Требование об уплате недоимки может выдаваться ИП лично в руки, может отправляться заказным письмом, а может быть отправлено в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через операторов электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика.
За несоблюдение сроков уплаты налогов предпринимателем предусмотрена административная ответственность — штраф. Кроме того, сам налог все равно придется уплатить, так как каждый «неплательщик» обязательно получит требование на оплату налогов, в котором будет указана и недостающая сумма налога и пени за просрочку.
Налоги по личному имуществу ИП платят как все физические лица: им приходит квитанция с рассчитанной суммой налога и указанным сроком для оплаты. А вот налоги, непосредственно связанные с бизнесом, рассчитываются ИП самостоятельно, да и за сроком уплаты налогов и авансов по ним необходимо следить лично.
Если проигнорировать требование налоговой по уплате налогов, не оплатить сам налог или не выслать подтверждающий оплату документ в установленный срок, то налоговая заблокирует ваш расчетный счет. Для разблокировки все равно придется платить налог, пени и штрафы, если они есть, а также лично разбираться с налоговой, и тратить время на урегулировку этого вопроса и разблокировку счета.
ИП на УСН налоги не платил, отчёты не сдавал. Что делать?
Пени всегда рассчитываются налоговым инспектором, и выставляются после сдачи годовой отчетности. Почему именно в эти сроки? Дело в том, что часто пени за годовой налог зависят от суммы авансовых налоговых платежей. Если итоговый налог меньше уплаченных авансов, то налоговая может начислить пени лишь за часть авансов, о которых известно после сдачи годовой декларации. Именно это прописано в письме ФНС РФ от 5 января 2023 № ЗН-4-1/1711
Как правильно закрыть ИП с имеющимися долгами по налогам
ИП могут сами инициировать закрытие бизнеса по причине нерентабельности, непомерной налоговой нагрузки высоких арендных ставок и прочих факторов. Но часто ИП могут закрыть принудительно. Например, в случае признания ИП по решению судебных органов банкротом. В случае смерти предпринимателя закрытие ИП происходит на основании сведений о регистрации смерти физического лица из ЗАГСа.
- Если по причине просрочки платежей ФНС или ПФР инициируют исполнительное производство, придётся дополнительно отдать 7% от суммы долга;
- ПФР по своей инициативе имеет право назначить предпринимателю штраф в размере 20–40% от неоплаченного взноса;
- Если исполнить обязательства по взносам позднее, чем через 15 дней после закрытия ИП, фонды могут оштрафовать должника ещё на 5%;
- Налоговая служба имеет право начислять просрочившему погашение субъекту пеню в сумме 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ в день;
- Если предприниматель попробует утаить доходы, ему придётся уплатить штраф в 20% от суммы спрятанных поступлений.
Чтобы избежать принудительного исключения из госреестра, нужно регулярно проверять информацию в «Вестнике государственной регистрации». При необходимости ИП должен устранить нарушения и в течение месяца после публикации в «Вестнике…» направить налоговикам заявление с просьбой отменить предварительное решение о ликвидации.
По закону активы ИП не отделяются от имущества физлиц, которое принадлежит к этим предприятиям. Подобное заключение принято Верховным судом в пленарном Постановлении № 50 п. 55, принятом 17 ноября в 2023 году. На основании законодательных норм предприниматели, находясь в статусе физических лиц, несут ответственность своим имуществом при образовании долгов.
В соответствии с п. 1 ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ, налоговые инспекторы не проверяют задолженностей у предпринимателей, если они подали заявление на закрытие ИП.
Законодатель не предусмотрел в установленном нормативе административную или иную ответственность, если бизнесмен решил ликвидировать предпринимательскую деятельность и не уведомил налоговую инспекцию, что имеет долги. Но любой гражданин России в соответствии с ГК РФ ст. 24 должен платить по долгам. Человек, открывший ИП, не принадлежит к юридическому статусу, а является физическим лицом. Поэтому при отсутствии денег на перечисление взносов, правомочные органы через суд изымут имущество. При неудачном бизнесе, который требует прекращения дел, граждане не освобождаются от обязанности платить:
Прекращение деятельности ИП
Привет, «Ромашки»! Отвечу на самые частые вопросы, которые задают предприниматели при прекращении своей деятельности. Несмотря на то, что процедура прекращения деятельности физического лица в качестве ИП является достаточно простой, на практике же вызывает огромное количество вопросов.
