Раньше право уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов могли ИП на УСН и ЕНВД. В связи с отменой ЕНВД многие предприниматели перешли на патентную систему налогообложения. Для того чтобы смягчить переход, для ИП на ПСН была введена налоговая льгота: в 2021 году они вправе уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов. Расскажем, как это работает.
Что нового в работе ИП на ПСН в 2021 году
В 2021 году изменился список видов деятельности, по которым можно применять ПСН. В него добавили ремонт нежилых зданий, сдачу арендуемой площади в субаренду, услуги платных автостоянок, сбор металлолома от населения и его продажу, торговлю на так называемых «островках» в магазинах и ТЦ.
Также по некоторым видам деятельности запретили применять патент. В их числе:
- деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;
- производство подакцизных товары, добыча и продажа полезных ископаемых;
- торговля с площадью торгового зала более 150 м²;
- общепит с площадью зала обслуживания посетителей более 150 м²;
- оптовая торговля;
- деятельность на рынке ценных бумаг по оказанию кредитных и иных финансовых услуг;
- грузовые и пассажирские перевозки, если для этого используются более 20 автомобилей.
По-прежнему не могут применять ПСН те ИП, кто торгует лекарствами и другими товарами, которые подлежат обязательной маркировке. Например, обувью, шубами, кожаными куртками. Это правило действует на федеральном уровне.
ИП на УСН. Снижение налога на излишне уплаченные взносы за прошлый год и перенос с прошлых периодов
Также к некоторым видам деятельности была добавлена формулировка «по индивидуальному заказу населения». Это значит, что ИП вправе применять ПСН только в том случае, если он работает с физическими лицами. К таким видам деятельности относятся:
- ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи;
- ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов;
- изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий;
- изготовление и ремонт мебели.
Но эта норма носит рекомендательный характер. Регионы могут сами решать, вносить им в свои «патентные» законы оговорку про индивидуальные заказы или нет.
Но основное новшество — это право уменьшать стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов.
Как вернуть налог ИП с работниками
ИП-работодатели могут уменьшить налог за счёт взносов за себя и своих сотрудников. При этом учитываются взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и материнства, а также на «травматизм», а также больничные пособия за первые три дня болезни, оплаченные за счёт ИП, кроме производственных травм и профзаболеваний.
При этом установлен лимит налогового вычета: получится вернуть максимум половину стоимости патента, даже если сумма взносов превышает половину от цены патента.
Как вернуть налог ИП без работников
ИП без работников может учесть взносы на обязательное страхование за себя. Сюда входят фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование и доплата пенсионных взносов с доходов свыше 300 000 рублей.
Налог можно уменьшить только за период, в котором взносы и пособия уже уплачены, а не за который они начислены. Например, если взносы за работников начислены в 2020 году, а уплачены в 2021 году, уменьшить стоимость патента на сумму этих взносов можно в 2021 году.
Как рассчитать сумму вычета для нескольких патентов
Если ИП оформил несколько патентов, он может уменьшить стоимость каждого из них при условии, что сумма страховых взносов, которую он заплатил за год, превышает стоимость патентов. Но есть определённые ограничения.
ИП оформил в 2021 году два патента в Москве.
Патент № 1 — на изготовление ключей. Этим ИП занимается сам, без работников. Годовая стоимость патента — 39 600 рублей = 660 000 рублей × 6%.
Патент № 2 — на ремонт обуви. В этой мастерской заняты два работника. Годовая стоимость второго патента также 39 600 рублей = 660 000 рублей × 6%.
Если ИП в календарном году получил несколько патентов и при осуществлении деятельности хотя бы по одному из них он использует труд наёмных работников, то при уменьшении суммы налога на сумму уплаченных страховых взносов, исчисленного в отношении всех патентов, у которых налоговый период (период действия патента) приходится на период, в котором использовался труд наёмных работников, действует ограничение на уменьшение суммы налога не более чем 50 процентов.
Предположим, что период действия обоих патентов совпадает — с 1 января 2021 года до 31 декабря 2021 года. Тогда расчёт стоимости патентов будет выглядеть так.
Подписаться на рассылку
В течение 2021 года предприниматель заплатит следующие взносы:
- 40 874 рубля — фиксированные взносы «за себя» на ОПС и ОМС за 2021 год;
- 130 500 рублей — страховые взносы за работников;
- 7000 рублей — пособие за первые 3 календарных дня болезни одного из сотрудников.
Посчитаем, сколько будет стоить каждый патент.
По первому патенту работников нет, но период действия этого патента совпадает с периодом действия второго, по которому у ИП есть работники. Поэтому ИП может вернуть только 50% от стоимости патента, несмотря на то, что сумма взносов ИП за себя превышает его стоимость:
39 600 рублей × 50% = 19 800 рублей.
В деятельности по второму патенту есть работники, значит, налог тоже можно уменьшить не более, чем на 50%.
39 600 рублей × 50% = 19 800 рублей — на эту сумму можно уменьшить стоимость патента.
Остаток взносов — 118 974 рубля = (130 500 рублей + 7000 рублей + 1274 рубля − 19 800 рублей) — сгорает. Перенести эту сумму на следующий год нельзя.
Другая ситуация — когда периоды действия патентов с работниками и без работников не пересекаются. Например, если патент №1 действует с 1 января по 31 марта 2021 года, а патент №2 — с 1 июня по 31 декабря 2021 года.
