Наличие такого указания в договоре делает дарение производственным премированием, порядок оформления, а также условия и способы осуществления которого регулируются трудовым законодательством. Внимание Сам договор подлежит письменному оформлению, если подарок превышает стоимость в 3 тыс. рублей (п. 2 ст. 574 ГК).
Если ИП совершает одаривание всех своих сотрудников, то целесообразно оформить его многосторонним договором дарения (ст. 154 ГК). Поскольку дарение от лица ИП является финансовой операцией, требующей бухгалтерского учета, целевой характер расходов на подарки должен подтверждаться соответствующими документами. Так, среди них следует выделять приказ об одаривании сотрудника, товарная накладная о приобретении подарков, договор на поставку подарков, ведомость о выдаче подарков сотрудникам.
Дарение ип
В этом случае все сложнее. Даже если в договоре не будет никаких упоминаний о предпринимательском статусе дарителя, от налоговых претензий это вас вряд ли спасет. Скорее всего, налоговики будут рассматривать дарение как безвозмездную передачу имущества, то есть операцию, совершенную в рамках предпринимательской деятельности и признаваемую объектом налогообложения по НДС
Всего один пункт в договоре дарения — и наследникам придется расстаться с квартирой
Что же делать? Возможны следующие варианты: (или) вы начисляете НДС на стоимость безвозмездно передаваемого имущества. Это наиболее безопасный, хотя и невыгодный вариант. Базой для начисления НДС является рыночная стоимость подарка
За рыночную стоимость товаров можно принять их покупную стоимость (без НДС). Рыночная стоимость недвижимости может быть установлена, например, независимым оценщиком.
Дарственная и налогообложение ип
Более того, на основании абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК доходы, полученные в порядке дарения, не облагаются НДФЛ в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (в том числе родителями и детьми). Следовательно, операция дарения недвижимости ИП, применяющего УСН, осуществляемая близкими родственниками друг другу, не облагается НДФЛ и не облагается УСН.
Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть. Скорее в отпуск! Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».
Ип дарит бизнес-недвижимость физлицу: что с налогами
Внимание Заключение Дарение, совершаемое предпринимателями, имеет массу особенностей при оформлении, бухучете и налогообложении. Учет этих особенностей обязателен, так как их игнорирование может привести к негативным последствиям при налоговых проверках.
Однако ситуацию существенно упрощает двойственный статус ИП, позволяющий совершать дарение как от физического лица. Это позволяет избежать всей бумажной волокиты и произвести дарение без лишних формальностей.
Важно Консультация юриста Вопрос Может ли индивидуальный предприниматель заключить договор дарения стройматериалов в пользу физ. лица, с условием, что последний предоставит в пользование ИП сельхоз оборудование? Ответ Согласно ст. 572 ГК, договор дарения представляет собой сделку по безвозмездной передаче каких-либо имущественных благ. Безвозмездность дарения предполагает невозможность какого-либо имущественного представления со стороны одаряемого.
Налог на дарение, когда платить налог при дарении квартиры надо даже близким родственникам
Prednalog.ru
Вместе с тем следует учитывать, что ФАС Поволжского округа в своем Постановлении от 22.02.2007 по делу N А65-9728/06-СА2-11 указал: предприниматель может использовать свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и для личных нужд.Статьей 2 ГК РФ предусмотрено, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.Также следует заметить, что Минфин России по вопросу о налогообложении доходов индивидуального предпринимателя в своем Письме от 03.09.2009 N 03-11-09/298 давал свои разъяснения относительно ситуации, когда между индивидуальными предпринимателями был заключен договор дарения.
Ип дарит имущество физлицу: что с ндс (никитин а.ю.)