Помните! Поскольку индивидуальный предприниматель — это всё таки статус физического лица, то и риски он несёт как физическое лицо, а значит отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом перед своими кредиторами. (Например, машиной, которая приобретена еще до того, как Вы зарегистрировались в качестве индивидуального предпринимателя. В отдельных случаях могут даже забрать квартиру, если она не одна).
Налогоплательщик обязан представить декларацию в пятидневный срок с момента внесения записи о государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности в ЕГРИП и снятия его с учета в налоговом органе в качестве ИП (в том числе и за период между днем представления заявления о государственной регистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и днем исключения данного предпринимателя из ЕГРИП).
За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
Если ИП прекратил работать, ему не простят долги, а будут взыскивать как с обычного физического лица: через суд или процедуру банкротства. Банкротства добиваются тоже через суд, если должник не платит в течение 3 месяцев. Результатом такого суда может стать мировое соглашение, реструктуризация долга или продажа имущества.
Как закрыть ИП в 2023 году: пошаговая инструкция
- Заполненное и подписанное заявление о госрегистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП – форму № Р26001. Заявление удостоверяется подписью заявителя, ее подлинность должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке. Хотя это не потребуется в случае, если заявление предоставляется в регистрирующий орган лично с предъявлением документа, удостоверяющего личность.
- Документ об уплате госпошлины в размере 160 руб. Но если документы направляются в электронном формате, в том числе через МФЦ и нотариуса, уплачивать пошлину не нужно.
- Документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган ПФР. Если этот документ не представить, то его предоставит сам территориальный орган ПФР.
Антон Толмачев, управляющий партнер компании «ЮрПартнерЪ», обращает внимание на то, что перед закрытием ИП, помимо сдачи отчетности, прекращения трудовых отношений с работниками и снятия с учета кассовой техники, обязательно нужно прекратить договорные отношения с контрагентами, выплатить им собственные долги и взыскать с них долги, которые они должны ИП.
Перед предпринимателями, решившими прекратить свою деятельность, стоит несколько задач. Если у них есть сотрудники, то им нужно правильно расторгнуть трудовые отношения с ними, чтобы избежать судебных тяжб. Кроме того, важно сохранить документацию и разобраться с обязательствами по налогам.
Отношения с контрагентами регулируют различные договоры, как обуславливающие деятельность предпринимателя, например, договор аренды, договор обслуживания техники, договор поставки канцелярских принадлежностей, так и договоры, заключенные с контрагентами по непосредственной деятельности предпринимателя.
По страховым взносам нужно отчитаться в течение 15 дней после остановки деятельности. Фиксированная часть взносов уменьшится пропорционально дням существования ИП — ее можно посчитать с помощью калькулятора взносов. Нужно будет заплатить дополнительный 1 % пенсионных взносов от суммы, на которую полученный доход превысил 300 000 руб.
Как закрыть ИП
Если заморочиться, то можно найти примеры — Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 12.03.2007 № А38-2471-4/278-2006. ФНС отказалась закрывать ИП, потому что за предпринимателем был долг по ЕНВД — 448 рублей 55 копеек — и налоговая посчитала, что сначала предпринимателю нужно пройти процедуру банкротства.
Фиксированные взносы платят все ИП. В 2023 году срок уплаты — в течение 15 календарных дней с даты внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП. Если вы закрываетесь в середине года, то сумму взносов нужно рассчитывать пропорционально отработанным месяцам и дням. Их платят отдельно за обязательное пенсионное и медицинское страхование.
- в налоговой, где регистрировали ИП, — лично или отправить кого-то с нотариальной доверенностью;
- по почте — ценным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса;
- через сайт налоговой, в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
- с помощью учетной записи портала госуслуг;
- Сдать отчетность и уплатить фиксированные взносы за себя. Количество и форма отчетов зависит от системы налогообложения, которая была выбрана при регистрации ИП.
- Подать документы на закрытие ИП в ФНС.
