Если ИП не подал заявление на УСН при открытии

Содержание

Если речь идет об организации или ИП, которые уже работают и применяют другой режим, то сменить его на упрощенную систему они могут только с начала следующего календарного года. Форму 26.2-1 в этом случае надо успеть подать до 31 декабря текущего года.

Условия для перехода на УСН

Для того чтобы действующая компания перешла на УСН с 2021 года, ей необходимо соблюсти ряд условий в 2020 году:

1. сумма дохода за 9 месяцев – не больше 112,5 миллионов рублей;
2. остаточная стоимость основных средств – не более 150 миллионов рублей;
3. среднесписочная численность – не более 100 человек;
4. отсутствие филиалов, обособленных подразделений и представительств компании;
5. доля участия других организаций в уставном капитале – не более 25%.

Обратите внимание, что сумма дохода за 9 месяцев ежегодно увеличивается на коэффициент-дефлятор. В 2020 году он равен 1, в 2021-м он составит 1,032.

Как доказать ФНС, что ты на УСН, если нет заявления? Авансовые платежи и НДС. Бизнес и налоги.

Кроме этого, есть ряд организаций, которые не имеют права применять УСН согласно пункту 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

• банки;
• государственные учреждения;
• ломбарды;
• страховщики;
• нотариусы;
• другие.

Если все условия соблюдены, и компания вовремя подаст уведомление о переходе на упрощенку, то с начала следующего года сможет применять УСН. Главное – успеть вовремя подать заявление.

Кто имеет право выбрать УСН

В п.3 ст.346.12 НК указан перечень лиц, не имеющих право использовать упрощенку в 2017 году. Перечислим несколько важных факторов, при которых ИП или юрлица не могут воспользоваться упрощенкой:

• Предприятия, у которых имеются филиалы или подразделения;
• Ломбарды;
• Предприятия или ИП, деятельность которых связано с производством подакцизной продукции;
• Организации, связанные с играми азартного характера;
• Юрлица, у которых долевая часть прочих организаций свыше 25% (кроме организации инвалидов);
• Среднее количество персонала у юридического лица или ИП больше 100 человек;
• Остаток основных средств в сумме более 150 млн. руб.

Как подать уведомление об УСН для ИП

Переход на упрощенку добровольный и имеет уведомительный порядок, т.е. ИП достаточно известить ФНС о желании работать на УСН. Отказать налоговая не имеет права. Но ФНС может не принять заявление с первого раза, если в нем будут ошибки, неполная информация, или если оно подано не в ту налоговую.

Уведомление о переходе на упрощенку бизнесмен может подать лично или через доверенное лицо сразу в регистрирующую налоговую вместе с документами на открытие ИП. Если заявление на упрощенку подается после открытия ИП, обращаться нужно уже в налоговую по месту прописки или в МФЦ. Можно отправить уведомление на УСН почтой заказным письмом или электронно, заверив личной цифровой подписью.

Разные налоговые запрашивают разное количество экземпляров заявления на УСН. Поэтому лучше подавать 3 экземпляра заявления, чтобы один точно вернули с печатью ФНС. Свой экземпляр нужно хранить в документации фирмы на случай налоговых проверок.

Пошаговая рекомендация по заполнению формы 26.2-1

Рассмотрим подробнее оформление уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма 26.2-1):

1. Верхняя часть состоит из ИНН юрлица или ИП;
2. КПП для юрлица, физлица ставят знак прочерка;
3. Заполняем код ИФНС, в которую нужно отправить заявление, из 4-х цифр;
4. «Признак налогоплательщика» заполняется:

• Цифра 1 – если предприятие или ИП одновременно предоставляют документы на регистрацию;
• Цифра 2 – если документ подает физлицо и юридическое лицо, которое снова проходит регистрацию после процедуры ликвидации или закрытия. Эта цифра ставится при переходе с ЕНВД на упрощенку;
• Цифра 3 – если происходит замена с другой системы налогообложения на упрощенку;

1. В следующее поле вписывается полное наименование юридического лица в одну строку или ФИО коммерсанта, каждое слово отдельной строчкой. Все свободные клетки отмечают прочерком;
2. Ставим цифры, которые поясняют что:

