. Фактически квитанции для уплаты страховых взносов ИП в 2023 году не требуются: предприниматели формируют платежные поручения для уплаты страхвзносов.
С 2023 года страховые взносы надо платить в составе единого налогового платежа (263-ФЗ от 14.07.2022). Это касается и фиксированных взносов ИП за себя, и страхвзносов за работников. На практике это означает, что плательщик перечисляет большинство обязательных налоговых платежей на текущую дату одной платежкой на единый код бюджетной классификации ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510. Деньги поступают на ЕНС, и налоговики распределяют их в соответствии с совокупной обязанностью плательщика. Такую обязанность ИФНС определяет по отчетам и уведомлениям об исчисленных суммах плательщика.
Что будет, если квартальные взносы не уплатить?
- все об оплате налогов через ЕНП для ИП;
- как заполнить платежное поручение для ЕНП.
Фиксированные страхвзносы ежегодно индексируют. А с 2023 г. страхвзносы на ОПС и ОМС для предпринимателей объединили в один платеж: теперь фиксированный взнос за 2023 г. составляет 45 842 рубля. Плюс надо заплатить 1% с превышения дохода в 300 000 рублей (пп. 2 п. 1 ст. 419, пп.
1, 2 п. 1 ст. 430 НК РФ).
Фиксированный взнос не зависит от доходов предпринимателя. А дополнительный платеж напрямую зависит от доходов ИП — налоговики рассчитывают его в размере 1% с дохода свыше 300 000 рублей. Но законодатели установили лимит по допвзносам: в 2023 году максимум составляет 257 061 рубль. А максимальный платеж по всем страхвзносам ИП за себя в 2023 г. не превышает 302 903 рубля.
В расчетах доходов учитывают:
Сроки уплаты
Периодичность и сроки перечисления страхвзносов зависят от того, за кого предприниматель платит — за себя или за работников. С 2023 года сроки оплаты по застрахованным лицам изменились.
За себя
Платежи за себя надо перечислять каждый год. Платите так:
- фиксированный — до 31 декабря текущего года;
- допвзнос в 1% — до 1 июля следующего года, но только с доходов свыше 300 000 рублей. Если выручка ИП не превысила 300 000 рублей, платить допвзнос не надо.
Фиксированные страхвзносы за 2023 г. ИП заплатите до 09.01.2024. Последний день уплаты — 31.12.2023 — выпадает на выходной, дату выплат переносят на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Дополнительный взнос за 2022 год надо заплатить до 03.07.2023, поскольку 01.07.2023 тоже выпадает на выходной.
Когда ИП не платит фиксированные взносы за себя
А за 2023 г. заплатим в срок — до 01.07.2024.
За работников
ИП обязан был сформировать платежку ИП — взносы в ПФ и ОМС в 2022 году, равно как и на ОПС, ВНиМ, НС и ПЗ, если нанимает работников и выплачивает им зарплату. Но и здесь правила кардинально поменялись. Страхвзносы за работников в ФНС платят через ЕНП. То есть выплаты по ОПС, ОМС и ВНиМ начисляют по единому тарифу и проводят одной платежкой. Кроме того, для них ввели единую предельную базу: в 2023 г. — 1 917 000 рублей (ПП РФ № 2143 от 25.11.2022).
- 30% — для выплат в пределах единой базы;
- 15,1% — для выплат сверх единой базы.
Для ОПС, ОМС и ВНиМ по единому тарифу ввели единый КБК — 182 1 02 01000 01 1000 160. Но платить их надо на КБК ЕНП 182 01 06 12 01 01 0000 510. А код бюджетной классификации понадобится для заполнения РСВ и уведомлений об исчисленных суммах. Такое уведомление надо подавать в те месяцы, когда взносы платят без отчетности.
Сроки тоже обновили:
- РСВ подайте до 25-го числа месяца после отчетного квартала;
- уведомление об исчисленных суммах отправьте до 25-го числа месяца, в котором собираетесь платить;
- страхвзносы на ОПС, ОМС и ВНиМ перечислите в составе ЕНП до 28-го числа следующего месяца после отчетного.
Взносы на травматизм не входят в состав ЕНП. Их по-прежнему платят ежемесячно — до 15-го числа следующего месяца. А если срок уплаты выпадает на выходной, его переносят на следующий рабочий день.
Но перечислять деньги надо не в ФСС, как раньше, а в СФР. Это новый Социальный фонд России, который появился в 2023 году после объединения ПФР и ФСС. КБК для платежек по взносам на травматизм тоже изменили — из-за смены администратора. Перечисляйте страхвзносы от НС и ПЗ по коду 797 1 02 12000 06 1000 160.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам. Используйте эти инструкции бесплатно.