В этом случае стоимость патента №1 ИП сможет уменьшить на сумму всех уплаченных за себя страховых взносов, а налог по патенту №2 — на сумму уплаченных страховых взносов за работников, если они не превышают 50% от стоимости патента.
Сдавайте отчёты об уплаченных налогах и взносах с помощью сервиса «Астрал Отчёт 5.0». Сервис также позволяет обмениваться документами с контролирующими органами: получать рассылки от ФНС и ПФР, а также отправлять ответные письма с вложениями.
Как подать уведомление об уменьшении стоимости патента в налоговую
Для того чтобы уменьшить стоимость патента на взносы, необходимо подать в ИФНС специальное уведомление об уменьшении суммы налога.
Если ИП платил взносы до покупки патента, то патент можно приобрести с учётом этого — из его стоимости сразу вычтут сумму уплаченных взносов.
Если же ИП сначала оплатит патент, затем перечислит взносы, то он сможет вернуть переплату налога. Для этого ему нужно будет подать уведомление об уменьшении налога, а затем заявление на возврат.
Источник: astral.ru
Как индивидуальному предпринимателю вернуть деньги из ПФР, уплаченные за периоды до 1 января 2017?
Директор Юридической компании «Торион»
В конце 2016 года произошло радостное для российского бизнеса событие — Конституционный суд РФ вынес Постановление от 30.11.2016 № 27-П. Не вдаваясь в существо жалобы, укажем лишь суть сделанных Судом выводов.
Как следует из постановления, при исчислении базы для уплаты страховых взносов в ПФР, т.е. доходов, необходимо учитывать расходы. Проще говоря, базой в данном случае будет являться не выручка, полученная предпринимателем за отчетный период, а чистая прибыль.
Принятые Конституционным судом РФ решения, в соответствии со ст. 6 ФКЗ «О Конституционном суде РФ», имеют юридическую силу и непосредственное действие на всей территории страны, обязательны для применения всеми субъектами юридического оборота. Следовательно, если индивидуальный предприниматель уплачивал страховые взносы, исходя из показателей выручки, на лицо имеет место переплата, которую возможно истребовать обратно.
Прежде, чем инициировать процедуру возврата, индивидуальному предпринимателю необходимо убедиться в том, что он соответствует определенным требованиям:
- Индивидуальный предприниматель использует общую систему налогообложения или упрощенную, где в качестве налоговой базы используется величина дохода, уменьшенная на величину понесенных расходов (т.н. «УСН 15%).
- Индивидуальный предприниматель уплачивал страховые взносы за соответствующий период.
- Индивидуальный предприниматель не имел работников, уплачивал страховые взносы только за себя.
- Индивидуальный предприниматель сдавал налоговую отчетность за соответствующие периоды.
Сразу же обратим внимание читателя на то, что воспользоваться таким правом может как действующий индивидуальный предприниматель, так и физическое лицо, прекратившее деятельность, но которое осуществляло деятельность в соответствующие периоды и отвечало приведенным требованиям.
Алгоритм действий субъекта, желающего получить свои деньги назад, достаточно прост.
Шаг 1. Индивидуальный предприниматель обращается в территориальный орган ПФР и подает заявление с просьбой сделать запрос в налоговую инспекцию о своих доходах за интересующий период и пересчитать сальдовые остатки на 31.12.2016.
Шаг 2. На следующей неделе следует обратиться в свою налоговую инспекцию и запросить справку о состоянии расчетов по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам.
Шаг 3. Убедившись в отсутствии задолженности по страховым взносам за другие периоды, справку следует предъявить в территориальный орган ПФР в качестве приложения к заявлению о возврате излишне уплаченных денежных средств, образовавшихся за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года. Даже при наличии задолженностей, по которым очевидно следует произвести зачет, рекомендуем осуществить именно погашение, иначе в административном порядке истребовать излишне уплаченные страховые взносы будет весьма затруднительно.
Шаг 4. Получить свои деньги назад.
Не смотря на то, что длительность процедуры регламентирована достаточно строго, зачастую установленные сроки срываются. Вместе с тем, больше, чем полтора месяца, процесс не занимает (исходя из нашего опыта).
Источник: delovoymir.biz
Зачет переплаты по фиксированному платежу с доходов свыше 300 тыс. в счет страховых взносов за сотрудников
Мы ИП на УСН с объектом доходы – расходы.
В сентябре этого года два раза уплатили 1% с доходов свыше 300 тыс. Сумма переплаты составила 135.495,36. Мы согласились на то, чтобы нам зачли сумму переплаты в счет страховых взносов за сотрудников (на страховую часть пенсии и мед страхование) до конца 2016 г. и в счет фиксированного платежа за ИП в 4 квартале. После всех этих зачетов остается некоторая сумма, которую оставляют в счет платежа 1 % свыше 300 тыс в 2017 году.
Вопрос: как все это отобразить в 1С бухгалтерии?
Заранее спасибо!
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Зарегистрированным пользователям доступны более 300 видеоуроков по работе
в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП
Зарегистрированным пользователям доступны более 300 видеоуроков по работе
в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП
После регистрации на указанный адрес Вы получите ссылку на просмотр более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8 (бесплатно)
Источник: profbuh8.ru