• Цифра 1 – значение перехода на УСН с 1 января следующего года;
• Цифра 2 – замена системы налогообложения происходит с даты начала регистрации юрлица или ИП. Он используется при регистрации первый раз и после окончания деятельности;
• Цифра 3 – если налогоплательщик не ведет деятельность по вменёнке и поэтому переходит на УСН. Далее указываем время перехода на

1. Новая строка – объект налогообложения:

• Код 1 – 6% — это доходы;
• Код 2 – 15% — это доходы за вычетом расходов;

1. Указывается год регистрации заявления-уведомления;
2. Следующие две строки заполняют те налогоплательщики, переходящие с других систем налогообложения. Указывается доходная сумма, приобретенная за 9 месяцев того года, когда оформляется уведомление и стоимость остаточной суммы ОС;
3. Нижняя зона заявления состоит из 2-х отделов, заполняем левую часть, указывая, кто подает заявление:

• 1 – сам налогоплательщик;
• 2 – уполномоченный налогоплательщика (по доверенности);

1. ФИО директора юрлица, предпринимателя или их представителя с контактным номером телефона;
2. Следующая строка – подпись и штамп печати (если есть).

В нижнем отделе во все свободные клетки ставится знак прочерк.

Бланк уведомления о переходе на УСН

Заявление на УСН при регистрации ИП 2020 (бланк скачать бесплатно)

Уведомление о переходе на УСН с 2020 года относится к рекомендованным, а не к утверждённым документам. Это означает, что ФНС не предъявляет строгих требований к порядку его заполнения.

Тем не менее, при оформлении бланка всё-таки стоит придерживаться стандартных правил:

• писать только печатные заглавные буквы;
• использовать чернила чёрного цвета;
• в свободных ячейках проставлять прочерки.

Подготовьте два экземпляра уведомления о переходе, на одном налоговый инспектор сделает отметку о принятии и отдаст его вам. Но некоторые наши пользователи сообщают, что в их инспекциях требуют три экземпляра. Можете заранее уточнить этот вопрос в инспекции или просто распечатать ещё один лист.

Упрощенная система налогообложения (основные особенности)

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это один из специальных налоговых режимов, использование которого позволяет предпринимателю существенно упростить процесс расчета налоговых платежей, их внесения в бюджет, а также составления сопутствующей отчетной документации.

Возможностью применения УСН обладают организации, отвечающие следующим критериям:

• численность их сотрудников не превышает 100 человек;
• суммарный годовой доход не превышает 150 млн руб.;
• остаточная стоимость основных средств составляет не более 150 млн руб.;
• филиалы и представительства отсутствуют;
• доля участия в них других организаций составляет не более 25%.

Куда подавать заявление на УСН

ИП в 2020 году сдает заявление о переходе на УСН и впоследствии платит налоги в налоговую инспекцию по прописке в паспорте (норма указана в пункте 1 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации). В России есть категория налоговых инспекций — регистрирующие. Туда подают заявления на регистрацию при открытии ИП.

Если уведомление о применении УСН готово, подается сразу в регистрирующую ИФНС, откуда его отправляют в налоговую по месту учета. Узнать реквизиты регистрирующего органа, на который возложены функции регистрации индивидуальных предпринимателей, можно в сервисе ФНС. Важный момент: если заполнить бланк с ошибкой, его отклонят.

Не стоит переживать, потому что предпринимателю дается 30 дней с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя для перехода на упрощенку. Исправьте ошибки и подайте новый бланк уже в инспекцию по месту учета. После подачи документов при регистрации ИП имеет право на обращение в ИФНС по месту учета для запроса подтверждения получения заявления о переходе на УСН. Когда орган получил документ, отправит по почте информационное письмо по форме № 26.2-7.

Зачем заявлять о переходе на УСН

Упрощенная система – это льготный режим, налоговая ставка на котором ниже, чем на общей системе налогообложения (ОСНО). Если не подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в течение 30 дней после регистрации ООО, то до конца года придется работать на ОСНО.

Общая система известна высокой ставкой налога на прибыль (в общем случае 20%) и необходимостью уплачивать самый сложный для расчета налог НДС (обычная ставка – 18% от выручки с возможностью зачесть входящий НДС).

Если предполагаемые доходы не превысят 150 миллионов рублей в год, то рекомендуем подать заявление о переходе на УСН для ООО. Кроме лимита доходов для применения упрощенной системы действуют и другие ограничения:

• Количество работников не более 100 человек;
• Запрет на УСН для некоторых направлений деятельности (ломбарды, МФО, НПФ, страховые компании, банки, организаторы азартных игр и др.);
• Наличие филиалов.