КБК для индивидуальных предпринимателей
Все коды бюджетной классификации по страховым взносам — в таблице:
КБК для ИП с платежей за себя
КБК для ИП с платежей за сотрудников
Фиксированные — 182 1 02 02000 01 1000 160
Дополнительный — 182 1 02 03000 01 1000 160
ОПС, ОМС и ВНиМ — 182 1 02 01000 01 1000 160
НС и ПЗ — 797 1 02 12000 06 1000 160
Напоминаем, что в платежках по страхвзносам ИП за себя и за работников в налоговую надо указывать КБК ЕНП 182 01 06 12 01 01 0000 510. Коды конкретных налогов пишут в отчетности, уведомлениях об исчисленных суммах, заявлениях о зачете платежа.
Куда и как платить страхвзносы
Отправить платежки на фиксированные страховые взносы в ПФР в 2023 году для ИП за себя не получится: такой структуры, как Пенсионный фонд, больше нет. Перечисляйте деньги в Федеральную налоговую службу.
С 2023 года у ЕНП один получатель — Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом. Плательщики, независимо от региона и места регистрации, переводят деньги на специальный казначейский счет в УФК по Тульской области. Реквизиты для ЕНП всегда одинаковы.
Специальных правил заполнения платежных поручений для ИП нет. Платежки составляют по форме из Положения ЦБ РФ № 762-П от 29.06.2021 и согласно порядку из Приказа Минфина № 107н от 12.11.2013. В платежке важно правильно указать КБК в поле 104: для ЕНП это 182 01 06 12 01 01 0000 510. На официальном сайте налоговой работает сервис для заполнения платежных поручений.
С 11 февраля 2023 года действуют новые правила для заполнения платежных поручений через ЕНП (Приказ Минфина № 199н от 30.12.2022). Теперь кодовую строку в налоговых платежках заполняют по особым правилам: указывают значение в поле 104 для КБК, а в остальных полях ставят 0. Назначение платежа в поле 24 для ЕНП не заполняют.
До конца 2023 года действует переходный период. Предприниматели смогут платить налоги и взносы по-старому — обычным поручением на КБК конкретного налога или взноса. Но только если выполняются два условия:
- ИП ни разу не подавал в ИФНС уведомление об исчисленных суммах;
- в платежке указаны все реквизиты, по которым налоговики идентифицируют поступление и зачтут деньги в бюджет. Это КБК, период оплаты, бюджет и сумма оплаты. А в статусе плательщика такого поручения стоит код 02.
- на обязательное пенсионное и медицинское страхование, временную нетрудоспособность и материнство — в ИФНС;
- от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — в СФР.
Страхвзносы рассчитывают ежемесячно, их размер зависит от зарплаты сотрудников. Платеж на ОПС, ОМС и ВНиМ вносят через ЕНП: платежка для сотрудников фактически ничем не отличается от поручения по выплатам ИП за себя. Страхвзносы на травматизм перечисляют в отделение СФР по месту жительства предпринимателя.
В платежке для СФР есть одна особенность: в поле 101 всегда ставим код 08.
Для сведения: все о реквизитах для заполнения платежного поручения
Недоимка по страховым взносам
С 2023 года изменился и порядок расчетов по недоимкам и штрафным санкциям. Если у предпринимателя образовалась недоимка по ОПС, ОМС и ВНиМ, ее автоматически спишут при поступлении следующего ЕНП. Никаких заявлений подавать не надо: новая система расчетов с бюджетом подразумевает первоочередное списание долгов по налогам и взносам при положительном сальдо (остатке) на вашем едином налоговом счете.
Если предпринимателю начислили пени, проценты или штрафы, их тоже не надо оплачивать отдельным поручением. Для погашения долгов налоговики автоматически зачтут средства с ЕНС. А если денег на едином счете не хватает, перечислите нужную сумму — обычным поручением на КБК ЕНП 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Недоимки, пени и штрафы по страхвзносам на травматизм рассчитывают и платят по старым правилам. Изменился только администратор и КБК платежей. Перечисляйте долги в территориальное отделение СФР по таким кодам:
- 797 1 02 12000 06 2100 160 —для пеней;
- 797 1 02 12000 06 2200 160 — для процентов;
- 797 1 02 12000 06 3000 160 — для штрафов.
Источник: clubtk.ru
Страховые взносы ИП после закрытия
Добровольная ликвидация ИП только на первый взгляд кажется несложной процедурой. На деле же помимо подачи одного заявления в ФНС бизнесмену нужно выполнить и ряд других действий: уведомить службу занятости об увольнении штата, провести выплаты работникам и оформить трудовые документы, направить отчетность в ФНС и ПФР, погасить налоговую задолженность и долги перед партнерами, закрыть кассу и расчетный счет, а также уплатить за себя фиксированные взносы в фонды.