- Закрыть расчетный счет в банке.
ИП на ОСН подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Дедлайн декларации 3-НДФЛ — 5 дней после внесения записи в ЕГРИП, налог нужно уплатить в течение 15 дней. Декларация по НДС подается не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся. Налог нужно уплатить либо сразу, либо разделить на три части и платить в течение квартала ежемесячно до 25 числа.
Источник: polic15.ru
Новые правила начисления пеней по налоговым задолженностям в 2023 г.
Пеня является одной из предусмотренных НК РФ мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и представляет собой сумму, которую налогоплательщик (налоговый агент) должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
С 2023 г. в связи с введением единого налогового платежа (ЕНП) правила начисления пеней изменены.
Что нового?
Согласно новой редакции п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Что же будет считаться недоимкой в новой реальности, когда все налоги и страховые взносы на стадии их уплаты рассматриваются как единое целое – ЕНП?
Как следует из приведенной формулировки НК РФ, недоимка формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности по уплате налогов, страховых взносов. В этом случае формируется отрицательное сальдо единого налогового счета. И именно на сумму отрицательного сальдо, возникшего в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, страховых взносов, и начисляется по новым правилам пеня. Получается, что если допущена просрочка уплаты какого-то налога (ЕНП, его части), но это не привело к формированию отрицательного сальдо ЕНС, то пени отсутствуют.
Все материалы на тему ЕНП читайте здесь
Может ли быть применена пеня, если налогоплательщик своевременно перечислил необходимую сумму ЕНП, но не представил в налоговый орган декларации или уведомления, которые могли бы «расшифровать» принадлежность сумм ЕНП? Нет, если сумма платежа отразилась на ЕНС.
Обратите внимание: до 2023 г. пеня относилась к конкретному налогу, по которому была допущена просрочка платежа (п. 3 ст. 75 НК РФ в ред., действовавшей до 01.01.2023). Теперь же начисление пеней увязано только с наличием общей задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ, которая позиционируется п. 2 ст.
11 НК РФ как общая сумма недоимок, равная размеру отрицательного сальдо ЕНС этого лица. При этом при расчете пени не принимается во внимание та часть отрицательного сальдо ЕНС, которая сформирована за счет задолженности по пеням, штрафам и процентам, поскольку на такую задолженность пени не начисляют.
Напомним, что по общему правилу обязанность по уплате конкретного налога считается исполненной налогоплательщиком со дня перечисления денежных средств в качестве ЕНП в бюджетную систему РФ или со дня признания денежных средств в качестве ЕНП при наличии на соответствующую дату учтенной на ЕНС совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств (пп. 1 п. 7 ст.
45 НК РФ). Однако нас-то в контексте разговора о пенях волнует не вопрос уплаты конкретного налога, а всей их совокупности. Та же статья 45 НК РФ (п. 6) определяет, что ЕНП учитывается на ЕНС на основании информации, поступающей из ГИС ГМП, со дня предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика (со счета иного лица в случае уплаты им налога за налогоплательщика) в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.
Таким образом, если нужная сумма была перечислена и отразилась на ЕНС, который при этом не имеет отрицательного сальдо в части налоговых платежей, пени начисляться не должны, даже если налогоплательщик не удосужился разъяснить налоговым органам принадлежность ЕНП.
Ставки пени
Ставки пеней остались неизменными (п. 4, 5 ст. 75 НК РФ). За каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов она определяется в процентах:
Условия, при которых даже при наличии задолженности пени не начисляются, указаны в п. 7 ст. 75 НК РФ.
Корректировка сумм пеней
Данные о совокупной налоговой обязанности формируются на ЕНС из множества источников, указанных в п. 5 ст. 11.3 НК РФ.
В их числе уточненные налоговые декларации, решения налогового органа, вынесенные по результатам мероприятий налогового контроля, судебные решения, сообщения налогового органа об исчисленных суммах налогов и т. д. Каждый подобный документ влияет на ранее сформированные данные о совокупной обязанности, она может изменяться как в большую, так и в меньшую сторону. Например, если подать уточненную налоговую декларацию с суммой налога к увеличению, данные на ЕНС изменятся с даты ее представления; с суммой налога к уменьшению – по окончании камеральной проверки; доначисление налогов по результатам налоговой проверки отразится на ЕНС с даты вступления соответствующего решения в силу и т. д.