Полный список ограничений приведен в статье 346.12 НК РФ, но большинство только что созданных компаний вписываются под эти требования и могут применять УСН.

Заявление на “упрощенку” можно подать вместе с остальным пакетом документации для регистрации ООО. Это означает, что заявитель вправе предоставить заполненное заявление в территориальный налоговый орган в тот же день, когда подаются основные документы на регистрацию ООО.

Таким образом, переход на УСН при удовлетворении требований будет произведен с самого первого дня регистрации ООО. Общество может сразу начать применение системы налогообложения с первых дней своей работы.

Заявление на УСН можно также предоставить после подачи документов на регистрацию. При этом сделать это возможно в 30-дневный срок после того, как будут выданы документы, подтверждающие регистрацию. После того, как ООО будет должным образом зарегистрировано, начнется исчисление этого срока.

Если учредители не определятся с системой налогообложения или выберут отличную от УСН, перейти на “упрощенку” возможно будет только с начала следующего календарного года.

Что делать, если не успели подать заявление на УСН при регистрации ООО

Действующим законодательством определен нормативный срок, в течение которого учредители должны определиться с выбором системы налогообложения. Он составляет 30 дней с момента официальной регистрации ООО.

Однако могут произойти случаи, когда уполномоченные лица не успели подать заявление и/или окончательно определиться с системой налогообложения.

Если срок перехода был пропущен, то к налогоплательщику по умолчанию будет применяться общая система налогообложения.

Для малого бизнеса это очень неудобно, ведь придется платить кучу налогов и заполнять много отчетности, что исключается при УСН. Если ничего не предпринять, то на УСН можно будет перейти только с начала нового календарного года.

Что делать в случае, если не успели подать заявление при регистрации? Рассмотрим возможные пути решения этой проблемы.

Когда инспекция может отказать в приеме уведомления

Существует небольшая вероятность того, что в принятии заявления одновременно с регистрирующими документами может быть отказано. Это может быть связано с тем, что законодательство требует подавать заявление на УСН при регистрации в налоговый орган по месту учета нового ООО. А документы на регистрацию фирмы зачастую сдаются в специальную налоговую инспекцию, осуществляющую постановку на учет новых юридических лиц.

Если заявление подано в срок и принято налоговым органом, ждать подтверждения о праве применять УСН не нужно. Переход на упрощенный способ учета имеет уведомительный, а не разрешительный характер. Подтверждением того, что вы уведомили налоговый орган о своем намерении применять «упрощенку», будет отметка о принятии на копии уведомления. Или квитанция о приеме в том случае, если уведомление было сдано в инспекцию по почте.

Кто может воспользоваться УСН?

На данный момент законодательство России говорит о том, что любой индивидуальный предприниматель имеет право самостоятельно выбирать систему налогообложения для своего бизнеса. При регистрации ИП физическое лицо указывает в заявлении вид уплаты налогов и может выбрать как обычную систему, так и УСН. В случае с упрощенной системой оплаты налоговых сборов существуют определенные ограничения. Это значит, что не каждый ИП может ею воспользоваться. Использовать «упрощенку» не могут те ИП, которые:

• имеют общую сумму доходов от своей деятельности свыше 100млн. рублей в год;
• обладают штатом сотрудников свыше 100 человек;
• занимаются изготовлением акцизной продукции;
• добывают и разрабатывают полезные ископаемые.

Уведомление подано, а на спецрежим переходить передумали

Бывает и так. Например, организация работала на ОСНО, а потом решила, что налоговая нагрузка достаточно велика, деятельность позволяет не применять НДС. В итоге принято решение о переходе на спецрежим, подано уведомление. А ближе к концу года появляется супервыгодный контракт, но только главное условие – работа с НДС. В такой ситуации и контракт терять не хочется и что делать непонятно.

Часто встречающиеся ошибки и вопросы по теме

Ошибка №1.

Вновь созданная компания применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». В середине года обнаружили, что в уведомлении ошибочно стоит объект «доходы». В данной ситуации придется до конца года работать по УСН «доходы», а потом подать уведомление на смену объекта налогообложения. Для вновь созданных организаций не предусмотрено уточнение объекта налогообложения.

Можно ли учесть в расходах предпринимателя, применяющего УСН «доходы минус расходы», подписку на журнал для бухгалтера?