В случае дарения ИП в пользу некоммерческого юридического лица, договор составляется в письменной форме (ст. 161 ГК). При дарении между ИП, как между физ. лицами, к форме договора применяются правила ст. 574
ГК, требующие письменной формы лишь в случаях обещания дарения, а также при передаче недвижимости и ТС. Особое внимание следует уделять содержанию дарственной, в которой указывается наименование сторон, реквизиты, дата и место заключения сделки, подробно описывается предмет дарения и условия его передачи одаряемому.
Отметим, что договор дарения не должен содержать указаний на правовой статус ИП, поскольку это чревато возможностью применения п. 4 ст. 575 ГК. В целях защиты прав кредиторов ИП, законодатель установил возможность аннулирования сделки в случае нарушения норм закона о несостоятельности.
Дарение ип родственнику
Дата размещения статьи: 05.08.2016 Нередко граждане, зарегистрированные в качестве ИП, дарят имущество, например, родственникам. Сразу скажем, что такие подарки лучше делать, уже не будучи предпринимателем: тогда никаких сложностей с НДС быть не может.
Особенно если речь идет об имуществе, которое использовалось в предпринимательской деятельности. Но если это по каким-то причинам неудобно, то лучше заранее предусмотреть возможные налоговые последствия.
Ситуация 1. Вы дарите «непредпринимательское» имущество. Здесь доначисления вообще-то маловероятны. А при возникновении претензий со стороны налоговиков у вас есть неплохие шансы доказать в суде, что сделка не связана с бизнесом и, следовательно, об НДС речь не идет.
Например, если в качестве подарка выступает квартира, а вы не занимаетесь куплей-продажей или сдачей в аренду жилой недвижимости
Можно ли написать дарственную на ип
Если подарок содержит скрытые недостатки, которые могут нанести вред имуществу или здоровью одаряемого лица, то даритель обязан сообщить одаряемому физическому лицу о них (ст. 580 ГК). Во избежание последующих споров по этому поводу, указанные недостатки целесообразно отразить в договоре или передаточном акте.
Инфо Дарение сотруднику ИП Дарение предпринимателем в пользу своего сотрудника отличается от дарения в пользу обычного физического лица несколькими аспектами. Так, полученный сотрудником подарок не может быть обусловлен поощрением его труд, поскольку согласно ст.
129 ТК, такое поощрение следует считать частью его заработной платы. Исходя из этого, договор дарения, заключенный между ИП и его сотрудником, не может содержать указания на передачу подарка, в связи с трудовой деятельностью работника.
Дарение могут признать недействительным и в том случае, если сделки были заключены с целью уклонения от погашения задолженности, в том числе и по налогам, в ходе процедуры банкротства
- Встречаем патент-2013, № 23
- Предприниматель меняет адрес «прописки»: что нужно сделать, № 22
- Алименты с предпринимателей: рекомендации судебного пристава, № 21
- Как предпринимателю превратить выручку в личные наличные, № 19
- Новая патентная система для предпринимателей, № 15
- Личный счет предпринимателя вместо расчетного: каковы риски, № 14
- Печать у ИП: не обязательна, но желательна, № 12
- Как правильно уменьшить стоимость «упрощенного» патента на страховые взносы, № 11
- Предприниматель нанимает работников: где и когда ему нужно встать на учет, № 11
- Предприниматель умер — бухгалтер остался, № 8
- Тарифы страховых взносов для предпринимателей в 2012 году, № 4
- Изменения по взносам для предпринимателей и иных самозанятых лиц, № 2
- 2011 г.
- ИП нанял работников: где вставать на учет и что сдавать, № 8
- Нюансы представления единой упрощенной декларации предпринимателями, № 7
- Уплата ИП 1%-х взносов за себя за 2016 год, № 6
- Заявление об освобождении ИП от налога на имущество, № 5
- Как предпринимателю платить налог на имущество, № 5
- Нюансы освобождения ИП от налога на имущество, № 5
- Нулевая декларация ИП на УСН с объектом «доходы», № 5
- Обновленная декларация 3-НДФЛ для ИП, № 5
- Возврат переплаченных предпринимателем страховых взносов за 2016 год, № 5
- Деление «кадастрового» объекта: как ИП платить налог на имущество, № 5
- Новогодние подарки для плательщиков ПСН, № 2
- Взносы под контролем ФНС: что меняется для ИП с 2017 года, № 2
- Уплата 1%-го допвзноса в ПФР зависит от расходов ИП, № 1
- 2016 г.