В случае увеличения совокупной обязанности начисление пеней на сумму недоимки отражается на ЕНС с даты учета увеличения совокупной обязанности.
Если же совокупная обязанность уменьшилась, пени корректируются в сторону уменьшения, причем так, что корректировка не может превышать сумму пеней, которая была ранее начислена за период с установленного срока уплаты уменьшаемой совокупной обязанности до даты учета соответствующего уменьшения совокупной обязанности на ЕНС.
Эти правила заложили в п. 6 ст. 75 НК РФ.
Особенности начисления пеней за периоды до 2023 г.
Если после 1 января 2023 г. налогоплательщик представит налоговую декларацию (расчет) (в том числе уточненную) по налогам, сборам, страховым взносам, срок уплаты которых истек до 31 декабря 2022 года, то пени начисляются с учетом следующих особенностей, установленных п. 7 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ (ред. от 28.12.2022) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»:
Аналогичный подход практикуется, если сумма налоговой обязанности изменяется по итогам налоговой проверки за периоды, предшествующие 2023 г.
Как уплатить пени?
Пеня является с 2023 г. частью совокупной обязанности налогоплательщика, а значит, и частью единого налогового платежа (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 11.3 НК РФ).
Уплату пеней можно совместить с уплатой другой части ЕНП или произвести отдельным платежным поручением.
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в случае уплаты пеней (как и штрафов) представлять в налоговый орган не нужно (с учетом п. 9 ст. 58 НК РФ): налоговики сами начисляют пени и знают, каких поступлений такого характера ожидают.
При планировании платежей в бюджет, в том числе, при уплате пеней, не стоит забывать, что принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, определяется налоговыми органами в определенной последовательности, установленной п. 8 ст. 45 НК РФ. В первую очередь, платежи направляются на покрытие недоимок, во вторую – на текущие налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы с наступившими сроками уплаты; пеням отведена третья очередь. Получается, что пени уплатить удастся только в том случае, если две более первоочередные задачи будут «закрыты» платежами.
Отчётность в ФНС и другие госорганы удобно подготовить, отредактировать и отправить через сервис электронной отчётности «Онлайн-Спринтер».
Преимущества «Онлайн-Спринтера»
1. Веб-решение
Минимальные требования к рабочему месту – мощный компьютер необязателен.2. Всегда актуальные версии форм отчётности
Вовремя обновляются вслед за изменениями законодательства.3. Сверка с бюджетом и с контрагентами
Сверяйтесь с ФНС и ПФР – бесплатно во всех тарифах, причём с ФНС – в автоматическом режиме.
Сверяйте книги покупок и продаж – бесплатно во всех тарифах.4. Удобная работа с несколькими компаниями
Сдавайте отчётность за несколько организаций в одном интерфейсе.5. Поддержка клиентов 24/7
Телефон и e-mail – круглосуточно.
Чат – на сайте, в интерфейсе программы, в личном кабинете – с 9:30 до 18:00 (мск), по будням.
Источник: taxcom.ru
Какие предусмотрены штрафные санкции для ИП?
Предприниматели обязаны своевременно уплачивать требуемые суммы в бюджет различных ведомств, кроме этого им необходимо своевременно отчитываться, надлежащим образом формировать документацию и договора с работниками, за несоблюдение всех требований законодательства им грозит ответственность.
Какая ответственность установлена для ИП
Согласно КоАП предприниматели ответственные в следующей мере:
- Нарушение ТК РФ – ст. 5 27 взыскания варьируются от 2 000 рублей за нарушение регламента нормативных актов до 30 000 рублей – за не обеспечение специалистов необходимыми средствами индивидуальной защиты.
- Нарушение актов относительно деятельности предпринимателя:
- Ст. 14.1 ведение деятельности без регистрационных документов от 500 до 8 тысяч;
- Ст. 14.7 обманные действия в отношении клиентов 3 000 – 5 000 рублей;
- Ст. 14.15 нарушение регламента торговли от 300 до 1 500 рублей;
- Ст. 14.60 отсутствие аккредитации – предприниматель штрафуется, как ООО на 200 000 – 300 000 рублей.