Все расходы, которые могут быть приняты к учету, содержатся в ст. 346.16 НК РФ. Перечень является закрытым и такого рода расходы там не предусмотрены. Поскольку законодатель закрепил за предпринимателями право не заниматься ведением бухгалтерского учета, такие расходы еще и не обоснованы. Таким образом, принять такие расходы не представляется возможным.

Организация работает на УСН. Была оказана услуга покупателю. Покупатель в свою очередь по ошибке выделил при оплате величину НДС. Как быть в такой ситуации?

Если организация оказала данную услугу без НДС, что подтверждается отгрузочными документами, то при наличии в платежке суммы НДС обязанности по уплате налога не возникает. В таком случае имеет смысл приложить к платежному поручению пояснительное письмо, где указать, что НДС выделен ошибочно.

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что переход на упрощенку процесс не сложный. Налоговый орган ставится в известность в уведомительном порядке. Форма такого уведомления состоит всего из 1 листа и проста в заполнении. Уведомление подается разными способами, в зависимости от того, как удобнее налогоплательщику. Однако самым удобным и быстрым способом является передача формы через телекоммуникационные каналы связи в форме электронного документа.

Похожие записи:

• Будущим автовладельцам на заметку: госпрограмма семейный автомобиль в 2023 году
• Как принять на работу гражданина Узбекистана
• Является ли жесткий диск технически сложным товаром

Источник: homedecormart.ru

Правила заполнения заявления для перехода на УСН при регистрации ИП в 2023 году

В 2002 году, когда бизнес в России прошел стадию становления, государство решило облегчить налоговую нагрузку на юридических лиц и разрешило применять упрощенную систему налогообложения (УСН), позволяющую значительно сэкономить затраты предприятия.

Индивидуальные предприниматели к этому времени уже были знакомы с таким порядком уплаты налогов и с успехом применяли ее с 1996 года.

Что такое УСН, ее преимущества и недостатки

Скачать бланк заявления по форме № 26.2 – 1.

Упрощенная система налогообложения – особый налоговый режим, в соответствии с которым налогоплательщик вправе исчислять и платить фиксированный налог со всего полученного дохода в размере 6% или уменьшив доход на понесенные расходы, обложить остаток 15% ставкой налога и перечислить их в бюджет (доходы минус расходы).

С 2016 года субъекты федерации сами вправе снизить налоговую ставку по УСН для режима «доходы» до 1% и для «доходы минус расходы» до 5%.

Применение УСН позволило многим предпринимателям оценить ее явные преимущества, заключающиеся в следующем:

• упрощенный бухгалтерский и налоговый учет, все доходы и расходы вносятся в специальную книгу учета, и оплачивается только один налог;
• бухгалтерская отчетность подается раз в год в виде декларации;
• нет необходимости содержать целый штат бухгалтеров, достаточно одного или обслуживания по договору аутсорсинга;
• ИП не облагают НДФЛ свои доходы от осуществления своей деятельности.

Вместе с очевидной выгодой от УСН необходимо отметить определенные недостатки:

• ограниченный круг лиц, который может применять УСН в зависимости от вида деятельности, перечень таковых содержится в п.3 ст. 346.12 НК РФ;
• невозможность сотрудничества с рядом контрагентов – плательщиками НДС, в связи с тем, что им невыгодно приобретать товар у лица, применяющего УСН и пользоваться его услугами, поскольку в дальнейшем он не сможет возместить уплаченную сумму НДС из бюджета;
• законодательный запрет на уменьшение налогооблагаемой базы на величину полученных убытков, в период применения УСН, при переходе на обычный порядок исчисления и уплаты налогов, и наоборот при возврате с обычного на УСН;
• УСН не может применяться в случае превышения установленной законом суммы дохода 60 миллионов рублей в год помноженной на коэффициент – дефлятор или численности работников. При обнаружении нарушений должен применяться общий порядок уплаты налогов, в том числе и бухгалтерский учет;
• в налогооблагаемую базу может быть включен любой доход, который прошел по счету и кассе организации, даже если это был ошибочный платеж.

Когда необходимо такое заявление

Выбор налогового режима зависит от самого налогоплательщика, если он видит очевидную выгоду, и если он отвечает требованиям законодательства в отношении субъектов налогообложения, то он может подать соответствующее заявление в налоговый орган по месту регистрации.

