Если ИП не резидент

Законодательство Российской Федерации позволяет заниматься индивидуальным предпринимательством на территории РФ ее гражданам, нерезидентам и даже лицам без гражданства. Рассмотрим эту тему подробнее.

Кто такой нерезидент?

По закону нерезидентом РФ считается человек, который находился на территории России менее 183 дней за год. Соответственно нерезидентом может быть и гражданин РФ, который:

• Переехал на территорию другого государства для проживания там на постоянной основе;
• Путешествовал по другим странам, из-за чего пробыл на территории РФ менее положенного срока;
• Устроился на работу в другом государстве или переехал туда, чтобы учиться;
• Часто находился в командировках.

Однако нужно отметить, что есть две категории граждан, которые могут длительно находиться за пределами России, но считаются ее резидентами:

• Военные, отправленные на службу за пределы РФ.
• Работники государственных органов, постоянно находящиеся в командировках за границей.

Может ли налоговый НЕрезидент стать индивидуальным предпринимателем в России

Может ли нерезидент быть индивидуальным предпринимателем в России?

Ответ на этот вопрос дан в законах № 115-ФЗ от 25.07.02, а также № 129-ФЗ от 08.08.01. Из первого исходит, что любой иностранный гражданин, находящийся на территории РФ обладает теми же правами, что и обычный гражданин Российской Федерации. Во втором законодательном акте прописано, что индивидуальные предприниматели регистрируются по месту их проживания.

Если обобщить данную информацию, становится понятно, что гражданину другого государства, находящемуся на территории России для открытия ИП нужно получить постоянную или временную регистрацию. Она предоставляет иностранцу возможность законно находиться на территории России.

Как оформить и зарегистрировать ИП иностранцам?

Основное условие для регистрации ИП иностранным гражданином на территории Российской Федерации — получение РВП или ВНЖ:

1. Граждане других государств получают РВП. Им в паспорт ставят специальную отметку и штамп, подтверждающий регистрацию.
2. Для лиц, у которых нет гражданства процедура та же, только в качестве удостоверения личности выступает вид на жительство.

Обратите внимание! Нельзя использовать визу вместо ВНЖ или штампа с разрешением на временное проживание. Она лишь подтверждает, что ее владелец на законных основаниях находится на территории РФ.

Далее процедура открытия ИП для иностранцев такая же, как и для граждан РФ. Это регламентируется законодательным актом № 129-ФЗ «О государственной регистрации».

После регистрации ИП в налоговой, ее сотрудники передают соответствующие документы в пенсионный фонд и ФОМС. Если по истечению недели после регистрации ИП гражданин не получил извещение о постановке на учет в данных органах, он должен самостоятельно передать соответствующие документы.

Какие документы понадобятся?

Необходимо подать в налоговую инспекцию пакет документов:

• Заявление по форме Р21001.
• Копия документа, удостоверяющего личность заявителя.
• Копия свидетельства о рождении.
• Копия ВНЖ или штампа РВП.
• Копия документа, подтверждающего регистрацию заявителя на территории России.
• Чек об оплате государственного налога.

Языковой вопрос

Заявление составляется на русском языке. При наличии документов на другом языке, к ним должны быть приложены их переведенные, нотариально заверенные копии. Вместе с ними заявитель обязан предъявить и оригиналы документов, чтобы инспектор сверил их.

Куда и как подать документы?

Подать документы в налоговую службу можно несколькими способами:

• По почте.
• Лично.
• Через посредника.

Сотрудники налоговой обязаны выдать расписку о принятии документов у гражданина. В ней же укажут дату, когда нужно приходить и узнавать результаты.

Сроки рассмотрения и стоимость

По закону, начиная с 2016 года, ИП регистрируется не более трех дней. Стоимость оформления равна государственной пошлине, которую придется заплатить — 800 рублей.

Нужно ли заводить расчетный счет?

Правила оформления одинаковы как для граждан России, так и для иностранцев. Соответственно ответ следует искать в законодательстве. Там прописано, что ИП не обязан открывать расчетный счет. Он необходим только, если планируется обмен средств с партнерами размерами более 100 тыс. рублей.

Если гражданин не собирается работать с такими суммами, расчетный счет не нужен, хотя желательно его открыть. Бизнес непредсказуем, поэтому нельзя точно сказать какие доходы он принесет.

Обязательна ли печать?