Источник: 02zakon.ru
Дарение денег от ИП физическому лицу
Вопрос: Какие налоговые последствия влечет договор дарения денег между ИП и одаряемым физлицом на крупную сумму (несколько миллионов). ИП в договоре будет выступать как физлицо, стороны договора — братья. Можно ли в договоре прописать, что деньги дарятся из личных сбережений и не связаны с бизнесом, или все равно возникнут налоги? Возможно, при таких условиях следует предпочесть договор безвозмездного займа?
Прежде всего, необходимо разобраться с тем, кто именно из сторон договора дарения в принципе может быть плательщиком каких-либо налогов в данной ситуации. Таким субъектом, на которого может быть возложена обязанность по уплате налога, может быть только одаряемый. Даритель, в силу безвозмездности договора дарения (на что прямо указано в п. 1 ст.
572 ГК РФ), никаких доходов – ни в денежной, ни в натуральной формах – не получает; скорее речь могла бы идти, наоборот, об убытках дарителя, ведь размер его имущества уменьшается в связи с заключением договора дарения. Соответственно, налог на доходы физических лиц даритель в данном случае не уплачивает. Какие-либо иные налоги (помимо НДФЛ) в связи с заключением договора дарения он платить также не обязан.
Обязанность по уплате налога (а конкретно — налога на доходы физических лиц, НДФЛ) при заключении договора дарения могла бы быть возложена только на одаряемого, поскольку именно одаряемый получает доход в связи с заключением и исполнением договора дарения. Этот доход может выражаться в натуральной форме (если предметом договора дарения является какая-либо вещь, движимая или недвижимая), а может и в денежной форме (как в данном случае, когда договор заключается в отношении определенной денежной суммы).
Однако надо иметь в виду, что в соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).
Поэтому НДФЛ в данной ситуации не должен уплачивать и одаряемый (несмотря на то, что получение им дохода, т.е. экономической выгоды, в связи с договором дарения очевидно). Речь в данной норме налогового законодательства идет о доходах, получаемых от физических лиц; ИП также подпадает под эту категорию, поскольку, будучи ИП, он не перестает быть физическим лицом (п. 1 ст. 23 ГК РФ).
При этом согласно абз. 2 п. 18.1 ст.217 НК РФ даже в случае дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев доходы одаряемого не облагаются НДФЛ, если одаряемый и даритель являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
В вопросе речь идет о дарении между братьями (надо понимать, родными). Даже если бы предметом договора дарения выступала не денежная сумма, а, например, недвижимость, доходы одаряемого освобождались бы от обложения НДФЛ в связи со статусом сторон договора дарения как близких родственников.
Исходя из изложенного выше, можно ответить на сформулированные автором вопросы так:Статус ИП у дарителя в данном случае не будет иметь никакого значения, поскольку у дарителя не может возникнуть обязанность по уплате какого-либо налога в связи с заключением договора дарения
В договор можно внести какие угодно условия (в том числе о том, что деньги дарятся из личных сбережений и не связаны с бизнесом), поскольку условия договора определяются по усмотрению сторон (п. 4 ст. 421 ГК РФ). На налогообложение доходов одаряемого эти условия в любом случае не окажут никакого влияния.
Договор безвозмездного займа в данном случае нет смысла заключать, поскольку фактический возврат переданной денежной суммы сторонами не предусматривается.
Вы также можете прочитать подробную статью, размещенную на нашем сайте, о дарении недвижимости близкому родственнику.
Источник: originalnoe-reshenie.ru