Критерии лиц, которые могут применять «упрощенку»:

• Размер полученного дохода предпринимателя за последние 9 месяцев не должны быть больше 45 миллионов рублей;
• Количество работников не должно превышать за установленный налоговый период 100 человек.

Начать применять УСН можно путем подачи заявления в ИФНС:

• в момент регистрации ИП подается одновременно со всеми документами или в течение 30 дней после регистрационных действий;
• для работающего предпринимателя, применяющей иные виды исчисления и уплаты налогов перейти на «упрощенку» возможно только с начала следующего календарного года. Заявление в ИФНС должно быть подано до 31 декабря текущего года. Перейти на УСН с ЕНВД налогоплательщик может с начала того месяца, в котором была прекращена обязанность по уплате единого налога на вмененный доход.

• для регистрации ИП
• регистрации ООО

• Ведение бухгалтерии для ИП
• Ведение бухгалтерии для ООО

Форма и бланк

Заявление о переходе на УСН можно найти в интернете или на сайте налоговой службы. Он занимает всего одну страницу и заполнить его достаточно легко.

Заверять у нотариуса его не требуется.

Образец заполнения заявления для перехода на УСН

Пошаговый порядок и правила заполнения

Заполнять заявление можно от руки, или скачав его через интернет внести сведения посредством компьютера.

Шаг первый: заполняем ИНН, вписывая его из своего свидетельства, а если его нет, нужно поставить прочерки в каждой клетке, после регистрации в качестве ИП ИФНС присвоит его налогоплательщику. КПП тоже не нужно заполнять, ограничившись прочерками.

Шаг второй: указываем код налоговой, узнать его можно на сайте ведомства или в самом органе. Признак заявителя выбираем из перечня, указанного внизу страницы. При регистрации ставится цифра 1.

Шаг третий: Заполняем ФИО, как указано в паспорте.

Шаг четвертый: далее заполняем одиночный квадратик под названием «переходит на упрощенную систему налогообложения», поставив цифру 2, она означает, что ИП желает применять УСН с момента регистрации.

Шаг пятый: графу «в качестве налогообложения выбраны» указываем в зависимости от системы УСН «доходы» или «доходы минус расходы».

Шаг шестой: заполняем следующий раздел и ставим цифру 6 после 201_, означающую текущий год в котором заполняется заявление.

Шаг седьмой: следующие три графы заполняем путем проставления прочерков, они предназначены для юридических лиц.

Шаг восьмой: указываем номер контактного телефона (мобильный или стационарный с указанием кода города).

Шаг девятый: в клетку ниже справа ставим нужную цифру. 1 – если подписывает сам заявитель или 2 – представитель по доверенности. Ниже нужно указать ФИО представителя, либо поставить прочерки.

Шаг десятый: ставим подпись и указываем дату заполнения.

Шаг одиннадцатый: указываем реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя. Копию доверенности или иного документа прикладываем к заявлению.

Если не успел подать заявку

Налоговый кодекс установил срок в 30 дней, в течение которых ИП должен подать заявление на «упрощенку». Пропуск срока означает, что лицо до конца текущего года обязано применять обычную систему налогообложения.

Если пропуск был допущен по уважительной причине, можно обратиться в налоговую и приложить документы, объясняющие причину опоздания. Не факт, что налоговики пойдут навстречу, но попытаться стоит.

Второй способ начаться судиться с налоговой службой, опираясь на имеющуюся судебную практику. Суды, по некоторым делам исходят из того, что подача заявления на упрощенку это право, а не обязанность налогоплательщика и обратиться с ним он может до срока сдачи первой отчетности. Минусы этого пути состоят в том, что если вы не юрист, то самостоятельно доказать вышеизложенное вряд ли получится. И еще судебная тяжба может затянуться на год с учетом трех инстанций.

И наконец, такой предлагаемый вариант: закрыть ИП и зарегистрироваться по новой, подав заявление на УСН одновременно с регистрацией.

Перед тем, как переходить на упрощенную систему налогообложения, взвесьте все за и против, посоветуйтесь с юристами и финансистами, зачастую многие поработав на «упрощенке» возвращались на обычный режим, поскольку из-за больших затрат в бизнесе и низкого дохода, было проще платить стандартные налоги.

Рекомендации по оформлению данного заявления представлены в следующем видео уроке:

Источник: www.delasuper.ru