О взносах и поговорим в статье. Разберемся, как платить страховые взносы, если ИП закрыто, каковы срок уплаты и порядок расчета, и можно ли их вообще не платить.
13 апреля 2022
10 мин. на прочтение
1. Срок уплаты и расчет страховых взносов при ликвидации ИП
Каждый индивидуальный предприниматель платит за себя фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС. Их размер не зависит ни от МРОТ, ни от дохода бизнесмена и меняется каждый год. Так, в 2022 г. ИП должен заплатить в фонды 43 211 руб.: 34 445 руб. на пенсионное и 8 766 руб. на медицинское страхование.
Страховые взносы при закрытии ИП в 2022 г. теоретически можно и не платить. К тому же лицу не нужно уведомлять ПФР о закрытии бизнеса — это по межведомственным каналам сделает ФНС. Но не думайте, что задолженность “простят”. Закрыть статус предпринимателя с долгами можно, но эти долги (и по взносам, и по налогам, и перед партнерами, и другие) перейдут на физическое лицо-бывшего ИП, и выплатить их в любом случае придется, но уже с пени. Кстати, если вы работали на УСН, то налог по этому режиму при ликвидации ИП уже не получится уменьшить на сумму взносов, уплаченных после закрытия бизнеса.
Срок уплаты страховых взносов за себя для экс-бизнесмена — не позднее 15 дней с даты исключения ИП из ЕГРИП. Расчет страховых взносов при ликвидации ИП проводится с учетом фактически отработанных месяцев и дней.
Есть еще и дополнительные взносы в ПФР. Так, ИП платит 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей за налоговый период. Помните, что итоговая сумма пенсионных взносов при любом доходе не может быть выше, чем фиксированная часть, умноженная на восемь (то есть не больше 275 560 руб. в 2022 году). Эти взносы в ПФР также платятся в течение 15 дней со дня записи в реестр об исключении ИП. Доход не превышал 300 тыс. руб. — доп. взносы лицу и не платить.
Если вовремя не оплатить долг по взносам, спор с физическим лицом, имевшим статус ИП, будет решаться уже в судебном порядке. Рекомендуем не создавать себе проблем и рассчитаться с фондами в рассмотренные сроки. Ведь оплата взносов за себя подтвердит ваш страховой стаж и расчетные баллы для формирования страховой пенсии.
Полезно: Сложно рассчитать размер страховых взносов при ликвидации ИП? Воспользуйтесь калькулятором на сайте ФНС.
Напоминаем, что индивидуальные предприниматели платят не только за себя фиксированные взносы, но и за сотрудников — нефиксированные. Поэтому нередко возникает вопрос: “Если закрыл ИП — как оплатить страховые взносы за работников?” Сделать это необходимо лишь в том случае, если в расчетном периоде у бизнесмена был наемный персонал. Тогда срок уплаты таких выплат — 15 календарных дней со дня подачи последнего расчета по страховым взносам. А сам расчет не забудьте направить до даты подачи в ИФНС документов о ликвидации ИП.
2. Можно ли изменить срок уплаты фиксированных взносов
Так как в 2022 г. бизнес нередко закрывается из-за убытков, предприниматели задаются вопросом: “Закрыл ИП — как оплатить страховые взносы, если недостаточно средств?” Варианты такие:
- Обратиться в ИФНС за предоставлением отсрочки на уплату фиксированных взносов;
- Договориться с налоговой о рассрочке, тогда платить долг можно будет частями.
Налоговое законодательство (ст. 64 НК РФ) устанавливает максимальный срок отсрочки или рассрочки по страховым взносам — 3 года. Согласитесь, приличный срок для того, чтобы лицо, закрывшее бизнес, выплатило задолженность.
Однако не всё так просто. Налоговая не разрешит любому обратившемуся бизнесмену временно не платить страховые взносы при закрытии ИП в 2022 г. Для предоставления отсрочки или рассрочки бывший индивидуальный предприниматель должен доказать ФНС, что в его жизни имеет место одна из этих ситуаций:
- Лицо пострадало материально из-за стихийного бедствия, технологической катастрофы или других обстоятельств непреодолимой силы;
- Если экс-бизнесмен оплатит за раз всю сумму фиксированных взносов, возникнет угроза его банкротства;
- Имущественное положение лица не позволяет рассчитаться по взносам в ПФР и ФФОМС единовременно;
- Лицо получает лишь сезонные доходы (например, работает на лесозаготовках или в сфере сельского хозяйства).