Печать также не обязательна. Вместе с ней индивидуальный предприниматель получает дополнительные проблемы, так как печать должна быть всегда с собой. Еще, если ИП будет открывать расчетный счет в банке, его могут попросить предъявить печать. По правилам такого не должно быть, но лучше подготовиться к этому.

Печать делает ее владельца солиднее. В глазах партнеров и клиентов он становится надежнее. Еще она является дополнительной защитой для документации.

Возможные причины отказа

В некоторых случаях нерезидент РФ получает отказ в регистрации ИП. В основном это случается, если у него отсутствует временная или постоянная прописка, но возможны и другие варианты:

• Не хватает определенных документов.
• Неверно оформлены документы.
• Нет нотариально заверенных бумаг.
• Иностранный гражданин уже регистрировался ранее, как индивидуальный предприниматель.
• ИП был признан банкротом на определенный срок, который еще не окончился.
• Деятельность ИП была завершена в принудительном порядке.
• По решению суда иностранцу запретили заниматься предпринимательской деятельностью на территории РФ.

Важно! В случае получения отказа, иностранцу должны выдать соответствующий документ, где указана причина. В случае, если отказ совершен незаконно, его можно оспорить через судебный орган.

Какие налоги будет платить нерезидент за ИП?

Чтобы четко ответить на данный вопрос, следует разобраться, какие вообще налоги платят граждане РФ за ИП, так как система налогообложения для резидентов и нерезидентов одинаковая. Предприниматель обязан платить: НДФЛ, НДС, налог на имущество, акциз. Если он нанимает на работу сотрудников, обязуется перечислять определенную долю средств в фонд социального страхования. Если ИП является гражданин другого государства, то налоги зависят от его налогового статуса.

НДС платят за товары либо услуги. Ставки могут быть: 0, 10, 18%. Они зависят от случая, к которому относится объект. Если говорить об акцизе, его должны платить предприниматели, занимающиеся продажей алкогольных товаров, этилового спирта, табачной продукции.

Особое внимание стоит обратить на НДФЛ. Для граждан РФ его ставка — 13%, но для нерезидентов — 30%. Однако если предприниматель ведет дела по найму и у него есть патент, тогда налог равняется 13%.

В определенных случаях, ИП обязан платить налоги за пользование объектами животного мира. Для этого нужно специальное разрешение. Еще ИП, в зависимости от их рода деятельность, платят: за добычу полезных ископаемых, транспортный налог, водный налог, земельный налог. На их ставки налоговый статус плательщика не влияет.

Заключение

Иностранному гражданину позволено открывать ИП на территории российской федерации. Это возможно при условии наличия у него вида на жительство или РВП. В этом плане граждане других государств не ограничиваются и могут заниматься бизнесом наравне с гражданами РФ.

Из этого видео вы узнаете, как открыть ИП иностранному гражданину в России:

Внимание!

В связи с изменениями в законодательстве РФ, информация в статье могла устареть! Наш юрист готов бесплатно Вас проконсультовать — напишите вопрос в форме ниже:

Источник: migrant-gid.ru

ИП-нерезиденты могут применять УСН

Наличие у индивидуального предпринимателя статуса налогового резидента РФ не является обязательным условием для перехода на упрощенную систему налогообложения. Так разъяснил Минфин России в письме от 29.12.2018 г. № 03-04-05/96589.

О возможности применять УСН нерезиденту

ИП и организации переходят на «упрощенку» в добровольном порядке (п. 1 ст. 346.11 НК РФ). Плательщиками единого налога в рамках упрощенной системы налогообложения могут быть как организации, так и предприниматели, выбравшие данный спецрежим.

В статье 346.12 Налогового кодекса перечислены те, кому закон запрещает работать на УСН. Перечень субъектов, которые не вправе применять УСН, является закрытым. Так, не имеют права стать «упрощенцами», в частности:

• все иностранные компании на территории России;
• фирмы, занимающиеся игорным бизнесом;
• нотариусы, занимающиеся частной практикой;
• микрофинансовые организации.

Обратите внимание: индивидуальные предприниматели, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в данном перечне отсутствуют.

Остальные фирмы и предприниматели (не вошедшие в закрытый перечень), желающие начать работать на УСН, должны соответствовать определенным критериям:

• уровню дохода (организации). Доход по итогам девяти месяцев года, в котором подается уведомление о переходе, не должен превышать 112,5 миллионов рублей;
• численности работников (организации и предприниматели). Средняя численность работников фирмы, которая намеревается работать на УСН, не должна быть больше 100 человек;
• остаточной стоимости основных средств (организации). Для применения УСН действует лимит остаточной стоимости основных средств равный 150 000 000 рублей.