Что будет, если вовремя на заплатить налог ИП – смотрите в этом видео:
Кроме этого ответственность может быть и уголовная, если налицо:
- Экономические преступления:
- Ст. 171 УК РФ незаконное занятие предпринимательством – штраф от 200 000 до 300 000 рублей;
- Ст. 176 незаконное кредитование от 100 000 до 300 000 рублей;
- Ст. 177 аферы относительно возврата кредита штраф 200 000 рублей.
Статья 171. Незаконное предпринимательство
1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, за исключением случаев, предусмотренных статьей 171.3 настоящего Кодекса, –
наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.
2. То же деяние:
а) совершенное организованной группой;
б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, –
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
- Преступления против государства – ст. 291 дача взятки, особо крупные размеры от 500 000 до 4 млн. рублей.
Мера ответственности в зависимости от нарушения
Для каждого правонарушения относительно деятельности ИП существует лимит штрафных санкций. При этом срок их уплаты обычно предусмотрен в течение месяца единым платежом, но может быть и иная ситуация, указанная в уведомлении налогового или другого органа.
Кроме этого существуют штрафные санкции, недопустимые к взысканию без судебного решения.
Также выплата большой суммы может осуществляться таким же образом, как и авансовые платежи – определенными суммами в течение обозначенного периода.
Важно: в случае нарушения указанных в уведомлении сроков начисляется дополнительная пеня.
Учетная запись
Предприниматель может привлекаться к ответственности, за несоблюдение регламента относительно подачи заявления для регистрации – штраф в данном случае равняется 10 000 рублям.
Ведение неоформленного бизнеса – субъекту грозят санкции в 10% от заработанной за этот период суммы, но не менее 40 000 рублей. Размер одинаков для всех хозяйственных форм.
Например, предприниматель проработал без регистрации год и получил за это время прибыль в миллион, штрафные санкции составят 100 тысяч.
Декларирование доходов
В данном случае минимальный порог наложений равен 1 000 рублям, а если в совокупности еще не был своевременно уплачен и налог, то финансовые расходы увеличиваются.
Тогда на объем взысканий повлияет сумма неоплаченного налога и период просрочки, при этом используется для исчисления процентная ставка 5 – 30%.
Пример: Предприниматель на УСН подал декларацию на 3 месяца позже положенного срока, кроме этого на конец периода была недоплата по налогам в размере 30 000 рублей.
Итак, изначально вычитается штраф относительно неуплаты 30 000 * 5% * 3 = 4 500 рублей, это минимум. Максимум 30 000 * 30% * 3 = 27 000 рублей.
Плюс задержка с предоставлением отчетности 200 рублей. Если же при расчете налога было умышленное занижение налоговой базы, то размер штрафа равен 20% от недоимок.
Итак, что если происходит такой случай, как в примере, то размер штрафных санкций будет равен 6 000 рублей, которые следует уплатить вместе с недоимкой, то есть 36 000 рублей.
Отчетность работодателя
Он обязан в совокупности с положенной отчетностью предоставлять в налоговую форму 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М.
Непредставление бумаг по НДФЛ грозит взысканием в размере 1 000 рублей, за каждый просроченный день.
В случае непредставления достоверных данных санкции 500 рублей за каждый неточный лист, плюс дополнительное взыскание 200 рублей за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ. Как правильно указать код вычета в справке 2-НДФЛ – читайте здесь.
Кроме этого крайние меры – блокировка счета неплательщика за отсутствие 6-НДФЛ, такая мера применима в случае бездействия после установления срока в течение 10 дней.
Запоздалое предоставление отчетного документа по сотрудникам, влечет взыскание 500 рублей за каждого сотрудника, плюс штраф за несвоевременную передачу бумаг.
Также необходимо соблюдать требования относительно варианта отчетности, если работодатель не предоставит своевременно электронный экземпляр, штраф будет в размере 1 000 рублей.
Отчетные документы для вневедомственных инстанций
Когда не вовремя подается форма РСВ-1, то здесь насчитывается штраф в размере 5% от сумм по взносам за последние 3 месяца, которые отражаются в отчете.