Одно из условий — ваш случай, и налоговая предоставила отсрочку или рассрочку? Тогда рекомендуем строго соблюдать график внесения денежных средств, чтобы меру не отменили и не обязали выплатить весь размер страховых взносов сразу.
Закройте ИП быстро!
Наш онлайн-сервис сам заполнит все документы на ликвидацию и сам передаст в налоговую инспекцию онлайн. Это быстро, удобно и надежно!
3. Когда можно не платить взносы в ПФР и ФФОМС
Для некоторых бизнесменов это будет хорошей новостью: страховые взносы при закрытии ИП в 2022 г. в определенных случаях можно не платить! Это касается периодов, когда еще действующий индивидуальный предприниматель:
- Служил в армии по призыву,
- Как родитель ухаживал за ребенком до 1,5 лет,
- Ухаживал за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет,
- Проживал с супругом военным, который служил по контракту в местности, где вести деятельность было невозможно,
- Проживал за границей с супругом, направленным туда для дипмиссии.
Больше поводов не платить фиксированные взносы нет. Поэтому если у лица в период ведения предпринимательской деятельности не было описанных выше ситуаций, то взносы следует перечислить. А если какой-то из указанных случаев — ваш, то предоставьте налоговой подтверждающие документы.
Источник: registrator.online
Взносы ИП в ПФР, ФСС, ФФОМС
Индивидуальный предприниматель получает доход от своей предпринимательской деятельности. Для них установлен особый порядок уплаты взносов. После того как индивидуальный предприниматель зарегистрировался он должен платить взносы в Пенсионный Фонд России (ПФР) на пенсионное страхование и в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) на медицинское.
Основным нормативно-правовым актом, регулирующим вопросы оплаты взносов, является Федеральный закон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный Фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования».
Данные взносы состоят из двух частей: 23 153.33 рубля (фиксированная сумма) + 1% от дохода свыше 300 000 рублей.
Пример: индивидуальный предприниматель с доходом 1 млн рублей в год заплатит взносов 23 153.33 рубля + 7 000 рублей (1% от суммы от 300 и до 1 млн — 700 000 рублей).
Установлена максимальная сумма страховых взносов в ПФР и ФФОМС, больше которой платить не придётся — 158 648 рублей 69 копеек.
31 декабря 2016 года – последний день для оплаты фиксированной части 23 153.33 рубля. Из этой суммы часть нужно перечислить в ПФР — 19 356.48 рублей, а остальную часть в ФФОМС – 3 796.85 рублей.
До 1 апреля 2017 года ПФР ждёт уплаты 1% от дохода свыше 300 000 рублей.
Индивидуальный предприниматель по взносам не несет отчетности, но нужно вовремя сдавать декларации в налоговую. После того как декларация будет передана, налоговые органы должны до 15 июня 2017 года передать информацию в ПФР для проверки расчета взносов. Если данных не окажется, могут начислить сумму взносов по максимуму, т. е. все 158 648 рублей 69 копеек.
Если вы зарегистрировали ИП не с начала года, тогда размер страховых взносов уменьшится пропорционально календарным дням. При закрытии ИП в течение года, сумма взносов тоже будет меньше.
Если вы работаете на Упрощенной системе налогообложения «Доходы» или ЕНВД, сумму налога можно снижать за счёт страховых взносов. К уменьшению принимаются только суммы взносов, фактически оплаченных в том же периоде, за который рассчитывается налог. Например, налог за I квартал можно уменьшить на взносы, которые вы заплатили с 1 января по 31 марта.
Еще несколько важных правил снижения налогов:
· На упрощенной системе налогообложения (УСН) «Доходы» ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы за себя, а ИП-работодатели и организации — не больше 50% от суммы налога на взносы за себя и за сотрудников.
· Налог ЕНВД предприниматели без сотрудников снижают полностью на страховые взносы за себя, а ИП с сотрудниками и организации — не больше 50% от суммы налога и только на страховые взносы за сотрудников.
На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы включаются в состав расходов. При наличии доходов имеет смысл платить взносы частями, чтобы уменьшить сумму платежей.
Страховые фонды имеют право принудительно взыскать с ИП неоплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами. За опоздание в уплате страховых взносов предусмотрено начисление пеней в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (11%) за каждый календарный день просрочки. Это примерно 13% годовых.
За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла.
Обратите внимание, отсутствие дохода не отменяет обязанность платить страховые взносы. Законом предусмотрены лишь исключительные случаи, когда ИП вправе не платить взносы:
· прохождение военной службы;
· отпуск по уходу за каждым ребёнком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
· уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
· проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
· период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.
Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, необходимо предоставить подтверждающие документы, а также доказать отсутствие деятельности и доходов.
Источник: pravorub.ru