Таким образом, возможность применения УСН не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у налогоплательщика статуса налогового резидента Российской Федерации. Главное, чтобы такой ИП-нерезидент соответствовал всем установленным критериям для применения УСН относительно лимита доходов, среднесписочной численности, основных средств, а также вовремя подал в налоговую заявление на применение упрощенного режима.

Налоговый нерезидент и уплата налога

Напомним, человек является налоговым резидентом, если он пребывает в России больше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Число дней пребывания определяется суммированием (прямым подсчетом) всех календарных дней, в которых он находился в РФ в течение этого периода.

При этом период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается, в частности, на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Объектом налогообложения для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, является доход, полученный от источников в Российской Федерации.

Если по итогам налогового периода физическое лицо не будет признаваться налоговым резидентом Российской Федерации, его доходы от работы в иностранном государстве не будут подлежать налогообложению в Российской Федерации. То есть обязанности по уплате налога с дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, и, соответственно, его декларированию у физлиц-нерезидентов не возникает.

Эксперт «НА» Е.В. Чимидова

Письмо Министерства финансов РФ
№ 03-04-05/96589 от 29.12.2018

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 11.11.2018 по вопросам, связанным с налогообложением в связи с работой по трудовому договору в иностранном государстве, и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Вместе с тем в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняем следующее.

Согласно статье 209 Кодекса для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, объектом налогообложения признается доход, полученный от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, доход, полученный от источников в Российской Федерации.

Наличие у физических лиц статуса налогового резидента определяется исходя из положений пункта 2 статьи 207 Кодекса, в соответствии с которым налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается, в частности, на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

В соответствии с подпунктом 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации.

Из изложенного следует, что доходы физического лица, являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей в иностранном государстве подлежат налогообложению в Российской Федерации с применением налоговой ставки, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, в размере 13 процентов.

Если по итогам налогового периода физическое лицо не будет признаваться налоговым резидентом Российской Федерации, его доходы от работы в иностранном государстве не будут подлежать налогообложению в Российской Федерации.

В отношении физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации, получающих доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, применяются положения подпункта 3 пункта 1 статьи 228 Кодекса, в соответствии с которыми исчисление, декларирование и уплату налога указанные физические лица производят самостоятельно по завершении налогового периода.

Обязанностей по уплате налога с дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, и, соответственно, его декларированию у физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, не возникает.

Кроме того, следует иметь в виду, что пунктом 1 статьи 7 Кодекса предусмотрено, что, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.11 Кодекса упрощенная система налогообложения индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Переход на упрощенную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном главой 26.2 Кодекса.

Ограничения на применение упрощенной системы налогообложения указаны в пункте 3 статьи 346.12 Кодекса.

Возможность применения налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у налогоплательщика статуса налогового резидента Российской Федерации.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Источник: www.berator.ru

Индивидуальные предприниматели-нерезиденты: что надо знать про уплату налогов

В целом эта категория может применять те же режимы по налогам, что применяют стандартно и резиденты. Но отличия будут в их размерах и процедуре.

Условие для признания человека нерезидентом

Для начала объясним, чем в налоговом смысле отличает резидент от нерезидента. Последние – это те, что проводят в России за последний год менее чем 183 дня (в совокупности). Важно понимать, что это ключевое условие для статуса нерезидента. Даже если человек получает вид на жительство в другой стране или уезжает туда на постоянное место жительство, но за последний год не набралось 183 дня пребывания за пределами страны – он останется резидентом.

Налоги для ИП-нерезидентов

В первую очередь, налог НДФЛ идёт на те доходы, что получает человек в России. При этом их процент зависит от статуса. Например, если это продажа недвижимости или другого имущества, то налог составит 30%. Если речь о ведении предпринимательского дела, то также 30%.

А если человек получает дивиденды будучи инвестором в компаниях, зарегистрированных на территории РФ, то налог составит 15%. Отметим, что для ИП-нерезидентов не существует права на получение налогового вычета (по традиционному НДФЛ). По налоговому режиму НПД нужно платить налог по доходам, что получены от юридических лиц в размере 6%, а от физических – 4%. При таком налоговом режиме можно брать задачи только от тех заказчиков, что находятся в России.

Источник: koderline-soft.ru