Пример: Несвоевременная подача формы за полгода, для исчисления берутся последние 3 месяца отраженные в ней, если форма не сдана за последний год, то штраф будет исчисляться в объеме 5% от суммы за октябрь, ноябрь и декабрь.
При этом штраф имеет нижнее и предельное значение от 1 000 рублей, не менее до 30% от суммы за последние 3 месяца.
Если же отсутствует своевременно форма 4-ФСС, то необходимо считать суммы относительно травматизма и временной нетрудоспособности отдельно, то есть за каждые данные насчитывается отдельный штраф.
По временной нетрудоспособности штраф исчисляется аналогично по форме РСВ-1. Тут вы узнаете, как правильно заполнить форму РСВ-2. Минимальный и максимальный порог идентичны.
На размер по штрафа влияет период просрочки:
- Если наниматель задержался с документацией на полгода, то штраф исчисляется 5% от суммы просроченных показателей, при этом минимальный порог 100 рублей, а максимум 30% от взносов согласно отчетным данным.
- Если же порог просроченного периода перешагнул за 180 дней, то штраф складывается из
- 30% от сумм по отчету за все полные/неполные месяца;
- Определенная штрафная сумма;
- 10% взносов по отчету за каждый месяц в любом объеме;
- Минимуму по данному штрафу составляет 1 000 рублей.
В результате этого минимум по бланку 4-ФСС составляет 1 100 рублей.
Важно: отсутствие единого расчета относительно страховых взносов, который необходимо предоставлять в налоговую, влечет штрафные санкции аналогичные при не сдаче декларации.
Информация о численности персонала
Кроме всего прочего наниматель до 20 января должен отчитываться о среднесписочной численности персонала, если данный документ не предоставить своевременно, штраф невелик – 200 рублей.
Если же не предоставить бухгалтерскую отчетность, за каждую из 5 форм взыскания 200 рублей, в итоге 1 000 рублей.
Неоформленные работники
Отсутствие трудоустройства у работника, работающего на ИП, является тяжким правонарушением и влечет наложение штрафных санкций в размере 5 000 рублей, кроме этого приостановление деятельности предприятия на 3 месяца.
Очень часто подобные санкции влекут за собой закрытие предприятия из-за простоя и полное разорение работодателя, но это один из лучших вариантов.
Важно: если же в ходе проверок выяснится, что работодатель уже несколько лет имеет штат неоформленных работников, на него могут завести уголовное дело с полным взысканием просроченных сумм не только по налогам, но и страховым сборам.
В таком случае штрафные санкции достигают 300 000 рублей, плюс арест на период до 2 лет.
Торговля без регистрации
Ответственность ограничивается штрафными санкциями в размере 500 – 2 000 рублей за торговлю без разрешения, до 40 000 рублей за отсутствие лицензии, так и уголовная, штраф до 1 млн. рублей за незаконное ведение бизнеса.
Неуплата страховых и налоговых сборов
Неуплата налогов влечет за собой начисление пени за каждый день просрочки в размере 1/300 согласно ставке рефинансирования, установленной ЦБ РФ.
Кроме этого наступает административная ответственность, если нарушены сроки или предоставлен отказ в выполнении обязательств налогоплательщика или налогового агента. Административная ответственность при выявлении фактов наступает вне зависимости от наложения других штрафов.
Кроме этого уголовная ответственность наступает в случае сокрытия доходов, отказа выплачивать налоги или неисполнении обязанностей налогового агента.
Если не уплачивается штраф
Если налоговая насчитала штраф, но ИП игнорирует данное требование его спишут в принудительном порядке с заблокированного счета, при этом такое может произойти после истечения 10 дней с момента требования.
Так что если взыскания являются непосильной ношей, а сроки, выставленные ФНС очень коротки, необходимо идти с заявлением о рассрочке платежа.
Заключение
Любое нарушение законодательного требования относительно уплаты налогов, сборов, сдачи декларации и взаимодействий с персоналом влечет наложение ответственности в большей или меньшей степени.
Какие штрафы установлены для ИП на законодательном уровне – узнайте тут:
Источник: fbm.ru
